做賬實(shí)操-項(xiàng)目投資的資金回籠測算方案

賬務(wù)處理

會計(jì)實(shí)操文庫

做賬實(shí)操-項(xiàng)目投資的資金回籠測算方案

一、確定項(xiàng)目基本信息

1.明確項(xiàng)目類型、規(guī)模和投資總額。例如，一個(gè)制造業(yè)項(xiàng)目,

總投資為1000萬元，包括設(shè)備購置、廠房建設(shè)、原材料采

購等方面的費(fèi)用。

2.確定項(xiàng)目的建設(shè)周期和運(yùn)營周期。假設(shè)項(xiàng)目建設(shè)周期為1

年，運(yùn)營周期為5年。

二、分析項(xiàng)目收入來源

1.確定主要收入來源。對于不同類型的項(xiàng)目，收入來源可能

各不相同。例如，制造業(yè)項(xiàng)目的收入主要來自產(chǎn)品銷售；服

務(wù)業(yè)項(xiàng)目的收入可能來自服務(wù)收費(fèi)、會員費(fèi)等。

2.預(yù)測收入增長趨勢。根據(jù)市場調(diào)研和行業(yè)分析，預(yù)測項(xiàng)目

在運(yùn)營期間的收入增長情況。可以采用線性增長、指數(shù)增長

等不同的預(yù)測模型。例如，假設(shè)制造業(yè)項(xiàng)目在運(yùn)營初期收入

較低，隨著市場開拓和產(chǎn)能提升，收入逐年遞增，增長率為

10%。

三、估算項(xiàng)目成本和費(fèi)用

1.列出項(xiàng)目的主要成本和智用項(xiàng)目。包括原材料采購成本、

人工成本、設(shè)備折舊、水電費(fèi)、營銷費(fèi)用等。

2.估算各項(xiàng)成本和費(fèi)用的金額。根據(jù)項(xiàng)目的規(guī)模和運(yùn)營特

點(diǎn)，結(jié)合市場價(jià)格和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，估算各項(xiàng)成本和費(fèi)用的具體

金額。例如，原材料采購成本占銷售收入的40%,人工成

本占銷售收入的20%,設(shè)備折舊每年為100萬元等。

四、計(jì)算資金回籠時(shí)間

1.確定資金流入和流出的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。根據(jù)項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度和

運(yùn)營計(jì)劃，確定資金流入（如銷售收入、投資收益等）和流

出（如投資支出、成本費(fèi)用等）的具體時(shí)間。

2.編制資金流量表。將項(xiàng)目在各個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)的資金流入和流

出情況進(jìn)行匯總，編制資金流量表。例如，在項(xiàng)目建設(shè)初期,

主要是資金流出，包括投資支出和前期費(fèi)用；在項(xiàng)目運(yùn)營期

間，開始有資金流入，如銷售收入和投資收益。

3.計(jì)算資金回籠時(shí)間。通過資金流量表，計(jì)算項(xiàng)目的累計(jì)凈

現(xiàn)金流量。當(dāng)累計(jì)凈現(xiàn)金流量由負(fù)轉(zhuǎn)正時(shí)，即為資金回籠時(shí)

間。例如，通過計(jì)算發(fā)現(xiàn)，項(xiàng)目在運(yùn)營第3年時(shí)，累計(jì)凈

現(xiàn)金流量首次為正，說明資金在運(yùn)營第3年開始回籠。

五、進(jìn)行敏感性分析

1.確定敏感性因素。選擇對項(xiàng)目資金回籠時(shí)間影響較大的因

素，如銷售收入、成本費(fèi)用、投資總額等作為敏感性因素。

2.分析敏感性因素的變化對資金回籠時(shí)間的影響。分別假設(shè)

敏感性因素在一定范圍內(nèi)變化，重新計(jì)算資金回籠時(shí)間，觀

察其變化情況。例如，假設(shè)銷售收入下降10%,重新計(jì)算

資金回籠時(shí)間可能會延長到運(yùn)營第4年。

3.提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。根據(jù)敏感性分析的結(jié)果，提出相應(yīng)的

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。例如，如果銷售收入下降對資金回籠時(shí)間影

響較大，可以考慮加強(qiáng)市場開拓、優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、降低成本

等措施，以提高項(xiàng)目的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

六、定期監(jiān)測和調(diào)整

1.建立資金回籠監(jiān)測機(jī)制。定期對項(xiàng)目的資金流入和流出情

況進(jìn)行監(jiān)測，及時(shí)掌握項(xiàng)目的資金狀況。

2.根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整測算方案。如果項(xiàng)目在實(shí)施過程中出現(xiàn)

重大變化，如市場環(huán)境變化、技術(shù)進(jìn)步等，應(yīng)及時(shí)調(diào)整資金

回籠測算方案，以確保測算結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。

以下是制定項(xiàng)目投資資金回籠測算方案的步驟：

一、明確項(xiàng)目基本信息

1.詳細(xì)了解項(xiàng)目的性質(zhì)、規(guī)模和預(yù)期目標(biāo)。確定項(xiàng)目所屬行

業(yè)、主要產(chǎn)品或服務(wù)、市場定位等。

2.梳理項(xiàng)目的投資預(yù)算，包括固定資產(chǎn)投資（如設(shè)備購置、

廠房建設(shè)等\流動資金投入（如原材料采購、人員工資等）

以及其他前期費(fèi)用。

二、確定收入預(yù)測模型

1.分析市場需求和競爭態(tài)勢。研究目標(biāo)市場的規(guī)模、增長趨

勢、客戶需求特點(diǎn)以及競爭對手情況，評估項(xiàng)目產(chǎn)品或服務(wù)

