2025年稅務(wù)師考試稅收會計實務(wù)與政策科目模擬試卷

2025年稅務(wù)師考試稅收會計實務(wù)與政策科目模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應(yīng)的選項。）1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出不得稅前扣除？（）A.職工工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊費用C.資本性支出D.業(yè)務(wù)招待費支出2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪項行為應(yīng)視同銷售貨物？（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.以上全部3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，以下哪項不屬于工資薪金支出的范圍？（）A.職工基本工資B.職工獎金C.職工福利費D.職工教育經(jīng)費4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項資產(chǎn)不得計提折舊？（）A.房屋建筑物B.機器設(shè)備C.運輸工具D.無形資產(chǎn)5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列哪項收入屬于偶然所得？（）A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.股息紅利所得D.中獎所得6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項收入應(yīng)計入應(yīng)納稅收入總額？（）A.國債利息收入B.金融債券利息收入C.企業(yè)債券利息收入D.以上全部7.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列哪項產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費品？（）A.卷煙B.白酒C.酒精D.化妝品8.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪項進項稅額不得抵扣？（）A.購進原材料的進項稅額B.購進固定資產(chǎn)的進項稅額C.購進服務(wù)的進項稅額D.購進不動產(chǎn)的進項稅額9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列哪項收入屬于免稅收入？（）A.股息紅利收入B.利息收入C.租金收入D.政策性補貼收入10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出不得稅前扣除？（）A.職工福利費支出B.職工教育經(jīng)費支出C.業(yè)務(wù)招待費支出D.資本性支出11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列哪項所得適用5%至35%的超額累進稅率？（）A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.股息紅利所得D.經(jīng)營所得12.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪項行為應(yīng)視同銷售服務(wù)？（）A.將自產(chǎn)服務(wù)用于集體福利B.將自產(chǎn)服務(wù)分配給股東C.將自產(chǎn)服務(wù)無償贈送他人D.以上全部13.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列哪項產(chǎn)品應(yīng)從價定率征收消費稅？（）A.卷煙B.白酒C.酒精D.化妝品14.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項資產(chǎn)不得計提折舊？（）A.房屋建筑物B.機器設(shè)備C.運輸工具D.無形資產(chǎn)15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列哪項收入屬于經(jīng)營所得？（）A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.股息紅利所得D.企業(yè)經(jīng)營所得16.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出不得稅前扣除？（）A.職工工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊費用C.資本性支出D.業(yè)務(wù)招待費支出17.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪項行為應(yīng)視同銷售貨物？（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.以上全部18.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，以下哪項不屬于工資薪金支出的范圍？（）A.職工基本工資B.職工獎金C.職工福利費D.職工教育經(jīng)費19.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項資產(chǎn)不得計提折舊？（）A.房屋建筑物B.機器設(shè)備嘿，同學(xué)們，今天咱們來聊聊稅收會計實務(wù)與政策這門課的重點內(nèi)容。這可是咱們稅務(wù)師考試的關(guān)鍵科目，一定要好好掌握啊！咱們先從一些基礎(chǔ)的選擇題開始，看看大家對這些知識點掌握得怎么樣。來，咱們開始吧！一、單項選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊相應(yīng)的選項。）1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出不得稅前扣除？（）A.職工工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊費用C.資本性支出D.業(yè)務(wù)招待費支出2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪項行為應(yīng)視同銷售貨物？（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.