住建局專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)制度

PAGE住建局專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)住建局內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，確保住建局各項(xiàng)工作合法、合規(guī)、高效運(yùn)行，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)制度。（二）適用范圍本制度適用于住建局機(jī)關(guān)各科室、下屬各事業(yè)單位及其所開(kāi)展的各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及相關(guān)行業(yè)規(guī)范，確保審計(jì)工作合法合規(guī)。2.客觀公正原則以事實(shí)為依據(jù)，客觀、公正地開(kāi)展審計(jì)工作，如實(shí)反映審計(jì)結(jié)果，不偏袒任何部門(mén)或個(gè)人。3.全面覆蓋原則對(duì)住建局所有專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面審計(jì)監(jiān)督，不留審計(jì)死角。4.重點(diǎn)突出原則在全面審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重大項(xiàng)目、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、資金密集領(lǐng)域以及群眾關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題。5.監(jiān)督與服務(wù)并重原則通過(guò)審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、提出建議，促進(jìn)住建局完善管理制度，提高管理水平，同時(shí)為各部門(mén)提供專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)咨詢(xún)和服務(wù)。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置住建局設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)科室，負(fù)責(zé)本局專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作的組織實(shí)施。審計(jì)科室在局黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉。（二）審計(jì)人員配備審計(jì)科室配備具備專(zhuān)業(yè)審計(jì)知識(shí)和技能的人員，審計(jì)人員應(yīng)熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則以及住建局相關(guān)業(yè)務(wù)流程。審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得參與被審計(jì)對(duì)象的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得接受被審計(jì)對(duì)象的利益輸送。（三）審計(jì)人員職責(zé)1.制定和實(shí)施年度審計(jì)工作計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)時(shí)間安排。2.開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作，審查財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和研究，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促被審計(jì)對(duì)象整改落實(shí)。4.撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映審計(jì)情況和結(jié)果，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行定性和定量分析，提出處理意見(jiàn)和改進(jìn)措施。5.負(fù)責(zé)審計(jì)資料的整理、歸檔和保管，建立健全審計(jì)檔案管理制度。6.參與住建局內(nèi)部管理制度的制定和完善，為規(guī)范財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)流程提供專(zhuān)業(yè)支持。三、審計(jì)內(nèi)容與程序（一）審計(jì)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)審查住建局各項(xiàng)收入是否合法合規(guī)，是否及時(shí)足額入賬；各項(xiàng)支出是否真實(shí)、合理、合規(guī)，是否符合預(yù)算安排和相關(guān)規(guī)定，有無(wú)擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、虛列支出等問(wèn)題。2.專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)對(duì)住建局各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金的籌集、分配、使用和管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查專(zhuān)項(xiàng)資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用，是否按照規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用，有無(wú)截留、挪用、擠占專(zhuān)項(xiàng)資金等問(wèn)題；專(zhuān)項(xiàng)資金的使用效益如何，是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。3.工程項(xiàng)目審計(jì)對(duì)住建局負(fù)責(zé)的工程項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程審計(jì)，包括項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、招投標(biāo)、合同簽訂、工程施工、工程結(jié)算等環(huán)節(jié)。審查工程項(xiàng)目是否按照規(guī)定的程序進(jìn)行，是否存在違規(guī)發(fā)包、轉(zhuǎn)包、分包等問(wèn)題；工程價(jià)款結(jié)算是否真實(shí)、準(zhǔn)確，有無(wú)高估冒算現(xiàn)象；工程項(xiàng)目的質(zhì)量和進(jìn)度是否符合要求，是否存在因管理不善導(dǎo)致的損失浪費(fèi)等問(wèn)題。4.內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)住建局內(nèi)部控制制度的建立健全情況進(jìn)行審計(jì)，檢查內(nèi)部控制制度是否涵蓋財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)管理等各個(gè)方面，是否有效執(zhí)行；內(nèi)部控制制度是否存在漏洞和缺陷，是否需要進(jìn)一步完善。5.其他審計(jì)根據(jù)住建局工作需要和領(lǐng)導(dǎo)交辦，對(duì)其他特定事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，如重大經(jīng)濟(jì)決策審計(jì)、國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)、政府采購(gòu)審計(jì)等。（二）審計(jì)程序1.審計(jì)準(zhǔn)備階段（1）根據(jù)住建局年度工作計(jì)劃和實(shí)際工作需要，確定審計(jì)項(xiàng)目，制定審計(jì)工作方案。審計(jì)工作方案應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法、審計(jì)時(shí)間安排以及審計(jì)人員分工等。（2）成立審計(jì)組，明確審計(jì)組組長(zhǎng)和成員的職責(zé)分工。審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)審計(jì)工作的組織實(shí)施和協(xié)調(diào)，審計(jì)組成員按照分工開(kāi)展具體審計(jì)工作。（3）向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間、要求以及被審計(jì)對(duì)象應(yīng)提供的資料等。審計(jì)通知書(shū)應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前[X]個(gè)工作日送達(dá)被審計(jì)對(duì)象。（4）收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、財(cái)務(wù)資料、業(yè)務(wù)檔案等資料，了解被審計(jì)對(duì)象的基本情況和業(yè)務(wù)流程，為審計(jì)工作做好充分準(zhǔn)備。2.