的市場前景。

2.建立收入預(yù)測方法。可以根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場調(diào)研結(jié)果或

行業(yè)平均增長率等，選擇合適的預(yù)測方法，如趨勢分析法、

回歸分析法等。

3.分階段預(yù)測收入。將項(xiàng)目的運(yùn)營周期劃分為不同階段，如

建設(shè)期、投產(chǎn)初期、穩(wěn)定運(yùn)營期等，分別預(yù)測每個(gè)階段的收

入水平。考慮項(xiàng)目的產(chǎn)能提升、市場份額擴(kuò)大等因素對收入

的影響。

三、估算成本和費(fèi)用

1.列出主要成科口費(fèi)用項(xiàng)目。包括原材料成本、人工成本、

制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。

2.確定成本和費(fèi)用的估算方法。對于原材料成本，可以根據(jù)

市場價(jià)格和預(yù)計(jì)采購量進(jìn)行估算；人工成本可根據(jù)人員數(shù)量

和工資水平計(jì)算；銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用可參考行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或類

似項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)。

3.考慮成本和費(fèi)用的變化趨勢。隨著項(xiàng)目的推進(jìn)，成本和費(fèi)

用可能會因通貨膨脹、技術(shù)進(jìn)步、規(guī)模效應(yīng)等因素而發(fā)生變

化，需要進(jìn)行合理預(yù)測。

四、計(jì)算資金流入和流出

1.明確資金流入來源。主要包括項(xiàng)目的銷售收入、投資收益、

政府補(bǔ)貼等。

2.確定資金流出項(xiàng)目。包括投資支出、運(yùn)營成本、稅費(fèi)支出、

債務(wù)償還等。

3.按照時(shí)間順序編制資金流量表。將每個(gè)階段的資金流入和

流出情況進(jìn)行匯總，形成資金流量表，以便直觀地反映項(xiàng)目

的資金動態(tài)。

五、測算資金回籠時(shí)間

1.計(jì)算累計(jì)凈現(xiàn)金流量。從項(xiàng)目開始運(yùn)營起，逐期計(jì)算凈現(xiàn)

金流量（即資金流入減去資金流出），并累計(jì)得到累計(jì)凈現(xiàn)

金流量。

2.確定資金回籠時(shí)間點(diǎn)。當(dāng)累計(jì)凈現(xiàn)金流量由負(fù)轉(zhuǎn)正時(shí)，即

為資金回籠時(shí)間點(diǎn)。可以通過觀察資金流量表或使用試算法

等方法來確定。

六、進(jìn)行敏感性分析

1.選擇敏感性因素。通常包括銷售收入、成本費(fèi)用、投資規(guī)

模、市場需求變化等對項(xiàng)目資金回籠影響較大的因素。

2.設(shè)定因素變化范圍。根據(jù)實(shí)際情況，合理設(shè)定每個(gè)敏感性

因素的變化范圍，如銷售收入上下浮動10%、成本費(fèi)用增

加或減少20%等。

3.重新測算資金回籠時(shí)間。在不同的敏感性因素變化情況

下，重新進(jìn)行資金回籠測算，觀察資金回籠時(shí)間的變化情況。

4.分析結(jié)果并提出風(fēng)險(xiǎn)對策。根據(jù)敏感性分析結(jié)果，評估項(xiàng)

目的風(fēng)險(xiǎn)程度，提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)對策，如調(diào)整營銷策略、優(yōu)

化成本結(jié)構(gòu)、增加融資渠道等。

七、撰寫測算報(bào)告

1.匯總測算結(jié)果。將項(xiàng)目的基本信息、收入預(yù)測、成本費(fèi)用

估算、資金流量分析、資金回籠時(shí)間測算以及敏感性分析結(jié)

果等進(jìn)行整理匯總。

2.分析項(xiàng)目可行性。結(jié)合資金回籠測算結(jié)果，對項(xiàng)目的可行

性進(jìn)行綜合分析，包括盈利能力、償債能力、風(fēng)險(xiǎn)承受能力

等方面。

3.提出建議和措施。根據(jù)分析結(jié)果，提出項(xiàng)目實(shí)施過程中的

建議和措施，如優(yōu)化投資方案、加強(qiáng)成本控制、提高資金使

用效率等。

4.撰寫測算報(bào)告。以清晰、準(zhǔn)確的語言撰寫資金回籠測算報(bào)

