2026年全國衛生招聘考試之衛生招聘（財務）考試知識整合題（詳細參考解析）

姓名:_________________編號:_________________地區:_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區:_________________省市:_________________ 密封線 密封線 2026年衛生招聘考試考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機器閱卷，請考生注意書寫規范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學校、姓名、班級、準考證號涂寫在試卷和答題卡規定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應的答題區域內規范作答，超出答題區域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。(參考答案和詳細解析均在試卷末尾)一、選擇題

1、下列各項中，不屬于所有者權益變動表中至少應當單獨列示的項目是（）。A.所有者投入資本B.綜合收益總額C.會計估計變更D.會計政策變更

2、中國公民李某為境內甲公司設計部經理，2018年12月有關收支情況如下：（1）到乙公司開展技術培訓，取得報酬2000元。（2）取得企業債券利息3000元，取得機動車保險賠款4000元，參加有獎競賽活動取得獎金2000元，電臺抽獎獲得價值5000元免費旅游一次。（3）取得其月初購入的A上市公司股票（非限售股）股利2000元（該股票于本月28日轉讓）；（4）將其持有的B上市公司股票（非限售股）轉讓，轉讓凈收入3萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.李某到乙公司開展技術培訓取得的收入，在計繳個人所得稅時適用的稅目是（）。A.稿酬所得B.特許權使用費所得C.勞務報酬所得D.偶然所得

3、某增值稅一般納稅人銷售商品一批，貨物增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，適用的增值稅稅率為13%，為購買方代墊運費2萬元（含增值稅），款項尚未收回。該企業應確認的應收賬款為（）萬元。A.113B.102C.115D.100

4、下列在發卡機構一次性35購買預付卡的情形中，符合法律規定的是（）。A.李某未出示有效身份證件購買不記名預付卡5000元B.孫某使用現金購買記名預付卡60000元C.陳某使用POS機刷信用卡購買記名預付卡30000元D.趙某借用王某的身份證購買不記名預付卡20000元

5、甲公司為員工張某支付培訓費用3萬元，約定服務期3年。2年后，張某以甲公司自其入職之日起從未按照合同約定提供勞動保護為由，向甲公司提出解除勞動合同。根據勞動合同法律制度的規定，下列說法正確的是（）A.張某違反了服務期的約定B.甲公司可以要求張某支付3萬元的違約金C.甲公司可以要求張某支付1萬元的違約金D.張某無須支付違約金

6、根據會計法律制度的規定，單位負責人的直系親屬不得在本單位擔任的會計工作崗位是（）。A.會計機構負責人B.稽核C.會計檔案保管D.出納

7、某增值稅一般納稅人委托外單位加工一批消費稅應稅消費品，材料成本100萬元，加工費10萬元(不含稅)，受托方增值稅稅率為13％，受托方代收代繳消費稅2萬元。該批材料加工后收回委托方直接出售，則該批材料加工完畢入庫時的成本為（）萬元。A.110B.102C.125D.112

8、下列各項中，不影響企業營業利潤的是（）。A.銷售商品收入B.出售不單獨計價包裝物成本C.毀損報廢固定資產的凈損失D.確認的存貨跌價準備

9、甲公司職工吳某因違章操作給公司造成了8000元的經濟損失，甲公司按照雙方勞動合同的約定要求吳某賠償，并每月從其工資中扣除。已知吳某月工資2600元，當地月最低工資標準2200元，甲公司每月可以從吳某工資中扣除的法定最高限額為（）。A.440元B.2600元C.400元D.520元

10、某增值稅一般納稅人提供咨詢服務，取得含稅收入318萬元，取得獎金5.3萬元。咨詢服務的增值稅稅率為6%，該業務應計算的銷項稅額是（）。A.（318+5.3）÷（1+6%）×6%=18.3（萬元）B.318÷（1+6%）×6%=18（萬元）C.[318÷（1+6%）+5.3]×6%=18.318（萬元）D.318×6%=19.08（萬元）

11、根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.中輕型商用客車B.大型商用客車C.貨車D.電動汽車

12、下列事業單位的基金中，不是從收入或結余中提取的是()。A.修購基金B.職工福利基金C.非流動資產基金D.醫療基金

13、2019年12月1日，某公司“壞賬準備—應收賬款”科目貸方余額為1萬元。12月16日，收回已作壞賬轉銷的應收賬款2萬元。12月31日，應收賬款賬面余額為120萬元。經評估，應收賬款的賬面價值為110萬元，不考慮其他因素，12月31日該公司應計提的壞賬準備金額為（）萬元。A.10B.8C.7D.9

14、企業對隨同商品出售而單獨計價的包裝物進行會計處理時，該包裝物的實際成本應結轉到（）A.“制造費用”科目B.“銷售費用”科目C.“管理費用”科目D.“其他業務成本”科目

15、甲公司與乙公司簽訂銷售合同，合同約定甲公司向乙公司銷售A、B兩種商品，合同總標價為120萬元。A商品的單獨售價為50萬元，賬面價值為30萬元；B商品的單獨售價為100萬元，賬面價值為60萬元。假定發出商品時控制權轉移。甲公司應確認的A商品的收入金額是（）萬元。A.30B.40C.48D.50

