證券從業-投資銀行業務(保薦代表人)-第四節持續信息披露

證券從業-投資銀行業務(保薦代表人)-第四節持續信息披露1.【單選題】主板公司應當在每個會計年度的上半年結束之日起（）個月內將半年度報告全文在證券交易所的網站和符合中國證監會規定條件的報刊依法開辦的網站披露（江南博哥），將半年度報告摘要在證券交易所的網站和符合中國證監會規定條件的報刊披露。A.1B.2C.3D.6正確答案：B參考解析：《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第3號——半年度報告的內容與格式》（2021年修訂）第11條，公司應當在每個會計年度的上半年結束之日起兩個月內將半年度報告全文在證券交易所的網站和符合中國證監會規定條件的報刊依法開辦的網站披露，將半年度報告摘要在證券交易所的網站和符合中國證監會規定條件的報刊披露。2.【單選題】某上市公司籌劃與國內一家知名互聯網公司合作開發云平臺事宜，開發成功后將很大程度上改變公司的主營范圍。則下列情形中，上市公司應當及時履行首次披露義務的是（）。A.連續三個交易日內收盤價格漲跌幅偏離值累計達到20%B.上市公司與互聯網公司簽署合作意向書C.上市公司召開董事會，審議通過相關合作開發事宜D.公司股吧里面開始討論該云平臺開發事項，參與人數眾多正確答案：B參考解析：《上市公司信息披露管理辦法》（2021年修訂）第22條規定，發生可能對上市公司證券及其衍生品種交易價格產生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，上市公司應當立即披露，說明事件的起因、目前的狀態和可能產生的影響。所稱重大事件之一是公司的經營方針和經營范圍的重大變化。第24條規定，上市公司應當在最先發生的以下任一時點，及時履行重大事件的信息披露義務：①董事會或者監事會就該重大事件形成決議時；②有關各方就該重大事件簽署意向書或者協議時；③董事、監事或者高級管理人員知悉該重大事件發生時。在前款規定的時點之前出現下列情形之一的，上市公司應當及時披露相關事項的現狀、可能影響事件進展的風險因素：①該重大事件難以保密；②該重大事件已經泄露或者市場出現傳聞；③公司證券及其衍生品種出現異常交易情況。3.【單選題】以下應當由股東大會審議的交易有（）。A.上交所上市公司交易成交金額占凈資產50％以上且超過3000萬元B.創業板上市公司交易標的營業收入占上市公司營業收入50％以上且超過5000萬元C.深交所主板上市公司交易產生的利潤占上市公司凈利潤10％且超過100萬元D.創業板上市公司交易產生的利潤總額占上市公司總利潤50％且超過100萬元正確答案：B參考解析：A項，《上海證券交易所股票上市規則》第6.1.2條，上市公司發生的交易(提供擔保、受贈現金資產、單純減免上市公司義務的債務除外)的成交金額(包括承擔的債務和費用)占上市公司最近1期經審計凈資產的50％以上，且絕對金額超過5000萬元的，上市公司除應當及時披露外，還應當提交股東大會審議。BD兩項，《深圳證券交易所創業板股票上市規則》第7.1.3條第1款第2項、第5項規定，上市公司發生的交易(提供擔保、提供財務資助除外)達到交易標的(如股權)在最近1個會計年度相關的營業收入占上市公司最近1個會計年度經審計營業收入的50％以上，且絕對金額超過5000萬元的，或者交易產生的利潤占上市公司最近1個會計年度經審計凈利潤的50％以上，且絕對金額超過500萬元的，上市公司除應當及時披露外，還應當提交股東大會審議。C項，根據《深圳證券交易所股票上市規則》第6.1.3條，上市公司發生的交易產生的凈利潤占上市公司最近1個會計年度經審計凈利潤的50％以上，且絕對金額超過500萬元的，上市公司除應當及時披露外，還應當提交股東大會審議。4.【單選題】下列關于創業板上市公司關聯交易審議和披露的表述中，符合《深圳證券交易所創業板股票上市規則》要求的是（）。A.上市公司與關聯自然人發生的交易金額在10萬元以上的關聯交易，應當及時披露B.上市公司與關聯法人發生的交易金額在100萬元人民幣以上，且占上市公司最近1期經審計凈資產絕對值0．3％以上的關聯交易，應當及時披露C.