農(nóng)業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理制度

農(nóng)業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理制度?一、總則1.目的為規(guī)范本農(nóng)業(yè)合作社（以下簡(jiǎn)稱"合作社"）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障合作社及成員的合法權(quán)益，促進(jìn)合作社健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本合作社實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本農(nóng)業(yè)合作社及其所屬各經(jīng)營(yíng)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合作社財(cái)務(wù)管理遵循以下基本原則：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。堅(jiān)持民主管理，實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)。堅(jiān)持自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束。正確處理國(guó)家、合作社和成員之間的利益關(guān)系。

二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.理事會(huì)職責(zé)負(fù)責(zé)制定和修訂合作社財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。編制合作社年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案。組織籌集合作社生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金，合理安排資金使用。定期對(duì)合作社財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，向成員大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況。監(jiān)督檢查合作社財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為進(jìn)行糾正和處理。2.監(jiān)事會(huì)職責(zé)監(jiān)督合作社財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、資金調(diào)配和使用情況。檢查財(cái)務(wù)賬目、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表等資料，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)理事會(huì)成員和管理人員的財(cái)務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)損害合作社利益的行為提出糾正意見(jiàn)和建議。向成員大會(huì)報(bào)告監(jiān)事會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督情況。3.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)合作社財(cái)務(wù)收支的核算和管理，定期核對(duì)賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案資料。協(xié)助理事會(huì)編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案，提供財(cái)務(wù)分析資料。4.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理合作社現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白支票等。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，確保賬款相符。

三、財(cái)務(wù)預(yù)算與決算1.預(yù)算編制合作社應(yīng)于每年年末編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)合作社的發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合市場(chǎng)形勢(shì)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行編制。財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容。編制時(shí)應(yīng)充分考慮各種因素，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交理事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)成員大會(huì)備案。2.預(yù)算執(zhí)行合作社應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，確保各項(xiàng)收入和支出按照預(yù)算進(jìn)行。建立預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤和分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時(shí)報(bào)送成員大會(huì)備案。3.決算編制年度終了，合作社應(yīng)編制年度財(cái)務(wù)決算。財(cái)務(wù)決算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映合作社全年的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)決算編制完成后，應(yīng)提交理事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)成員大會(huì)審查。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合作社應(yīng)委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年度財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)，并將審計(jì)報(bào)告報(bào)送成員大會(huì)。

四、收入管理1.經(jīng)營(yíng)收入合作社的經(jīng)營(yíng)收入包括農(nóng)產(chǎn)品銷售收入、提供農(nóng)業(yè)服務(wù)收入、農(nóng)產(chǎn)品加工銷售收入等。銷售農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)按照合同約定及時(shí)收取貨款，開(kāi)具銷售發(fā)票，并做好銷售記錄。提供農(nóng)業(yè)服務(wù)應(yīng)簽訂服務(wù)合同，明確服務(wù)內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)算方式等。服務(wù)完成后，應(yīng)及時(shí)結(jié)算服務(wù)費(fèi)用，開(kāi)具發(fā)票。加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)收入的核算和管理，確保收入及時(shí)足額入賬，不得截留、隱瞞或坐支。2.其他收入合作社的其他收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入、利息收入等。財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，專款專用。接受捐贈(zèng)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，及時(shí)入賬，并按照捐贈(zèng)人的意愿使用。利息收入應(yīng)按照規(guī)定核算，及時(shí)入賬。

五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則合作社應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限、成本費(fèi)用與非成本費(fèi)用的界限。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循合法性、相關(guān)性、合理性原則，確保成本費(fèi)用核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.成本費(fèi)用項(xiàng)目合作社的成本費(fèi)用主要包括生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。生產(chǎn)成本是指合作社在生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。管理費(fèi)用是指合作社為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。銷售費(fèi)用是指合作社為銷售農(nóng)產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等。3.成本費(fèi)用控制建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和監(jiān)控。優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低生產(chǎn)成本。合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，提高生產(chǎn)效率，節(jié)約原材料和能源消耗。嚴(yán)格控制管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用支出，杜絕不合理開(kāi)支。加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷制度。