16、甲廠為增值稅一般納稅人。2019年9月將500件襯衣銷售給乙商場，含稅單價為113元／件；由于乙商場購進的數量較多，甲廠決定給予7折優惠，開票時將銷售額和折扣額在同一張發票金額欄上分別注明。已知增值稅稅率為13％，甲廠該筆業務的增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）A.500×113×13％=7345(元)B.500×113÷(1+13％)×13％=6500(元)C.500×113×70％×13％=5141.5(元)D.500×113×70％÷(1+13％)×13％=4550(元)

17、各單位必須根據（）進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。A.實際發生的經濟業務事項B.連續發生的經濟業務事項C.累計發生的經濟業務事項D.主要經濟業務事項

18、Z貨運公司為增值稅一般納稅人，其2019年10月發生如下經濟業務：(1)10月8日，取得國內交通運輸收入500萬元(不含稅)并開具增值稅專用發票。(2)10月9日，為經營貨物運輸業務外購汽油，取得專用發票，注明價款10萬元，增值稅1.3萬元。(3)10月20日，購入運輸車輛，取得專用發票，注明價款100萬元，增值稅13萬元。(4)10月26日，為Y公司提供國內運輸服務并開具發票，但運費100萬元(不含稅)尚未收訖。已知：運輸業增值稅稅率為9％；該公司取得的專用發票均可在當期抵扣。Z公司當月應納的增值稅稅額為（）萬元。A.30.7B.39.7C.41D.52.7

19、A公司為增值稅一般納稅人，委托M公司加工應交消費稅的B材料-一批(非金銀首飾)，發出材料價款20000元，支付加工費10000元，取得增值稅專用發票上注明增值稅稅額為1300元，由受托方代收代繳的消費稅為1000元，材料已加工完成，委托方收回B材料用于繼續生產應稅消費品，該B材料收回時的成本為()元。A.30000B.31000C.32300D.22300

20、事業單位處置固定資產變價收入，應列示在資產負債表的()項目。A.待處置資產損溢B.非流動資產基金-固定資產C.事業基金D.非財政補助結轉

21、產品成本計算的分批法，適用的生產組織特點是（）。A.大量大批生產B.大量小批生產C.單件大批生產D.小批單件生產

22、2013年3月12日，吳某應聘到甲公司工作，每月領取工資2000元，直至2014年2月12日甲公司方與其訂立書面勞動合同。根據勞動合同法律制度的規定，甲公司應依法向吳某支付未及時訂立書面勞動合同的工資補償為（）。A.22000元B.20000元C.44000元D.19000元

23、甲手機專賣店為增值稅一般納稅人，2019年10月采取以舊換新方式銷售某型號手機100部，該型號新手機的同期含稅銷售單價為3276元，舊手機的收購單價為234元。已知增值稅稅率為13%，根據增值稅法律制度的規定，甲手機專賣店當月增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（3276-234）×100×13%B.（3276-234）×100÷（1+13%）×13%C.3276×100×13%D.3276×100÷（1+13%）×13%

24、甲企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，該企業生產主要耗用一種原材料，該材料按計劃成本進行日常核算，計劃單位成本為每千克20元，2019年6月初，該企業“銀行存款”科目余額為300000元，“原材料”和“材料成本差異”科目的借方余額分別為30000元和6152元，6月份發生如下經濟業務：（2014年）（1）5日，從乙公司購入材料5000千克，增值稅專用發票上注明的銷售價格為90000元，增值稅稅額為11700元，全部款項已用銀行存款支付，材料尚未到達。（2）8日，從乙公司購入的材料到達，驗收入庫時發現短缺50千克，經查明，短缺為運輸途中合理損耗，按實際數量入庫。（3）10日，從丙公司購入材料3000千克，增值稅專用發票上注明的銷售價格為57000元，增值稅稅額為7410元，材料已驗收入庫并且全部款項以銀行存款支付。（4）15日，從丁公司購入材料4000千克，增值稅專用發票上注明的銷售價格為88000元，增值稅稅額為11440元，材料已驗收入庫，款項尚未支付。（5）6月份，甲企業領用材料的計劃成本總計為84000元。根據期初資料和資料（1）至（5），2013年6月30日甲企業相關會計科目期末余額計算結果正確的是（）。A.“銀行存款”科目為26050元B.“原材料”科目為153000元C.“原材料”科目為186480元D.“銀行存款”科目為133890元

25、根據《民法總則》的規定，對始終不知道自己權利受到損害的當事人，其最長訴訟時效期間是（）。A.3年B.5年C.20年D.30年

26、下列不屬于訴訟時效中斷的是（）。A.法定代理人死亡B.權利人提起訴訟C.權利人向義務人提出履行請求D.義務人同意履行

27、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應按照“銷售生活服務”稅目計繳增值稅的是（）。A.文化創意服務B.車輛停放服務C.廣播影視服務D.旅游娛樂服務

28、根據《中華人民共和國會計法》的規定，對隨意變更會計處理方法的單位，縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，并可以處（）。A.2000元以上50000元以下的罰款B.3000元以上50000元以下的罰款C.4000元以上50000元以下的罰款D.5000元以上50000元以下的罰款

