企業(yè)境外稅務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)專業(yè)培訓(xùn)考核大綱

企業(yè)境外稅務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)專業(yè)培訓(xùn)考核大綱一、境外稅務(wù)基礎(chǔ)理論模塊（一）國際稅收體系與原則國際稅收體系是協(xié)調(diào)國家間稅收分配關(guān)系的制度框架，其核心原則包括稅收管轄權(quán)、國際稅收協(xié)定和轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)則。稅收管轄權(quán)分為居民管轄權(quán)和來源地管轄權(quán)，前者基于納稅人的居民身份征稅，后者基于所得來源地征稅。例如，中國企業(yè)在境外設(shè)立子公司，中國政府依據(jù)居民管轄權(quán)對其全球所得征稅，而東道國政府則依據(jù)來源地管轄權(quán)對其在當(dāng)?shù)氐乃谜鞫?。國際稅收協(xié)定是國家間為避免雙重征稅和防止偷漏稅而簽訂的協(xié)議，其主要內(nèi)容包括常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定、股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)的稅收待遇、稅收抵免等。目前，中國已與100多個(gè)國家和地區(qū)簽訂了避免雙重征稅協(xié)定，這些協(xié)定為企業(yè)境外投資提供了稅收確定性。轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)則是國際稅收中的重要內(nèi)容，它規(guī)范了關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易定價(jià)?？鐕髽I(yè)通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)可以將利潤從高稅率國家轉(zhuǎn)移到低稅率國家，從而降低整體稅負(fù)。為了防止這種行為，各國稅務(wù)機(jī)關(guān)制定了嚴(yán)格的轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)則，要求關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易價(jià)格符合獨(dú)立交易原則。（二）境外稅制結(jié)構(gòu)與主要稅種不同國家和地區(qū)的稅制結(jié)構(gòu)存在差異，但通常包括所得稅、增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等主要稅種。所得稅是對企業(yè)和個(gè)人的所得征收的稅種，分為企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。在境外投資中，企業(yè)所得稅是影響企業(yè)稅負(fù)的重要因素，不同國家的企業(yè)所得稅稅率差異較大，例如，新加坡的企業(yè)所得稅稅率為17%，而美國的企業(yè)所得稅稅率為21%。增值稅是對商品和服務(wù)的增值額征收的稅種，目前已在全球范圍內(nèi)廣泛實(shí)施。不同國家的增值稅稅率和征收范圍存在差異，例如，歐盟國家的增值稅稅率通常在15%至27%之間，而中國的增值稅稅率為13%、9%和6%三檔。消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品征收的稅種，例如煙草、酒精、石油產(chǎn)品等。關(guān)稅是對進(jìn)出境貨物征收的稅種，其稅率通常根據(jù)貨物的種類和原產(chǎn)國確定。（三）境外稅收征管制度與流程境外稅收征管制度包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)審計(jì)等環(huán)節(jié)。企業(yè)在境外投資時(shí)，需要按照東道國的規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證。納稅申報(bào)是企業(yè)的法定義務(wù)，企業(yè)需要按照規(guī)定的期限和方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。稅款繳納方式包括自行繳納和代扣代繳，企業(yè)需要根據(jù)東道國的規(guī)定選擇合適的繳納方式。稅務(wù)審計(jì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)納稅情況進(jìn)行檢查的重要手段，企業(yè)需要配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的審計(jì)工作，提供相關(guān)的財(cái)務(wù)資料和稅務(wù)資料。二、境外稅務(wù)合規(guī)管理模塊（一）境外稅務(wù)登記與備案管理企業(yè)在境外投資時(shí)，需要按照東道國的規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記和備案。稅務(wù)登記是企業(yè)在東道國合法經(jīng)營的前提，企業(yè)需要在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交稅務(wù)登記申請，提供相關(guān)的資料，如營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明等。