告，包括報(bào)告摘要、項(xiàng)目概述、測算方法、結(jié)果分析和建議

等內(nèi)容，為項(xiàng)目決策提供有力支持。

財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程

目錄

第一章總則

第二章費(fèi)用報(bào)銷憑證的規(guī)范

第三章內(nèi)部控制及一般流程

第四章借款管理規(guī)定及借款流程

第五章日常費(fèi)用報(bào)銷及流程

第六章工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

第七章專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程

第八章報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定

第九章附則

第一章總則

第一條、為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,

合理控制費(fèi)用支出，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、

法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)政政策，結(jié)合本公司的具體情況特制定本制

度。

第二條、本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況,

將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用等，以下

分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷

制度和報(bào)銷流程。

第三條、本制度適用公司全體員工。

第二章費(fèi)用報(bào)銷憑證的規(guī)范

第四條、報(bào)銷單填寫

1.費(fèi)用報(bào)銷單需填寫完整：包括部門、日期、內(nèi)容、大小寫

金額、合計(jì)數(shù).附件張數(shù)、報(bào)銷人及審批人員的簽字；注：金

額處不能留有空格，金額要完整到元、角、分,在財(cái)務(wù)有借款

的需注明。

2.金額大寫要準(zhǔn)確：零壹貳叁肆伍陛柒捌玖拾佰

仟萬億。

報(bào)銷原始憑證的要求

1.當(dāng)事人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合同或協(xié)議、合

法的票據(jù)等，合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)，原則上必須

是發(fā)票才能報(bào)銷。

2.可使用的收據(jù)：購農(nóng)產(chǎn)品及廢舊品收入時(shí)可用收據(jù)入帳。

3.車費(fèi)：所有的車票上都必須注明出發(fā)順口目的地，以及乘

坐日期。

4?打車時(shí)，燃油費(fèi)附加的票據(jù)也應(yīng)該有，即凡是報(bào)的數(shù)額都

必須有發(fā)票，同時(shí)金額有小數(shù)位數(shù)的，需注明實(shí)際支付的金

額。

5.報(bào)銷車票時(shí)，有同行者，必須注明同行者是誰。

6?其他票據(jù)也應(yīng)同時(shí)注明費(fèi)用的用途及時(shí)間，如招待費(fèi)需注

明招待的日期、招待的對象及招待的人數(shù)。

7.摘要欄必須清晰的寫明費(fèi)用的原因及用途。

8.外出公差的需附有外出公差申請單，公差申請單上需有公

司及部門領(lǐng)導(dǎo)審批。

9.當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷。

貼票方法和要求

1.原始發(fā)票單據(jù)及附件應(yīng)按照報(bào)銷的經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行分類整

理，如辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、住宿費(fèi)等等，應(yīng)按照類別

分別粘貼，把相同經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目的原始憑證粘貼在一起。

2.粘貼票據(jù)的范圍大小：應(yīng)在費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)大小范圍內(nèi)進(jìn)行

粘貼。對于原始發(fā)票單據(jù)及附件較多的憑證，應(yīng)用和費(fèi)用報(bào)

銷單據(jù)同樣大小的結(jié)實(shí)的白紙（使用過的紙亦可，外露部分

應(yīng)保持潔白）先進(jìn)行粘貼，然后再將該白紙的左上角粘貼在

費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)的后面。（粘貼在其上的票據(jù)不能超出該紙張

的范圍工

3.粘貼要求：原始發(fā)票單據(jù)及附件必須由上而下、自左至右、

均勻排列粘貼。將膠水涂抹在原始發(fā)票單據(jù)及附件的左上

角，從裝訂線（粘貼單左側(cè)2公分位置）開始粘貼，將票據(jù)

向右邊均勻排開橫向粘貼，注意不要將票據(jù)集中在粘貼紙中

間，以免造成中間厚四周薄、憑證裝訂起來不整齊的現(xiàn)象；

粘貼的原始發(fā)票單據(jù)及附件必須在費(fèi)用報(bào)銷憑證的大小范

圍之內(nèi)，個(gè)別規(guī)格參差不齊的原始憑證，可先裁邊整理后再

行粘貼，但必須保證原始憑證內(nèi)容的完整性。對于粘貼比費(fèi)

用報(bào)銷單據(jù)大的原始發(fā)票單據(jù)及附件，粘貼位置也應(yīng)在票據(jù)

左上角，單據(jù)上邊和左邊與費(fèi)用報(bào)銷單對齊，超出部分可以

按照報(bào)銷單大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。

4.如果同類票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先

小后大的順序粘貼。

5.注意事項(xiàng)：

（1）原始發(fā)票單據(jù)及附件的粘貼必須整齊，不要將票據(jù)顛

倒放置、粘貼。

(2)不要用訂書機(jī)訂原始發(fā)票單據(jù)及附件。不要用回形針、

大頭針等把原始發(fā)票單據(jù)及附件別在費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)后面。

(3)對于粘貼不規(guī)范的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，請自行重新粘貼。

報(bào)銷手續(xù)及簽批齊全

1.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部門簽發(fā)的審批制度執(zhí)行

2.對于要求有證明人的采購單據(jù)，應(yīng)有證明人進(jìn)行簽字；共

同對報(bào)銷的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

3.對于有購買數(shù)量的物品，需由簽收人進(jìn)行簽收，核對數(shù)量。

4.對于差旅費(fèi)報(bào)銷單，因公司有費(fèi)用級別規(guī)定，不同級別的

職員有不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，所以在不提供其他證明更高級別的

情況下，按職員的職務(wù)來評級，如職員除職務(wù)外另有更高級

別的技能等級，必須由部門領(lǐng)導(dǎo)注明級別或提供高級別證

明。

5.凡購買的物品及低值易耗品，報(bào)銷時(shí)都必須附物品申購單

及入庫單。

第七條、報(bào)銷憑證的簽字要求：

1.按規(guī)定應(yīng)該簽字的人員必須全部簽字，簽字必須簽全稱，

不得只簽姓。

2.簽字人簽署姓名后，還應(yīng)當(dāng)簽署簽字的日期。

3.領(lǐng)導(dǎo)簽字應(yīng)當(dāng)明確表明是否同意報(bào)銷。

4.為便于原始憑證的裝訂，簽字是簽在憑證的正面，應(yīng)簽在

右上方。簽字如果是簽在憑證的反面，應(yīng)簽在左上方。

5.有多張憑證都需要簽字時(shí)，經(jīng)辦人、證明人、部門負(fù)責(zé)人

要一張一張分別的簽，不能用復(fù)寫紙同時(shí)簽。

6.按規(guī)定順序簽字

(1)經(jīng)辦人簽字

(2)證明人(簽收入)簽字

(3)部門負(fù)責(zé)人簽字

(4)辦公室主任簽字

(5)財(cái)務(wù)部門經(jīng)理簽字

(6)總經(jīng)理簽字

7.員工在任何憑單上簽字，表示對該憑單所載事項(xiàng)以及金額

完全同意，并已盡到誠實(shí)申報(bào)或認(rèn)真審核之責(zé)。

第三章內(nèi)部控制及一般流程

第八條、費(fèi)用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同

時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

第九條、費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：計(jì)劃管理、分級負(fù)責(zé)、層層

