2026年稅務師考試《稅法一》沖刺押題試卷（附答案）

2026年稅務師考試《稅法一》沖刺押題試卷（附答案）考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個最合適的答案）1.根據我國《稅收征收管理法》的規定，稅收法律、行政法規、規章及其他規范性文件不得與憲法相抵觸，這體現了稅法的（）原則。A.稅收公平原則B.稅收法定原則C.稅收效率原則D.稅收政策導向原則2.下列各項中，不屬于我國稅收實體法要素的是（）。A.納稅主體B.征稅對象C.稅率D.稅收優惠政策3.納稅人銷售應稅服務、無形資產或者不動產的價格明顯偏低并無正當理由的，由稅務機關按照下列方法核定其銷售額，其中不正確的是（）。A.按納稅人最近時期同類服務的平均銷售價格確定B.按納稅人最近時期同類無形資產的平均銷售價格確定C.按該應稅服務、無形資產或者不動產的組成計稅價格確定D.按納稅人上一納稅周期的平均銷售價格確定4.一般納稅人銷售貨物或者提供應稅服務適用13%稅率的，下列說法正確的是（）。A.提供國際運輸服務適用13%稅率B.提供增值電信服務適用13%稅率C.銷售農產品（除批發零售外）適用13%稅率D.將自產貨物用于集體福利適用13%稅率5.下列項目中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產貨物用于對外投資B.將委托加工收回的貨物用于集體福利C.將外購的貨物分配給股東D.將自產的服務提供給其他單位使用6.增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者應稅服務行為，如果銷售額未達到增值稅起征點，則（）。A.免征增值稅B.按照適用稅率征收半額增值稅C.按照適用稅率征收全額增值稅D.暫免征收增值稅，達到起征點后補繳7.下列關于增值稅留抵退稅的說法，正確的是（）。A.留抵退稅是指企業因進項稅額大于銷項稅額而獲得的退稅B.留抵退稅僅適用于增值稅一般納稅人C.留抵退稅旨在減輕企業資金負擔，激發市場活力D.留抵退稅是指企業將多繳納的增值稅退還給稅務機關8.消費稅的納稅環節具有（）的特點。A.單環節征收B.多環節征收C.生產環節征收D.消費環節征收9.下列應稅消費品中，不屬于從價定率計征消費稅的是（）。A.卷煙B.白酒C.領帶D.小汽車10.納稅人銷售應稅消費品，以外購的已稅消費品為原料連續生產應稅消費品，在計征消費稅時，下列說法正確的是（）。A.按照對外銷售價格征稅B.按照生產成本征稅C.準予從應納消費稅額中扣除已外購的應稅消費品已繳納的消費稅額D.不需要繳納消費稅11.企業所得稅的納稅人是指在中國境內設立的企業、事業單位、社會團體以及其他組織的（）。A.獨立核算單位B.所有組織形式C.非獨立核算單位D.外商投資企業12.下列收入中，屬于企業所得稅免稅收入的是（）。A.企業銷售商品的收入B.企業接受捐贈的收入C.企業財政撥款收入D.企業符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益13.企業發生的與生產經營活動有關的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，在計算應納稅所得額時，下列說法正確的是（）。A.必須取得合法有效的憑證B.可以隨意列支C.必須經過稅務機關審批D.可以在稅前扣除任何支出14.下列支出中，不屬于企業職工福利費支出的是（）。A.支付給職工的節日慰問品B.職工食堂經費補貼C.職工困難補助D.職工培訓費用15.企業發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在計算應納稅所得額時，按照規定（）。A.不得扣除B.全額扣除C.按照一定比例加計扣除D.暫時不扣除，以后年度扣除16.個人所得稅的納稅義務人是指在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿（）天的個人。A.90B.183C.365D.73017.下列所得中，不屬于個人所得稅綜合所得的是（）。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產經營所得C.對企事業單位的承包經營、承租經營所得D.稿酬所得18.個人取得的稿酬所得，按照（）計算應納稅所得額。A.應納稅所得額=每次收入額×（1-20%）B.應納稅所得額=每次收入額×70%C.應納稅所得額=每次收入額D.應納稅所得額=每次收入額×（1+20%）19.