備案管理是企業(yè)在境外投資過程中的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)需要按照東道國的規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案相關(guān)的事項(xiàng)，如關(guān)聯(lián)企業(yè)交易、轉(zhuǎn)讓定價(jià)安排、稅收優(yōu)惠申請等。備案管理有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)了解企業(yè)的經(jīng)營情況，加強(qiáng)稅收征管。（二）境外納稅申報(bào)與稅款繳納納稅申報(bào)是企業(yè)的法定義務(wù)，企業(yè)需要按照東道國的規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。納稅申報(bào)的內(nèi)容包括企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用、利潤等財(cái)務(wù)信息，以及應(yīng)納稅額的計(jì)算過程。企業(yè)需要在規(guī)定的期限內(nèi)提交納稅申報(bào)表，并繳納相應(yīng)的稅款。稅款繳納方式包括自行繳納和代扣代繳，企業(yè)需要根據(jù)東道國的規(guī)定選擇合適的繳納方式。自行繳納是企業(yè)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款，代扣代繳是企業(yè)在支付款項(xiàng)時(shí)代扣代繳稅款，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。（三）境外稅務(wù)優(yōu)惠政策申請與管理為了吸引外資，許多國家和地區(qū)制定了稅收優(yōu)惠政策，如減免企業(yè)所得稅、增值稅、關(guān)稅等。企業(yè)在境外投資時(shí)，需要了解東道國的稅收優(yōu)惠政策，并按照規(guī)定的程序申請享受這些政策。稅收優(yōu)惠政策的申請通常需要企業(yè)提供相關(guān)的資料，如投資計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)登記證等。企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，需要遵守相關(guān)的規(guī)定，如保持一定的投資規(guī)模、創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會等。（四）境外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與防控境外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在境外投資過程中面臨的不確定性，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失。境外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括政策風(fēng)險(xiǎn)、征管風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等。政策風(fēng)險(xiǎn)是指由于東道國稅收政策的變化而導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)增加的風(fēng)險(xiǎn)。例如，東道國可能提高企業(yè)所得稅稅率、取消稅收優(yōu)惠政策等。征管風(fēng)險(xiǎn)是指由于東道國稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管方式和程序不規(guī)范而導(dǎo)致企業(yè)遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。例如，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能對企業(yè)進(jìn)行不合理的稅務(wù)審計(jì)、征收高額的滯納金等。轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)是指由于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易價(jià)格不符合獨(dú)立交易原則而導(dǎo)致企業(yè)遭受稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)。為了防控境外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)對境外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和防控。三、境外稅務(wù)籌劃模塊（一）境外投資架構(gòu)稅務(wù)籌劃境外投資架構(gòu)是指企業(yè)在境外投資時(shí)所采用的組織形式和股權(quán)結(jié)構(gòu)。不同的投資架構(gòu)對企業(yè)的稅負(fù)影響較大，企業(yè)需要根據(jù)自身的情況選擇合適的投資架構(gòu)。例如，企業(yè)可以通過設(shè)立中間控股公司來降低境外投資的稅負(fù)。中間控股公司可以設(shè)在稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)發(fā)達(dá)、稅率較低的國家或地區(qū)，如香港、新加坡等。通過中間控股公司，企業(yè)可以利用稅收協(xié)定中的優(yōu)惠條款，降低股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)的預(yù)提所得稅稅率。此外，企業(yè)還可以通過選擇合適的組織形式來降低稅負(fù)。例如，在境外投資中，企業(yè)可以選擇設(shè)立子公司或分公司。