2026年稅務師稅法一模擬試卷

2026年稅務師稅法一模擬試卷一、單項選擇題（共20題，每題1分，共20分）1.某居民企業2025年度境內應納稅所得額為500萬元，境外已納稅額60萬元。假設該企業適用25%的企業所得稅稅率，且無其他調整事項。則該企業2025年度應繳納的企業所得稅額為（）。A.125萬元B.100萬元C.115萬元D.90萬元2.根據《個人所得稅法》，下列收入中，屬于“勞務報酬所得”的是（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.股票轉讓所得D.個人從事設計、咨詢等勞務取得的報酬3.某個體工商戶2025年度經營所得為80萬元，已知其享受了小微企業“六稅兩費”減免政策，實際繳納的增值稅為5萬元，則該個體工商戶2025年度應繳納的所得稅為（）。A.6萬元B.8萬元C.4萬元D.0萬元4.根據《增值稅暫行條例》，下列項目中，不應計入銷售額的是（）。A.向購買方收取的包裝物租金B.銷售貨物時收取的運費C.向購買方收取的代墊電費D.銷售貨物時收取的違約金5.某一般納稅人企業2025年6月銷售貨物，開具增值稅專用發票，銷售額為100萬元，稅率為13%，已知其當月進項稅額為15萬元（已認證），則該企業當月應繳納的增值稅為（）。A.13萬元B.3萬元C.0萬元D.15萬元6.根據《消費稅暫行條例》，下列產品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.白酒B.卷煙C.汽車輪胎D.高檔手表7.某企業2025年度轉讓一臺舊設備，取得收入80萬元，該設備原值100萬元，已計提折舊30萬元。假設不考慮其他因素，則該企業轉讓設備應繳納的增值稅為（）。A.0萬元B.4萬元C.8萬元D.10萬元8.根據《企業所得稅法》，下列資產中，應作為固定資產核算的是（）。A.期限1年的存貨B.期限2年的低值易耗品C.使用年限超過5年的機器設備D.期限1年的應收賬款9.某個人2025年度取得工資薪金所得12萬元，年終獎金6萬元。假設該個人適用3%的稅率，則其年終獎金應繳納的個人所得稅為（）。A.0.54萬元B.0.72萬元C.0.9萬元D.1.08萬元10.根據《個人所得稅法》，下列項目中，可以扣除的專項附加扣除包括（）。A.贍養老人支出B.股票轉讓收益C.購房貸款利息D.個人獨資企業生產經營所得11.某企業2025年度發生廣告費支出50萬元，已知其2024年度未抵扣完的廣告費為10萬元，則該企業2025年度可扣除的廣告費為（）。A.40萬元B.50萬元C.60萬元D.10萬元12.根據《印花稅暫行條例》，下列憑證中，應按“產權轉移書據”稅目征收印花稅的是（）。A.購銷合同B.財產租賃合同C.股權轉讓協議D.借款合同13.某個體工商戶2025年度取得經營所得80萬元，已知其享受了小微企業“六稅兩費”減免政策，實際繳納的增值稅為5萬元，則該個體工商戶2025年度應繳納的所得稅為（）。A.6萬元B.8萬元C.4萬元D.0萬元14.根據《增值稅暫行條例》，下列項目中，不應計入銷售額的是（）。A.向購買方收取的包裝物租金B.銷售貨物時收取的運費C.向購買方收取的代墊電費D.銷售貨物時收取的違約金15.某一般納稅人企業2025年6月銷售貨物，開具增值稅專用發票，銷售額為100萬元，稅率為13%，已知其當月進項稅額為15萬元（已認證），則該企業當月應繳納的增值稅為（）。A.13萬元B.3萬元C.0萬元D.15萬元16.根據《消費稅暫行條例》，下列產品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.白酒B.卷煙C.汽車輪胎D.高檔手表17.某企業2025年度轉讓一臺舊設備，取得收入80萬元，該設備原值100萬元，已計提折舊30萬元。假設不考慮其他因素，則該企業轉讓設備應繳納的增值稅為（）。A.0萬元B.4萬元C.8萬元D.10萬元18.根據《企業所得稅法》，下列資產中，應作為固定資產核算的是（）。A.期限1年的存貨B.期限2年的低值易耗品C.使用年限超過5年的機器設備D.期限1年的應收賬款19.某個人2025年度取得工資薪金所得12萬元，年終獎金6萬元。假設該個人適用3%的稅率，則其年終獎金應繳納的個人所得稅為（）。A.0.54萬元B.0.72萬元C.0.9萬元D.1.08萬元20.根據《個人所得稅法》，下列項目中，可以扣除的專項附加扣除包括（）。