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是（）。A.子女教育專項附加扣除標準為每月1000元B.繼續教育專項附加扣除只能扣除學歷繼續教育的支出C.大病醫療專項附加扣除需要在辦理年度匯算清繳時申報D.住房貸款利息專項附加扣除期限最長不超過240個月20.企業的固定資產，由于技術進步等原因，確實需要提前處置的，可以（）。A.按照原值折舊B.提前報廢C.改變折舊方法D.暫停計提折舊21.下列項目中，不屬于企業所得稅不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費C.國債利息收入D.接受捐贈的資產22.企業將自產的產品用于贈送，在計算應納稅所得額時，應視同銷售，其銷售額的確定方法為（）。A.按納稅人最近時期同類產品的平均銷售價格確定B.按納稅人當期產品的平均銷售價格確定C.按組成計稅價格確定D.按市場公允價值確定23.根據我國《稅收征收管理法》的規定，稅務機關有權采取的稅收保全措施不包括（）。A.書面通知銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.限制納稅人的出境D.暫停納稅人的生產經營活動24.下列關于稅務行政復議和稅務行政訴訟的說法，正確的是（）。A.稅務行政復議是稅務行政訴訟的前置程序B.稅務行政訴訟可以解決所有稅務爭議C.稅務行政復議和稅務行政訴訟的被告都是稅務機關D.稅務行政復議和稅務行政訴訟的審理原則完全相同25.納稅人超過應納稅款繳納的稅款，稅務機關應當自收到納稅人申請之日起（）日內辦理退還手續。A.10B.30C.60D.90二、多項選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出所有正確的答案。多選、錯選、漏選均不得分）26.稅法的原則包括（）。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收合作信賴保護原則E.稅收政策導向原則27.下列項目中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.提供餐飲服務B.銷售不動產C.轉讓土地使用權D.提供金融服務E.銷售貨物28.增值稅小規模納稅人適用的稅率包括（）。A.3%B.5%C.6%D.9%E.13%29.下列關于消費稅的說法，正確的有（）。A.消費稅是一種流轉稅B.消費稅的納稅環節具有單一性C.消費稅的計稅依據包括從價定率和從量定額兩種形式D.消費稅的納稅人是生產應稅消費品的單位和個人E.消費稅屬于價內稅30.企業所得稅的稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%E.35%31.下列支出中，屬于企業職工福利費支出的有（）。A.職工食堂經費補貼B.職工宿舍費用C.職工困難補助D.職工生日蛋糕E.職工培訓費用32.個人所得稅的專項附加扣除包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.住房貸款利息D.住房租金E.大病醫療33.下列關于固定資產的說法，正確的有（）。A.固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產B.固定資產應當按其取得成本進行初始計量C.固定資產折舊方法由企業根據固定資產的性質和使用情況合理確定D.固定資產減值準備可以稅前扣除E.固定資產出售時，產生的利得或損失可以稅前扣除34.下列關于稅收征收管理法律制度的說法，正確的有（）。A.稅務機關有權依法對納稅人的財務會計資料進行檢查B.納稅人、扣繳義務人必須按照稅務機關的要求提供有關資料C.稅務機關有權采取稅收保全措施和強制執行措施D.納稅人享有申請復議和提起訴訟的權利E.稅務機關應當依法保護納稅人的合法權益35.增值稅一般納稅人發生的下列業務中，可以開具增值稅專用發票的有（）。A.向消費者個人銷售貨物B.向小規模納稅人銷售貨物C.向一般納稅人銷售貨物D.提供應稅服務給一般納稅人E.將自產貨物用于集體福利36.消費稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石E.小汽車37.企業所得稅前可以扣除的稅金包括（）。A.增值稅B.消費稅C.城市維護建設稅D.教育費附加E.資源稅38.個人所得稅的應稅所得包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.