子公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，其利潤需要在東道國繳納企業(yè)所得稅，而分公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，其利潤需要匯總到總公司繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)需要根據(jù)東道國的稅收政策和自身的經(jīng)營情況選擇合適的組織形式。（二）境外融資稅務(wù)籌劃境外融資是企業(yè)境外投資的重要資金來源，不同的融資方式對企業(yè)的稅負(fù)影響不同。企業(yè)可以通過股權(quán)融資和債權(quán)融資兩種方式籌集資金。股權(quán)融資是指企業(yè)通過發(fā)行股票籌集資金，其成本主要是股息支出。股息支出在企業(yè)所得稅前不能扣除，因此股權(quán)融資的稅負(fù)較高。債權(quán)融資是指企業(yè)通過借款籌集資金，其成本主要是利息支出。利息支出在企業(yè)所得稅前可以扣除，因此債權(quán)融資的稅負(fù)較低。企業(yè)在進(jìn)行境外融資時(shí)，需要考慮東道國的稅收政策和匯率風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)可以選擇在低稅率國家或地區(qū)借款，利用利息支出的稅前扣除來降低稅負(fù)。此外，企業(yè)還可以通過合理安排借款期限和利率來降低匯率風(fēng)險(xiǎn)。（三）境外運(yùn)營稅務(wù)籌劃境外運(yùn)營是企業(yè)境外投資的核心環(huán)節(jié)，企業(yè)可以通過合理的運(yùn)營安排來降低稅負(fù)。例如，企業(yè)可以通過優(yōu)化供應(yīng)鏈管理來降低成本，從而降低企業(yè)所得稅稅負(fù)。企業(yè)還可以通過利用東道國的稅收優(yōu)惠政策來降低稅負(fù)，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、環(huán)保設(shè)備投資抵免等。此外，企業(yè)還可以通過合理安排利潤分配來降低稅負(fù)。例如，企業(yè)可以將利潤留在境外子公司，用于再投資，從而避免繳納股息預(yù)提所得稅。企業(yè)還可以通過利用稅收協(xié)定中的優(yōu)惠條款，降低股息預(yù)提所得稅稅率。（四）境外退出稅務(wù)籌劃境外退出是企業(yè)境外投資的最后環(huán)節(jié)，企業(yè)可以通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)出售等方式退出境外投資。不同的退出方式對企業(yè)的稅負(fù)影響不同，企業(yè)需要根據(jù)自身的情況選擇合適的退出方式。例如，企業(yè)通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓退出境外投資時(shí)，需要繳納股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅的稅率通常根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的金額確定，不同國家的稅率差異較大。企業(yè)可以通過合理安排股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時(shí)間和方式來降低稅負(fù)，如利用稅收協(xié)定中的優(yōu)惠條款、選擇合適的股權(quán)轉(zhuǎn)讓主體等。此外，企業(yè)還可以通過資產(chǎn)出售退出境外投資，資產(chǎn)出售所得需要繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)出售時(shí)，需要考慮資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)和市場價(jià)值，合理確定出售價(jià)格，以降低稅負(fù)。四、境外稅務(wù)爭議解決模塊（一）境外稅務(wù)爭議類型與成因境外稅務(wù)爭議是指企業(yè)與東道國稅務(wù)機(jī)關(guān)之間在稅收征管過程中產(chǎn)生的分歧。境外稅務(wù)爭議的類型主要包括納稅申報(bào)爭議、稅務(wù)審計(jì)爭議、稅收優(yōu)惠政策爭議等。納稅申報(bào)爭議是指企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅申報(bào)的內(nèi)容和金額上產(chǎn)生的分歧。例如，企業(yè)可能認(rèn)為某項(xiàng)收入不應(yīng)納稅，而稅務(wù)機(jī)關(guān)則認(rèn)為該項(xiàng)收入應(yīng)納稅。稅務(wù)審計(jì)爭議是指企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)審計(jì)過程中產(chǎn)生的分歧。例如，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能對企業(yè)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)安排進(jìn)行調(diào)整，而企業(yè)則認(rèn)為該調(diào)整不符合獨(dú)立交易原則。稅收優(yōu)惠政策爭議是指企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收優(yōu)惠政策的享受條件和程序上產(chǎn)生的分歧。例如，企業(yè)認(rèn)為自己符合享受某項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的條件，而稅務(wù)機(jī)關(guān)則認(rèn)為企業(yè)不符合條件。