上市公司與關聯人發生的交易金額在2000萬元以上，且占公司最近1期經審計凈資產絕對值5％以上的關聯交易，應當提交股東大會審議D.持有上市公司5%以上股份的法人是上市公司的關聯人正確答案：D參考解析：根據《深圳證券交易所創業板股票上市規則》相關規定：A項錯誤，第7.2.7條規定，上市公司與關聯自然人發生的交易金額在30萬元以上的關聯交易，應當及時披露。B項錯誤，第7.2.7條規定，上市公司與關聯法人發生的交易金額在300萬元以上，且占上市公司最近一期經審計凈資產絕對值0.5%以上的關聯交易，應當及時披露。C項錯誤，第7.2.8條規定，上市公司與關聯人發生的交易（提供擔保除外）金額在3000萬元以上，且占公司最近一期經審計凈資產絕對值5%以上的關聯交易，應當提交股東大會審議，并參照本規則第7.1.10條的規定披露評估或者審計報告。5.【單選題】根據《上市公司信息披露管理辦法》規定，年度報告應當在每個會計年度結束之日起（）個月內編制完成并披露。A.2B.4C.6D.12正確答案：B參考解析：《上市公司信息披露管理辦法》（2021年修訂）第13條規定，年度報告應當在每個會計年度結束之日起4個月內，中期報告應當在每個會計年度的上半年結束之日起2個月內編制完成并披露。6.【單選題】公司因前期已公開披露的定期報告存在差錯被責令改正的，應當以重大事項（）方式及時披露更正后的財務信息。A.年度報告B.季度報告C.臨時報告D.定期報告正確答案：C參考解析：《公開發行證券的公司信息披露編報規則第19號——財務信息的更正及相關披露》第三條規定，公司因前期已公開披露的定期報告存在差錯被責令改正的，應當以重大事項臨時報告的方式及時披露更正后的財務信息。9.【多選題】當發生臨時報告所涉及的重大事項時，上市公司應當在最先觸及的下列（）時點及時進行披露。A.公司監事會就該重大事項作出決議時B.有關各方就該重大事項簽署無附加條件的意向書時C.有關各方就該重大事項簽署有附加條件的意向書時D.公司某一高級管理人員應知道該重大事項時正確答案：A,B,C,D參考解析：《上市公司信息披露管理辦法》（2021年修訂）第24條規定，上市公司應當在最先發生的以下任一時點，及時履行重大事件的信息披露義務：①董事會或者監事會就該重大事件形成決議時；②有關各方就該重大事件簽署意向書或者協議時；③董事、監事或者高級管理人員知悉該重大事件發生時。【拓展】《深圳證券交易所股票上市規則》（2022年修訂）第2.2.4條規定，上市公司及相關信息披露義務人應當在涉及的重大事項觸及下列任一時點及時履行信息披露義務：①董事會或者監事會作出決議時；②簽署意向書或者協議(無論是否附加條件或者期限)時；③公司(含任一董事、監事或者高級管理人員)知悉重大事項發生時。創業板、掛牌公司的規定與此相同。10.【多選題】關于公開發行證券的公司更正后的財務報表應包含的內容，下列說法正確的有（）。A.若公司對上一會計年度已披露的中期財務信息作出更正，且上一會計年度財務報表尚未公開披露，應披露更正后的受到更正事項影響的中期財務報表(包括季度財務報表、半年度財務報表)B.若公司對已披露的以前期間財務信息(包括年度、半年度、季度財務信息)作出更正，應披露受更正事項影響的最近1個完整會計年度更正后的年度財務報表以及受更正事項影響的最近1期更正后的中期財務報表C.若公司對未披露的以前期間財務信息(包括年度、半年度、季度財務信息)作出更正，應披露受更正事項影響的最近2個完整會計年度更正后的年度財務報表以及受更正事項影響的最近1期更正后的中期財務報表D.若公司僅對本年度已披露的中期財務信息作出更正，應披露更正后的本年度受到更正事項正確答案：A,B,D參考解析：《公開發行證券的公司信息披露編報規則第19號——財務信息的更正及相關披露》第7條規定，第6條所指更正后的財務報表包括三種情況：①若公司對已披露的以前期間財務信息(包括年度、半年度、季度財務信息)作出更正，應披露受更正事項影響的最近1個完整會計年度更正后的年度財務報表以及受更正事項影響的最近1期更正后的中期財務報表；②若公司僅對本年度已披露的中期財務信息作出更正，應披露更正后的本年度受到更正事項影響的中期財務報表(包括季度財務報表、半年度財務報表)；③若公司對上一會計年度已披露的中期財務信息作出更正，且上一會計年度財務報表尚未公開披露，應披露更正后的受到更正事項影響的中期財務報表(包括季度財務報表、半年度財務報表)。