以上全部3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，以下哪項不屬于工資薪金支出的范圍？（）A.職工基本工資B.職工獎金C.職工福利費D.職工教育經(jīng)費4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項資產(chǎn)不得計提折舊？（）A.房屋建筑物B.機器設(shè)備C.運輸工具D.無形資產(chǎn)5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列哪項收入屬于偶然所得？（）A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.股息紅利所得D.中獎所得6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項收入應(yīng)計入應(yīng)納稅收入總額？（）A.國債利息收入B.金融債券利息收入C.企業(yè)債券利息收入D.以上全部7.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列哪項產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費品？（）A.卷煙B.白酒C.酒精D.化妝品8.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪項進項稅額不得抵扣？（）A.購進原材料的進項稅額B.購進固定資產(chǎn)的進項稅額C.購進服務(wù)的進項稅額D.購進不動產(chǎn)的進項稅額9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列哪項收入屬于免稅收入？（）A.股息紅利收入B.利息收入C.租金收入D.政策性補貼收入10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出不得稅前扣除？（）A.職工福利費支出B.職工教育經(jīng)費支出C.業(yè)務(wù)招待費支出D.資本性支出11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列哪項所得適用5%至35%的超額累進稅率？（）A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.股息紅利所得D.經(jīng)營所得12.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪項行為應(yīng)視同銷售服務(wù)？（）A.將自產(chǎn)服務(wù)用于集體福利B.將自產(chǎn)服務(wù)分配給股東C.將自產(chǎn)服務(wù)無償贈送他人D.以上全部13.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列哪項產(chǎn)品應(yīng)從價定率征收消費稅？（）A.卷煙B.白酒C.酒精D.化妝品14.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項資產(chǎn)不得計提折舊？（）A.房屋建筑物B.機器設(shè)備C.運輸工具D.無形資產(chǎn)15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列哪項收入屬于經(jīng)營所得？（）A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.股息紅利所得D.企業(yè)經(jīng)營所得16.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出不得稅前扣除？（）A.職工工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊費用C.資本性支出D.業(yè)務(wù)招待費支出17.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪項行為應(yīng)視同銷售貨物？（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.以上全部18.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，以下哪項不屬于工資薪金支出的范圍？（）A.職工基本工資B.職工獎金C.職工福利費D.職工教育經(jīng)費19.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪項資產(chǎn)不得計提折舊？（）A.房屋建筑物B.機器設(shè)備C.運輸工具D.無形資產(chǎn)20.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列哪項所得適用5%至35%的超額累進稅率？（）A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.股息紅利所得D.經(jīng)營所得21.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪項行為應(yīng)視同銷售服務(wù)？（）A.將自產(chǎn)服務(wù)用于集體福利B.將自產(chǎn)服務(wù)分配給股東C.將自產(chǎn)服務(wù)無償贈送他人D.以上全部22.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列哪項產(chǎn)品應(yīng)從價定率征收消費稅？（）A.卷煙B.白酒C.酒精D.化妝品23.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項收入應(yīng)計入應(yīng)納稅收入總額？（）A.國債利息收入B.金融債券利息收入C.企業(yè)債券利息收入D.以上全部24.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪項進項稅額不得抵扣？（）A.購進原材料的進項稅額B.購進固定資產(chǎn)的進項稅額C.購進服務(wù)的進項稅額D.購進不動產(chǎn)的進項稅額25.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列哪項收入屬于免稅收入？（）A.股息紅利收入B.利息收入C.租金收入D.政策性補貼收入二、多項選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的所有答案，用鼠標點擊相應(yīng)的選項。）