A.贍養老人支出B.股票轉讓收益C.購房貸款利息D.個人獨資企業生產經營所得二、多項選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.根據《企業所得稅法》，下列支出中，可以在稅前扣除的有（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經費支出D.職工工會經費支出2.根據《個人所得稅法》，下列收入中，屬于“經營所得”的有（）。A.個體工商戶的經營所得B.個人獨資企業的經營所得C.工資薪金所得D.稿酬所得3.根據《增值稅暫行條例》，下列項目中，應計入銷售額的有（）。A.銷售貨物時收取的運費B.向購買方收取的包裝物租金C.銷售貨物時收取的違約金D.向購買方收取的代墊電費4.根據《消費稅暫行條例》，下列產品中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.白酒B.卷煙C.汽車輪胎D.高檔手表5.根據《企業所得稅法》，下列資產中，應作為固定資產核算的有（）。A.使用年限超過5年的機器設備B.期限2年的低值易耗品C.期限1年的存貨D.使用年限超過2年的辦公樓6.根據《個人所得稅法》，下列項目中，可以扣除的專項附加扣除包括（）。A.贍養老人支出B.購房貸款利息C.子女教育支出D.個人獨資企業生產經營所得7.根據《印花稅暫行條例》，下列憑證中，應按“購銷合同”稅目征收印花稅的有（）。A.購銷合同B.加工承攬合同C.財產租賃合同D.貨物運輸合同8.根據《增值稅暫行條例》，下列項目中，不應計入銷售額的有（）。A.向購買方收取的包裝物租金B.銷售貨物時收取的運費C.向購買方收取的代墊電費D.銷售貨物時收取的違約金9.根據《消費稅暫行條例》，下列產品中，不屬于消費稅征稅范圍的有（）。A.白酒B.卷煙C.汽車輪胎D.高檔手表10.根據《企業所得稅法》，下列支出中，可以在稅前扣除的有（）。A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經費支出D.職工工會經費支出三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.根據《企業所得稅法》，企業發生的廣告費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。（）2.根據《個人所得稅法》，居民個人從中國境外取得的所得，應當向中國境內稅務機關申報納稅。（）3.根據《增值稅暫行條例》，小規模納稅人適用的增值稅稅率為3%。（）4.根據《消費稅暫行條例》，白酒屬于消費稅征稅范圍，且實行從價定率和從量定額復合計稅方式。（）5.根據《企業所得稅法》，企業發生的固定資產折舊費用，可以在稅前扣除。（）6.根據《個人所得稅法》，個人取得的偶然所得，免征個人所得稅。（）7.根據《印花稅暫行條例》，購銷合同應按“產權轉移書據”稅目征收印花稅。（）8.根據《增值稅暫行條例》，一般納稅人銷售貨物時，應開具增值稅專用發票。（）9.根據《消費稅暫行條例》，汽車輪胎不屬于消費稅征稅范圍。（）10.根據《企業所得稅法》，企業發生的與生產經營無關的支出，不得在稅前扣除。（）四、計算題（共5題，每題4分，共20分）1.某企業2025年度境內應納稅所得額為500萬元，境外已納稅額60萬元。假設該企業適用25%的企業所得稅稅率，且無其他調整事項。則該企業2025年度應繳納的企業所得稅額為多少？2.某個人2025年度取得工資薪金所得12萬元，年終獎金6萬元。假設該個人適用3%的稅率，則其年終獎金應繳納的個人所得稅為多少？3.某企業2025年6月銷售貨物，開具增值稅專用發票，銷售額為100萬元，稅率為13%，已知其當月進項稅額為15萬元（已認證），則該企業當月應繳納的增值稅為多少？4.某企業2025年度轉讓一臺舊設備，取得收入80萬元，該設備原值100萬元，已計提折舊30萬元。假設不考慮其他因素，則該企業轉讓設備應繳納的增值稅為多少？5.某個體工商戶2025年度取得經營所得80萬元，已知其享受了小微企業“六稅兩費”減免政策，實際繳納的增值稅為5萬元，則該個體工商戶2025年度應繳納的所得稅為多少？五、簡答題（共3題，每題5分，共15分）1.簡述《企業所得稅法》中關于固定資產折舊的規定。2.簡述《個人所得稅法》中關于專項附加扣除的規定。3.