中國(guó)稅制考試題及答案

中國(guó)稅制考試題及答案一、選擇題（8題，每題3分，共24分）

1.下列哪一項(xiàng)不屬于中國(guó)現(xiàn)行的流轉(zhuǎn)稅種類？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.關(guān)稅

2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為哪幾類？

A.工資薪金所得

B.經(jīng)營(yíng)所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.以上都是

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.25%

C.33%

D.20%

4.下列哪一項(xiàng)不屬于財(cái)產(chǎn)稅？

A.房產(chǎn)稅

B.車船稅

C.印花稅

D.資源稅

5.增值稅的納稅人分為哪幾類？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.免稅納稅人

D.以上都是

6.下列哪一項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

7.增值稅的稅率分為哪幾檔？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

8.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限是多久？

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久

二、（一）多項(xiàng)選擇題（5題，每題4分，共20分）

1.下列哪些屬于中國(guó)現(xiàn)行的稅收種類？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.關(guān)稅

E.個(gè)人所得稅

2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括哪些？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

E.住房租金

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.國(guó)有企業(yè)

B.集體企業(yè)

C.私營(yíng)企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

E.個(gè)體工商戶

4.財(cái)產(chǎn)稅的納稅人包括哪些？

A.房產(chǎn)所有人

B.車船所有人

C.印花稅納稅人

D.資源稅納稅人

E.土地使用稅納稅人

5.增值稅的納稅人分類標(biāo)準(zhǔn)是什么？

A.年應(yīng)稅銷售額

B.財(cái)務(wù)狀況

C.管理水平

D.經(jīng)營(yíng)規(guī)模

E.納稅信用

（二）判斷題（5題，每題2分，共10分）

1.增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅。（正確）

2.個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)的。（正確）

3.企業(yè)所得稅的稅率是固定的。（錯(cuò)誤）

4.財(cái)產(chǎn)稅是一種地方稅。（正確）

5.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（正確）

三、（一）填空題（5題，每題3分，共15分）

1.中國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅稅率分為______檔。

2.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限是______年。

3.增值稅的納稅人分為______類。

4.財(cái)產(chǎn)稅的納稅人包括______和______。

5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括______、______和______。

（二）計(jì)算題（2題，每題5分，共10分）

1.某企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為500萬元，適用的增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額。

2.某個(gè)人年收入為10萬元，其中子女教育支出2萬元，大病醫(yī)療支出1萬元，計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。

四、綜合題（2題，每題10分，共20分）

1.某企業(yè)為一般納稅人，本期銷售額為200萬元，購(gòu)進(jìn)貨物金額為100萬元，計(jì)算該企業(yè)本期應(yīng)繳納的增值稅額。

2.某個(gè)人年收入為15萬元，其中繼續(xù)教育支出1萬元，住房貸款利息支出2萬元，計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。

五、材料分析題（1題，共15分）

某企業(yè)為小型微利企業(yè)，年應(yīng)稅所得額為50萬元，請(qǐng)分析該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

答案部分：

一、選擇題

1.C

2.D

3.B

4.D

5.D

6.C

7.A

8.B

二、（一）多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D,E

2.A,B,C,D,E

3.A,B,C,D

4.A,B,E

5.A,D,E

（二）判斷題

1.正確

2.正確

3.錯(cuò)誤

4.正確

5.正確

三、（一）填空題

1.三

2.五

3.兩

4.房產(chǎn)所有人，車船所有人

5.子女教育，繼續(xù)教育，大病醫(yī)療

（二）計(jì)算題

1.應(yīng)繳納的增值稅額=500萬元×13%=65萬元

2.應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額=10萬元×3%=0.3萬元（假設(shè)適用稅率為3%）

四、綜合題

1.應(yīng)繳納的增值稅額=200萬元×13%-100萬元×13%=13萬元

2.應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額=15萬元