11.【多選題】創業板上市公司預計年度經營業績或者財務狀況出現下列情形之一的，應當及時進行業績預告（）。A.凈利潤與上一期相比上升或下降50%以上B.凈資產為負C.凈利潤為負D.實現扭虧為盈正確答案：B,C,D參考解析：《深圳證券交易所創業板股票上市規則》第6.2.2條規定，上市公司預計年度經營業績或者財務狀況將出現下列情形之一的，應當在會計年度結束之日起一個月內進行預告（以下簡稱業績預告）：①凈利潤為負；②凈利潤與上年同期相比上升或者下降50%以上；③實現扭虧為盈；④期末凈資產為負。

12.【多選題】下列關于上市公司財務信息更正的說法，正確的有（）。A.上市公司因前期已公開披露的財務會計報告存在差錯或者虛假記載被責令改正，或者經董事會決定改正的，應當在被責令改正或者董事會作出相應決定時，及時予以披露B.公司應當以重大事項臨時報告的方式及時披露更正后的財務信息C.公司對以前年度已經公布的年度財務報告進行更正，對于簡單更正事項，更正后的年度財務報告不須進行審計D.如果公司對最近1期年度財務報告進行更正，但不能及時披露更正后經審計的年度財務及相關附注，公司應就此更正事項及時刊登“提示性公告”正確答案：A,B,D參考解析：A項，《深圳證券交易所股票上市規則》第5.2.12條，上市公司因已披露的定期報告存在差錯或者虛假記載被責令改正，或者董事會決定進行更正的，應當在被責令改正或者董事會作出相應決定后及時披露，涉及財務信息的，應當按照中國證監會《公開發行證券的公司信息披露編報規則第19號——財務信息的更正及相關披露》等有關規定的要求更正及披露。上交所的規定與此類似。B項，《公開發行證券的公司信息披露編報規則第19號——財務信息的更正及相關披露》第3條規定，符合第2條的公司應當以重大事項臨時報告的方式及時披露更正后的財務信息。C項，第5條規定，公司對以前年度已經公布的年度財務報告進行更正，需要聘請具有執行證券、期貨相關業務資格的會計師事務所對更正后的年度報告進行審計。D項，第6條第3項規定，如果公司對最近1期年度財務報告進行更正，但不能及時披露更正后經審計的年度財務報表及相關附注，公司應就此更正事項及時刊登“提示性公告”，并應當在該臨時公告公布之日起兩個月內披露經具有執行證券、期貨相關業務資格的會計師事務所審計的更正后的年度報告。13.【多選題】上市公司應及時披露重大事件的時點有（）。A.董事會就相關重大事件形成決議時B.監事會就相關重大事件形成決議時C.董事、監事或者高級管理人員知悉該重大事件發生時D.有關各方就該重大事件簽署意向書或者協議時正確答案：A,B,C,D參考解析：《上市公司信息披露管理辦法》（2021年修訂）第24條，上市公司應當在最先發生的以下任一時點，及時履行重大事件的信息披露義務：（一）董事會或者監事會就該重大事件形成決議時；（二）有關各方就該重大事件簽署意向書或者協議時；（三）董事、監事或者高級管理人員知悉該重大事件發生時。在前款規定的時點之前出現下列情形之一的，上市公司應當及時披露相關事項的現狀、可能影響事件進展的風險因素：（一）該重大事件難以保密；（二）該重大事件已經泄露或者市場出現傳聞；（三）公司證券及其衍生品種出現異常交易情況。14.【多選題】下列情形中，上市公司應當提交臨時報告的是（）。A.預計經營業績發生虧損B.任一股東所持公司1%股份被質押C.副總經理涉嫌違法違規被司法機關采取強制措施D.聘任或者解聘為公司審計的會計師事務所正確答案：A,C,D參考解析：《上市公司信息披露管理辦法》（2021年修訂）第7條規定，信息披露文件包括定期報告、臨時報告、招股說明書、募集說明書、上市公告書、收購報告書等。第22條規定，發生可能對上市公司證券及其衍生品種交易價格產生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，上市公司應當立即披露，說明事件的起因、目前的狀態和可能產生的影響。