29、甲手機專賣店為增值稅一般納稅人，2019年10月采取以舊換新方式銷售某型號手機100部，該型號新手機的同期含稅銷售單價為3164元，舊手機的收購單價為226元，已知增值稅稅率為13%，甲手機專賣店當月該業務增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A.（3164-226）×100×13%=38194（元）B.（3164-226）×100÷（1+13%）×13%=33800（元）C.3164×100×13%=41132（元）D.3164×100÷（1+13%）×13%=36400（元）

30、在填列資產負債表時，根據幾個總賬科目余額計算填列的是（）。A.應收賬款B.貨幣資金C.預付款項D.固定資產

31、2019年12月31日甲公司“應付賬款”科目貸方余額為300萬元，其中明細賬借方余額100萬元，貸方余額400萬元，“壞賬準備”科目中與應收賬款有關的金額為30萬元，與預付賬款有關的金額為10萬元。假定不考慮其他因素，2019年12月31日甲公司資產負債表中“預付款項”項目的列示金額為（）萬元。A.70B.90C.290D.270

32、根據個人所得稅法律制度的規定，個體工商戶發生的下列支出中，在計算個人所得稅應納稅所得額時不得扣除的是（）。A.非廣告性的贊助支出B.合理的勞動保護支出C.實際支付給從業人員的合理的工資薪金支出D.按規定繳納的財產保險費

33、我國企業的資產負債表、利潤表分別采用（）結構。A.單步式、多步式B.單步式、報告式C.賬戶式、多步式D.賬戶式、單步式

34、甲公司只生產一種產品，月初庫存產品2000臺，單位成本3萬元，在產品成本8550萬元，本月直接材料、直接人工、制造費用共計11550萬元，當月完工產品8000臺，月末在產品成本2500萬元，銷售產品7000臺，甲公司采用月末一次加權平均法計算當月發出產品成本，則月末庫存產品的單位成本為（）萬元。A.3.00B.2.73C.2.20D.2.36

35、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年發生有關業務如下：（1）10月8日，甲公司自行建造廠房，購入工程物資，取得增值稅專用發票上注明的銷售價格為98萬元，增值稅稅額為12.74萬元；另支付安裝費2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，全部款項以銀行存款支付；領用生產用材料10萬元，相關增值稅1.3萬元。該設備預計可使用年限為5年，預計凈殘值為4萬元，當月達到預定可使用狀態。（2）11月，甲公司對一條生產線進行更新改造，該生產線的原價為200萬元，已計提折舊120萬元，改造過程中發生符合資本化支出70萬元，被替換部件的賬面價值為10萬元。（3）12月，甲公司某倉庫因臺風發生毀損，該倉庫原價為400萬元，已計提折舊為100萬元。其殘料估計價值為5萬元，殘料已辦理入庫，以銀行存款支付清理費用2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，經保險公司核定應賠償損失150萬元，尚未收到賠款。（4）12月末，甲公司對固定資產進行盤點，發現短缺一臺筆記本電腦，原價為1萬元，已計提折舊0.8萬元，資產購入支付的增值稅為0.13萬元，損失中應由相關責任人賠償0.1萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根椐資料（2），更新改造后，該生產線的入賬成本是（）萬元。A.140B.150C.260D.270

36、甲公司本年度委托乙商店代銷一批零配件，代銷價款200萬元。本年度收到乙商店交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷零配件的60%，甲公司收到代銷清單時向乙商店開具增值稅專用發票。乙商店按代銷價款的5%收取手續費、增值稅率6%。該批零配件的實際成本為110萬元。則甲公司本年度應確認的銷售收入為（）萬元。A.120B.114C.200D.68.4

37、根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，在計算（新建房項目）土地增值稅計稅依據時不允許扣除的是（）。A.在轉讓房地產時繳納的城市維護建設稅B.納稅人為取得土地使用權所支付的地價款C.土地征用及拆遷補償費D.超過貸款期限的利息部分

38、甲首飾店為增值稅一般納稅人，2019年10月采取以舊換新方式銷售一批金項鏈。該批金項鏈含稅價款為140400元，換回的舊項鏈作價128700元，甲首飾店實際收取差價款11700元（含稅）。已知增值稅稅率為13%，根據增值稅法律制度的規定，甲首飾店當月增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.140400÷（1+13%）×13%B.128700÷（1+13%）×13%C.11700÷（1+13%）×13%D.11700×13%

39、甲公司向稅務機關實際繳納增值稅70000元、消費稅50000元；向海關繳納進口環節增值稅40000元、消費稅30000元。已知城市維護建設稅適用稅率為7%，計算甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（70000+50000+40000+30000）×7%=13300（元）B.（70000+40000）×7%=7700（元）C.（50000+30000）×7%=5600（元）D.（70000+50000）×7%=8400（元）

40、2016年5月甲公司安排職工劉某在日標準工作時間以外延長工作時間累計12小時。已知甲公司實行標準工時制度，劉某日工資為160元。分析甲公司應支付劉某5月最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。A.160÷8×12×100%=240（元）B.160÷8×12×150%=360（元）C.160÷8×12×200%=480（元）D.160÷8×12×300%=720（元）