財產租賃所得E.財產轉讓所得39.下列關于稅務行政復議的說法，正確的有（）。A.稅務行政復議是行政機關系統內部的自我監督和糾錯機制B.稅務行政復議的目的是解決稅務行政爭議C.稅務行政復議決定具有終局性D.稅務行政復議實行一級復議制E.稅務行政復議可以解決所有稅務爭議40.下列關于稅務行政訴訟的說法，正確的有（）。A.稅務行政訴訟是解決稅務爭議的最終途徑B.稅務行政訴訟的被告是稅務機關C.稅務行政訴訟的受案范圍有限D.稅務行政訴訟不適用調解原則E.稅務行政訴訟的審理依據包括法律、行政法規、規章及其他規范性文件41.增值稅的下列納稅人中，適用簡易計稅方法的有（）。A.應稅行為年應稅銷售額未超過500萬元的納稅人B.小規模納稅人C.年應稅銷售額超過規定標準但會計核算健全的納稅人D.年應稅銷售額超過規定標準但無法按規定報送有關資料的納稅人E.選擇簡易計稅方法的納稅人42.消費稅的下列征稅環節中，需要繳納消費稅的有（）。A.卷煙在生產環節B.白酒在生產環節C.化妝品在進口環節D.貴重首飾及珠寶玉石在零售環節E.小汽車在生產環節43.企業所得稅的下列收入中，屬于免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C.財政撥款D.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費E.接受捐贈的資產44.個人所得稅的下列所得中，屬于綜合所得的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.財產租賃所得E.個體工商戶的生產經營所得45.稅務機關有權采取的稅收保全措施包括（）。A.書面通知銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.限制納稅人的出境D.暫停納稅人的生產經營活動E.依法拍賣納稅人的財產試卷答案一、單項選擇題1.B解析：稅收法定原則要求稅收征收管理必須依法進行，稅收法律、行政法規、規章及其他規范性文件不得與憲法相抵觸。2.D解析：稅收實體法要素包括納稅主體、征稅對象、稅率、納稅環節、納稅期限、納稅地點等，稅收優惠政策屬于稅收實體法的具體內容，而非要素。3.D解析：核定其銷售額的方法包括：按納稅人最近時期同類服務的平均銷售價格確定；按納稅人最近時期同類無形資產的平均銷售價格確定；按該應稅服務、無形資產或者不動產的組成計稅價格確定；其他合理方法。4.C解析：一般納稅人銷售農產品（除批發零售外）適用9%稅率；提供國際運輸服務和增值電信服務適用9%稅率；將自產貨物用于集體福利視同銷售，適用納稅人原適用的稅率，若是一般納稅人則適用13%稅率。5.B解析：將委托加工收回的貨物用于集體福利，不屬于增值稅視同銷售行為，而是將自產、委托加工的貨物用于非應稅項目，進項稅額不得抵扣。6.C解析：增值稅小規模納稅人銷售額未達到增值稅起征點的，按照適用稅率征收全額增值稅。7.C解析：留抵退稅是指企業因進項稅額大于銷項稅額且超過一定期限（如36個月）未能抵扣完的部分，由稅務機關退還給企業的一種機制。8.A解析：消費稅的納稅環節具有單環節征收的特點，通常在生產、進口或零售環節征收一次。9.C解析：領帶不屬于消費稅的應稅消費品，消費稅的應稅消費品包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、成品油、小汽車等。10.C解析：納稅人銷售應稅消費品，以外購的已稅消費品為原料連續生產應稅消費品，在計征消費稅時，準予從應納消費稅額中扣除已外購的應稅消費品已繳納的消費稅額。11.A解析：企業所得稅的納稅人是指在中國境內設立的企業、事業單位、社會團體以及其他組織的獨立核算單位。12.D解析：企業所得稅免稅收入包括符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；國債利息收入；符合條件的非營利組織的收入等。企業銷售商品的收入、接受捐贈的收入、財政撥款收入屬于應稅收入。13.A解析：企業發生的與生產經營活動有關的合理支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，在計算應納稅所得額時，必須取得合法有效的憑證。14.D解析：職工培訓費用屬于企業發生的職工教育經費支出，屬于工資、薪金總額的8%以內的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除，超過部分不得扣除。