《資產管理 財務與非財務職能在資產管理活動中的一致性指南》國家標準編制說明

《資產管理財務與非財務職能在資產管理活動

中的一致性指南》國家標準（征求意見稿）

編制說明

一、任務來源

國家標準《資產管理財務與非財務職能在資產管理活動中的一致性指南》

（國家標準計劃編號：20192269-T-424）是國家標準化管理委員會2019年國家

標準制修訂項目，由全國資產管理標準化技術委員會歸口，中國標準化研究院負

責起草，等同采用ISO55010:2019《Assetmanagement—Guidanceonthe

alignmentoffinancialandnon-financialfunctionsinassetmanagement》。

本標準與GB/T33172《資產管理綜述、原則和術語》、GB/T33173《資產管理管

理體系要求》和GB/T33174《資產管理管理體系應用指南》共同構成支撐資

產管理體系的基礎性國家標準，為各類組織開展資產管理體系建設工作提供強有

力的基礎保障。

二、目的和意義

財務職能與非財務職能是各類組織進行資產管理活動的重要組成部分。其中

財務職能是指與資產有關的管理成本核算、預算編制、融資和估價等過程和活動；

非財務功能是為從資產中提供產品或服務的互補過程和活動。隨著組織規模的逐

步擴大，其資產的投資規模相應擴大。但是許多組織中資產管理的財務職能和非

財務職能沒有充分統一。目前，我國行業主管部門對資產密集型組織監管要求日

益提升，各類組織自覺、自愿促進資產管理的財務職能與非財務職能一致性的積

極性、主動性和責任意識也在逐步提升，盡快引入資產管理財務職能與非財務職

能一致性的標準化理念與方法，積極探索并制定適合我國國情的，可復制、可推

廣、可實施的一致性指南，將是推動我國資產管理水平快速提升和國有資產管理

目標實現的有效手段。

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開展《資產管理財務與非財務職能在資產管理活動中的一致性指南》國家

