2026年審計(jì)師考試審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)專項(xiàng)訓(xùn)練試卷

2026年審計(jì)師考試審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)專項(xiàng)訓(xùn)練試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（下列各題只有一個(gè)正確答案）1.審計(jì)的基本目標(biāo)是（）。A.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性B.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)C.幫助被審計(jì)單位改善經(jīng)營(yíng)管理D.確保被審計(jì)單位資產(chǎn)安全2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守（）。A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則B.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則D.稅收征收管理法3.獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)，其核心要求是（）。A.保持職業(yè)懷疑B.依法獨(dú)立行使審計(jì)程序C.保持客觀公正D.具備應(yīng)有的專業(yè)勝任能力4.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，固有風(fēng)險(xiǎn)是指（）。A.審計(jì)未能發(fā)現(xiàn)存在的錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)B.錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者作出經(jīng)濟(jì)決策的風(fēng)險(xiǎn)C.在不考慮內(nèi)部控制因素的情況下，某類(lèi)交易、賬戶余額或披露發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性D.由于未執(zhí)行或未執(zhí)行充分審計(jì)程序而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)5.內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括（）。A.提高經(jīng)營(yíng)效率效果B.確保資產(chǎn)安全C.遵循國(guó)家法律法規(guī)和內(nèi)部政策D.以上都是6.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）。A.授權(quán)批準(zhǔn)B.紀(jì)律性C.對(duì)控制的監(jiān)督D.信息系統(tǒng)與溝通7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有適當(dāng)性和充分性。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)是相關(guān)且可靠的B.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)能夠證明被審計(jì)單位是否存在錯(cuò)報(bào)C.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響D.即使審計(jì)證據(jù)相關(guān)，但如果不可靠，也不能作為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用職業(yè)判斷的基礎(chǔ)是（）。A.審計(jì)準(zhǔn)則B.財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)準(zhǔn)則C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制D.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境9.當(dāng)使用統(tǒng)計(jì)抽樣方法時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要確定可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)，這通常取決于（）。A.審計(jì)目標(biāo)和可接受的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)B.被審計(jì)單位的規(guī)模C.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)水平D.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)10.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄和證據(jù)B.審計(jì)工作底稿應(yīng)能夠反映審計(jì)程序的執(zhí)行情況、審計(jì)證據(jù)的獲取情況以及審計(jì)結(jié)論的形成過(guò)程C.審計(jì)工作底稿的編制是為了滿足外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求D.審計(jì)工作底稿的保管期限自審計(jì)報(bào)告日起計(jì)算，至少保存10年二、多項(xiàng)選擇題（下列各題有二個(gè)或二個(gè)以上正確答案）1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型可能包括（）。A.無(wú)保留意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.否定意見(jiàn)D.無(wú)法表示意見(jiàn)E.拒絕表示意見(jiàn)2.下列各項(xiàng)中，屬于影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素的有（）。A.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況C.審計(jì)期間發(fā)生的重大變化D.審計(jì)時(shí)間和資源的限制E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力3.內(nèi)部控制的基本要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.對(duì)控制的監(jiān)督4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，可能采用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括（）。A.詢問(wèn)被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部審計(jì)人員B.審閱被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表C.觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程D.檢查被審計(jì)單位的內(nèi)部控制文檔E.進(jìn)行分析性程序5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的有（）。A.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)結(jié)論B.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)有直接聯(lián)系C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源、性質(zhì)和獲取方式E.不同的審計(jì)證據(jù)來(lái)源，其證明力是不同的6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可能遇到的困難包括（）。A.被審計(jì)單位不配合提供相關(guān)資料B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量不夠適當(dāng)D.審計(jì)時(shí)間緊張E.審計(jì)人員無(wú)法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)7.職業(yè)道德基本原則包括（）。A.誠(chéng)信B.公正C.客觀D.勤勉盡責(zé)E.隱私8.