把關(guān)。由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合

理性的一級審查；由辦公室主任對報(bào)銷單據(jù)的計(jì)劃性進(jìn)行二

級審查，由財(cái)務(wù)部門經(jīng)理對報(bào)銷票據(jù)的合法性進(jìn)行三級審

查；最后由總經(jīng)理進(jìn)行審核批準(zhǔn)。

第十條、原則上公司一切事項(xiàng)報(bào)銷的單據(jù)均必須取得合法

的憑證。合法性的認(rèn)定以國家財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的規(guī)定為準(zhǔn),

具體操作由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)把控落實(shí)，以可操作性為前提。公

司員工任何不符合報(bào)銷規(guī)定的單據(jù)財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕，各級

確認(rèn)、審核、審批人員也不應(yīng)予簽字。各級簽字人在不能確

定的情況下不能隨意簽字，

第十一條、單據(jù)整理要求：報(bào)銷人在報(bào)銷前必須事先整理

好各類單據(jù)，首先對單據(jù)的類別、時(shí)間、批次、項(xiàng)目等進(jìn)行

分類，然后按照一定的標(biāo)準(zhǔn)清晰準(zhǔn)確的粘帖在報(bào)銷單據(jù)的后

面，并在附件中寫明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的

要寫出報(bào)銷明細(xì)清單附在后面。單據(jù)分別不清晰，粘帖不規(guī)

范的財(cái)務(wù)部門可要求對方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受

理。

第十二條、報(bào)銷或單據(jù)傳遞時(shí)效要求：財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)務(wù)作

帳的及時(shí)性配比性要求掌握好各項(xiàng)報(bào)銷的時(shí)間，原則上各項(xiàng)

單據(jù)或費(fèi)用必須在發(fā)生結(jié)束后按照正常規(guī)定的流程操作。原

則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月取得并當(dāng)月報(bào)銷，業(yè)務(wù)人員有及時(shí)催收票

據(jù)的義務(wù)。

第十三條、當(dāng)事人在填寫"費(fèi)用資金支取審批單"時(shí)，

應(yīng)遵照〃實(shí)事求是、準(zhǔn)確無誤〃的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、

發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，

交共同參與的人員復(fù)查，并請其在證明人一欄上簽署其姓

名。"費(fèi)用資金支取審批單”的填寫一律不允許涂改，尤其

是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則

無效。

第十四條、經(jīng)辦人根據(jù)報(bào)銷單據(jù)的內(nèi)容，整理分類粘貼好

原始單據(jù)，填寫"費(fèi)用資金支取審批單"。

具體步驟及注意事項(xiàng)：

1.沒有特殊原因必須在票據(jù)取得后三天內(nèi)將審批單送達(dá)部

門經(jīng)理審核。

2.經(jīng)辦人要按照要求填寫"費(fèi)用資金支取審批單"，所填寫

為日期、報(bào)銷部門、用途、金額、合計(jì)、金額大寫、報(bào)銷人

等。

3,若有要說明的事項(xiàng)在備注一欄填寫。

第十五條、當(dāng)事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費(fèi)用資金支

取審批單〃和已經(jīng)審批過的〃用款申請單〃一起送交本部門

直線經(jīng)理進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)。

具體步驟及注意事項(xiàng)：

L部門直線經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額

與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，

2.部門直線經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在"費(fèi)用資金支出審批單"

部門負(fù)責(zé)人一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字。

3.若有要說明的事項(xiàng)在備注一欄填寫。

4.直線經(jīng)理有督促經(jīng)辦人報(bào)銷的義務(wù)。

第十六條、部門經(jīng)理統(tǒng)一交由辦公室主任審核批準(zhǔn)。

具體步驟及注意事項(xiàng)：

1.辦公室主任確認(rèn)費(fèi)用是否該報(bào)，對不可報(bào)部分需要注明超

標(biāo)部分金額和實(shí)報(bào)金額；

2.辦公室主任審查無異議后，應(yīng)在〃費(fèi)用資金支取審批單〃

辦公室一欄簽署審批意見并簽署辦公室主任的名字。

第十七條、由辦公室人員交由財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核并簽字。

具體步驟及注意事項(xiàng)：

L財(cái)務(wù)部門經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對〃費(fèi)用資金支出審批單〃后所附的

原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)