1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除？（）A.職工工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊費用C.資本性支出D.業(yè)務(wù)招待費支出2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪些行為應(yīng)視同銷售貨物？（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將自產(chǎn)貨物用于廣告3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，以下哪些不屬于工資薪金支出的范圍？（）A.職工基本工資B.職工獎金C.職工福利費D.職工住房補貼4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些資產(chǎn)不得計提折舊？（）A.房屋建筑物B.機器設(shè)備C.運輸工具D.無形資產(chǎn)5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列哪些收入屬于偶然所得？（）A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.股息紅利所得D.中獎所得6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些收入應(yīng)計入應(yīng)納稅收入總額？（）A.國債利息收入B.金融債券利息收入C.企業(yè)債券利息收入D.政策性補貼收入7.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列哪些產(chǎn)品不屬于應(yīng)稅消費品？（）A.卷煙B.白酒C.酒精D.煙草8.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪些進項稅額不得抵扣？（）A.購進原材料的進項稅額B.購進固定資產(chǎn)的進項稅額C.購進服務(wù)的進項稅額D.購進不動產(chǎn)的進項稅額9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列哪些收入屬于免稅收入？（）A.股息紅利收入B.利息收入C.租金收入D.政策性補貼收入10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除？（）A.職工福利費支出B.職工教育經(jīng)費支出C.業(yè)務(wù)招待費支出D.資本性支出11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列哪些所得適用5%至35%的超額累進稅率？（）A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.股息紅利所得D.經(jīng)營所得12.企業(yè)在計算增值稅時，下列哪些行為應(yīng)視同銷售服務(wù)？（）A.將自產(chǎn)服務(wù)用于集體福利B.將自產(chǎn)服務(wù)分配給股東C.將自產(chǎn)服務(wù)無償贈送他人D.將自產(chǎn)服務(wù)用于廣告13.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列哪些產(chǎn)品應(yīng)從價定率征收消費稅？（）A.卷煙B.白酒C.酒精D.化妝品14.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些資產(chǎn)不得計提折舊？（）A.房屋建筑物B.機器設(shè)備C.運輸工具D.無形資產(chǎn)15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列哪些收入屬于經(jīng)營所得？（）A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.股息紅利所得D.企業(yè)經(jīng)營所得三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題目要求判斷正誤，用鼠標點擊相應(yīng)的選項。）1.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工福利費支出可以全額稅前扣除。A.正確B.錯誤2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利的行為應(yīng)視同銷售貨物。A.正確B.錯誤3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，職工教育經(jīng)費支出可以全額稅前扣除。A.正確B.錯誤4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，房屋建筑物可以計提折舊。A.正確B.錯誤5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，偶然所得適用20%的比例稅率。A.正確B.錯誤6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，國債利息收入可以免稅。A.正確B.錯誤7.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，白酒應(yīng)從價定率征收消費稅。A.正確B.錯誤8.企業(yè)在計算增值稅時，購進服務(wù)的進項稅額可以抵扣。A.正確B.錯誤9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，政策性補貼收入可以免稅。A.正確B.錯誤10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出可以全額稅前扣除。A.正確B.錯誤四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求進行簡答。）1.簡述企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些支出不得稅前扣除。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，哪些行為應(yīng)視同銷售貨物？3.簡述企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，哪些資產(chǎn)可以計提折舊。4.