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的表述中，正確的有（）。A.獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供某些非審計(jì)服務(wù)可能會(huì)影響其獨(dú)立性C.審計(jì)獨(dú)立性要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在所有專業(yè)判斷中都保持獨(dú)立D.形式上的獨(dú)立性是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，但可能受到其他因素的影響E.審計(jì)獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)9.下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的有（）。A.內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)而制定和實(shí)施的政策和程序B.內(nèi)部控制只能由被審計(jì)單位的管理層建立和執(zhí)行C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行可能受到被審計(jì)單位管理層凌駕于控制之上的影響D.內(nèi)部控制是靜態(tài)的，不會(huì)隨著環(huán)境的變化而變化E.內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)結(jié)果是注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要依據(jù)10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的有（）。A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰表達(dá)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明審計(jì)范圍和審計(jì)責(zé)任C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)反映被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)附有被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表E.審計(jì)報(bào)告的措辭應(yīng)當(dāng)專業(yè)、嚴(yán)謹(jǐn)三、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的三個(gè)要素及其相互關(guān)系。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的五個(gè)基本要素及其含義。3.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)如何保持職業(yè)懷疑。四、判斷題（請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的劃“√”，錯(cuò)誤的劃“×”）1.審計(jì)的核心目標(biāo)是發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的所有錯(cuò)報(bào)。（）2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，可以收取被審計(jì)單位的財(cái)物或接受可能影響其獨(dú)立性的利益。（）3.內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等而制定和實(shí)施的政策和程序。（）4.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量，適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。（）5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)獲取所有能夠證明財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的證據(jù)。（）6.職業(yè)道德基本原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信，不得欺騙客戶或第三方。（）7.審計(jì)獨(dú)立性的要求只適用于執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，不適用于其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的員工。（）8.內(nèi)部控制是靜態(tài)的，不會(huì)隨著被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化而調(diào)整。（）9.審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制審計(jì)報(bào)告的唯一依據(jù)。（）10.保留意見(jiàn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但該錯(cuò)報(bào)不影響財(cái)務(wù)報(bào)表整體公允反映。（）試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：審計(jì)的基本目標(biāo)是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。2.A解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則。3.B解析：獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)，其核心要求是依法獨(dú)立行使審計(jì)程序。4.C解析：固有風(fēng)險(xiǎn)是指在不考慮內(nèi)部控制因素的情況下，某類(lèi)交易、賬戶余額或披露發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性。5.D解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括提高經(jīng)營(yíng)效率效果、確保資產(chǎn)安全、遵循國(guó)家法律法規(guī)和內(nèi)部政策。6.B解析：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、對(duì)控制的監(jiān)督。7.B解析：審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)能夠證明審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的程度。8.A解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用職業(yè)判斷的基礎(chǔ)是審計(jì)準(zhǔn)則。9.A解析：當(dāng)使用統(tǒng)計(jì)抽樣方法時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要確定可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)，這通常取決于審計(jì)目標(biāo)和可接受的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。10.C解析：審計(jì)工作底稿的編制是為了滿足審計(jì)工作的需要，而非僅僅為了滿足外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型可能包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)。2.A,B,C,D,E解析：影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素包括被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)狀況、審計(jì)期間發(fā)生的重大變化、審計(jì)時(shí)間和資源的限制、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等。3.A,B,C,D,E解析：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、對(duì)控制的監(jiān)督。