現金流量案例分析

現金流量案例分析

什么是現金流量表現金流量分類現金流量表編制基礎現金流量表編制方法目錄現金流量表是反映企業在一定會計期間內現金流入和現金流出的報表?，F金流量表銷售產品提供勞務出售固定資產發行債券或股票銀行貸款現金流入購買材料物資對外投資支付員工工資等各項管理費用償還債務分配股利現金流出支付稅費是個動態的報表，全面、系統地反映企業期初到期末財務狀況的變化情況，是期初和期末資產負債表和利潤表的溝通橋梁?，F金流量表揭示了企業經過一定時期的經營，財務狀況從期初變化到期末的結果資產負債表反映的是企業在一定會計期間經營成果的報表利潤表財務報告三大主表可以幫助投資者評估企業的財務彈性，了解企業利用現金流量來應對突發的現金支出的能力，預測企業未來的營業現金流，進行投資決策的重要參考依據。ⅰ經營活動產生的現金流量ⅱ投資活動產生的現金流量?；I資活動產生的現金流量現金流量分類現金流量表編制基礎庫存現金以及可以隨時用于支付的存款現金企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。（短期的，低風險，流動性很強的證券）現金等價物現金流量表編制方法直接法通過現金收入和現金支出的主要類別來反映經營活動的現金流量方法間接法通過本期凈利潤來調整得出經營活動現金流量的方法。以凈利潤為基礎，調整各項非現金交易的影響，調節過去或未來經營業務收入或支出的任何應收應付、預收預付項目，以及屬于投資活動或籌資活動的現金流量。根據會計記錄直接計算現金的流入和流出銷售商品、提供勞務收到的現金=本期銷售商品或提供勞務收到的現金+前期的應收賬款、應收票據收現+本期預收賬款-本期因銷售退回而支付的現金+本期收回前期已注銷的壞賬購買商品、接受勞務支付的現金=本期購買商品或接受勞務支付的現金+本期支付的前期的應付賬款、應付票據+本期預付賬款增加數—本期因購貨退回收到的現金直接法(一)以利潤表上的各項收入和費用為基礎，個別調整有關資產，負債等變動后計算得出現金流入和流出銷售商品、提供勞務收到的現金=本期銷售商品或提供勞務收入+銷項稅額+本期應收賬款、應收票據的減少數（減：增加數）+本期預收賬款增加數（減：減少數）-本期因銷售退回而支付的現金–本期實際注銷的壞賬購買商品、接受勞務支付的現金=本期銷售成本+進項稅額+本期存貨增加數（減：減少數）+本期應付賬款、應付票據減少數（減：增加數）+本期預付賬款增加數（減：減少數）-購或退回收到的現金直接法(二)直接法(二)經營活動產生的現金凈流量凈利潤+計提的資產減值準備+當期計提的固定資產折舊+無形資產攤銷+長期待攤費用攤銷+待攤費用減少（減：增加）+預提費用增加（減：減少）+處置固定資產、無形資產損失（減：受益）+固定資產報廢損失+公允價值變動損益+財務費用+投資損失（減：收益）+遞延所得稅負責（減：遞延所得稅資產）+存貨減少（減：增加）+經營性應收項目的減少（減：增加）+經營性應付項目的增加（減：減少）+其他間接法間接法間接法：企業做法1992年現金流量表凈利潤

118,995.00期初數期末數存貨變動

55,000.00

180,130.00

-125,130.00應收款變動（incl.預付款）

69,500.00

204,530.00

-135,030.00應付款變動

20,900.00

435,680.00

414,780.00應付稅金

10,900.00

9,950.00

-950.00遞延所得稅

26,730.00

26,730.00應付票據

425,000.00

425,000.00應付股利

10,000.00

-10,000.00TreasuryStock

-26,000.00

-26,000.00經營活動產生的現金流

273,615.00固定資產投資

312,500.00

1,445,000.00

-1,132,500.00折舊費用

-10,625.00

-56,000.00

45,375.00投資活動產生的現金流

-1,087,125.00短期、長期負債

-

710,000.00

710,000.00融資活動產生的現金流

710,000.00凈現金流

-103,510.00現金及現金等價物變動額

113,000.00

9,490.00

-103,510.00當期工資費用66000012注解處置所得21550025850000