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，哪些所得適用5%至35%的超額累進稅率？5.簡述根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，哪些產(chǎn)品應(yīng)從價定率征收消費稅。五、計算題（本題型共5題，每題6分，共30分。請根據(jù)題目要求進行計算。）1.某企業(yè)2025年實現(xiàn)營業(yè)收入100萬元，營業(yè)成本60萬元，管理費用10萬元，銷售費用5萬元，財務(wù)費用3萬元，所得稅費用8萬元。請計算該企業(yè)2025年的應(yīng)納稅所得額。2.某企業(yè)2025年購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元，稅額1.3萬元。請計算該企業(yè)可以抵扣的進項稅額。3.某企業(yè)2025年取得國債利息收入2萬元，金融債券利息收入3萬元，企業(yè)債券利息收入4萬元。請計算該企業(yè)2025年的應(yīng)納稅所得額。4.某企業(yè)2025年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出8萬元，請計算該企業(yè)可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費支出。5.某企業(yè)2025年生產(chǎn)銷售卷煙，取得銷售收入50萬元，請計算該企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅（假設(shè)卷煙的消費稅稅率為45%）。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：C解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，資本性支出不得稅前扣除，因為資本性支出是用于購買或生產(chǎn)長期資產(chǎn)的支出，其效益在多個納稅年度內(nèi)體現(xiàn)，應(yīng)通過折舊或攤銷方式分期扣除。2.答案：D解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、分配給股東、無償贈送他人的行為均應(yīng)視同銷售貨物，因為這些都屬于貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移的情形，需要繳納增值稅。3.答案：D解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，職工教育經(jīng)費支出不屬于工資薪金支出的范圍，而是作為職工福利費支出處理，但職工教育經(jīng)費支出有稅前扣除限額，超過部分不得扣除。4.答案：D解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，無形資產(chǎn)不得計提折舊，因為無形資產(chǎn)是指沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)，其價值通過攤銷方式分期扣除。5.答案：D解析：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得，適用20%的比例稅率。6.答案：D解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，國債利息收入可以免稅，但金融債券利息收入和企業(yè)債券利息收入需要繳納企業(yè)所得稅。7.答案：C解析：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，酒精不屬于應(yīng)稅消費品，而卷煙、白酒、化妝品等屬于應(yīng)稅消費品。8.答案：D解析：企業(yè)在計算增值稅時，購進不動產(chǎn)的進項稅額不得抵扣，因為不動產(chǎn)屬于非應(yīng)稅項目，其進項稅額不得抵扣增值稅銷項稅額。9.答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，政策性補貼收入可以免稅，因為這類收入是國家為了支持特定行業(yè)或項目而給予的補貼，屬于免稅收入。10.答案：D解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，資本性支出不得稅前扣除，因為資本性支出是用于購買或生產(chǎn)長期資產(chǎn)的支出，其效益在多個納稅年度內(nèi)體現(xiàn)，應(yīng)通過折舊或攤銷方式分期扣除。11.答案：D解析：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，經(jīng)營所得適用5%至35%的超額累進稅率，因為經(jīng)營所得是指個人從事生產(chǎn)、經(jīng)營、勞務(wù)等活動取得的所得。12.答案：D解析：企業(yè)在計算增值稅時，將自產(chǎn)服務(wù)用于集體福利、分配給股東、無償贈送他人或用于廣告的行為均應(yīng)視同銷售服務(wù)，因為這些都屬于服務(wù)使用權(quán)轉(zhuǎn)移的情形，需要繳納增值稅。13.答案：A解析：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，卷煙應(yīng)從價定率征收消費稅，因為卷煙屬于高消費品，需要征收較高的消費稅。14.答案：D解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，無形資產(chǎn)不得計提折舊，因為無形資產(chǎn)是指沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)，其價值通過攤銷方式分期扣除。15.答案：D解析：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)經(jīng)營所得屬于經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進稅率。16.答案：C解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，資本性支出不得稅前扣除，因為資本性支出是用于購買或生產(chǎn)長期資產(chǎn)的支出，其效益在多個納稅年度內(nèi)體現(xiàn)，應(yīng)通過折舊或攤銷方式分期扣除。17.答案：D解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、分配給股東、無償贈送他人的行為均應(yīng)視同銷售貨物，因為這些都屬于貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移的情形，需要繳納增值稅。