建設(shè)工程項(xiàng)目標(biāo)后預(yù)算管理辦法

建設(shè)工程項(xiàng)目標(biāo)后預(yù)算管理辦法第一章總則第一條目的與依據(jù)為規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目標(biāo)后預(yù)算管理，科學(xué)控制項(xiàng)目成本，提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益與管理水平，確保項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及企業(yè)內(nèi)部管理制度，結(jié)合工程項(xiàng)目實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條定義本辦法所稱標(biāo)后預(yù)算，是指工程項(xiàng)目在中標(biāo)并簽訂施工合同后，項(xiàng)目部依據(jù)中標(biāo)合同、施工圖紙、施工組織設(shè)計、市場價格信息及企業(yè)管理水平等，對項(xiàng)目施工全過程的成本費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)測算、規(guī)劃與控制的經(jīng)濟(jì)文件。它是項(xiàng)目成本控制的基準(zhǔn)，也是項(xiàng)目績效考核的重要依據(jù)。第三條適用范圍本辦法適用于公司所有新建、擴(kuò)建、改建等建設(shè)工程項(xiàng)目的標(biāo)后預(yù)算管理工作。各項(xiàng)目部及相關(guān)職能部門在項(xiàng)目實(shí)施過程中均應(yīng)遵守本辦法。第四條基本原則標(biāo)后預(yù)算管理應(yīng)遵循以下原則：（一）目標(biāo)導(dǎo)向原則：以項(xiàng)目合同目標(biāo)為基準(zhǔn)，確保預(yù)算的編制與執(zhí)行服務(wù)于項(xiàng)目整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）全面性原則：預(yù)算應(yīng)覆蓋項(xiàng)目施工全過程的各項(xiàng)成本費(fèi)用，做到不重不漏。（三）科學(xué)合理原則：預(yù)算編制應(yīng)基于充分的市場調(diào)研、準(zhǔn)確的工程量核算和先進(jìn)的施工方案，確保預(yù)算指標(biāo)的科學(xué)性與合理性。（四）動態(tài)控制原則：在項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動態(tài)跟蹤、分析與調(diào)整，確保成本處于受控狀態(tài)。（五）責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門及相關(guān)人員在預(yù)算管理中的職責(zé)、權(quán)利與義務(wù)，將預(yù)算執(zhí)行情況與績效考核掛鉤。第二章組織與職責(zé)第五條組織架構(gòu)公司層面成立由分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭，工程管理、成本控制、財務(wù)、物資設(shè)備等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成的標(biāo)后預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、指導(dǎo)和監(jiān)督全公司項(xiàng)目標(biāo)后預(yù)算管理工作。各項(xiàng)目部成立以項(xiàng)目經(jīng)理為第一責(zé)任人的標(biāo)后預(yù)算管理小組，負(fù)責(zé)具體實(shí)施項(xiàng)目的標(biāo)后預(yù)算編制、執(zhí)行、控制與分析工作。第六條公司相關(guān)部門職責(zé)（一）成本控制部門：負(fù)責(zé)標(biāo)后預(yù)算管理辦法的制定與修訂；指導(dǎo)和審核項(xiàng)目部的標(biāo)后預(yù)算編制；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況；組織標(biāo)后預(yù)算的考核與評價。（二）工程管理部門：參與標(biāo)后預(yù)算的審核，重點(diǎn)審核施工組織設(shè)計的可行性、施工方案的經(jīng)濟(jì)性及工程量的準(zhǔn)確性。（三）財務(wù)部門：負(fù)責(zé)標(biāo)后預(yù)算中相關(guān)財務(wù)費(fèi)用的核定；依據(jù)批準(zhǔn)的標(biāo)后預(yù)算進(jìn)行資金撥付與成本核算；提供預(yù)算執(zhí)行的財務(wù)數(shù)據(jù)支持。