標準的制定和實施工作，一方面，為各類組織進行資產管理活動時建立財務與非

財務的一致性提供具體的應用指導，幫助組織建立、實施、保持和改進資產管理

體系工作；另一方面，也將有助于將資產管理系列國際標準ISO55010與我國資

產管理實踐相結合，構建相互銜接、協調組合的資產管理標準體系，規范化資產

管理體系建設中各環節工作，促進資產管理工作走向專業化和規范化，為相關組

織提升核心競爭力和提高自主創新能力提供參考和指導。

三、編制原則和依據

本標準的制定主要遵循以下原則和依據：

1、等同性原則

該標準等同采用ISO55010:2019，即在技術內容方面，與ISO55010:2019

等同；在語言表述方面，在忠實原文的基礎上，對某些內容做適度的編輯性修改，

以更好地符合我國的語言習慣。

2、規范性原則

該標準在結構和編寫規則上符合GB/T1.1—2009《標準化工作導則第1部

分：標準的結構和編寫》和GB/T20000.2—2009《標準化工作指南第2部分：

采用國際標準》的相關要求，以保證標準的編寫質量。

3、一致性原則

該標準是資產管理體系系列標準之一，因此在標準語言表述上，盡可能與

GB/T33172、GB/T33173和GB/T33174等系列標準保持一致，采用約定熟成的

術語和詞匯，以增強標準的可讀性和可理解性。

4、契合性原則

在標準起草過程中，一般采用直譯方式，并在充分理解原文內容的基礎上，

采用易于接受和理解的語言加以表述。同時，《資產管理財務與非財務職能在資

產管理活動中的一致性指南》標準在翻譯用詞選擇方面，符合在國際、國家關于

資產管理工作的相關政策要求，并盡量保證隨著社會經濟條件的發展和相關國際

標準、國家標準的不斷完善而保持一定的適應性和前瞻性。

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四、起草過程

本標準在起草過程中根據各階段標準任務的工作要求，組織了相關領域的調

研，并召開了多次的研討會，參與標準研討的專家多來自規模化定制產品研究領

域，還包括來自企業一線的管理人員、全國高等院校的專家學者、第三方咨詢公

司和研究機構的研究人員等，通過對標準內容進行多次的修改和完善，形成了目

前的標準文本。主要編制過程包括以下幾個階段：

1．準備階段

2019年12月，組織開展標準立項前的前期預研制工作；

2020年1月，標準項目完成立項，并召開工作組啟動會議，標準工

作組提交工作計劃及人員組成等方案；

2．調研階段

2020年1月中旬，進入調研階段，標準編制組前期以資料調研方式，

收集相關標準、項目文檔進行大綱設計；

2020年1月末，標準編制組以標準大綱草案為基礎，通過各種渠道

對相關單位進行調研，分析討論、資料整理、匯總；

3．起草階段

2020年2月初，標準編制組經過多次研究和討論，充分聽取并研究

各單位的意見及資料；

2020年3月上旬，形成了標準草案稿；

4．草案稿研討階段

2020年3月，召開了標準草案稿的工作組研討會；

2020年3月下旬，標準編制組針對研討會上的相關問題，對各單位

展開了再次調研；

2020年3月下旬，召開《資產管理財務與非財務職能在資產管理

活動中的一致性指南》標準草案稿的征求意見會，明確標準的各模

塊內容；

5．征求意見階段

3

2020年4月，標準編制組完成《資產管理財務與非財務職能在資

產管理活動中的一致性指南資產管理財務與非財務職能在資產管

理活動中的一致性指南》征求意見稿、編制說明和意見匯總處理表；

2020年4月，標準編制單位組織召開《資產管理財務與非財務職

能在資產管理活動中的一致性指南》征求意見會，來自各行業代表

和專家出席此次會議并給出意見建議；

6．審查階段

擬定于2020年5月，召開《資產管理財務與非財務職能在資產管

理活動中的一致性指南》標準送審稿審查會，與會專家聽取標準起

草組的介紹，并提出專業意見及建議；

擬計劃于2020年6月30日前，根據審查會意見對標準進行修改完

善，匯總標準制定過程各項材料，形成標準報批稿。

五、主要內容

1.術語和定義

給出了與資產管理工作中財務與非財務職能相關的術語和定義，包含GB/T

33172界定的術語和定義。

2.財務與非財務職能之間一致性的益處

標準第4章指出了組織在進行資產管理時所存在的問題，并指出組織在資產

和資產管理方面確保其財務與非財務方面的協調和一致性對于改善所存在問題

的作用。

3.實現一致性

標準第5章中，具體闡釋了業務流程、領導力和治理在組織進行資產管理活

動時使得財務與非財務因素保持一致的關鍵作用，并詳述了資產管理中的非財務

職能以及財務和非財務術語的統一。

4.實現一致性的途徑

標準第6章中，給出了組織利用信息體系進行資產管理活動中存在的問題，

并具體闡述了在信息體系和數據管理中實現財務與非財務因素一致性的途徑。

5.與資產注冊相關的統一的實現

4

標準第7章中，給出了如何實現與資產注冊相關的統一的途徑，包括進行財

務資產登記、非財務資產登記以及確保資產登記的統一性。

6.資產管理的財務規劃

標準第8章中，具體闡述了組織在整個資產管理過程中的財務規劃過程，包

