備考高級審計(jì)師的試題及答案

備考高級審計(jì)師的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于高級審計(jì)師資格考試的范圍？

A.企業(yè)財(cái)務(wù)報表審計(jì)

B.財(cái)務(wù)會計(jì)

C.人力資源管理

D.國際稅收

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則不包括以下哪項(xiàng)？

A.獨(dú)立性

B.職業(yè)勝任能力

C.私有財(cái)產(chǎn)權(quán)

D.增強(qiáng)公司盈利能力

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制旨在防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.內(nèi)部控制不能完全消除風(fēng)險

C.內(nèi)部控制有助于提高審計(jì)效率

D.內(nèi)部控制是審計(jì)工作的全部內(nèi)容

4.在進(jìn)行風(fēng)險評估時，審計(jì)師應(yīng)考慮以下因素，除了：

A.內(nèi)部控制的有效性

B.管理層對風(fēng)險的認(rèn)知

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.財(cái)務(wù)報表的編制方法

5.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.審計(jì)計(jì)劃和執(zhí)行

B.審計(jì)報告的編制

C.評估財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性

D.對企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃

6.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)遵循以下原則，除了：

A.公平性

B.客觀性

C.責(zé)任心

D.追求卓越

7.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目的相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)來源于內(nèi)部控制

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)直接來源于被審計(jì)單位

8.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、連續(xù)

C.審計(jì)工作底稿是審計(jì)報告的組成部分

D.審計(jì)工作底稿可以由審計(jì)師自行編制

9.下列關(guān)于審計(jì)報告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)師發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)具有獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)報告可以由被審計(jì)單位提供

10.下列關(guān)于審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)定期參加培訓(xùn)和考試

B.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動態(tài)和新技術(shù)

C.審計(jì)師應(yīng)保持與同行的交流與合作

D.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計(jì)師資格考試的考試科目固定不變。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

3.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師需要執(zhí)行的審計(jì)程序就越少。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)立即向管理層報告。（）

6.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循保密原則。（）

7.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對被審計(jì)單位管理層責(zé)任的評價。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險評估的概念及其在審計(jì)過程中的作用。

3.簡要說明審計(jì)工作底稿的作用及其編制要求。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)報告中對財(cái)務(wù)報表真實(shí)性的責(zé)任。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險。

2.討論審計(jì)師在推動企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力與其學(xué)歷直接相關(guān)

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可以通過工作經(jīng)驗(yàn)逐步提升

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力與其年齡成反比

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不受其工作經(jīng)驗(yàn)影響

2.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性原則的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的獨(dú)立性可以通過支付費(fèi)用來保證

B.審計(jì)師的獨(dú)立性不受被審計(jì)單位影響

C.審計(jì)師的獨(dú)立性可以通過與被審計(jì)單位簽訂保密協(xié)議來增強(qiáng)

D.審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基本要求

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性可以通過審計(jì)師的主觀判斷來評估

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)師職業(yè)判斷的影響

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性與其形成的時間無關(guān)

4.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿可以由審計(jì)師自行決定是否編制

B.審計(jì)工作底稿的編制可以不遵循一定的格式要求

C.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、連續(xù)

D.審計(jì)工作底稿的編制可以不反映審計(jì)師的專業(yè)判斷

5.下列關(guān)于審計(jì)報告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位管理層負(fù)責(zé)編制

B.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對財(cái)務(wù)報表的意見

C.審計(jì)報告可以不包含審計(jì)師對被審計(jì)單位管理層責(zé)任的評價

D.審計(jì)報告的格式可以由審計(jì)師自行決定

6.下列關(guān)于審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師不需要定期更新其專業(yè)知識

B.審計(jì)師可以通過參加培訓(xùn)來提升其專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師的持續(xù)職業(yè)發(fā)展與其收入水平無關(guān)

D.審計(jì)師的持續(xù)職業(yè)發(fā)展主要依賴于其工作經(jīng)驗(yàn)

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制可以完全消除風(fēng)險

B.內(nèi)部控制是審計(jì)工作的全部內(nèi)容

C.內(nèi)部控制有助于提高審計(jì)效率

D.內(nèi)部控制與審計(jì)師的工作無關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的職責(zé)僅限于審計(jì)計(jì)劃和執(zhí)行

B.審計(jì)師的職責(zé)包括評估財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性

C.審計(jì)師的職責(zé)不包括對被審計(jì)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃

D.審計(jì)師的職責(zé)僅限于編制審計(jì)報告

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的職業(yè)道德不受其所在機(jī)構(gòu)的影響

B.審計(jì)師的職業(yè)道德可以通過簽訂保密協(xié)議來增強(qiáng)

C.審計(jì)師的職業(yè)道德與審計(jì)師的個人品德無關(guān)

D.審計(jì)師的職業(yè)道德可以通過支付費(fèi)用來保證

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題的處理方式，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)直接向公眾披露發(fā)現(xiàn)的問題

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)將發(fā)現(xiàn)的問題告知被審計(jì)單位管理層

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)將發(fā)現(xiàn)的問題記錄在審計(jì)工作底稿中

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)將發(fā)現(xiàn)的問題保留在心中，不向任何人透露

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：高級審計(jì)師資格考試的范圍包括企業(yè)財(cái)務(wù)報表審計(jì)、財(cái)務(wù)會計(jì)、審計(jì)理論等，人力資源管理不屬于此范圍。

2.D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則要求其保持獨(dú)立性、職業(yè)勝任能力、保密性等，增強(qiáng)公司盈利能力不屬于職業(yè)道德原則。

3.A、B、C

解析思路：內(nèi)部控制旨在防止和發(fā)現(xiàn)錯誤，不能完全消除風(fēng)險，有助于提高審計(jì)效率，但不是審計(jì)工作的全部內(nèi)容。

4.D

解析思路：風(fēng)險評估應(yīng)考慮內(nèi)部控制的有效性、管理層對風(fēng)險的認(rèn)知、審計(jì)師的專業(yè)判斷等因素，財(cái)務(wù)報表的編制方法不屬于此范疇。

5.D

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括審計(jì)計(jì)劃和執(zhí)行、審計(jì)報告的編制、評估財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性，不包括財(cái)務(wù)規(guī)劃。

6.D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循公平性、客觀性、責(zé)任心等原則，追求卓越是個人職業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，不是審計(jì)師應(yīng)遵循的原則。

7.A、B

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性，與審計(jì)目的相關(guān)，但不一定來源于內(nèi)部控制，也可能來源于外部信息。

8.A、B、C

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的依據(jù)，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、連續(xù)，是審計(jì)報告的組成部分，但可以由審計(jì)師自行編制。

9.A、B、C

解析思路：審計(jì)報告是審計(jì)工作的最終成果，應(yīng)明確指出審計(jì)師發(fā)現(xiàn)的問題，具有獨(dú)立性和客觀性，但不是由被審計(jì)單位提供。

10.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展包括定期參加培訓(xùn)和考試、關(guān)注行業(yè)動態(tài)和新技術(shù)、保持與同行的交流與合作、遵守職業(yè)道德規(guī)范。

二、判斷題

1.×

解析思路：高級審計(jì)師資格考試的考試科目可能會根據(jù)行業(yè)發(fā)展進(jìn)行調(diào)整。

2.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的基本要求。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師可以減少不必要的審計(jì)程序。

4.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，確實(shí)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮財(cái)務(wù)報表的真實(shí)性。

5.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)立即向管理層報告，以確保及時糾正。

6.√

解析思路：審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，以保護(hù)企業(yè)信息的安全。