六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)合作社的流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等。現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，實(shí)行限額管理，確保現(xiàn)金安全。銀行存款應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立賬戶，定期核對(duì)賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無(wú)誤。應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，加強(qiáng)催收力度，減少壞賬損失。建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間、金額、欠款單位等信息。存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)合作社的固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)入賬，并計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。3.無(wú)形資產(chǎn)合作社的無(wú)形資產(chǎn)是指合作社擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，保護(hù)合作社的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，防止無(wú)形資產(chǎn)流失。

七、負(fù)債管理1.負(fù)債分類合作社的負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)付工資、應(yīng)付盈余返還等。短期借款是指合作社為滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而向金融機(jī)構(gòu)或其他單位借入的期限在一年以內(nèi)（含一年）的各種借款。應(yīng)付款項(xiàng)是指合作社與外單位或個(gè)人發(fā)生的各種應(yīng)付未付的款項(xiàng)。應(yīng)付工資是指合作社應(yīng)付給其成員的勞動(dòng)報(bào)酬。應(yīng)付盈余返還是指合作社按照成員與本社的交易量（額）比例返還給成員的盈余。2.負(fù)債管理原則合作社應(yīng)合理控制負(fù)債規(guī)模，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。舉債應(yīng)充分考慮合作社的償債能力，確保到期債務(wù)能夠按時(shí)足額償還。加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)記錄和反映負(fù)債的發(fā)生、償還情況。3.債務(wù)償還合作社應(yīng)按照借款合同約定的期限和方式及時(shí)償還債務(wù)。對(duì)于應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)積極與債權(quán)人協(xié)商，及時(shí)支付款項(xiàng)，維護(hù)合作社的信譽(yù)。在償還債務(wù)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先償還到期債務(wù)，確保債務(wù)償還的順序合理。

八、盈余分配1.盈余分配原則合作社的盈余分配應(yīng)遵循"先提后分"的原則，即先提取公積金、公益金，然后再進(jìn)行盈余分配。盈余分配應(yīng)充分體現(xiàn)公平、公正、公開(kāi)的原則，按照成員與本社的交易量（額）比例進(jìn)行分配，同時(shí)兼顧成員出資額等因素。2.盈余分配順序彌補(bǔ)以前年度虧損。提取公積金，用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)為成員出資。公積金的提取比例不得低于當(dāng)年盈余的10%。提取公益金，用于本社的公共設(shè)施建設(shè)、文化教育、醫(yī)療衛(wèi)生等公益事業(yè)。公益金的提取比例由成員大會(huì)決定。向成員進(jìn)行盈余返還。盈余返還總額不得低于可分配盈余的60%。按照成員出資額等比例進(jìn)行分配。3.盈余分配方案制定年度終了，理事會(huì)應(yīng)根據(jù)合作社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，制定盈余分配方案。盈余分配方案應(yīng)包括盈余分配的順序、比例、金額等內(nèi)容，并提交成員大會(huì)審議通過(guò)。經(jīng)成員大會(huì)審議通過(guò)的盈余分配方案應(yīng)及時(shí)組織實(shí)施。

九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告合作社應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，向成員大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)相互銜接，勾稽關(guān)系正確。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核和批準(zhǔn)，并及時(shí)向成員公開(kāi)。2.財(cái)務(wù)分析合作社應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為理事會(huì)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比、分析和評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括盈利能力分析、償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等。定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出存在的問(wèn)題和改進(jìn)建議，并提交理事會(huì)審議。

十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督合作社應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。成員有權(quán)對(duì)合作社的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督，提出意見(jiàn)和建議。2.外部監(jiān)督合作社應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。定期委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)合作社的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。

十一、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍合作社的財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)