（四）物資設(shè)備部門：提供主要材料、設(shè)備的市場價格信息；參與材料、設(shè)備費(fèi)用預(yù)算的審核；負(fù)責(zé)材料采購成本和設(shè)備使用成本的控制。第七條項(xiàng)目部職責(zé)（一）項(xiàng)目經(jīng)理：對項(xiàng)目標(biāo)后預(yù)算的全面實(shí)施負(fù)總責(zé)，組織編制項(xiàng)目標(biāo)后預(yù)算，審批預(yù)算調(diào)整方案，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）預(yù)算員/造價工程師：具體負(fù)責(zé)標(biāo)后預(yù)算的編制、分解、交底、跟蹤、分析與調(diào)整工作；收集整理預(yù)算基礎(chǔ)資料；編制預(yù)算執(zhí)行情況報告。（三）施工技術(shù)人員：提供詳細(xì)的施工組織設(shè)計、施工方案和進(jìn)度計劃；負(fù)責(zé)工程量的準(zhǔn)確核算；優(yōu)化施工工藝，降低施工成本。（四）物資采購員：根據(jù)預(yù)算控制材料采購數(shù)量和價格，確保材料供應(yīng)及時且成本可控。（五）財務(wù)核算員：負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本的日常核算，及時反饋成本支出情況，與預(yù)算進(jìn)行對比分析。（六）各施工班組：嚴(yán)格按照預(yù)算控制人工、材料、機(jī)械等消耗，對本班組的成本支出負(fù)責(zé)。第三章標(biāo)后預(yù)算的編制第八條編制依據(jù)標(biāo)后預(yù)算編制應(yīng)以以下資料為依據(jù)：（一）中標(biāo)通知書及施工合同（包括補(bǔ)充協(xié)議）；（二）施工圖紙、設(shè)計變更及相關(guān)技術(shù)資料；（三）經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計或施工方案；（四）現(xiàn)行國家、行業(yè)及地方的計價規(guī)范、定額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；（五）公司內(nèi)部施工定額、成本核算資料及歷史項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)；（六）市場人工、材料、機(jī)械租賃價格信息及供應(yīng)商報價；（七）項(xiàng)目所在地的政策法規(guī)、稅收標(biāo)準(zhǔn)等。第九條編制內(nèi)容標(biāo)后預(yù)算應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：（一）直接工程費(fèi)：包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)。（二）措施項(xiàng)目費(fèi)：包括環(huán)境保護(hù)費(fèi)、文明施工費(fèi)、安全施工費(fèi)、臨時設(shè)施費(fèi)、夜間施工增加費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)等。（三）其他項(xiàng)目費(fèi)：包括暫列金額、專業(yè)工程暫估價、計日工等（根據(jù)合同約定及實(shí)際情況確定）。（四）規(guī)費(fèi)：按國家及地方規(guī)定計取的費(fèi)用。（五）稅金：按國家稅法規(guī)定應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)。（六）項(xiàng)目管理費(fèi)：包括項(xiàng)目部管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。（七）預(yù)計利潤：根據(jù)企業(yè)目標(biāo)及項(xiàng)目實(shí)際情況確定。第十條編制流程（一）準(zhǔn)備階段：項(xiàng)目部組織相關(guān)人員熟悉合同、圖紙，進(jìn)行現(xiàn)場踏勘，收集各項(xiàng)基礎(chǔ)資料。（二）分項(xiàng)測算：各專業(yè)人員根據(jù)職責(zé)分工，分別對人工、材料、機(jī)械、措施項(xiàng)目等費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)測算。（三）匯總編制：預(yù)算員/造價工程師對各分項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行匯總，編制標(biāo)后預(yù)算初稿。（四）內(nèi)部評審：項(xiàng)目部組織內(nèi)部評審，對預(yù)算初稿的合理性、完整性進(jìn)行審核。（五）上報審批：項(xiàng)目部將審核通過的標(biāo)后預(yù)算報公司成本控制部門及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，作為項(xiàng)目成本控制的依據(jù)。