核稽查。

2.財(cái)務(wù)部門經(jīng)理需仔細(xì)審核經(jīng)辦人填寫格式是否符合規(guī)定，

審核是否符合有關(guān)文件規(guī)定。

3.仔細(xì)審核經(jīng)辦人金額填寫和計(jì)算是否正確。

4.審核有無經(jīng)辦人和其直線經(jīng)理的簽名。

5,對不符合上述要求的費(fèi)用報(bào)銷審批單退回經(jīng)辦人本人。

6.財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在〃費(fèi)用資金支取審批單〃

財(cái)務(wù)部門一欄簽署審批意見并簽署財(cái)務(wù)部門經(jīng)理的名字。

第十八條、財(cái)務(wù)部門經(jīng)理復(fù)核后由辦公室統(tǒng)一將報(bào)銷票

據(jù)送總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和簽字。

具體步驟及注意事項(xiàng)：

L總經(jīng)理接到〃費(fèi)用資金支取審批單〃后，需要先關(guān)注有無

部門直線經(jīng)理、辦公室主任以及財(cái)務(wù)部門經(jīng)理的簽字，從〃費(fèi)

用資金支取審批單"的形式要素上進(jìn)行審查，看報(bào)銷審批程

序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)。

2.若有直線經(jīng)理、辦公室主任以及財(cái)務(wù)部門經(jīng)理的簽字，則

審閱內(nèi)容。

3.總經(jīng)理審查無異議后，在〃費(fèi)用資金支取審批單〃總經(jīng)理

一欄簽署審批意見并簽名。

第十九條、當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用資金支取審批單"

以及“借款單"后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門的出納員手

上領(lǐng)取資金，出納人員應(yīng)對〃費(fèi)用資金支出審批單〃進(jìn)行審

核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附

的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核

無誤后方能付款。

第二十條、費(fèi)用報(bào)銷的其他規(guī)定：公司費(fèi)用報(bào)銷必須真實(shí)合

法，嚴(yán)禁使用白條或其他不合法的憑證，一些特殊情況需要

使用替代憑證的，也必須由事業(yè)部副部長和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理的

共同認(rèn)可，同時(shí)做到財(cái)務(wù)操作的安全合法。另外替代憑證要

求做到時(shí)間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給

公司帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第二十一條、費(fèi)用報(bào)銷的一般操作流程

費(fèi)用報(bào)銷流程：費(fèi)用報(bào)銷人報(bào)銷申請（填制費(fèi)用資金支出審

批單）——報(bào)銷人部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字——辦公室主任審

核（確認(rèn)是否該報(bào)）——財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核（單據(jù)、數(shù)據(jù)

等方面要求）-----公司總經(jīng)理（或委托授權(quán)人）審批（側(cè)

重真實(shí)、合理性等方面負(fù)全責(zé)）——出納復(fù)核并履行付款。

上述流程為公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的既定程序，以后各項(xiàng)事務(wù)的

報(bào)銷均需要遵照上述流程操作，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付

款。

第四章借款管理規(guī)定及借款流程

第二十二條、借款管理規(guī)定

1.出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額

度辦理借款。

2.其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)

帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

3.各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

4.借款銷賬規(guī)定：

(1)借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申

請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒

絕銷帳；

(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

5.借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)

人借款，從工資中扣回。

第二十三條、借款流程

1.借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大

小寫須完全一致，不得涂改\支票或現(xiàn)金。

2.審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字一財(cái)務(wù)部門經(jīng)理復(fù)核T

總經(jīng)理審批。

3.財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部門辦理領(lǐng)款手

續(xù)。

第五章日常智用報(bào)銷規(guī)定及流程

第二十四條、日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交

通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)

費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原

則上不得超出預(yù)算。

第二十五條、費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定

1.報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制

度），且發(fā)票背面有經(jīng)辦人、證明人（簽收人）簽名。

2.填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)，■嚴(yán)格按單

據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致

(不得涂改)；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

3.按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

4.報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部門以便備款。

第二十六條、費(fèi)用報(bào)銷的一般流程：

報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用資金支出審批單一須

辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單

一部門經(jīng)理審核簽字一財(cái)務(wù)部門復(fù)核一辦公室審批一總經(jīng)

理審批一到出納處報(bào)銷。

第二十七條、差旅費(fèi)報(bào)銷費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及流程。

費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：詳見《差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)規(guī)定》；

(-)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：

職務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)

準(zhǔn)外埠市內(nèi)交通費(fèi)用

一般員工火車硬臥120元/天30元/

天30元/天

部門負(fù)責(zé)人火車硬臥150元/天40元/天

40元/天

總經(jīng)理助理飛機(jī)200元/天50元/

天50元/天

總經(jīng)理及以上飛機(jī)實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)

銷實(shí)報(bào)實(shí)銷

（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：

1.住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿

標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

2.實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返京時(shí)

間為準(zhǔn),12:00以后出發(fā)（或12:00以前到達(dá)）以半天計(jì),

12:00以前出發(fā)（或12:00以后到達(dá)）以一天計(jì)。

3.伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)

結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情況無相關(guān)票

據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。

4.宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時(shí)按比例

（早餐20%、午餐或晚餐40%）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)

貼。

5.出差時(shí)由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不

予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

（三）報(bào)銷流程

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)注

明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)

目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請表》交財(cái)務(wù)

部，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款

項(xiàng)。

3.返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷

事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，要注明出

差時(shí)間、事由、目的地、人數(shù)、用途和原始單據(jù)張數(shù)，并附

原始單據(jù)和發(fā)票，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核簽

字，辦公室主任審批，總經(jīng)理審批；

第二十八條、電話費(fèi)報(bào)銷費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及流程

（-）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.移動通訊者：員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)

制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不

同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。員工

手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷，采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位根據(jù)

員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)置，具體標(biāo)準(zhǔn)詳見《移動話費(fèi)報(bào)

銷管理規(guī)定》。

2.固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并

由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵(lì)員工在上班期間打私人電話。

（二）報(bào)銷流程

1.公司綜合事業(yè)部每月初（10日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行

標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部門。

2.財(cái)務(wù)部門通知員工于每月中旬（20日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)