15.C解析：企業發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在計算應納稅所得額時，按照規定按照一定比例加計扣除。16.B解析：個人所得稅的納稅義務人是指在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人。17.B解析：個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得；個體工商戶的生產經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得屬于經營所得。18.A解析：個人取得的稿酬所得，按照應納稅所得額=每次收入額×（1-20%）計算應納稅所得額。19.C解析：大病醫療專項附加扣除需要在辦理年度匯算清繳時申報；子女教育專項附加扣除標準為每月2000元；繼續教育專項附加扣除可以扣除學歷繼續教育和職業資格繼續教育的支出；住房貸款利息專項附加扣除期限最長不超過240個月。20.C解析：企業的固定資產，由于技術進步等原因，確實需要提前處置的，可以改變折舊方法。21.A解析：財政撥款屬于企業所得稅的不征稅收入。22.A解析：企業將自產的產品用于贈送，在計算應納稅所得額時，應視同銷售，其銷售額的確定方法為按照納稅人最近時期同類產品的平均銷售價格確定。23.D解析：根據我國《稅收征收管理法》的規定，稅務機關有權采取的稅收保全措施包括：書面通知銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產；限制納稅人的出境。暫停納稅人的生產經營活動不屬于稅收保全措施。24.C解析：稅務行政復議和稅務行政訴訟的被告都是稅務機關。稅務行政復議是稅務行政訴訟的前置程序，但并非所有稅務爭議都必須經過復議；稅務行政訴訟可以解決部分稅務爭議，但并非所有稅務爭議都可以訴訟；稅務行政復議和稅務行政訴訟的審理原則不完全相同。25.B解析：納稅人超過應納稅款繳納的稅款，稅務機關應當自收到納稅人申請之日起30日內辦理退還手續。二、多項選擇題26.ABCDE解析：稅法的原則包括稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則、稅收合作信賴保護原則、稅收政策導向原則。27.ABCDE解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供應稅服務、無形資產或者不動產。提供餐飲服務、銷售不動產、轉讓土地使用權、提供金融服務、銷售貨物都屬于增值稅征稅范圍。28.AE解析：增值稅小規模納稅人適用的稅率包括3%和13%。一般納稅人適用的稅率包括6%、9%、13%。29.ABCDE解析：消費稅是一種流轉稅；消費稅的納稅環節具有單一性；消費稅的計稅依據包括從價定率和從量定額兩種形式；消費稅的納稅人是生產應稅消費品的單位和個人；消費稅屬于價內稅。30.BC解析：企業所得稅的稅率為25%；符合條件的小型微利企業適用20%的優惠稅率；高新技術企業適用15%的優惠稅率。31.ABC解析：企業職工福利費支出包括職工食堂經費補貼、職工宿舍費用、職工困難補助等。職工培訓費用屬于職工教育經費支出。32.ABCDE解析：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、住房貸款利息、住房租金、大病醫療。33.ABCDE解析：固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產應當按其取得成本進行初始計量。固定資產折舊方法由企業根據固定資產的性質和使用情況合理確定。固定資產減值準備可以稅前扣除。固定資產出售時，產生的利得或損失可以稅前扣除。34.ABCE解析：稅務機關有權依法對納稅人的財務會計資料進行檢查。納稅人、扣繳義務人必須按照稅務機關的要求提供有關資料。稅收保全措施和強制執行措施。納稅人享有申請復議和提起訴訟的權利。稅務機關應當依法保護納稅人的合法權益。35.BCD解析：增值稅一般納稅人向小規模納稅人銷售貨物、提供建筑服務、租賃服務、銷售不動產、轉讓土地使用權，可以開具增值稅專用發票。向消費者個人銷售貨物不得開具增值稅專用發票。將自產貨物用于集體福利，進項稅額不得抵扣，不涉及開具專用發票。36.ABCDE解析：消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化