前款所稱重大事件包括：（一）《證券法》第八十條第二款規定的重大事件；（二）公司發生大額賠償責任；（三）公司計提大額資產減值準備；（四）公司出現股東權益為負值；（五）公司主要債務人出現資不抵債或者進入破產程序，公司對相應債權未提取足額壞賬準備；（六）新公布的法律、行政法規、規章、行業政策可能對公司產生重大影響；（七）公司開展股權激勵、回購股份、重大資產重組、資產分拆上市或者掛牌；（八）法院裁決禁止控股股東轉讓其所持股份；任一股東所持公司百分之五以上股份被質押（B項不符合題意）、凍結、司法拍賣、托管、設定信托或者被依法限制表決權等，或者出現被強制過戶風險；（九）主要資產被查封、扣押或者凍結；主要銀行賬戶被凍結；（十）上市公司預計經營業績發生虧損或者發生大幅變動；（A項符合題意）（十一）主要或者全部業務陷入停頓；（十二）獲得對當期損益產生重大影響的額外收益，可能對公司的資產、負債、權益或者經營成果產生重要影響；（十三）聘任或者解聘為公司審計的會計師事務所；（D項符合題意）（十四）會計政策、會計估計重大自主變更；（十五）因前期已披露的信息存在差錯、未按規定披露或者虛假記載，被有關機關責令改正或者經董事會決定進行更正；（十六）公司或者其控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員受到刑事處罰，涉嫌違法違規被中國證監會立案調查或者受到中國證監會行政處罰，或者受到其他有權機關重大行政處罰；（十七）公司的控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員涉嫌嚴重違紀違法或者職務犯罪被紀檢監察機關采取留置措施且影響其履行職責；（十八）除董事長或者經理外的公司其他董事、監事、高級管理人員因身體、工作安排等原因無法正常履行職責達到或者預計達到三個月以上，或者因涉嫌違法違規被有權機關采取強制措施且影響其履行職責；（C項符合題意）（十九）中國證監會規定的其他事項。上市公司的控股股東或者實際控制人對重大事件的發生、進展產生較大影響的，應當及時將其知悉的有關情況書面告知上市公司，并配合上市公司履行信息披露義務。15.【多選題】以下情形中，創業板上市公司需要對半年度報告進行審計的有（）。A.擬依據半年度報告進行分配股票股利B.擬依據半年度報告實行公積金轉增股本C.擬依據半年度報告使用盈余公積彌補虧損D.因最近兩個年度的財務會計報告均被注冊會計師出具否定意見的審計報告其股票被暫停上市后的首個半年度報告正確答案：A,B,C參考解析：《深圳證券交易所創業板股票上市規則》第6.1.8條規定，公司半年度報告中的財務會計報告可以不經審計，但有下列情形之一的，公司應當聘請會計師事務所進行審計：（一）擬依據半年度報告進行利潤分配（僅進行現金分紅的除外）、公積金轉增股本或者彌補虧損的；（二）中國證監會或者本所認為應當進行審計的其他情形。16.【多選題】深交所上市公司應當進行業績預告的情形的包括（）。A.凈利潤為負值B.凈利潤與上年同期相比下降50％C.期末凈資產為負值D.凈利潤與上期相比上升50％正確答案：A,B,C參考解析：《深圳證券交易所股票上市規則》第5.1.1規定，上市公司預計年度經營業績和財務狀況出現下列情形之一的，應當在會計年度結束之日起一個月內進行預告：（一）凈利潤為負值；（二）凈利潤實現扭虧為盈；（三）實現盈利，且凈利潤與上年同期相比上升或者下降50%以上；（四）扣除非經常性損益前后的凈利潤孰低者為負值，且扣除與主營業務無關的業務收入和不具備商業實質的收入后的營業收入低于一億元；（五）期末凈資產為負值；（六）公司股票交易因觸及本規則第9.3.1條第一款規定的情形被實施退市風險警示后的首個會計年度；（七）本所認定的其他情形。D項表述不準確，“上期”應為“上年同期”。17.【多選題】甲上市公司正在與乙公司商談合并事項。下列關于甲公司信息披露的表述，正確的有（）。A.當甲公司派人對乙公司進行盡職調查以確定合并價格時，甲公司應當公告披露合并事項B.當市場出現甲公司與乙公司合并的傳聞，并導致甲公司股價出現異常波動時，甲公司應當公告披露合并事項C.當甲公司與乙公司簽訂合并協議時，甲公司應當公告披露合并事項D.