41、張某與A公司簽訂了3年期限的勞動合同，試用期2個月，試用期滿后月工資2000元，當地最低工資標準為1700元。根據勞動合同法律制度的規定，張某的試用期工資不得低于（）。A.1600元B.1700元C.1800元D.2000元

42、根據社會保險法律制度的規定，下列各項中，不需要職工個人繳納保險費的是（）。A.基本醫療保險B.工傷保險C.失業保險D.基本養老保險

43、下列各項中,不會導致固定資產賬面價值發生增減變動的是（）。A.盤盈固定資產B.經營性租入設備C.以固定資產對外投資D.計提減值準備

44、2019年10月，甲公司進口貨物一批，海關審定貨價為80萬元，運抵我國海關前發生的運輸費、保險費等共計20萬元，繳納關稅稅額10萬元。已知增值稅稅率為13％。根據增值稅法律制度的規定，甲公司當月進口該批貨物應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.80×13％=10.4（萬元）B.（80+10）×13％=11.7（萬元）C.（80+20）×13％=13（萬元）D.（80+20+10）×13％=14.3（萬元）

45、根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算個體工商戶經營所得應納稅所得額時，可以從其收入總額中減除的是（）。A.稅收滯納金B.非廣告性贊助支出C.個人所得稅稅款D.允許彌補的以前年度虧損

46、甲餐具生產廠為增值稅一般納稅人，主要從事一次性餐具的生產和銷售業務，2019年8月有關經濟業務如下：(1)收購原木并領用于生產木制一次性筷子，開具的農產品收購發票注明買價33900元，運輸途中發生合理損耗452元。(2)采取預收款方式向乙公司銷售一次性餐具。8月1日雙方簽訂銷售合同，8月3日預收全部含稅貨款113000元，另收取包裝費3390元；8月15日和8月25日各發出50％的餐具。(3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值稅加工費17100元，委托方提供原材料成本39900元。甲餐具生產廠無同類木制一次性筷子銷售價格。已知：增值稅稅率為13％，農產品扣除率為10％，木制一次性筷子消費稅稅率為5％。甲餐具生產廠當月銷售一次性餐具增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）A.(113000+3390)×13％B.113000÷(1+13％)×13％C.(113000+3390)÷(1+13％)×13％D.113000×13％

47、甲上市公司2017年發生與其所有者權益有關的業務如下：（1）2017年1月4日，經股東大會決議，并報有關部門核準，增發普通股40000萬股，每股面值1元，每股發行價格5元，支付發行費400萬元，扣除發行費用后的余款已全部收到并存入銀行。假定不考慮相關稅費。（2）2017年6月20日，經股東大會決議，并報有關部門核準，以資本公積4000萬元轉增股本。（3）2017年6月25日，經股東大會決議，并報有關部門核準，以銀行存款回購本公司股票100萬股，每股回購價格為3元。（4）2017年6月26日，經股東大會決議，并報有關部門核準，將回購的本公司股票100萬股注銷。

48、下列各項中，屬于非流動資產的是（）。A.存貨B.交易性金融資產C.無形資產D.貨幣資金

49、2013年9月，退休職工劉某取得的下列收入中，免予繳納個人所得稅的是（）。A.退休工資5000元B.商場有獎銷售中獎210元C.其原任職單位重陽節發放補貼800元D.報刊上發表文章取得報酬1000元

50、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年發生的有關交易性金融資產業務如下：(1)8月5日，向證券公司存出投資款8000萬元。同日，委托證券公司購入乙上市公司股票1000萬股，支付價款6020萬元(其中包含已宣告但尚未發放的現金股利20萬元)，另支付相關交易費用3萬元，支付增值稅0．18萬元，甲公司將該股票投資確認為交易性金融資產。(2)8月25日，收到乙上市公司發放的現金股利并存入銀行的投資款專戶。(3)9月30日，持有的乙上市公司股票公允價值為7000萬元。(4)10月31日，全部出售乙上市公司股票1000萬股，售價為7100萬元，轉讓該金融商品應交的增值稅為62.13萬元。

51、甲公司系增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%。2020年2月1日甲公司向乙公司銷售商品一批，不含稅售價為100000元，甲公司同意給予10%的商業折扣。同時為盡早收回應收賬款，合同約定，甲公司給予乙公司的現金折扣條件為：2/10、1/20、n/30。假定甲公司于2020年2月6日收到該筆賬款，則實際收到的金額應為（）元。A.99666B.101700C.113000D.110740

52、甲公司將其持有的交易性金融資產全部出售，售價為3000萬元；出售前該金融資產的賬面價值為2800萬元（其中成本2500萬元，公允價值變動300萬元）。假定不考慮增值稅等其他因素，甲公司對該交易應確認的投資收益為（）萬元。A.200B.-200C.500D.-500