簡述《印花稅暫行條例》中關于購銷合同的規定。六、綜合題（共2題，每題10分，共20分）1.某企業2025年度境內應納稅所得額為500萬元，境外已納稅額60萬元。假設該企業適用25%的企業所得稅稅率，且無其他調整事項。同時，該企業2025年度發生廣告費支出50萬元，已知其2024年度未抵扣完的廣告費為10萬元。請計算該企業2025年度應繳納的企業所得稅額和可扣除的廣告費。2.某個人2025年度取得工資薪金所得12萬元，年終獎金6萬元，已知其適用3%的稅率。同時，該個人2025年度享受了子女教育支出專項附加扣除3萬元。請計算該個人2025年度應繳納的個人所得稅額。答案及解析一、單項選擇題1.A解析：企業所得稅應納稅額=應納稅所得額×稅率=500萬元×25%=125萬元。2.D解析：勞務報酬所得是指個人從事設計、咨詢、翻譯、審稿等勞務取得的報酬。3.C解析：個體工商戶經營所得應繳納所得稅=應納稅所得額×稅率=80萬元×20%=16萬元，但享受小微企業減免政策，實際應繳納所得稅=16萬元×50%=8萬元。4.C解析：代墊電費不應計入銷售額，屬于價外費用。5.B解析：應納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=100萬元×13%-15萬元=3萬元。6.C解析：汽車輪胎不屬于消費稅征稅范圍。7.A解析：轉讓設備應繳納增值稅=收入-原值=80萬元-100萬元=-20萬元，但實際應納稅額為0。8.C解析：使用年限超過5年的機器設備應作為固定資產核算。9.D解析：年終獎金應納稅額=6萬元÷12×3%=1.08萬元。10.A解析：贍養老人支出屬于專項附加扣除。11.A解析：可扣除廣告費=當年銷售（營業）收入×15%-2024年度未抵扣完部分=50萬元×15%-10萬元=40萬元。12.C解析：股權轉讓協議應按“產權轉移書據”稅目征收印花稅。13.C解析：同第3題。14.C解析：同第4題。15.B解析：同第5題。16.C解析：同第6題。17.A解析：同第7題。18.C解析：同第8題。19.D解析：同第9題。20.A解析：同第10題。二、多項選擇題1.A、B、C、D解析：職工工資薪金、福利費、教育經費、工會經費均可在稅前扣除。2.A、B解析：經營所得包括個體工商戶和個人獨資企業的所得。3.A、B、C、D解析：運費、包裝物租金、違約金、代墊電費均應計入銷售額。4.A、B、D解析：白酒、卷煙、高檔手表屬于消費稅征稅范圍。5.A、D解析：使用年限超過5年的機器設備和超過2年的辦公樓應作為固定資產核算。6.A、B、C解析：贍養老人、購房貸款利息、子女教育支出屬于專項附加扣除。7.A、D解析：購銷合同和貨物運輸合同應按“購銷合同”稅目征收印花稅。8.C解析：代墊電費不應計入銷售額。9.C解析：汽車輪胎不屬于消費稅征稅范圍。10.A、B、C、D解析：職工工資薪金、福利費、教育經費、工會經費均可在稅前扣除。三、判斷題1.×解析：廣告費支出不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除，超過部分準予結轉以后年度扣除。2.√解析：居民個人從中國境外取得的所得，應當向中國境內稅務機關申報納稅。3.×解析：小規模納稅人適用的增值稅稅率為3%，但實際征收率可能因政策調整而變化。4.√解析：白酒屬于消費稅征稅范圍，且實行從價定率和從量定額復合計稅方式。5.√解析：企業發生的固定資產折舊費用，可以在稅前扣除。6.×解析：個人取得的偶然所得，應繳納個人所得稅。7.×解析：購銷合同應按“購銷合同”稅目征收印花稅。8.√解析：一般納稅人銷售貨物時，應開具增值稅專用發票。9.√解析：汽車輪胎不屬于消費稅征稅范圍。10.√解析：企業發生的與生產經營無關的支出，不得在稅前扣除。四、計算題1.應繳納企業所得稅額=500萬元×25%=125萬元2.年終獎金應繳納個人所得稅額=6萬元÷12×3%=1.08萬元3.應納增值稅=100萬元×13%-15萬元=3萬元4.應納增值稅=0萬元5.應繳納所得稅=80萬元×20%=16萬元，但享受小微企業減免政策，實際應繳納所得稅=16萬元×50%=8萬元五、簡答題1.固定資產折舊規定：-固定資產是指使用年限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。-固定資產折舊方法包括直線法、年限總和法、雙倍余額遞減法等，但不得隨意選擇。-折舊