漢中政府預算管理制度

漢中政府預算管理制度總則一、目的為了規范漢中市政府預算管理行為，提高財政資金使用效益，加強財政資源統籌，保障經濟社會各項事業健康發展，根據國家有關法律法規和財政管理政策，結合本市實際，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于漢中市政府各部門及所屬單位的預算編制、審批、執行、調整、決算等預算管理活動。三、基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財經紀律，確保預算管理活動合法合規。2.完整性原則：將政府所有收支全部納入預算管理，實現全口徑預算。3.科學性原則：運用科學的方法和合理的標準進行預算編制，提高預算的準確性和可靠性。4.績效性原則：強化預算績效管理，注重預算支出的效益和效果，提高財政資金使用效率。5.公開性原則：除涉及國家秘密外，預算信息應依法依規公開，接受社會監督。預算編制一、編制依據1.國家宏觀經濟政策和財政政策。2.本市國民經濟和社會發展規劃、年度計劃。3.財政收支狀況和財力可能。4.部門職責、工作任務和事業發展需要。5.上一年度預算執行情況和本年度預算收支變化因素。二、編制內容1.收入預算：包括一般公共預算收入、政府性基金預算收入、國有資本經營預算收入等。收入預算應根據經濟社會發展預期、稅收政策變化、非稅收入征管等因素進行預測編制。2.支出預算：一般公共預算支出：按照功能分類編制，包括一般公共服務、國防、公共安全、教育、科學技術、文化體育與傳媒、社會保障和就業、醫療衛生與計劃生育、節能環保、城鄉社區事務、農林水事務、交通運輸、資源勘探信息等支出；按照經濟分類編制，包括工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、資本性支出等。政府性基金預算支出：根據基金項目收入情況和實際支出需要，按照基金項目編制，明確支出方向和用途。國有資本經營預算支出：根據國有資本經營預算收入規模和國有企業改革發展要求，安排用于國有經濟布局和結構調整、國有企業改革、國有資本收益上繳等方面的支出。三、編制方法1.零基預算法：各部門在編制預算時，要按照預算年度所有因素和事項的輕重緩急程度，重新測算每一科目和款項的支出需求，不考慮以往年度的預算基數。2.項目預算法：對專項支出實行項目庫管理，按照項目的重要性、可行性和績效目標等進行排序，優先安排急需、可行的項目。項目預算應明確項目名稱、內容、實施期限、資金來源、績效目標等。3.標準定員定額法：對基本支出中的人員經費和公用經費，按照規定的定員定額標準進行編制。定員根據機構編制部門核定的人員編制和實有人數確定；定額根據不同行業、不同性質單位的業務特點和財力狀況，分類分檔制定。四、編制程序1.準備階段：財政部門根據國家預算編制要求和本市實際情況，制定年度預算編制方案，明確預算編制的原則、方法、程序、時間安排等，并向各部門下達預算編制通知。2.部門編制階段：各部門按照財政部門的要求，結合本部門職責、事業發展規劃和年度工作計劃，提出本部門年度預算建議數，包括收入預算和支出預算，同時對預算項目進行績效目標設定和論證。3.審核匯總階段：財政部門對各部門報送的預算建議數進行審核，審核內容包括預算編制的合法性、完整性、科學性、合理性等。對不符合要求的，退回部門重新編制。財政部門在審核的基礎上，匯總編制全市年度預算草案。4.上報審批階段：全市年度預算草案經市政府審定后，報市人民代表大會審查和批準。預算審批一、初審市人民代表大會財政經濟委員會對市政府提交的預算草案進行初步審查，重點審查預算編制的合法性、完整性、科學性、合理性等，并提出初步審查意見。二、審查和批準市人民代表大會對預算草案進行審查，聽取市政府關于預算草案的報告，審查預算草案及報告是否符合法律、法規規定，是否真實、完整，是否貫徹國家有關方針政策，是否妥善處理市人民代表大會代表提出的意見等。市人民代表大會批準預算草案后，形成年度預算。三、批復預算財政部門在市人民代表大會批準預算后二十日內，將預算批復到各部門。各部門應在財政部門批復本部門預算后十五日內，將預算批復到所屬各單位。預算執行一、執行主體預算執行主體包括財政部門、各部門及所屬單位。