53、A公司屬于工業企業，為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，售價中均不包含增值稅，商品銷售時，同時結轉成本，本年利潤采用表結法結轉，2018年年末未分配利潤貸方余額為150萬元，適用的所得稅稅率是25%。2019年11月30日損益類有關科目累計發生額如下表所示：單位：萬元2019年12月份A公司發生如下交易或事項：（1）12月5日，向甲公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為7.8萬元，銷售商品實際成本為45萬元。款項尚未收到。（2）12月7日，向乙公司銷售材料一批，開出的增值稅專用發票上注明的價款為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元，銷售材料實際成本為18萬元，收到貨款存入銀行。（3）12月20日以自產的產品作為福利發放給職工，該批產品市場售價5萬元（不含增值稅），成本3萬元。（4）12月31日，確認本月應交的城市維護建設稅2萬元，教育費附加1萬元。（5）12月用銀行存款支付稅收滯納金1萬元。（6）2019年遞延所得稅負債發生額為25萬元，遞延所得稅資產發生額10萬元。（7）A公司按照當年凈利潤的10%提取法定盈余公積，按照5%提取任意盈余公積。

54、消費者在超市購物，27消費總金額500元，通過支付寶掃碼方式使用中信銀行信用卡結賬。根據支付結算法律制度的規定，下列說法正確的是（）。A.支付寶屬于銀行卡清算機構B.支付寶屬于第三方支付機構C.支付寶屬于網上銀行D.消費者應支付收單結算手續費

55、對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向（）申請行政復議。A.國務院B.國家稅務總局C.人民法院D.向上一級稅務機關

56、甲公司系增值稅一般納稅人，銷售設備適用的增值稅稅率為13%，2019年8月31日以不含增值稅的價格100萬元售出2013年購入的一臺生產用機床，增值稅銷項稅額為13萬元，該機床原價為200萬元（不含增值稅），已計提折舊120萬元，已計提減值30萬元。不考慮其他因素，甲公司處置該機床的利得為（）萬元。A.66B.20C.33D.50

57、下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務委員會經一定立法程序制定頒布的規范性文件是（）。A.憲法B.行政法規C.法律D.行政規章

58、事業單位收到外單位的存貨捐贈，應計入()。A.事業收入B.其他收入C.經營收入D.事業基金

59、2019年末，某事業單位完成財政撥款收支結轉后，對財政撥款結轉各明細項目進行分析后，按照有關規定將某項目結余資金65000元轉入財政撥款結余，下列會計處理中正確的是（）。A.借：財政撥款結轉——累計結轉65000貸：財政撥款結余——結轉轉入65000B.借：財政撥款結余——累計結轉65000貸：財政撥款結轉——結轉轉入65000C.借：非財政撥款結轉——累計結轉65000貸：非財政撥款結余——結轉轉入65000D.借：非財政撥款結余——累計結轉65000貸：非財政撥款結轉——結轉轉入65000

60、根據支付結算法律制度的規定，持票人對出票后定期付款的商業匯票的出票人和承兌人的權利，會因在一段期限內不行事而消滅，該期限為（）。A.自出票日起6個月B.自出票日起2年C.自到期日起6個月D.自到期日起2年

61、中國公民李某為境內甲公司設計部經理，2019年4月有關收入情況如下：（1）為乙公司提供一項設計服務，取得勞務報酬3000元；（2）在某雜志發表專業文章一篇，取得稿酬3000元；（3）一次性講學收入4500元；（4）取得符合國家規定標準的城鎮房屋拆遷補償款350000元；（5）境內A上市公司股票（非限售股）轉讓所得13000元；（6）體育彩票一次中獎收入10000元；（7）房屋租金收入6000元（不含增值稅），房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關稅費240元，支付該房屋的修繕費500元、購房貸款2200元、供暖費2300元（均可提供合法票據）。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2.李某發表專業文章取得的稿酬，在計算當年綜合所得的應納稅所得額時，有關其收入額的下列算式中，正確的是（）。A.3000－800＝2200（元）B.3000×20％＝600（元）C.3000×（1－20％）＝2400（元）D.3000×（1－20％）×70％＝1680（元）

62、某企業2019年的房產原值為1000萬元，已計提折舊500萬元。已知從價計征房產稅稅率為2％，當地政府規定的扣除比例為30％。該企業當年應繳納房產稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.1000×(1-30％)×1.2％=8.4(萬元)B.1000×1.2％=12(萬元)C.(1000-500)×1.2％=6(萬元)D.(1000-500)×(1-30％)×1.2％=4.2(萬元)

63、2018年1月周某在商場舉辦的有獎銷售活動中獲得獎金4000元，周某領獎時支付交通費30元、餐費70元。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%，計算周某中獎獎金的所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（4000-70）×20%=786（元）B.（4000-30-70）×20%=780（元）C.（4000-30）×20%=794（元）D.4000×20%=800（元）

64、某企業月初結存材料的計劃成本為200000元，材料成本差異為節約差異2000元；本月入庫材料的計劃成本為200000元，材料成本差異為超支差異800元。當月生產車間領用材料的計劃成本為300000元。假定該企業按月末計算的材料成本差異率分配和結轉材料成本差異，則當月生產車間領用材料應負擔的材料成本差異為（）元。A.900B.-900C.2100D.-2100