票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷手續(xù)。

3.財(cái)務(wù)部門指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手

機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。

4.員工到財(cái)務(wù)部門出納處簽字領(lǐng)款（每月25日前\

5.固定電話費(fèi)由辦公室指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷

流程辦理報(bào)銷手續(xù),若遇電話費(fèi)異常變動情況應(yīng)到電信局查

明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。

第二十九條、交通費(fèi)管理規(guī)定及流程

（-）管理規(guī)定：

1.員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在

沒有車的情況下經(jīng)辦公室車輛管理人員同意后可以乘坐出

租車;回來后，由辦公室車輛管理人員在出租車票上簽字確認(rèn)

并說明理由。

2.市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。

(-)報(bào)銷流程

1.員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經(jīng)

辦人名字，并由辦公室派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交

通費(fèi)報(bào)銷單》。

2.審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

3.員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。

第三十條、辦公費(fèi)、低值易耗品等管理規(guī)定及流程

(-)管理規(guī)定：

1.為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由公司力,公室統(tǒng)一管理，

集中購置，并指定專人負(fù)責(zé)。

2,各部門經(jīng)理在每月28日前填制本部門下個(gè)月的物品申領(lǐng)

計(jì)劃，交至辦公室，由辦公室統(tǒng)一購買。

3.購買物品原則上由辦公室購買，專業(yè)用品經(jīng)辦公室同意自

行購買后到辦公室辦理登記。

4.物品單價(jià)在100元以上（含100元），須經(jīng)總經(jīng)理審批簽

字，未經(jīng)核準(zhǔn)而擅自購買者不予報(bào)銷。

5.所有物品必須由辦公室人員驗(yàn)收或登記后，報(bào)銷執(zhí)行費(fèi)用

報(bào)銷流程。

（二）報(bào)銷流程

1,購置申請：公司辦公室每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算

管理辦法編制購置預(yù)算，實(shí)際購置時(shí)填寫購置申請單按資產(chǎn)

管理辦法規(guī)定報(bào)批。

2.報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用資金支出審批單（附出入庫

單），按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)

（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部門，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或

沖抵借支。

3.費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部門按月根據(jù)辦公室提供的各部門領(lǐng)用

金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。

第三十一條、車輛費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

1.嚴(yán)格按照《公司車輛管理制度》執(zhí)行。各部門經(jīng)理要按照

規(guī)定控制好本部門費(fèi)用，超標(biāo)自負(fù)。

2.公司各辦公室管理的加油卡只對公司車輛加油，各部門車

輛包括公司給部門經(jīng)理配用的車輛一律自行負(fù)責(zé)加油，按照

部門標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制。

3.各部門報(bào)銷車輛費(fèi)用時(shí)，必須附機(jī)打加油發(fā)票、過橋費(fèi)等

票據(jù)，報(bào)銷流程按費(fèi)用報(bào)銷流程執(zhí)行。

第三十二條、食堂費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

1.食堂費(fèi)用單據(jù)必須由食堂管理人員、復(fù)稱人員或食堂師傅

驗(yàn)收簽字生效。

2.報(bào)銷流程按照費(fèi)用報(bào)銷流程執(zhí)行。

第三十三條、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及

流程

(-)招待費(fèi)的管理規(guī)定

1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)詳見《公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及管理制度》

執(zhí)行。

2.招待費(fèi)用開支由辦公室按制度嚴(yán)格控制，事先沒有在辦公

室備案、備案不符、超過招待費(fèi)控制額度的，辦公室主任一

律不予簽字。

3.在辦公室備案時(shí)，要告知業(yè)務(wù)單位人數(shù)、招待地點(diǎn)、陪同

人員，辦公室有權(quán)對備案的業(yè)務(wù)招待進(jìn)行核實(shí)，超標(biāo)一律自

負(fù)。

4.大額招待費(fèi)支出應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

5.招待費(fèi)報(bào)銷嚴(yán)格按照逐級審批制度，執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程。

6.在報(bào)銷前必須到辦公室管理人員處進(jìn)行登記(辦公室管理

人員在發(fā)票背面簽字)。

7.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付，報(bào)銷人員在發(fā)票背面

簽字。

（二）報(bào)銷流程：

L招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理

報(bào)銷手續(xù)。

2.其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。

第六章工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

第三十四條、工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、

社會保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)

定執(zhí)行。

第三十五條、工薪福利支付流程

（-）工資支付流程：

1.每月5日各部門提供業(yè)務(wù)人員月度工資獎(jiǎng)金分配表；

2?每月6日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資

支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險(xiǎn)及住房

公積金等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門;

3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；

4.按工薪審批程序?qū)徟?/p>

5.每月10日由財(cái)務(wù)部門通過銀行代發(fā)形式或現(xiàn)金支付工資；

6.員工到財(cái)務(wù)部門支領(lǐng)工資并與工資條核對后簽字。

（二）臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。

（三）社會保險(xiǎn)支付流程：

1.由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部

門進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理。

2.社會保險(xiǎn)金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支

付；社會保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部門協(xié)助人力資源部辦理銀行托收手

續(xù)，財(cái)務(wù)部門收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確

認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

（四）其他福利費(fèi)支出流程

由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單一經(jīng)部

門經(jīng)理簽字確認(rèn)一財(cái)務(wù)部門經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核T報(bào)總經(jīng)理