審計(jì)實(shí)施階段（1）審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)對(duì)象，召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，向被審計(jì)對(duì)象介紹審計(jì)工作的目的、范圍、程序和要求，聽(tīng)取審計(jì)組被審計(jì)對(duì)象匯報(bào)有關(guān)情況，提供相關(guān)資料。（2）審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，查閱文件、合同、協(xié)議等業(yè)務(wù)資料，實(shí)地觀察、詢(xún)問(wèn)、函證等方式，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)審查和調(diào)查取證。（3）審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)做好審計(jì)記錄，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及相關(guān)證據(jù)，做到內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確。（4）審計(jì)組對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和討論，與被審計(jì)對(duì)象溝通核實(shí)，聽(tīng)取被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)和解釋。如被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題存在異議，審計(jì)組應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)情況，確保審計(jì)結(jié)果的客觀公正。3.審計(jì)報(bào)告階段（1）審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行整理和分析，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)意見(jiàn)和建議等內(nèi)容。（2）審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告初稿征求被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)，被審計(jì)對(duì)象應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告初稿后的[X]個(gè)工作日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)。審計(jì)組對(duì)被審計(jì)對(duì)象提出的意見(jiàn)進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，如合理意見(jiàn)予以采納，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善；如不合理意見(jiàn)不予采納，并在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明理由。（3）審計(jì)組將修改后的審計(jì)報(bào)告報(bào)審計(jì)科室負(fù)責(zé)人審核，審計(jì)科室負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、格式、審計(jì)意見(jiàn)和建議等進(jìn)行審核把關(guān)，確保審計(jì)報(bào)告質(zhì)量符合要求。（4）審計(jì)科室負(fù)責(zé)人將審核后的審計(jì)報(bào)告報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批。局領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容和建議，做出批示和處理意見(jiàn)。審計(jì)組根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)的批示，將審計(jì)報(bào)告正式送達(dá)被審計(jì)對(duì)象，并督促被審計(jì)對(duì)象按照審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行整改落實(shí)。4.審計(jì)整改階段（1）被審計(jì)對(duì)象應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的意見(jiàn)和建議，制定整改方案，明確整改措施、整改責(zé)任人、整改期限等，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將整改方案報(bào)審計(jì)科室備案實(shí)施。（2）審計(jì)科室負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)對(duì)象的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，定期了解整改工作進(jìn)展情況，督促整改責(zé)任人按時(shí)完成整改任務(wù)。對(duì)整改不力的，審計(jì)科室應(yīng)及時(shí)向局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出進(jìn)一步的處理建議。（3）被審計(jì)對(duì)象整改完成后，應(yīng)向?qū)徲?jì)科室提交整改報(bào)告，說(shuō)明整改情況和整改結(jié)果。審計(jì)科室對(duì)整改報(bào)告進(jìn)行審核，如整改到位，予以認(rèn)可；如整改不到位，要求被審計(jì)對(duì)象繼續(xù)整改直至達(dá)到要求。（4）審計(jì)科室對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行總結(jié)分析，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問(wèn)題，提出完善制度、加強(qiáng)管理的建議，促進(jìn)住建局整體管理水平的提高。四、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）作為績(jī)效考核的重要依據(jù)將審計(jì)結(jié)果納入住建局各科室、下屬各事業(yè)單位的績(jī)效考核體系，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較多、整改不力的部門(mén)，在績(jī)效考核中予以扣分，影響其評(píng)先評(píng)優(yōu)和績(jī)效獎(jiǎng)金發(fā)放。（二）與干部任用掛鉤審計(jì)結(jié)果作為干部選拔任用、評(píng)先評(píng)優(yōu)的重要參考依據(jù)。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的干部，實(shí)行一票否決，取消其相關(guān)資格。（三）促進(jìn)制度完善針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)分析原因，查找制度漏洞和管理薄弱環(huán)節(jié)，督促相關(guān)部門(mén)完善內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，從源頭上防范問(wèn)題再次發(fā)生。（四）公開(kāi)通報(bào)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型問(wèn)題，在全局范圍內(nèi)進(jìn)行公開(kāi)通報(bào)，起到警示教育作用，促使全體干部職工增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)，自覺(jué)遵守法律法規(guī)和規(guī)章制度。五、審計(jì)檔案管理（一）檔案收集審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過(guò)程中形成的各種資料進(jìn)行收集整理，包括審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)工作方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)對(duì)象反饋意見(jiàn)、整改報(bào)告等。（二）檔案整理審計(jì)人員按照檔案管理的要求，對(duì)收集的資料進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)、裝訂，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。（三）檔案保管審計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放于專(zhuān)門(mén)的檔案柜中，確保檔案安全。檔案保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般審計(jì)項(xiàng)目檔案保管期限為[X]年，重要審計(jì)項(xiàng)目檔案保管期限為[X]年。（四）檔案查閱因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)