65、根據會計法律制度的規定，下列有關在財務會計報告上簽章的做法中，符合規定的是（）。A.簽名B.蓋章C.簽名或蓋章D.簽名并蓋章

66、中國公民李某本月取得非上市公司的股息6000元，已知利息、股息、紅利所得適用的個人所得稅稅率為20％。根據個人所得稅法律制度的規定，就該項收入李某應繳納的個人所得稅為（）元。A.600B.960C.1040D.1200

67、某企業2019年1月1日所有者權益構成情況如下：實收資本1500萬元，資本公積100萬元，盈余公積300萬元，未分配利潤200萬元。2019年度實現利潤總額為600萬元，企業所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調整事項及其他因素，該企業2019年12月31日可供分配的利潤為（）萬元。A.600B.650C.800D.1100

68、某企業2019年7月被盜固定資產一臺，該固定資產原值120萬元，已提折舊12萬元，經過調查，該損失屬于企業保管不善造成的，保險公司賠償金為20萬元。不考慮相關稅費，則報經批準后應計入（）A.管理費用88萬元B.營業外支出88萬元C.資產減值損失88萬元D.其他應收款88萬元

69、A洗衣機生產企業是增值稅一般納稅人，2019年10月向某商場銷售1000臺A型洗衣機，出廠不含增值稅單價為3500元/臺，由于商場采購量大，給予其9%的商業折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。A洗衣機生產企業當月該筆業務增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A.3500×1000×13%B.3500×1000×（1-9%）×13%C.3500×1000×（1-9%）÷（1+13%）×13%D.3500×1000÷（1+13%）×13%

70、根據增值稅法律制度的規12定，下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的是A.乙超市將外購的洗衣粉作為集體福利發給員工B.甲商貿公司將外購的礦泉水用于交際應酬C.丁服裝廠將外購的面料用于生產服裝D.丙玩具廠將自產的玩具無償贈送給福利院

71、財政部門向某學校撥入一筆事業經費，該學校收到該筆款項時，應計入()。A.上級補助收入B.財政補助收入C.事業收入D.撥入專款

72、劉某在甲公司工作3年。已知劉某累計工作18年且符合享受年休假條件。劉某可享受的當年年休假天數為（）。A.10天B.5天C.15天D.20天

73、某企業2014年初擁有小轎車2輛；當年4月，1輛小轎車被盜，已按照規定辦理退稅。通過公安機關的偵查，9月份被盜車輛失而復得，并取得公安機關的相關證明。已知當地小轎車車船稅年稅額為500元/輛，該企業2014年實際應繳納的車船稅為（）元。A.500B.791.67C.833.33D.1000

74、中國公民楊某2019年的有關收支情況如下：（1）1月購買體育彩票，取得中獎收入20000元，購買體育彩票支出700元。（2）2月獲贈父母名下的住房一套。（3）3月取得儲蓄存款利息1500元；在乙商場購買空調，獲贈價值280元的電飯鍋一個；在丙公司累積消費達到規定額度，取得按消費積分反饋的價值100元的禮品。（4）4月將一套商鋪出租，取得當月租金6000元，繳納相關稅費720元。（5）其他相關情況：2019年總計取得工資收入105600元，專項扣除20250元。楊某夫婦有個在上小學的孩子，子女教育專項附加扣除由楊某夫婦分別按扣除標準的50%扣除。已知：財產租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元；子女教育專項附加扣除，按照每個子女每年12000元的標準定額扣除。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算楊某4月出租商鋪應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（6000-720）×20%=1056（元）B.（6000-720）×（1-20%）×20%=844.8（元）C.6000×（1-20%）×20%=960（元）D.6000×20%=1200（元）

75、2018年9月張某出租自有住房，當月收取不含增值稅租金2500元，當月需償還個人住房貸款1000元。已知個人出租住房房產稅稅率為4%。計算張某當月應繳納房產稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（2500-1000）×4%=60（元）B.2500×4%=100（元）C.（2500-1000）×（1-4%）×4%=57.6（元）D.2500×（1-4%）×4%=96（元）

76、財政部門對某廠(國有小型企業)2019年的會計工作進行檢查，發現以下情況：(1)3月該廠精簡機構將財務科撤并到綜合辦公室，由廠辦主任陳某兼綜合辦公室負責人，陳某一直從事行政管理工作，未取得任何會計專業職務或會計專業技術資格；(2)由出納兼會計檔案保管工作并兼記固定資產明細賬；(3)每月報表由出納編制并簽章后報送；(4)發放工資時，編制工資單、提取現金、分發工資、記賬均由出納一個人兼辦；(5)原工資核算崗位的李某調往設計科，其工作交給王某，由人事科科長監交，后來王某發現李某移交的資料有短缺的問題。如果精簡機構后，該廠指定陳某為會計主管人員，下列說法正確的是（）。A.陳某不具備會計師以上專業技術資格，不能擔任該廠的會計主管人員B.陳某具有豐富的工作經驗、熟悉該廠情況，可以擔任該廠的會計主管人員C.陳某從未從事會計工作，不能擔任該廠的會計主管人員D.陳某既不具備會計師以上專業技術職務資格，也沒有從事會計工作3年以上的經歷，不能擔任該廠的會計主管人員

