出納培訓(xùn)試題及答案

出納培訓(xùn)試題及答案單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持的原則是（）。A.隨意性原則B.誠實(shí)守信原則C.錢賬分管原則D.靈活性原則2.企業(yè)銀行存款日記賬的保管期限是（）。A.3年B.5年C.10年D.15年3.出納人員在收到現(xiàn)金后，應(yīng)當(dāng)立即（）。A.將現(xiàn)金放入個(gè)人錢包B.將現(xiàn)金存入銀行C.填制收款憑證D.留作備用金4.企業(yè)庫存現(xiàn)金的最高限額一般不超過（）天的日常零星開支需要量。A.1B.3C.5D.105.支票的提示付款期限為自出票日起（）天內(nèi)。A.7B.10C.15D.306.出納人員在辦理銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.先付款后記賬B.先記賬后付款C.記賬與付款同時(shí)進(jìn)行D.根據(jù)情況決定先后順序7.企業(yè)備用金的管理方式通常采用（）。A.定額備用金制B.非定額備用金制C.隨機(jī)備用金制D.混合備用金制8.出納人員在發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.自行補(bǔ)足B.隱瞞不報(bào)C.立即上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)D.等待下次盤點(diǎn)時(shí)處理9.銀行承兌匯票的承兌人是（）。A.付款人B.收款人C.銀行D.出票人10.出納人員在月末應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的例行工作是（）。A.編制會(huì)計(jì)報(bào)表B.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表C.編制現(xiàn)金流量表D.編制成本計(jì)算表多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.出納人員應(yīng)當(dāng)具備的基本素質(zhì)包括（）。A.熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)B.具備良好的職業(yè)道德C.熟練掌握辦公軟件D.具備良好的溝通能力E.具備一定的外語能力2.現(xiàn)金日記賬的登記要求包括（）。A.日清月結(jié)B.賬實(shí)相符C.序時(shí)登記D.逐筆登記E.定期核對(duì)3.企業(yè)現(xiàn)金管理制度通常包括（）。A.現(xiàn)金使用范圍B.庫存現(xiàn)金限額C.現(xiàn)金收付程序D.現(xiàn)金盤點(diǎn)制度E.現(xiàn)金安全措施4.銀行結(jié)算方式包括（）。A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.銀行本票D.支票E.匯兌5.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)包括（）。A.當(dāng)面點(diǎn)清B.收付兩清C.收款先收大額后收小額D.付款先付小額后付大額E.發(fā)現(xiàn)假幣應(yīng)當(dāng)拒收6.企業(yè)內(nèi)部控制中與出納工作相關(guān)的控制點(diǎn)包括（）。A.錢賬分管B.印章分管C.票據(jù)分管D.定期輪崗E.授權(quán)審批7.支票的種類包括（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.特殊支票E.定額支票8.出納人員在月末應(yīng)當(dāng)完成的工作包括（）。A.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金C.核對(duì)銀行對(duì)賬單D.編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表E.編制資產(chǎn)負(fù)債表9.企業(yè)票據(jù)管理的基本要求包括（）。A.票據(jù)專人管理B.票據(jù)使用登記C.票據(jù)定期盤點(diǎn)D.票據(jù)遺失掛失E.票據(jù)銷毀管理10.出納人員交接工作的內(nèi)容包括（）。A.現(xiàn)金及有價(jià)證券B.銀行存款及票據(jù)C.印章及重要空白憑證D.會(huì)計(jì)檔案資料E.未了事項(xiàng)說明判斷題（每題2分，共20分）1.出納人員可以兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）2.企業(yè)庫存現(xiàn)金的限額由企業(yè)根據(jù)自身需要自行確定。（）3.出納人員在收到現(xiàn)金后，可以暫時(shí)不填制收款憑證，等業(yè)務(wù)量多時(shí)再統(tǒng)一處理。（）4.銀行存款日記賬應(yīng)當(dāng)由出納人員根據(jù)收付款憑證逐筆登記。（）5.企業(yè)可以使用現(xiàn)金支付職工工資、津貼。（）6.出納人員在辦理銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)先記賬后付款。（）7.