2026年會計（出納實務操作）試題及答案

2026年會計（出納實務操作）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共30分）（總共6題，每題5分，每題只有一個正確答案，請將正確答案填在括號內）1.企業現金清查中，經檢查仍無法查明原因的現金短缺，經批準后應計入（）。A.財務費用B.管理費用C.銷售費用D.營業外支出2.下列各項中，不符合資產會計要素定義的是（）。A.發出商品B.委托加工物資C.待處理財產損失D.尚待加工的半成品3.企業銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對，屬于（）。A.賬證核對B.賬賬核對C.賬實核對D.賬表核對4.企業將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，應借記的會計科目是（）。A.材料采購B.在途物資C.預付賬款D.其他貨幣資金5.下列各項中，不屬于其他貨幣資金核算內容的是（）。A.銀行本票存款B.銀行匯票存款C.信用卡存款D.銀行承兌匯票6.企業收到某公司支付的款項10萬元，其中6萬元為已經實現的銷售，4萬元為預收賬款，會計人員確認預收賬款為（）萬元。A.10B.6C.4D.0第II卷（非選擇題共70分）7.（10分）簡述現金收付的基本流程。8.（15分）某企業2026年5月發生以下經濟業務：（1）5月2日，從銀行提取現金5000元備用。（2）5月5日，銷售產品一批，收到現金1萬元。（3）5月8日，職工李某預借差旅費3000元，以現金支付。（4）5月12日，用現金支付辦公用品費500元。（5）5月15日，將現金2000元存入銀行。要求編制相關會計分錄。9.（15分）某企業銀行存款日記賬余額為20萬元，銀行對賬單余額為22萬元，經逐筆核對，發現以下未達賬項：（1）企業送存銀行轉賬支票一張，金額3萬元，企業已入賬，銀行尚未入賬。（2）企業開出轉賬支票一張，金額1萬元，持票人尚未到銀行辦理轉賬手續，銀行尚未入賬而企業已入賬。（3）銀行代企業支付水電費2萬元，銀行已入賬，企業尚未收到付款通知，未入賬。（4）銀行收到企業委托收款4萬元，銀行已入賬，企業尚未收到收款通知，未入賬。要求：根據上述資料編制銀行存款余額調節表。10.（15分）材料：某企業在現金清查中，發現庫存現金短缺500元。經查明，屬于出納人員的責任，應由其賠償。問題：請寫出該企業相關的會計分錄。11.（15分）材料：某企業出納人員在辦理現金收付業務時，發生了以下情況：（1）在收回應收賬款時，將收到的現金1000元誤記為1100元。（2）在支付辦公用品費用時，發現發票金額為500元，但實際支付金額為450元。問題：針對上述情況，應如何進行賬務處理？答案：1.B2.C3.C4.D5.D6.C7.現金收付基本流程：首先，受理收款業務，審核相關憑證。然后，清點現金，與憑證金額核對。接著，開具收款收據或發票。對于付款業務，同樣先審核憑證，再支付現金，要求收款人簽字確認。最后，每日終了，盤點現金并登記現金日記賬，確保賬實相符。8.（1）借：庫存現金5000貸：銀行存款5000（2）借：庫存現金10000貸：主營業務收入等10000（3）借：其他應收款—李某3000貸：庫存現金3000（4）借：管理費用500貸：庫存現金500（5）借：銀行存款2000貸：庫存現金20009.銀行存款余額調節表：企業銀行存款日記賬余額20萬元，加銀行已收企業未收4萬元，減銀行已付企業未付2萬元，調節后余額22萬元；銀行對賬單余額22萬元，加企業已收銀行未收3萬元，減企業已付銀行未付1萬元，調節后余額24萬元。10.發現短缺時：借：待處理財產損溢500貸：庫存現金500查明原因后：借：其他應收款—出納500貸：待處理財產損溢50011.（1）發現錯誤時，應編制紅字記賬憑證沖銷多記金額：借：應收賬款—客戶-100貸