77、A公司屬于工業企業，為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，售價中均不包含增值稅，商品銷售時，同時結轉成本，本年利潤采用表結法結轉，2018年年末未分配利潤貸方余額為150萬元，適用的所得稅稅率是25%。2019年11月30日損益類有關科目累計發生額如下表所示：單位：萬元2019年12月份A公司發生如下交易或事項：（1）12月5日，向甲公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為7.8萬元，銷售商品實際成本為45萬元。款項尚未收到。（2）12月7日，向乙公司銷售材料一批，開出的增值稅專用發票上注明的價款為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元，銷售材料實際成本為18萬元，收到貨款存入銀行。（3）12月20日以自產的產品作為福利發放給職工，該批產品市場售價5萬元（不含增值稅），成本3萬元。（4）12月31日，確認本月應交的城市維護建設稅2萬元，教育費附加1萬元。（5）12月用銀行存款支付稅收滯納金1萬元。（6）2019年遞延所得稅負債發生額為25萬元，遞延所得稅資產發生額10萬元。（7）A公司按照當年凈利潤的10%提取法定盈余公積，按照5%提取任意盈余公積。

78、2018年4月，甲公司財務人員調整：會計小劉調離會計工作崗位，離崗前與接替者小李在財務部長的監交下辦理了會計工作交接手續。下列說法正確的為（）。A.小劉與小李辦理會計工作交接時還應該有公司人事部門派人參加監交B.小劉與小李的會計工作交接不符合規定C.小劉與小李的會計工作交接符合規定D.小劉與小李辦理會計工作交接時還應該有公司經理在場監交

79、甲公司為增值稅小規模納稅人，2018年10月銷售自產葡萄酒，取得含增值稅銷售額150174元。已知增值稅征收率為3%，葡萄酒消費稅稅率為10%。計算甲公司當月該筆業務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.150174÷（1+3%）×10%=14580（元）B.150174×（1-10%）×10%=13515.66（元）C.150174×10%=15017.4（元）D.150174÷（1-10%）×10%=16686（元）

80、根據支付結算法律制度的規定，下列表述正確的是（）。A.背書未記載背書日期，背書無效B.承兌未記載承兌日期，承兌無效C.保證未記載保證日期，保證無效D.出票未記載出票日期，票據無效二、多選題

81、根據《仲裁法》的規定，關于仲裁裁決書生效時間的下列表述中，正確的是（）。A.自送達之日起發生法律效力B.自簽發之日起發生法律效力C.自開庭之日起發生法律效力D.自作出之日起發生法律效力

82、甲公司2019年度計提壞賬準備200萬元，計提存貨跌價準備300萬元，計提固定資產減值準備200萬元，計提無形資產減值準備600萬元。不考慮其他因素，甲公司2019年利潤表中“資產減值損失”的金額為（）萬元。A.1300B.1100C.800D.700

83、個體工商戶李某，20×9年相關財務資料如下：(1)20×9年年初向金融機構借款100萬元，期限1年，年利率10％；同時向非金融機構借款100萬元，期限1年，年利率13％。(2)李某聘請了3名員工，每人每月支付工資4000元，李某自己每月領取工資5000元。(3)因未按期交貨發生合同違約金10萬元；因未按期交稅發生稅收滯納金1萬元，按照規定繳納的財產保險費1萬元，直接向貧困學子劉某捐贈3萬元。(4)20×9年4月，李某以個人名義購買境內某上市公司股票，20×9年9月份出售，持有期間取得股息2萬元。李某在計算20×9年度個人所得稅時準予扣除的工資是（）萬元。A.14.4B.6C.20.4D.4.8

84、根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，采取從價定率和從量定額相結合的復合計征辦法征收消費稅的是（）。A.黃酒B.啤酒C.果木酒D.白酒

85、下列交易或事項中，不應確認為營業外支出的是（）。A.捐贈支出B.無形資產報廢損失C.固定資產盤虧損失D.固定資產減值損失

86、下列關于費用和損失的表述中，不正確的是（）。A.工業企業銷售產品結轉的成本屬于費用B.損失是在企業日常活動中發生的C.商品維修費、向咨詢公司支付的咨詢費用、業務費等屬于費用D.因違約支付的罰款、對外捐贈等屬于企業的損失

87、201895公司與乙超市簽訂一份房屋租賃合同，10月25日收到乙超市預付的一年房租，11月1日將房屋交付乙超市使用，11月5日向乙超市開具了發票。甲公司該筆業務的增值稅納稅義務發生時間是（）。A.10月25日B.11月5日C.9月5日D.11月1日

88、各單位必須根據（）進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。A.實際發生的經濟業務事項B.連續發生的經濟業務事項C.累計發生的經濟業務事項D.主要經濟業務事項

89、某企業材料采用計劃成本核算。月初結存材料計劃成本為200萬元，材料成本差異為節約20萬元，當月購入材料一批，實際成本為135萬元，計劃成本為150萬元，領用材料的計劃成本為180萬元。當月結存材料的實際成本為（）萬元。A.153B.162C.170D.187