境外稅務(wù)爭議的成因主要包括稅收政策的復(fù)雜性、稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管方式和程序不規(guī)范、企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)意識淡薄等。（二）境外稅務(wù)爭議解決途徑與流程境外稅務(wù)爭議的解決途徑主要包括協(xié)商、行政復(fù)議和訴訟。協(xié)商是指企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)通過溝通和協(xié)商解決爭議。協(xié)商是解決境外稅務(wù)爭議的首選途徑，它可以節(jié)省時(shí)間和成本，避免矛盾激化。行政復(fù)議是指企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議。行政復(fù)議是一種行政救濟(jì)途徑，它可以對稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為進(jìn)行審查，糾正違法或不當(dāng)?shù)男姓袨椤ＴV訟是指企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，向法院提起訴訟。訴訟是一種司法救濟(jì)途徑，它可以通過法院的判決來解決爭議。境外稅務(wù)爭議的解決流程通常包括申請、受理、審理和決定等環(huán)節(jié)。企業(yè)在解決境外稅務(wù)爭議時(shí)，需要按照規(guī)定的程序和要求提交相關(guān)的資料，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)或法院的工作。（三）境外稅務(wù)爭議應(yīng)對策略與技巧企業(yè)在應(yīng)對境外稅務(wù)爭議時(shí)，需要制定合理的策略和技巧。首先，企業(yè)需要建立健全稅務(wù)爭議應(yīng)對機(jī)制，明確各部門的職責(zé)和分工。其次，企業(yè)需要加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)商，及時(shí)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的立場和要求。此外，企業(yè)還需要收集和整理相關(guān)的證據(jù)資料，如財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等，以支持自己的主張。在稅務(wù)審計(jì)過程中，企業(yè)需要積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的資料。如果企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)無法通過協(xié)商解決爭議，企業(yè)可以考慮申請行政復(fù)議或訴訟。在申請行政復(fù)議或訴訟時(shí)，企業(yè)需要選擇合適的律師或稅務(wù)顧問，制定合理的訴訟策略。五、境外稅務(wù)信息化管理模塊（一）境外稅務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)境外稅務(wù)信息化系統(tǒng)是企業(yè)境外稅務(wù)管理的重要工具，它可以提高稅務(wù)管理的效率和準(zhǔn)確性。境外稅務(wù)信息化系統(tǒng)通常包括稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)、稅務(wù)籌劃系統(tǒng)等。稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)境外納稅申報(bào)的自動化和信息化，提高納稅申報(bào)的效率和準(zhǔn)確性。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)可以對企業(yè)境外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警，幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)籌劃系統(tǒng)可以為企業(yè)提供境外稅務(wù)籌劃的方案和建議，幫助企業(yè)降低稅負(fù)。企業(yè)在建設(shè)境外稅務(wù)信息化系統(tǒng)時(shí)，需要根據(jù)自身的情況選擇合適的系統(tǒng)供應(yīng)商和系統(tǒng)模塊，確保系統(tǒng)的功能和性能滿足企業(yè)的需求。（二）境外稅務(wù)數(shù)據(jù)管理與分析境外稅務(wù)數(shù)據(jù)是企業(yè)境外稅務(wù)管理的重要基礎(chǔ)，它包括企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、稅務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等。企業(yè)需要建立健全境外稅務(wù)數(shù)據(jù)管理體系，加強(qiáng)對境外稅務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、存儲和分析。通過對境外稅務(wù)數(shù)據(jù)的分析，企業(yè)可以了解自身的稅負(fù)情況、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況和稅務(wù)籌劃效果，為企業(yè)的決策提供支持。例如，企業(yè)可以通過分析境外稅務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)稅負(fù)較高的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)的措施降低稅負(fù)。