企業(yè)可以使用現(xiàn)金支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。（）8.出納人員在發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。（）9.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不超過6個(gè)月。（）10.出納人員在月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表后，可以直接根據(jù)調(diào)節(jié)后的余額調(diào)整賬面余額。（）實(shí)務(wù)操作題（每題5分，共20分）1.某公司出納人員小李在2023年5月1日收到客戶王明支付的貨款現(xiàn)金8,500元，請(qǐng)為小李編制相應(yīng)的收款憑證。2.某公司2023年5月10日從銀行提取現(xiàn)金20,000元作為備用金，請(qǐng)為該公司編制相應(yīng)的付款憑證。3.某公司2023年5月15日開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為15,600元，支付辦公用品供應(yīng)商貨款，請(qǐng)為該公司編制相應(yīng)的付款憑證。4.某公司2023年5月20日收到銀行轉(zhuǎn)來的托收承付通知，收到客戶A公司支付的貨款32,000元，請(qǐng)為該公司編制相應(yīng)的收款憑證。綜合案例分析題（20分）某企業(yè)2023年5月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1.5月2日，銷售產(chǎn)品一批，收到現(xiàn)金12,000元。2.5月5日，從銀行提取現(xiàn)金30,000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。3.5月8日，以現(xiàn)金發(fā)放工資30,000元。4.5月10日，采購原材料一批，開出轉(zhuǎn)賬支票支付貨款25,000元。5.5月15日，銷售產(chǎn)品一批，收到客戶B公司轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為40,000元，當(dāng)日送存銀行。6.5月18日，從銀行提取現(xiàn)金5,000元作為備用金。7.5月20日，以現(xiàn)金支付辦公費(fèi)800元。8.5月22日，收到客戶C公司預(yù)付貨款現(xiàn)金10,000元。9.5月25日，以現(xiàn)金支付差旅費(fèi)1,500元。10.5月28日，收到銀行轉(zhuǎn)來的托收承付通知，收到客戶D公司支付的貨款28,000元。11.5月30日，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺200元，原因待查。12.5月31日，經(jīng)查明，5月30日現(xiàn)金短缺200元是由于出納人員工作失誤造成，經(jīng)批準(zhǔn)由出納人員賠償。要求：1.根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄（12分）2.編制2023年5月的現(xiàn)金日記賬（8分）標(biāo)準(zhǔn)答案及解析單項(xiàng)選擇題1.C解析：出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持錢賬分管原則，即管錢不管賬，管賬不管錢，這是內(nèi)部控制的基本要求，可以有效防止舞弊行為的發(fā)生。2.D解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定，企業(yè)銀行存款日記賬的保管期限是15年。3.C解析：出納人員在收到現(xiàn)金后，應(yīng)當(dāng)立即填制收款憑證，確保會(huì)計(jì)記錄的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。4.B解析：根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，企業(yè)庫存現(xiàn)金的最高限額一般不超過3天的日常零星開支需要量。5.B解析：根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，支票的提示付款期限為自出票日起10天內(nèi)。6.C解析：出納人員在辦理銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)記賬與付款同時(shí)進(jìn)行，確保賬實(shí)相符。7.A解析：企業(yè)備用金的管理方式通常采用定額備用金制，即預(yù)先核定一定數(shù)額的備用金，用于日常零星開支。8.C解析：出納人員在發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，查明原因，及時(shí)處理。9.C解析：銀行承兌匯票的承兌人是銀行，由銀行承諾在匯票到期日無條件支付票款。10.B解析：出納人員在月末應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否一致。