第十一條編制要求（一）預(yù)算編制應(yīng)及時，一般在項(xiàng)目中標(biāo)后、正式開工前完成。（二）預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確，測算依據(jù)應(yīng)充分可靠。（三）預(yù)算編制應(yīng)粗細(xì)得當(dāng)，關(guān)鍵分項(xiàng)工程應(yīng)細(xì)化到可控制的最小單元。（四）鼓勵采用先進(jìn)的預(yù)算編制方法和工具，提高編制效率和質(zhì)量。第四章標(biāo)后預(yù)算的執(zhí)行與控制第十二條預(yù)算交底標(biāo)后預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，項(xiàng)目部應(yīng)及時向各部門及相關(guān)人員進(jìn)行交底，明確各分項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)、控制重點(diǎn)及責(zé)任人，確保人人知曉預(yù)算目標(biāo)。第十三條預(yù)算分解項(xiàng)目部應(yīng)將總預(yù)算分解到各分部分項(xiàng)工程、各施工階段、各責(zé)任部門及責(zé)任人，形成分級、分部門的預(yù)算控制體系。第十四條過程控制（一）人工成本控制：嚴(yán)格按照預(yù)算用工數(shù)量和單價控制，優(yōu)化勞動組織，提高勞動效率，減少窩工浪費(fèi)。（二）材料成本控制：嚴(yán)格執(zhí)行材料采購計劃，控制采購價格和采購數(shù)量；加強(qiáng)材料收發(fā)存管理，減少損耗；推廣使用節(jié)約材料的新技術(shù)、新工藝。（三）機(jī)械成本控制：合理選擇施工機(jī)械，提高機(jī)械利用率和完好率；嚴(yán)格控制機(jī)械租賃價格和使用時間。（四）措施費(fèi)用控制：嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計和預(yù)算控制措施項(xiàng)目費(fèi)用支出，避免不必要的措施投入。（五）管理費(fèi)控制：嚴(yán)格控制各項(xiàng)管理費(fèi)用支出，壓縮非生產(chǎn)性開支。第十五條動態(tài)跟蹤與分析項(xiàng)目部應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行情況動態(tài)跟蹤機(jī)制，定期（如每月、每季度）對實(shí)際成本與預(yù)算成本進(jìn)行對比分析，找出偏差，分析原因。預(yù)算員/造價工程師負(fù)責(zé)編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，報送項(xiàng)目經(jīng)理及公司相關(guān)部門。第十六條預(yù)算調(diào)整因以下情況導(dǎo)致原預(yù)算嚴(yán)重偏離實(shí)際時，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：（一）重大設(shè)計變更或工程量增減；（二）市場價格發(fā)生重大波動；（三）不可抗力事件；（四）其他經(jīng)公司批準(zhǔn)的特殊情況。預(yù)算調(diào)整需由項(xiàng)目部提出調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對項(xiàng)目成本的影響，按原審批程序報公司審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。第十七條變更與簽證管理對于工程變更和現(xiàn)場簽證，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和公司相關(guān)規(guī)定辦理。變更簽證的費(fèi)用應(yīng)及時納入預(yù)算管理，作為預(yù)算調(diào)整的依據(jù)。第五章監(jiān)督與考核第十八條監(jiān)督檢查公司標(biāo)后預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組及成本控制部門應(yīng)定期或不定期對項(xiàng)目部的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。第十九條考核評價公司將標(biāo)后預(yù)算的執(zhí)行情況作為對項(xiàng)目部及項(xiàng)目經(jīng)理績效考核的重要內(nèi)容?？己酥笜?biāo)主要包括預(yù)算完成率、成本降低率、利潤實(shí)現(xiàn)情況等?？己私Y(jié)果與績效獎懲掛鉤。第二十條獎懲機(jī)制對在標(biāo)后預(yù)算管理工作中表現(xiàn)突出、成本控