此外，企業(yè)還可以通過對境外稅務(wù)數(shù)據(jù)的分析，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管重點(diǎn)和趨勢，提前做好應(yīng)對準(zhǔn)備。例如，企業(yè)可以通過分析稅務(wù)機(jī)關(guān)的審計(jì)案例，了解稅務(wù)機(jī)關(guān)對轉(zhuǎn)讓定價(jià)的關(guān)注重點(diǎn)，加強(qiáng)對轉(zhuǎn)讓定價(jià)的管理。（三）境外稅務(wù)信息化安全與保密境外稅務(wù)信息化安全與保密是企業(yè)境外稅務(wù)管理的重要保障，它關(guān)系到企業(yè)的商業(yè)秘密和稅務(wù)安全。企業(yè)需要建立健全境外稅務(wù)信息化安全與保密制度，加強(qiáng)對境外稅務(wù)信息化系統(tǒng)的安全防護(hù)。企業(yè)可以采取多種措施保障境外稅務(wù)信息化安全與保密，如設(shè)置訪問權(quán)限、加密數(shù)據(jù)、定期備份數(shù)據(jù)、加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)等。此外，企業(yè)還需要加強(qiáng)對員工的安全培訓(xùn)，提高員工的安全意識和保密意識。六、境外稅務(wù)團(tuán)隊(duì)能力提升模塊（一）境外稅務(wù)專業(yè)知識更新與拓展境外稅務(wù)法規(guī)和政策不斷變化，境外稅務(wù)團(tuán)隊(duì)需要不斷更新和拓展專業(yè)知識，以適應(yīng)新的形勢和要求。境外稅務(wù)團(tuán)隊(duì)可以通過參加培訓(xùn)課程、閱讀專業(yè)書籍和期刊、參加行業(yè)研討會等方式更新和拓展專業(yè)知識。此外，境外稅務(wù)團(tuán)隊(duì)還需要關(guān)注國際稅收的發(fā)展趨勢，如數(shù)字經(jīng)濟(jì)對國際稅收的影響、BEPS行動計(jì)劃的實(shí)施等。通過關(guān)注國際稅收的發(fā)展趨勢，境外稅務(wù)團(tuán)隊(duì)可以提前做好應(yīng)對準(zhǔn)備，為企業(yè)的境外投資提供更好的稅務(wù)服務(wù)。（二）境外稅務(wù)溝通與協(xié)調(diào)能力培養(yǎng)境外稅務(wù)團(tuán)隊(duì)需要與東道國稅務(wù)機(jī)關(guān)、企業(yè)內(nèi)部各部門、外部稅務(wù)顧問等進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，因此需要具備良好的溝通與協(xié)調(diào)能力。境外稅務(wù)團(tuán)隊(duì)可以通過參加溝通技巧培訓(xùn)課程、實(shí)踐鍛煉等方式培養(yǎng)溝通與協(xié)調(diào)能力。在與東道國稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通時(shí)，境外稅務(wù)團(tuán)隊(duì)需要了解東道國的文化和習(xí)俗，尊重稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作方式和程序。在與企業(yè)內(nèi)部各部門溝通時(shí)，境外稅務(wù)團(tuán)隊(duì)需要了解各部門的需求和痛點(diǎn)，提供針對性的稅務(wù)解決方案。在與外部稅務(wù)顧問溝通時(shí)，境外稅務(wù)團(tuán)隊(duì)需要選擇合適的稅務(wù)顧問，明確雙方的職責(zé)和分工。（三）境外稅務(wù)團(tuán)隊(duì)協(xié)作與團(tuán)隊(duì)建設(shè)境外稅務(wù)團(tuán)隊(duì)是一個(gè)團(tuán)隊(duì)，需要具備良好的協(xié)作精神和團(tuán)隊(duì)意識。境外稅務(wù)團(tuán)隊(duì)可以通過開展團(tuán)隊(duì)建設(shè)活動、建立有效的溝通機(jī)制、明確團(tuán)隊(duì)成員的職責(zé)和分工等方式加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作與團(tuán)隊(duì)建設(shè)。在團(tuán)隊(duì)協(xié)作中，境外稅務(wù)團(tuán)隊(duì)成員需要相互支持、相互配合，共同完成團(tuán)隊(duì)的目標(biāo)。例如，在處理境外稅務(wù)爭議時(shí)，境外稅務(wù)團(tuán)隊(duì)成員需要分工協(xié)作，收集證據(jù)資料、制定應(yīng)對策略、與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通等。此外，境外稅務(wù)團(tuán)隊(duì)還需要建立有效的激勵機(jī)制，激發(fā)團(tuán)隊(duì)成員的工作積極性和創(chuàng)造性。例如，企業(yè)可以設(shè)立稅務(wù)專項(xiàng)獎勵基金，對在境外稅務(wù)管理中表現(xiàn)優(yōu)秀的團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行獎勵。七、考核方式與標(biāo)準(zhǔn)（一）筆試考核筆試考核是對境外稅務(wù)團(tuán)隊(duì)成員專業(yè)知識的考核，主要包括選擇題、判斷題、簡答題和案例分析題等題型。筆試考核的內(nèi)容涵蓋境外稅務(wù)基礎(chǔ)理論、境外稅務(wù)合規(guī)管理、境外稅務(wù)籌劃、境外稅務(wù)爭議解決、境外稅務(wù)信息化管理等模塊。筆試考核的標(biāo)準(zhǔn)主要根據(jù)知識點(diǎn)的掌握程度和應(yīng)用能力來