財政部門負責組織預算執行，按照預算和財政國庫管理制度的有關規定，辦理財政資金的收付業務；各部門及所屬單位負責本部門及所屬單位預算的執行，并對執行結果負責。二、收入執行1.稅務部門應依法及時足額征收各項稅收收入，加強稅收征管，確保應收盡收。2.非稅收入執收單位應嚴格按照規定的項目、標準、范圍和程序征收非稅收入，及時足額上繳國庫或財政專戶，不得擅自減免、緩征、截留、挪用非稅收入。三、支出執行1.財政部門應按照預算和財政國庫管理制度的規定，及時、足額撥付財政資金。對實行國庫集中支付的資金，按照財政直接支付和財政授權支付的方式辦理支付業務；對未實行國庫集中支付的資金，按照財政國庫管理制度的有關規定，通過財政專戶或其他方式撥付資金。2.各部門及所屬單位應按照預算規定的用途使用財政資金，不得擅自改變資金用途。嚴格執行財政資金支付管理規定，加強對資金使用的審核和監控，確保資金安全、規范、有效使用。四、預算執行分析與監控1.財政部門應建立健全預算執行分析制度，定期對預算執行情況進行分析，及時掌握預算執行動態，發現問題及時采取措施加以解決。2.財政部門應加強對預算執行的監控，建立預算執行動態監控機制，對財政資金的支付過程進行實時監控，防止資金違規使用和浪費。對發現的問題，及時進行核實和處理，并將處理結果反饋相關部門。預算調整一、調整情形經市人民代表大會批準的預算，在執行中出現下列情況之一的，應當進行調整：1.法律法規政策發生重大變化，對預算執行產生重大影響的；2.市人民代表大會決定對預算進行調整的；3.預算執行中因自然災害等不可抗力因素，需要增加支出或減少收入的；4.其他需要調整預算的情況。二、調整程序1.各部門及所屬單位因特殊情況需要調整預算的，應向財政部門提出預算調整申請，說明調整的原因、項目、金額及相關依據等，并附調整預算方案。2.財政部門對各部門提出的預算調整申請進行審核，審核同意后，編制全市預算調整方案，報市政府審定。3.市政府審定后的預算調整方案，報市人民代表大會常務委員會審查和批準。未經批準，不得調整預算。決算一、決算編制1.各部門及所屬單位應在年度終了后，按照財政部門的要求，及時編制本部門及所屬單位的決算草案。決算草案應真實、準確、完整地反映本部門及所屬單位年度預算執行情況和財務狀況。2.決算草案的編制內容包括決算報表和決算說明書。決算報表應按照財政部門規定的格式和口徑編制，包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表等；決算說明書應包括年度預算執行情況、收入支出完成情況、資金使用效益情況、存在問題及改進措施等。二、決算審核與匯總1.財政部門對各部門報送的決算草案進行審核，審核內容包括決算數據的真實性、準確性、完整性、合規性等。對不符合要求的，退回部門重新編制。2.財政部門在審核的基礎上，匯總編制全市年度決算草案，并撰寫決算報告。決算報告應包括年度預算執行情況、決算編制情況、財政收支平衡情況、資金使用效益情況、存在問題及改進措施等。三、決算審批全市年度決算草案經市政府審定后，報市人民代表大會常務委員會審查和批準。監督與考核一、監督檢查1.財政部門應加強對預算管理活動的監督檢查，建立健全預算監督檢查制度，定期或不定期對各部門及所屬單位的預算編制、執行、調整、決算等情況進行監督檢查。2.審計部門應依法對政府預算執行情況和其他財政收支情況進行審計監督，促進預算管理的規范和財政資金的有效使用。3.各部門及所屬單位應加強對本部門及所屬單位預算管理活動的內部監督，建立健全內部監督制度，對預算編制、執行、調整、決算等環節進行全過程監督，確保預算管理活動合法合規。二、績效評價1.財政部門應建立健全預算績效評價制度，對預算支出的經濟性、效率性和效益性進行評價。績效評價應貫穿預算管理全過程，包括績效目標設定、績效運行監控、績效評價實施和評價結果應用等環節。2.各部門及所屬單位應按照財政部門的要求，開展本部門及所屬單位預算支出績效自評工作，及時報送績效自評報告。財政部門根據需要對各部門及所屬單位的績效自評情況進行抽查核實，并開展重點績效評價。3.績效評價結果應作為預算安排、政策調整、資金分配和責任追究的重要依據。對績效評價結果好的部門和項目，在預算安排上給予傾斜；對績效評價結果