18.答案：D解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，職工教育經(jīng)費支出不屬于工資薪金支出的范圍，而是作為職工福利費支出處理，但職工教育經(jīng)費支出有稅前扣除限額，超過部分不得扣除。19.答案：D解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，無形資產(chǎn)不得計提折舊，因為無形資產(chǎn)是指沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)，其價值通過攤銷方式分期扣除。20.答案：D解析：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，經(jīng)營所得適用5%至35%的超額累進稅率，因為經(jīng)營所得是指個人從事生產(chǎn)、經(jīng)營、勞務(wù)等活動取得的所得。21.答案：D解析：企業(yè)在計算增值稅時，將自產(chǎn)服務(wù)用于集體福利、分配給股東、無償贈送他人或用于廣告的行為均應(yīng)視同銷售服務(wù)，因為這些都屬于服務(wù)使用權(quán)轉(zhuǎn)移的情形，需要繳納增值稅。22.答案：A解析：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，卷煙應(yīng)從價定率征收消費稅，因為卷煙屬于高消費品，需要征收較高的消費稅。23.答案：D解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，國債利息收入可以免稅，但金融債券利息收入和企業(yè)債券利息收入需要繳納企業(yè)所得稅。24.答案：D解析：企業(yè)在計算增值稅時，購進不動產(chǎn)的進項稅額不得抵扣，因為不動產(chǎn)屬于非應(yīng)稅項目，其進項稅額不得抵扣增值稅銷項稅額。25.答案：D解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，政策性補貼收入可以免稅，因為這類收入是國家為了支持特定行業(yè)或項目而給予的補貼，屬于免稅收入。二、多項選擇題答案及解析1.答案：CD解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，資本性支出和業(yè)務(wù)招待費支出不得稅前扣除。資本性支出是用于購買或生產(chǎn)長期資產(chǎn)的支出，其效益在多個納稅年度內(nèi)體現(xiàn)，應(yīng)通過折舊或攤銷方式分期扣除；業(yè)務(wù)招待費支出有稅前扣除限額，超過部分不得扣除。2.答案：ABC解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、分配給股東、無償贈送他人的行為應(yīng)視同銷售貨物，因為這些都屬于貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移的情形，需要繳納增值稅。將自產(chǎn)貨物用于廣告的行為不屬于視同銷售貨物的情形。3.答案：BD解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，職工基本工資和職工獎金屬于工資薪金支出，而職工福利費和職工教育經(jīng)費支出不屬于工資薪金支出的范圍，而是作為職工福利費支出和職工教育經(jīng)費支出處理。4.答案：BD解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，機器設(shè)備和運輸工具可以計提折舊，而房屋建筑物和無形資產(chǎn)不得計提折舊。機器設(shè)備和運輸工具屬于固定資產(chǎn)，其價值通過折舊方式分期扣除；房屋建筑物和無形資產(chǎn)的價值通過攤銷方式分期扣除。5.答案：AD解析：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，偶然所得和中獎所得屬于偶然所得，適用20%的比例稅率。勞務(wù)報酬所得和稿酬所得適用5%至35%的超額累進稅率。6.答案：AD解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，國債利息收入可以免稅，但金融債券利息收入和企業(yè)債券利息收入需要繳納企業(yè)所得稅。政策性補貼收入可以免稅，因為這類收入是國家為了支持特定行業(yè)或項目而給予的補貼，屬于免稅收入。7.答案：CD解析：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，酒精和煙草不屬于應(yīng)稅消費品，而卷煙和白酒等屬于應(yīng)稅消費品。8.答案：BD解析：企業(yè)在計算增值稅時，購進固定資產(chǎn)的進項稅額和購進不動產(chǎn)的進項稅額不得抵扣，因為固定資產(chǎn)和不動產(chǎn)屬于非應(yīng)稅項目，其進項稅額不得抵扣增值稅銷項稅額。購進原材料的進項稅額和購進服務(wù)的進項稅額可以抵扣。9.答案：AD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，政策性補貼收入和股息紅利收入可以免稅，但利息收入和租金收入需要繳納企業(yè)所得稅。政策性補貼收入是國家為了支持特定行業(yè)或項目而給予的補貼，屬于免稅收入；股息紅利收入是股東從企業(yè)獲得的分紅，屬于免稅收入。10.答案：CD解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，資本性支出和業(yè)務(wù)招待費支出不得稅前扣除。資本性支出是用于購買或生產(chǎn)長期資產(chǎn)的支出，其效益在多個納稅年度內(nèi)體現(xiàn)，應(yīng)通過折舊或攤銷方式分期扣除；業(yè)務(wù)招待費支出有稅前扣除限額，超過部分不得扣除。11.答案：AD解析：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，經(jīng)營所得和勞務(wù)報酬所得適用5%至35%的超額累進稅率，因為經(jīng)營所得是指個人從事生產(chǎn)、經(jīng)營、勞務(wù)等活動取得的所得；勞務(wù)報酬所得是指個人提供勞務(wù)取得的所得。稿酬所得和股息紅利所得適用20%的比例稅率。12.答案：ABCD解析：企業(yè)在計算增值稅時，將自產(chǎn)服務(wù)用于集體福利、分配給股東、無償贈送他人或用于廣告的行為均應(yīng)視同銷售服務(wù)，因為這些都屬于服務(wù)使用權(quán)轉(zhuǎn)移的情形，需要繳納增值稅。