審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手

續(xù)。

第七章專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程

第三十六條、專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、

咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。

第三十七條、軟件及固定資產(chǎn)購置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流

程。

（-）填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫

《資產(chǎn)購置申請單》并報(bào)批。

（二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。

（三）結(jié)賬報(bào)銷：

1.資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資

料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面

簽字并附出入庫單）；

2.按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?/p>

3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款；

4.若需提前借款,應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工

作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

第三十八條、其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程

（-）費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用

（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費(fèi)、公司員工活動費(fèi)用、辦

公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出。

（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根

據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)

用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理助理簽

署審核意見后報(bào)總經(jīng)理審批。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)銷流程

1.審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部門備案，以便財(cái)務(wù)備款。

2.簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，

(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式

等、

3.付款流程：

(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用資金支出審批單

(填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定)；

(2)按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字T財(cái)務(wù)部門

經(jīng)理復(fù)核一總經(jīng)理助理審核一總經(jīng)理審批；

(3)財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款；

(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5

個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

第八章報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定

第三十九條、為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方

便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門將報(bào)銷時(shí)間規(guī)定如下：

1.報(bào)銷以〃周”為單位，并附相關(guān)憑證，不得幾周憑證粘于

一起，否則財(cái)務(wù)部門將予以退單處理。當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)盡

量在當(dāng)月報(bào)銷，最晚不得超過發(fā)生月份的次月，如逾期須經(jīng)

總經(jīng)理書面批準(zhǔn)。

2.各部門經(jīng)理每周三前將本部報(bào)銷人員填制的需要報(bào)銷的票

據(jù)交至所在區(qū)域辦公室，由辦公室主任審核整理后,在周六

送交總經(jīng)理審批，下周二之前總經(jīng)理審批結(jié)束后，進(jìn)行報(bào)銷

領(lǐng)取工作。

3.報(bào)銷時(shí)間：每周二、四為報(bào)銷日，其余時(shí)間不辦理報(bào)銷業(yè)

務(wù)。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的月末最后一天，為了

便于財(cái)務(wù)部門的月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止報(bào)銷業(yè)務(wù)。

4.借支及其他業(yè)務(wù)不受以上時(shí)間限制，,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可隨

時(shí)辦理。

第九章附則

第四十條、公司各階層人員，在上述流程規(guī)范中操作失當(dāng)，

給公司帶來損失風(fēng)險(xiǎn)的，根據(jù)情節(jié)大小由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)

責(zé)任追究，討論決定。

第四十一條、本制度財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程解釋權(quán)歸公司

財(cái)務(wù)部。

第四十二條、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由總經(jīng)理

簽字后生效。

公司財(cái)務(wù)管理制度

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》制度

本制度；

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和

提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部

工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，

維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制

定本制度。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同

時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會人員。

2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)

范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對

公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，

監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)

L負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、

晉升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會計(jì)電

算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析

決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹

執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、

收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。

11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會計(jì)職責(zé)

L按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)

齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；

2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)

務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保

管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；

3、會計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會計(jì)檔案的保存和

管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)

核對，保證帳實(shí)相符。

三、現(xiàn)金及支票管理制度

（一）現(xiàn)金管理

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)；

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的

收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額

核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符;

3、零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分存入銀

行。

4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款

人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因

必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)董事長簽字批準(zhǔn)，方可

支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款

或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。超過還款期限從當(dāng)月工資扣

還，原則上試用期內(nèi)不允許借款，特殊情況經(jīng)董事長批準(zhǔn)方

可借款。

6、憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)

款憑證，財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽

章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

(-)支票管理

L支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無

誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)

出余額；

2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司與

其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，一律使

用轉(zhuǎn)帳支票。各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制

規(guī)定的借款單，由總經(jīng)理、董事長審核簽字，由出納人員簽

發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷

手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善

保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對造成

的后果承擔(dān)責(zé)任。

3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種

類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支

票，并寫明用途和收款單位。

4、財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，

簽發(fā)支票時(shí)必須按編號順序使用，對簽錯(cuò)的支票或退票必須

加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。

5、應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對存款余額。

6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在

支票頭上簽收或蓋章。

四、資金審批制度

1、所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。如果董事長不在公

司，應(yīng)以電話的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，

事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見；

2、往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須董事長批準(zhǔn);

3、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過董事長批準(zhǔn);

4、公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可

報(bào)支；

5、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不

得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

6、涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

7、公司對貨幣資金支付的審批建立以“誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)”為

原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對由本人審核、批

準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣

資金的安全。對于違反公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單

據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帲?/p>

8、報(bào)銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷，

對已經(jīng)報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，同時(shí)對報(bào)銷人予以

違規(guī)報(bào)銷金額5-10倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開除并做進(jìn)

一步處理；

9、財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷單據(jù)是否填寫、

粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，

對符合要求的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)制作報(bào)銷憑證并交與出納處

付款，對不符合要求的應(yīng)退回報(bào)銷人并向報(bào)銷人說明退回理

由；

10、出納收到報(bào)銷單后應(yīng)檢查部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人、會

計(jì)簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)

銷，對于不符合審批手續(xù)的報(bào)銷單出納有權(quán)拒絕報(bào)銷或付

款。

五、發(fā)票管理制度

(-)各部門對發(fā)票實(shí)行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé),責(zé)

任到人，財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人簽字；

(-)不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定

用途使用；

(三)發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯(cuò)號

等問題，應(yīng)整本退回；

(四)填開發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序號，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印

章，各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實(shí)、完整，包括客戶名稱、項(xiàng)目、

