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文檔簡介

集團公司會計憑證審計的管理規(guī)定1目的審核企業(yè)經營活動中所取得或填制的原始憑證，保證會計資料的真實、準確、完整、合法，并規(guī)范各項業(yè)務的審核工作2范圍適用于集團公司會計憑證審計3程序活動1記賬憑證審核內容復核記帳憑證是否按規(guī)定的分類編號方法連續(xù)編號，是否有重號、漏號或不按日期順序編號等情況；會計分錄是否正確，摘要是否清晰，記賬憑證是否附有正確、完整、合法的原始憑證，記賬憑證反映的內容與所附原始憑證的內容、金額是否相符；個人借款是否按集團公司借款審批權限執(zhí)行，對外付款的審批手續(xù)是否符合規(guī)定，憑證金額與付款審批單金額是否相符；1.4各種報銷費用、差旅費支付是否按集團公司簽批權限執(zhí)行；5銀行轉帳資金是否按集團公司簽批權限執(zhí)行；應付票據(jù)記賬金額與銀行承兌匯票、付款申批單金額是否一致，收款單位是否出具正式收據(jù);資表中個人還款、話費超支、燒電機、獎罰款、扣勞保等情況是否與記賬憑證一致；采購發(fā)票、采購訂單、過磅單、倉庫驗收單、入庫單等，名稱、型號、數(shù)量、金額是否相符，相關經辦、審核、審批人員簽字是否齊全，記賬憑證金額與發(fā)票金額是否一致；銷售發(fā)票數(shù)量、單價與出庫單、銷售合同是否一致；3.1.10轉帳憑證相關原始、自制憑證是否齊全；復核記賬憑證“附單據(jù)數(shù)”的張數(shù)與所附原始憑證張數(shù)是否相符；記帳憑證中的出納、制單、復核、記賬、會計主管欄目是否簽名或蓋章；已裝訂會計憑證封面中的財務負責人、會計主管人、裝訂人是否簽名或蓋章，會計憑證封面填寫是否完整。4相關記錄會計憑證接收

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