甲公司與乙公司談判之前相關消息已泄露，甲公司應當公告披露合并事項正確答案：B,C,D參考解析：《上市公司信息披露管理辦法》（2021年修訂）第22條規定，發生可能對上市公司證券及其衍生品種交易價格產生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，上市公司應當立即披露，說明事件的起因、目前的狀態和可能產生的影響。前款所稱重大事件包括公司減資、合并、分立、解散及申請破產的決定，或者依法進入破產程序、被責令關閉（《證券法》第八十條第二款規定的重大事件）。第24條規定上市公司應當在最先發生的以下任一時點，及時履行重大事件的信息披露義務：①董事會或者監事會就該重大事件形成決議時；②有關各方就該重大事件簽署意向書或者協議時；③董事、監事或者高級管理人員知悉該重大事件發生時。在前款規定的時點之前出現下列情形之一的，上市公司應當及時披露相關事項的現狀、可能影響事件進展的風險因素：①該重大事件難以保密；②該重大事件已經泄露或者市場出現傳聞；③公司證券及其衍生品種出現異常交易情況。18.【多選題】公司對以前年度已經公布的年度財務報告進行更正，在臨時報告中應當披露的內容有（）。A.更正后未經審計的中期財務報表及涉及更正事項的相關財務報表附注B.更正后經審計年度財務報表和涉及更正事項的相關財務報表附注，以及會計師事務所出具的審計報告或專項鑒證報告C.更正事項對公司財務狀況和經營成果的影響及更正后的財務指標D.如果公司對年度財務報表進行更正，但不能及時披露更正后經審計的財務報表及審計報告或專項鑒證報告，應當在該臨時公告公布之日起30天內完成披露正確答案：B,C參考解析：《公開發行證券的公司信息披露編報規則第19號——財務信息的更正及相關披露》第6條，公司在臨時報告中應當披露的內容包括：

（一）公司董事會對更正事項的性質及原因的說明；（二）更正事項對公司財務狀況、經營成果和現金流量的影響及更正后的財務指標；如果更正事項涉及公司資產重組相關業績承諾的，還應當說明更正事項對業績承諾完成情況的影響；（三）更正后經審計年度財務報表和涉及更正事項的相關財務報表附注，以及會計師事務所出具的審計報告或專項鑒證報告；如果公司對年度財務報表進行更正，但不能及時披露更正后經審計的財務報表及審計報告或專項鑒證報告，公司應就此更正事項及時刊登“提示性公告”，并應當在該臨時公告公布之日起兩個月內完成披露；（四）更正后的中期財務報表及涉及更正事項的相關財務報表附注；（五）公司獨立董事和監事會對更正事項的相關意見。19.【多選題】下列關于創業板上市公司應披露的重大訴訟和仲裁的表述中，正確的有（）。A.上市公司發生的重大訴訟、仲裁事項涉案金額占公司最近1期經審計凈資產絕對值10%以上，且絕對金額超過1000萬元的，應當及時披露B.上市公司發生的重大訴訟、仲裁事項應當采取連續12個月累計計算的原則，經累計計算，涉及金額占公司最近1期經審計凈資產絕對值8％以上，且絕對金額超過1000萬元的，應當及時披露C.沒有具體涉案金額的訴訟、仲裁事項，董事會基于案件特殊性認為可能對上市公司股票及其衍生品種交易價格產生較大影響，上市公司可以及時披露D.涉及上市公司股東大會、董事會決議被申請撤銷或者宣告無效的訴訟的，上市公司應當及時披露正確答案：A,D參考解析：《深圳證券交易所創業板股票上市規則》第8.6.3條規定，上市公司發生的重大訴訟、仲裁事項屬于下列情形之一的，應當及時披露相關情況：（一）涉案金額占公司最近1期經審計凈資產絕對值10%以上，且絕對金額超過1000萬元的；（二）涉及公司股東大會、董事會決議被申請撤銷或者宣告無效的；（三）可能對公司生產經營、控制權穩定、公司股票及其衍生品種交易價格或者投資決策產生較大影響的；（四）本所認為有必要的其他情形。上市公司發生的重大訴訟、仲裁事項應當采取連續12個月累計計算的原則，經累計計算達到前款標準的，適用前款規定。20.【多選題】根據《上海證券交易所股票上市規則》，下列可以免予按照關聯交易方式進行審議和披露的情形包括（）。A.關聯人以現金方式認購上市公司定向增發的股票B.關聯人作為承銷團成員承銷上市公司公開發行的公司債券C.關聯人依據上市公司股東大會決議領取上市公司分派的股息D.關聯人依據上市公司股東大會決議向上市公司領取薪酬正確答案：B,C,D參考解析：《上海證券交易所股票上市規則》第6.3.18條，上市公司與關聯人發生的下