多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：出納人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)、具備良好的職業(yè)道德、熟練掌握辦公軟件、具備良好的溝通能力，這些都是出納人員應(yīng)當(dāng)具備的基本素質(zhì)。外語能力不是必須的。2.ABCDE解析：現(xiàn)金日記賬的登記要求包括日清月結(jié)、賬實(shí)相符、序時(shí)登記、逐筆登記、定期核對(duì)等，這些都是確保現(xiàn)金管理規(guī)范的基本要求。3.ABCDE解析：企業(yè)現(xiàn)金管理制度通常包括現(xiàn)金使用范圍、庫存現(xiàn)金限額、現(xiàn)金收付程序、現(xiàn)金盤點(diǎn)制度、現(xiàn)金安全措施等內(nèi)容，這些都是規(guī)范現(xiàn)金管理的重要制度。4.ABCDE解析：銀行結(jié)算方式包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯兌等，這些都是企業(yè)常用的銀行結(jié)算方式。5.ABCDE解析：出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)注意當(dāng)面點(diǎn)清、收付兩清、收款先收大額后收小額、付款先付小額后付大額、發(fā)現(xiàn)假幣應(yīng)當(dāng)拒收等事項(xiàng)，這些都是確?，F(xiàn)金收付準(zhǔn)確無誤的基本要求。6.ABCDE解析：企業(yè)內(nèi)部控制中與出納工作相關(guān)的控制點(diǎn)包括錢賬分管、印章分管、票據(jù)分管、定期輪崗、授權(quán)審批等，這些都是防范出納工作風(fēng)險(xiǎn)的重要控制措施。7.ABC解析：支票的種類包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票，沒有特殊支票和定額支票這兩種類型。8.ABCD解析：出納人員在月末應(yīng)當(dāng)完成編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、核對(duì)銀行對(duì)賬單、編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表等工作，編制資產(chǎn)負(fù)債表是會(huì)計(jì)人員的工作，不是出納人員的職責(zé)。9.ABCDE解析：企業(yè)票據(jù)管理的基本要求包括票據(jù)專人管理、票據(jù)使用登記、票據(jù)定期盤點(diǎn)、票據(jù)遺失掛失、票據(jù)銷毀管理等，這些都是規(guī)范票據(jù)管理的重要措施。10.ABCDE解析：出納人員交接工作的內(nèi)容包括現(xiàn)金及有價(jià)證券、銀行存款及票據(jù)、印章及重要空白憑證、會(huì)計(jì)檔案資料、未了事項(xiàng)說明等，這些都是確保交接工作完整性的重要內(nèi)容。判斷題1.×解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，這是錢賬分管原則的基本要求。2.×解析：企業(yè)庫存現(xiàn)金的限額由開戶銀行根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要核定，企業(yè)不能自行確定。3.×解析：出納人員在收到現(xiàn)金后，應(yīng)當(dāng)立即填制收款憑證，確保會(huì)計(jì)記錄的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，不能拖延處理。4.√解析：銀行存款日記賬應(yīng)當(dāng)由出納人員根據(jù)收付款憑證逐筆登記，這是銀行存款日記賬的基本登記要求。5.√解析：根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，企業(yè)可以使用現(xiàn)金支付職工工資、津貼。6.√解析：出納人員在辦理銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)先記賬后付款，確保賬實(shí)相符。7.√解析：根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，企業(yè)可以使用現(xiàn)金支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。8.×解析：出納人員在發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，應(yīng)當(dāng)支付給有關(guān)人員或單位，而不是計(jì)入當(dāng)期損益。9.√解析：根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不超過6個(gè)月。10.×解析：出納人員在月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表后，不能直接根據(jù)調(diào)節(jié)后的余額調(diào)整賬面余額，而是應(yīng)當(dāng)對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)，必要時(shí)編制記賬憑證進(jìn)行調(diào)整。實(shí)務(wù)操作題1.