4.A,B,C,D,E解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，可能采用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括詢問(wèn)被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部審計(jì)人員、審閱被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表、觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、檢查被審計(jì)單位的內(nèi)部控制文檔、進(jìn)行分析性程序等。5.A,B,D,E解析：審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)結(jié)論；相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)有直接聯(lián)系；注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，可能出具無(wú)法表示意見(jiàn)或保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；可靠性取決于其來(lái)源、性質(zhì)和獲取方式；不同的審計(jì)證據(jù)來(lái)源，其證明力是不同的。6.A,B,C,D,E解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可能遇到的困難包括被審計(jì)單位不配合提供相關(guān)資料、內(nèi)部控制存在重大缺陷、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量不夠適當(dāng)、審計(jì)時(shí)間緊張、無(wú)法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)等。7.A,B,C,D,E解析：職業(yè)道德基本原則包括誠(chéng)信、公正、客觀、勤勉盡責(zé)、保密。8.A,B,C,E解析：獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性；提供某些非審計(jì)服務(wù)可能會(huì)影響其獨(dú)立性；審計(jì)獨(dú)立性要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在所有專業(yè)判斷中都保持獨(dú)立（實(shí)質(zhì)上）；形式上的獨(dú)立性是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，但可能受到其他因素的影響；審計(jì)獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)。9.A,C解析：內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等而制定和實(shí)施的政策和程序；內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行可能受到被審計(jì)單位管理層凌駕于控制之上的影響。10.A,B,D解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰表達(dá)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)；應(yīng)當(dāng)說(shuō)明審計(jì)范圍和審計(jì)責(zé)任；應(yīng)當(dāng)附有被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。三、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的三個(gè)要素及其相互關(guān)系。答：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的三個(gè)要素是：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、固有風(fēng)險(xiǎn)和可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是指在不考慮內(nèi)部控制因素的情況下，某類(lèi)交易、賬戶余額或披露發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性。可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師愿意承擔(dān)的、審計(jì)未能發(fā)現(xiàn)存在的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。三者之間的關(guān)系是：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。其中控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)的可能性。該模型表明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)了解和評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，來(lái)規(guī)劃審計(jì)程序以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的五個(gè)基本要素及其含義。答：內(nèi)部控制的五個(gè)基本要素及其含義是：a.控制環(huán)境：指被審計(jì)單位治理層、管理層和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和行為，以及其貫穿于組織中的企業(yè)文化和道德價(jià)值觀。b.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：指被審計(jì)單位識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)與其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。c.控制活動(dòng)：指被審計(jì)單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)而設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序，例如授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、信息處理、實(shí)物控制等。d.信息與溝通：指被審計(jì)單位在識(shí)別、處理和溝通與內(nèi)部控制相關(guān)的信息方面所建立的流程，確保信息在組織內(nèi)部及時(shí)傳遞，并適合于被審計(jì)單位的人員履行其職責(zé)。e.對(duì)控制的監(jiān)督：指被審計(jì)單位監(jiān)控內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況的過(guò)程，包括持續(xù)監(jiān)督和專項(xiàng)評(píng)估。3.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)如何保持職業(yè)懷疑。答：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑，具體包括：a.持續(xù)質(zhì)疑：對(duì)被審計(jì)單位管理層提供的會(huì)計(jì)信息、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性等保持質(zhì)疑態(tài)度。b.質(zhì)疑假設(shè)：對(duì)被審計(jì)單位管理層做出的假設(shè)和判斷進(jìn)行質(zhì)疑，不輕易接受管理層的說(shuō)法。c.重視異常：關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的異常情況，如異常波動(dòng)、不合理關(guān)系等，并進(jìn)行深入調(diào)查。d.謹(jǐn)慎判斷：在審計(jì)過(guò)程中，基于獲取的審計(jì)證據(jù)，謹(jǐn)慎地做出專業(yè)判斷，避免受到被審計(jì)單位或其他方面的影響。e.獨(dú)立思考：不受外界壓力影響，獨(dú)立思考并做出專業(yè)判斷。四、判斷題1.×解析：審計(jì)的目標(biāo)是提供合理保證，而非絕對(duì)保證，因此無(wú)法發(fā)現(xiàn)所有錯(cuò)報(bào)。2.×解析：注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，不得收取被審計(jì)單位的財(cái)物或接受可能影響其獨(dú)立性的利益。3.√解析：內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等而制定和實(shí)施的政策和程序。4.√解析：審計(jì)證據(jù)的充