括資本投資規劃、長期財務規劃以及預算，并給出在財務規劃過程中財務人員與

非財務人員的合作。

7.績效管理

標準第9章中給出了組織對資產管理過程中對財務和非財務進行績效評估

中的績效測量、績效報告以及財務報告等內容。

六、標準重大分歧意見的處理經過和依據

本標準的制定過程中未出現重大的分歧意見。

七、作為強制性標準或推薦性標準的建議

本標準規定了組織進行資產管理過程中有關實現財務與非財務職能一致性

的通用原則、目標、策劃、方法、報告以及績效管理等內容。本標準適用于各類

組織進行資產管理工作中財務與非財務職能一致性的協調、策劃、溝通、運行以

及評價等服務等環節。建議在本標準通過審定后，盡快作為國家標準發布、實施。

八、貫徹標準的要求措施建議

（一）組織措施：在中國標準化研究院的組織協調下，以標準起草組成員為

主，成立標準宣貫小組。

（二）技術措施：組織撰寫標準宣貫材料，組織開展標準宣貫培訓工作。

九、廢止現行有關標準的建議

不存在可廢除的對應標準

十、本標準編制說明的附件

5

無

全國資產管理標準化技術委員會

2020年4月

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《資產管理財務與非財務職能在資產管理活動

中的一致性指南》國家標準（征求意見稿）

編制說明

一、任務來源

國家標準《資產管理財務與非財務職能在資產管理活動中的一致性指南》

（國家標準計劃編號：20192269-T-424）是國家標準化管理委員會2019年國家

標準制修訂項目，由全國資產管理標準化技術委員會歸口，中國標準化研究院負

責起草，等同采用ISO55010:2019《Assetmanagement—Guidanceonthe

alignmentoffinancialandnon-financialfunctionsinassetmanagement》。

本標準與GB/T33172《資產管理綜述、原則和術語》、GB/T33173《資產管理管

理體系要求》和GB/T33174《資產管理管理體系應用指南》共同構成支撐資

產管理體系的基礎性國家標準，為各類組織開展資產管理體系建設工作提供強有

力的基礎保障。

二、目的和意義

財務職能與非財務職能是各類組織進行資產管理活動的重要組成部分。其中

財務職能是指與資產有關的管理成本核算、預算編制、融資和估價等過程和活動；

非財務功能是為從資產中提供產品或服務的互補過程和活動。隨著組織規模的逐

步擴大，其資產的投資規模相應擴大。但是許多組織中資產管理的財務職能和非

財務職能沒有充分統一。目前，我國行業主管部門對資產密集型組織監管要求日

益提升，各類組織自覺、自愿促進資產管理的財務職能與非財務職能一致性的積

極性、主動性和責任意識也在逐步提升，盡快引入資產管理財務職能與非財務職

能一致性的標準化理念與方法，積極探索并制定適合我國國情的，可復制、可推

廣、可實施的一致性指南，將是推動我國資產管理水平快速提升和國有資產管理

目標實現的有效手段。

1

開展《資產管理財務與非財務職能在資產管理活動中的一致性指南》國家

標準的制定和實施工作，一方面，為各類組織進行資產管理活動時建立財務與非

財務的一致性提供具體的應用指導，幫助組織建立、實施、保持和改進資產管理

體系工作；另一方面，也將有助于將資產管理系列國際標準ISO55010與我國資

產管理實踐相結合，構建相互銜接、協調組合的資產管理標準體系，規范化資產

管理體系建設中各環節工作，促進資產管理工作走向專業化和規范化，為相關組

織提升核心競爭力和提高自主創新能力提供參考和指導。

三、編制原則和依據

本標準的制定主要遵循以下原則和依據：

1、等同性原則

該標準等同采用ISO55010:2019，即在技術內容方面，與ISO55010:2019

等同；在語言表述方面，在忠實原文的基礎上，對某些內容做適度的編輯性修改，

以更好地符合我國的語言習慣。

2、規范性原則

該標準在結構和編寫規則上符合GB/T1.1—2009《標準化工作導則第1部

分：標準的結構和編寫》和GB/T20000.2—2009《標準化工作指南第2部分：

采用國際標準》的相關要求，以保證標準的編寫質量。

3、一致性原則

該標準是資產管理體系系列標準之一，因此在標準語言表述上，盡可能與

GB/T33172、GB/T33173和GB/T33174等系列標準保持一致，采用約定熟成的

術語和詞匯，以增強標準的可讀性和可理解性。

4、契合性原則

在標準起草過程中，一般采用直譯方式，并在充分理解原文內容的基礎上，

采用易于接受和理解的語言加以表述。同時，《資產管理財務與非財務職能在資

產管理活動中的一致性指南》標準在翻譯用詞選擇方面，符合在國際、國家關于

資產管理工作的相關政策要求，并盡量保證隨著社會經濟條件的發展和相關國際

標準、國家標準的不斷完善而保持一定的適應性和前瞻性。

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四、起草過程

本標準在起草過程中根據各階段標準任務的工作要求，組織了相關領域的調

研，并召開了多次的研討會，參與標準研討的專家多來自規模化定制產品研究領

域，還包括