數(shù)量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上"。"符號

封頂，作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣；

（五）嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴(yán)禁偽造、涂改、撕

毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫；

（六）開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的,必

須收回原發(fā)票，并注明"作廢“字樣或取得對方有效證明；

（七）使用發(fā)票的部門和個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失;如發(fā)

票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報(bào)告財(cái)務(wù)部，再由財(cái)務(wù)部上報(bào)

處理；

（八）如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追

究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

六、費(fèi)用報(bào)銷管理制度

（-）報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理

制度），且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(-)填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按

單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一

致(不得涂改);簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

(=)報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳

形式轉(zhuǎn)入工資帳戶由員工自行提取。

(四)差旅費(fèi)報(bào)銷

1、員工出差應(yīng)填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、

事由、地點(diǎn)、天數(shù)、時(shí)間、所需資金，按規(guī)定程序報(bào)批后憑

出差申請單填寫借款單報(bào)批后到財(cái)務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi)，原則上

之前出差借款沒報(bào)銷的，這次出差不予借款；

2、凡與原出差申請單上的時(shí)間、地點(diǎn)、人數(shù)等不符的差旅

費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、

人數(shù)等需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見方可報(bào)銷；

3、出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷單上需同行人員簽

名確認(rèn)；

4、出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根

據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》后附出差申請單及

原始報(bào)銷憑證，按程序?qū)徟蠼回?cái)務(wù)部，由會計(jì)審核借款金

額，出納開收據(jù)沖抵借款；

5、出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)見行政相關(guān)規(guī)定。

（五）電話費(fèi)的報(bào)銷

L普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助見行政相關(guān)規(guī)定；

2、固定電話實(shí)行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報(bào)銷。

（六）交通費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

普通員工外出辦事原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部

門經(jīng)理以上（含）事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車，報(bào)銷憑證上需

注明時(shí)間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。市場人員交通費(fèi)補(bǔ)

貼見行政相關(guān)規(guī)定。

（七）辦公費(fèi)及辦公用品、低值易耗品等報(bào)銷

由行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款

單，后附”辦公用品請購單］執(zhí)行公司借款流程，行政部采

購專員在借款之后3個(gè)工作日內(nèi)，必、須采購?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷

事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷流程（月結(jié)另議）或是不借款先采購

后報(bào)銷付款給供應(yīng)商。

（八）招待費(fèi)報(bào)銷

1、公司招待費(fèi)用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。

2、部門因公需招待時(shí)，應(yīng)事先申請，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后

方可招待。

3、進(jìn)行招待申請時(shí)應(yīng)填寫”業(yè)務(wù)招待申請單”，應(yīng)詳細(xì)注明

招待時(shí)間、地點(diǎn)、對方人員、己方陪同人員等信息。

4、其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān)。

（九）教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷

1、教育經(jīng)費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)用由人事行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一

管理、統(tǒng)一安排。

2、費(fèi)用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報(bào)員工培訓(xùn)計(jì)

劃、培訓(xùn)時(shí)間、所需經(jīng)費(fèi)，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至

財(cái)務(wù)部門。

3、費(fèi)用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃在申請范圍內(nèi)使用費(fèi)用。

（十）費(fèi)用報(bào)銷單填寫及粘貼的規(guī)定

L報(bào)銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；

2、報(bào)銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得

突出于封面和托紙之外（票據(jù)過大時(shí)應(yīng)按封面大小折疊好）;

3、若報(bào)銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序

列張貼；

4、報(bào)銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量張貼在一

塊，并按金額大小排列；

5、報(bào)銷票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到

報(bào)銷金額；

6、報(bào)銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠

筆或鉛筆填寫；

7、報(bào)銷單各項(xiàng)目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門

領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)；

8、有實(shí)物的報(bào)銷單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確

認(rèn)，需入庫的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫單；

9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起至地點(diǎn)、人物事件

等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)；

10、在空白報(bào)銷單上將原始報(bào)銷憑證按小票在下、大票在上

的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據(jù)較少，可直接在

正式報(bào)銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報(bào)銷單的正面同

向）；若票據(jù)較多，可在多張空白報(bào)銷單上粘貼。

11、以下情況不予報(bào)銷:違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成的

損失浪費(fèi)，其它不符合國家開支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)，無理由跨年度

的單據(jù)。

七、應(yīng)收應(yīng)付管理制度

（一）現(xiàn)金收款管理

1、送貨人員在為客戶送完貨驗(yàn)收完成后，應(yīng)要求收貨人員

簽回《送貨單》。

2、原則上現(xiàn)金支付必須由財(cái)務(wù)人員親自辦理，若送貨人員

接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時(shí)

間上繳到財(cái)務(wù)部，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進(jìn)行

交接，不得以任何形式私自坐支公款。

3、出納應(yīng)在收款后第一時(shí)間知會會計(jì)，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。

4、會計(jì)應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時(shí)

間、預(yù)處理方式等。

（二）月結(jié)收款管理

1、對于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶，由會計(jì)建立應(yīng)收賬款

管理臺帳，列出明細(xì)，月結(jié)時(shí)間之前一周由會計(jì)向客戶發(fā)出

《請款單》傳真，由會計(jì)向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。

2、收到貨款的同時(shí)寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門

收款，如需要進(jìn)行現(xiàn)款回收時(shí)公司派出收款人員收款，以下

為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定：

①有關(guān)人員進(jìn)行收款業(yè)務(wù)時(shí)，須先到財(cái)務(wù)處辦理客戶回簽

白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。對于未收到款項(xiàng)的白單

在回到公司后及時(shí)返還給財(cái)務(wù)，并