13.答案：AB解析：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，卷煙和白酒應(yīng)從價定率征收消費稅，因為卷煙和白酒屬于高消費品，需要征收較高的消費稅。酒精和化妝品不屬于應(yīng)稅消費品。14.答案：BD解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，機器設(shè)備和運輸工具可以計提折舊，而房屋建筑物和無形資產(chǎn)不得計提折舊。機器設(shè)備和運輸工具屬于固定資產(chǎn)，其價值通過折舊方式分期扣除；房屋建筑物和無形資產(chǎn)的價值通過攤銷方式分期扣除。15.答案：AD解析：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)經(jīng)營所得和偶然所得屬于經(jīng)營所得，適用5%至35%的超額累進稅率，因為經(jīng)營所得是指個人從事生產(chǎn)、經(jīng)營、勞務(wù)等活動取得的所得；偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。勞務(wù)報酬所得和稿酬所得適用20%的比例稅率。三、判斷題答案及解析1.答案：B解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，職工福利費支出有稅前扣除限額，超過部分不得扣除，并非可以全額稅前扣除。2.答案：A解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利的行為應(yīng)視同銷售貨物，需要繳納增值稅。3.答案：B解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，職工教育經(jīng)費支出有稅前扣除限額，超過部分不得扣除，并非可以全額稅前扣除。4.答案：A解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，房屋建筑物可以計提折舊，因為房屋建筑物屬于固定資產(chǎn)，其價值通過折舊方式分期扣除。5.答案：A解析：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，偶然所得適用20%的比例稅率，因為偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。6.答案：A解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，國債利息收入可以免稅，因為國債利息收入是國家發(fā)行的債券利息，屬于免稅收入。7.答案：A解析：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，白酒應(yīng)從價定率征收消費稅，因為白酒屬于高消費品，需要征收較高的消費稅。8.答案：A解析：企業(yè)在計算增值稅時，購進服務(wù)的進項稅額可以抵扣，因為服務(wù)屬于應(yīng)稅項目，其進項稅額可以抵扣增值稅銷項稅額。9.答案：A解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，政策性補貼收入可以免稅，因為這類收入是國家為了支持特定行業(yè)或項目而給予的補貼，屬于免稅收入。10.答案：B解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出有稅前扣除限額，超過部分不得扣除，并非可以全額稅前扣除。四、簡答題答案及解析1.簡述企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，哪些支出不得稅前扣除。答案：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，以下支出不得稅前扣除：資本性支出、業(yè)務(wù)招待費支出、超過扣除限額的職工福利費支出、與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出、不得扣除的捐贈支出等。解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，需要按照稅法規(guī)定扣除各項支出，但有些支出不得稅前扣除。資本性支出是用于購買或生產(chǎn)長期資產(chǎn)的支出，其效益在多個納稅年度內(nèi)體現(xiàn)，應(yīng)通過折舊或攤銷方式分期扣除；業(yè)務(wù)招待費支出有稅前扣除限額，超過部分不得扣除；超過扣除限額的職工福利費支出不得稅前扣除；與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的支出不得稅前扣除；不得扣除的捐贈支出包括直接向個人捐贈、捐贈給非公益性組織的捐贈等。2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，哪些行為應(yīng)視同銷售貨物？答案：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下行為應(yīng)視同銷售貨物：將自產(chǎn)貨物用于集體福利、將自產(chǎn)貨物分配給股東、將自產(chǎn)貨物無償贈送他人、將自產(chǎn)貨物用于廣告等。解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利、分配給股東、無償贈送他人的行為均應(yīng)視同銷售貨物，因為這些都屬于貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移的情形，需要繳納增值稅；將自產(chǎn)貨物用于廣告的行為也屬于視同銷售貨物的情形，需要繳納增值稅。這些行為都應(yīng)視同銷售貨物，需要繳納增值稅。3.簡述企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，哪些資產(chǎn)可以計提折舊。答案：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，以下資產(chǎn)可以計提折舊：房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。解析：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，需要按照稅法規(guī)定對固定資產(chǎn)計提折舊。房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等屬于固定資