審計(jì)期末考試常見題目與參考答案

審計(jì)期末考試常見題目與參考答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題（每題1分，共20分。下列每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意）1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)是（）。A.管理層的認(rèn)命B.審計(jì)準(zhǔn)則C.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求D.企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支撐審計(jì)結(jié)論B.適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量，即能提供充分審計(jì)保證C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于其相關(guān)性D.審計(jì)證據(jù)的充分性通常可以通過增加證據(jù)的相關(guān)性來彌補(bǔ)3.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過詢問管理層了解其業(yè)績(jī)衡量和評(píng)價(jià)方法，主要目的是為了（）。A.獲取審計(jì)證據(jù)B.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程C.識(shí)別與業(yè)績(jī)相關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)D.評(píng)估管理層的誠信度4.下列審計(jì)程序中，通常不屬于控制測(cè)試的是（）。A.檢查憑證編號(hào)的連續(xù)性B.詢問出納員現(xiàn)金盤點(diǎn)程序的操作C.重新執(zhí)行被審計(jì)單位編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的過程D.抽取并檢查銷售發(fā)票，核對(duì)相關(guān)合同和發(fā)貨單5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)管理層故意隱瞞了某項(xiàng)重大錯(cuò)報(bào)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且管理層拒絕糾正，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。A.發(fā)表保留意見的審計(jì)報(bào)告B.發(fā)表否定意見的審計(jì)報(bào)告C.拒絕出具審計(jì)報(bào)告D.發(fā)表無法表示意見的審計(jì)報(bào)告6.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄B.審計(jì)工作底稿是形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)C.審計(jì)工作底稿不需要保持清晰、易于理解D.審計(jì)工作底稿需要經(jīng)過復(fù)核7.在對(duì)銀行存款進(jìn)行函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要向（）寄發(fā)銀行詢證函。A.被審計(jì)單位出納員B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)經(jīng)理C.被審計(jì)單位負(fù)責(zé)銀行往來的會(huì)計(jì)D.被審計(jì)單位選擇的銀行8.下列關(guān)于分析程序的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.分析程序適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和實(shí)質(zhì)性程序B.分析程序主要關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在的異常關(guān)系C.如果預(yù)期不存在異常關(guān)系，則無需執(zhí)行分析程序D.分析程序的結(jié)果可以提供有關(guān)財(cái)務(wù)信息的完整認(rèn)定證據(jù)9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃采用統(tǒng)計(jì)抽樣方法對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)測(cè)試，確定樣本量時(shí)需要考慮的因素包括（）。A.可容忍錯(cuò)報(bào)B.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)C.賬戶余額的預(yù)期變異性D.以上所有因素10.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，但運(yùn)行效果不佳，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。A.認(rèn)為內(nèi)部控制是有效的，無需執(zhí)行進(jìn)一步程序B.認(rèn)為內(nèi)部控制是無效的，直接執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序C.執(zhí)行控制測(cè)試，評(píng)估內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性D.不需要關(guān)注該內(nèi)部控制11.下列關(guān)于固定資產(chǎn)審計(jì)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要檢查固定資產(chǎn)的權(quán)屬證明B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要抽查固定資產(chǎn)明細(xì)賬C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要觀察固定資產(chǎn)的存放和使用情況D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要評(píng)估固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的充分性12.在審計(jì)應(yīng)收賬款時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不采用以下哪種程序來獲取函證證據(jù)（）。A.向客戶直接寄發(fā)詢證函B.要求被審計(jì)單位銷售部門人員編制應(yīng)收賬款明細(xì)表C.對(duì)未回函的應(yīng)收賬款實(shí)施替代程序D.檢查應(yīng)收賬款賬齡分析表13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。A.認(rèn)為內(nèi)部控制是有效的B.認(rèn)為內(nèi)部控制是無效的C.執(zhí)行更大量的實(shí)質(zhì)性程序D.拒絕接受該審計(jì)業(yè)務(wù)14.下列關(guān)于持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是財(cái)務(wù)報(bào)表編制所依據(jù)的基本假設(shè)之一B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行評(píng)估C.如果被審計(jì)單位不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見D.評(píng)估持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力時(shí)，不需要考慮法律環(huán)境的變化15.下列關(guān)于樣本項(xiàng)目選取方法的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.隨機(jī)抽樣方法可以保證樣本項(xiàng)目具有代表性B.系統(tǒng)選樣方法容易產(chǎn)生偏差，如果存在周期性模式C.判斷抽樣方法屬于非統(tǒng)計(jì)抽樣方法D.分層抽樣方法可以提高審計(jì)效率16.在審計(jì)收入確認(rèn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)是（）。A.應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)B.存貨跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)C.收入確認(rèn)不準(zhǔn)確或舞弊風(fēng)險(xiǎn)D.固定資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的前提是（）。A.被審計(jì)單位提供所有財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)信息B.被審計(jì)單位管理層認(rèn)可審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有問題C.被審計(jì)單位按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)程序D.被審計(jì)單位聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)18.下列關(guān)于審計(jì)重要性水平的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)重要性水平取決于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求B.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，審計(jì)重要性水平越低C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能同時(shí)使用財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性水平和特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平D.審計(jì)重要性水平是判斷錯(cuò)報(bào)是否重大的基準(zhǔn)19.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度，下列哪種情況可能表明需要保持更高的職業(yè)懷疑態(tài)度（）。A.被審計(jì)單位行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈B.被審計(jì)單位管理層缺乏誠信C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制較為完善D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況良好20.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告類型的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.