收款憑證編制：日期：2023年5月1日憑證字號(hào)：收字第1號(hào)摘要：收到王明支付的貨款借方科目：庫存現(xiàn)金金額：8,500元貸方科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額：8,500元制單人：小李審核人：XXX記賬人：XXX解析：收到客戶支付的貨款現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)借記"庫存現(xiàn)金"科目，貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"科目，編制相應(yīng)的收款憑證。2.付款憑證編制：日期：2023年5月10日憑證字號(hào)：付字第1號(hào)摘要：提取現(xiàn)金作為備用金借方科目：庫存現(xiàn)金金額：20,000元貸方科目：銀行存款金額：20,000元制單人：小李審核人：XXX記賬人：XXX解析：從銀行提取現(xiàn)金作為備用金，應(yīng)當(dāng)借記"庫存現(xiàn)金"科目，貸記"銀行存款"科目，編制相應(yīng)的付款憑證。3.付款憑證編制：日期：2023年5月15日憑證字號(hào)：付字第2號(hào)摘要：支付辦公用品供應(yīng)商貨款借方科目：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)金額：15,600元貸方科目：銀行存款金額：15,600元制單人：小李審核人：XXX記賬人：XXX解析：開出轉(zhuǎn)賬支票支付辦公用品供應(yīng)商貨款，應(yīng)當(dāng)借記"管理費(fèi)用-辦公費(fèi)"科目，貸記"銀行存款"科目，編制相應(yīng)的付款憑證。4.收款憑證編制：日期：2023年5月20日憑證字號(hào)：收字第2號(hào)摘要：收到客戶A公司支付的貨款借方科目：銀行存款金額：32,000元貸方科目：應(yīng)收賬款-A公司金額：32,000元制單人：小李審核人：XXX記賬人：XXX解析：收到銀行轉(zhuǎn)來的托收承付通知，收到客戶支付的貨款，應(yīng)當(dāng)借記"銀行存款"科目，貸記"應(yīng)收賬款"科目，編制相應(yīng)的收款憑證。綜合案例分析題1.會(huì)計(jì)分錄編制：(1)5月2日，銷售產(chǎn)品一批，收到現(xiàn)金12,000元。借：庫存現(xiàn)金12,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12,000(2)5月5日，從銀行提取現(xiàn)金30,000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。借：庫存現(xiàn)金30,000貸：銀行存款30,000(3)5月8日，以現(xiàn)金發(fā)放工資30,000元。借：應(yīng)付職工薪酬30,000貸：庫存現(xiàn)金30,000(4)5月10日，采購原材料一批，開出轉(zhuǎn)賬支票支付貨款25,000元。借：原材料25,000貸：銀行存款25,000(5)5月15日，銷售產(chǎn)品一批，收到客戶B公司轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為40,000元，當(dāng)日送存銀行。借：銀行存款40,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40,000(6)5月18日，從銀行提取現(xiàn)金5,000元作為備用金。借：其他應(yīng)收款-備用金5,000貸：銀行存款5,000(7)5月20日，以現(xiàn)金支付辦公費(fèi)800元。借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)800貸：庫存現(xiàn)金800(8)5月22日，收到客戶C公司預(yù)付貨款現(xiàn)金10,000元。借：庫存現(xiàn)金10,000貸：預(yù)收賬款-C公司10,000(9)5月25日，以現(xiàn)金支付差旅費(fèi)1,500元。借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)1,500貸：庫存現(xiàn)金1,500(10)5月28日，收到銀行轉(zhuǎn)來的托收承付通知，收到客戶D公司支付的貨款28,000元。借：銀行存款28,000貸：應(yīng)收賬款-D公司28,000(11)5月30日，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺200元，原因待查。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢200貸：庫存現(xiàn)金200(12)5月31日，經(jīng)查明，現(xiàn)金短缺200元是由于出納人員工作失誤造成，經(jīng)批準(zhǔn)由出納人員賠償。借：其他應(yīng)收款-出納人員200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2002.現(xiàn)金日記賬編制：|日期|憑證字號(hào)|摘要|借方金額|貸方金額|余額||--------|----------|--------------------------|----------|----------|----------||5月1日||期初余額