保留意見是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但存在重大錯(cuò)報(bào)B.否定意見是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在重大錯(cuò)報(bào)，未做到公允反映C.無法表示意見是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而無法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見D.如果存在應(yīng)披露而未披露的關(guān)聯(lián)方交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告二、多選題（每題2分，共20分。下列每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意，請(qǐng)將符合題意的選項(xiàng)字母填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。不選、錯(cuò)選、漏選、多選均不得分）1.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃中需要考慮的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序（）。A.詢問管理層和被審計(jì)單位內(nèi)部人員B.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)C.重新執(zhí)行內(nèi)部控制的運(yùn)用D.穿行測(cè)試業(yè)務(wù)流程2.下列哪些因素會(huì)影響審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性（）。A.審計(jì)證據(jù)的來源B.審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)C.審計(jì)證據(jù)獲取的方式D.審計(jì)證據(jù)的充分性3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，可能遇到的困難包括（）。A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制過于復(fù)雜B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的運(yùn)行環(huán)境發(fā)生重大變化C.難以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.管理層不配合4.下列哪些屬于針對(duì)貨幣資金審計(jì)的實(shí)質(zhì)性程序（）。A.檢查銀行存款日記賬與總賬是否相符B.向銀行寄發(fā)詢證函C.檢查現(xiàn)金盤點(diǎn)程序是否執(zhí)行到位D.測(cè)試與銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制5.下列哪些關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法是正確的（）。A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.審計(jì)工作底稿需要經(jīng)過項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制部門復(fù)核C.審計(jì)工作底稿需要保持清晰、易于理解D.審計(jì)工作底稿的保存期限至少為永久6.在對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能執(zhí)行的程序包括（）。A.參與存貨盤點(diǎn)B.檢查存貨的實(shí)物狀況C.測(cè)試存貨的計(jì)價(jià)方法D.確定存貨的數(shù)量7.下列哪些屬于導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能發(fā)表非無保留意見審計(jì)報(bào)告的情形（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)B.管理層不提供審計(jì)所需的信息C.被審計(jì)單位拒絕接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的合理建議D.被審計(jì)單位存在嚴(yán)重的內(nèi)部控制缺陷8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，可以使用的數(shù)據(jù)來源包括（）。A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表B.被審計(jì)單位的內(nèi)部管理報(bào)告C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師自行收集的數(shù)據(jù)D.第三方提供的數(shù)據(jù)9.下列哪些屬于影響樣本量確定的因素（）。A.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)B.可容忍錯(cuò)報(bào)C.賬戶余額的預(yù)期變異性D.抽樣方法的選擇10.保持職業(yè)懷疑態(tài)度要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師（）。A.持有質(zhì)疑精神，對(duì)可能存在錯(cuò)報(bào)的跡象保持警覺B.應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)得出結(jié)論，而不是僅基于管理層的聲明C.對(duì)相互矛盾的審計(jì)證據(jù)保持警覺D.不應(yīng)因?yàn)楣芾韺游桓邫?quán)重而減少應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性的含義及其關(guān)系。四、論述題（每題10分，共20分）1.假設(shè)你正在審計(jì)一家制造企業(yè)，請(qǐng)描述你在審計(jì)計(jì)劃階段如何識(shí)別和評(píng)估與存貨相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并說明你將設(shè)計(jì)和執(zhí)行哪些主要的審計(jì)程序來應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)。2.假設(shè)你在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層故意隱瞞了一項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的錯(cuò)報(bào)，且管理層拒絕糾正。請(qǐng)描述你將如何處理這種情況，并說明可能采取的進(jìn)一步措施。試卷答案一、選擇題1.B2.D3.C4.D5.B6.C7.D8.C9.D10.C11.D12.B13.B14.D15.D16.C17.A18.B19.B20.D二、多選題1.ABD2.ABC3.ABCD4.ABC5.AC6.ABD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、簡(jiǎn)答題1.識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過詢問管理層、員工，考慮被審計(jì)單位治理層對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的oversight，評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)與特定舞弊相關(guān)的動(dòng)機(jī)或壓力、機(jī)會(huì)、態(tài)度或借口等因素，查閱被審計(jì)單位相關(guān)文件，分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常等程序識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)估：在識(shí)別出的舞弊風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上，評(píng)估其發(fā)生的可能性和影響，包括舞弊對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響程度，并考慮被審計(jì)單位治理層對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)措施是否有效。2.充分性：指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支撐注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)結(jié)論。適當(dāng)性：指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量，即能提供充分審計(jì)保證。關(guān)系：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是前提，充分性是數(shù)量要求。適當(dāng)性高的證據(jù)，少量也可能足夠；適當(dāng)性低的證據(jù)，再多也不足以支撐結(jié)論。注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。四、論述題1.識(shí)別和評(píng)估存貨相關(guān)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：首先，了解制造企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制，關(guān)注管理層對(duì)存貨的盤點(diǎn)政策。其次，通過分析存貨周轉(zhuǎn)率、賬齡、計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，識(shí)別異常波動(dòng)或趨勢(shì)。再次，詢問管理層和員工，了解可能的舞弊風(fēng)險(xiǎn)（如虛構(gòu)存貨、盜竊等）。最后，評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否合理、運(yùn)行是否有效，特別是存貨盤點(diǎn)和保管控制。主要審計(jì)程序：針對(duì)存貨存在性，執(zhí)行監(jiān)盤程序并抽盤；針對(duì)存貨完整性，檢查銷售發(fā)票和入庫記錄，結(jié)合銷售數(shù)據(jù)倒推存貨；針對(duì)存貨計(jì)價(jià)，抽查存貨成本計(jì)算，檢查跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提依據(jù)；針對(duì)存貨過時(shí)、陳舊、毀損，檢查存貨盤點(diǎn)記錄，分析存貨賬齡，關(guān)注跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；運(yùn)用分析程序比較本期與上期存貨周轉(zhuǎn)率、毛利率等。2.處理隱瞞重大錯(cuò)報(bào)：首先，立