90、甲勞務派遣公司(以下簡稱“甲公司”)擬將王某等6人勞務派遣至乙公司，輔助其完成某境外工程項目。根據勞動合同法律制度的規定，下列說法正確的是（）。A.甲公司應當與王某等6人簽訂勞務派遣協議B.乙公司應當與王某等6人簽訂勞務派遣協議C.甲公司應當與王某等6人簽訂勞動合同D.乙公司應當與王某等6人簽訂勞動合同

91、因發生會計差錯等事項調整以前年度財政撥款結余資金的，單位按照調整的金額在財務會計中應借記或者貸記（）科目。A.財政撥款結余——單位內部調劑B.以前年度盈余調整C.累計盈余D.其他支出

92、2016年7月10日，劉某到甲公司上班，公司自9月10日起一直拖欠其勞動報酬，直至2017年1月10日雙方勞動關系終止。下列關于劉某申請勞動仲裁的期間的表述中，正確的是()。A.應自2016年9月10日起1年內提出申請B.應自2016年9月10日起3年內提出申請C.應自2017年1月10日起1年內提出申請D.應自2016年7月10日起3年內提出申請

93、A公司屬于工業企業，為增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，售價中均不包含增值稅，商品銷售時，同時結轉成本，本年利潤采用表結法結轉，2018年年末未分配利潤貸方余額為150萬元，適用的所得稅稅率是25%。2019年11月30日損益類有關科目累計發生額如下表所示：單位：萬元2019年12月份A公司發生如下交易或事項：（1）12月5日，向甲公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發票上注明的價款為60萬元，增值稅稅額為7.8萬元，銷售商品實際成本為45萬元。款項尚未收到。（2）12月7日，向乙公司銷售材料一批，開出的增值稅專用發票上注明的價款為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元，銷售材料實際成本為18萬元，收到貨款存入銀行。（3）12月20日以自產的產品作為福利發放給職工，該批產品市場售價5萬元（不含增值稅），成本3萬元。（4）12月31日，確認本月應交的城市維護建設稅2萬元，教育費附加1萬元。（5）12月用銀行存款支付稅收滯納金1萬元。（6）2019年遞延所得稅負債發生額為25萬元，遞延所得稅資產發生額10萬元。（7）A公司按照當年凈利潤的10%提取法定盈余公積，按照5%提取任意盈余公積。

94、某公司(增值稅一般納稅人)購入原材料100噸，取得增值稅專用發票注明的價款30萬元，增值稅稅額3.9萬元；發生不含稅包裝費1萬元，不含稅保險費1萬元。入庫時驗收為95噸，缺失部分為運輸途中合理損耗。則該批原材料入賬的單位成本為（）元。A.3200B.3728.64C.3710D.3216.08

95、甲廠為增值稅一般納稅人。2019年9月將500件襯衣銷售給乙商場，含稅單價為113元／件；由于乙商場購進的數量較多，甲廠決定給予7折優惠，開票時將銷售額和折扣額在同一張發票金額欄上分別注明。已知增值稅稅率為13％，甲廠該筆業務的增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）A.500×113×13％=7345(元)B.500×113÷(1+13％)×13％=6500(元)C.500×113×70％×13％=5141.5(元)D.500×113×70％÷(1+13％)×13％=4550(元)

96、根據會計法律制度的規定，單位內部會計監督的對象是（）。A.單位負責人B.會計人員C.會計機構D.單位的經濟活動

97、某企業2019年的房產原值為1000萬元，已計提折舊500萬元。已知從價計征房產稅稅率為2％，當地政府規定的扣除比例為30％。該企業當年應繳納房產稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.1000×(1-30％)×1.2％=8.4(萬元)B.1000×1.2％=12(萬元)C.(1000-500)×1.2％=6(萬元)D.(1000-500)×(1-30％)×1.2％=4.2(萬元)

98、根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關依法采取強制執行措施時，對個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執行措施的范圍之內。對單價在一定金額以下的其他生活用品，不采取強制執行措施。該金額為（）。A.5000元B.10000元C.20000元D.15000元

99、下列選項中，屬于企業網上銀行子系統的主要業務功能的是（）。A.賬戶業務管理B.外匯買賣管理C.B2B網上支付D.銀證轉賬業務

100、根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.承租商鋪的張某B.出讓國有土地使用權的某市政府C.接受房屋捐贈的某學校D.轉讓廠房的某企業

參考答案與解析

1、答案：C本題解析：在所有者權益變動表上，企業至少應當單獨列示反映下列信息的項目：①綜合收益總額；②會計政策變更和差錯更正的累積影響金額；③所有者投入資本和向所有者分配利潤等；④提取的盈余公積；⑤實收資本、其他權益工具、資本公積、其他綜合收益、專項儲備、盈余公積、未分配利潤的期初和期末余額及其調節情況。

2、答案：C本題解析：暫無解析

3、答案：C本題解析：該增值稅一般納稅人應確認的應收賬款=100×（1+13%）+2=115（萬元）。

4、答案：A本題解析：（1）選項AD：個人一次性購買不記名預付卡1萬元以上的，應當使用實名并向發卡機構提供有效身份證件；（2）選項B：個人一次性購買預付卡5萬元以上的，應當通過銀行轉賬等非現金結算方式購買，不得使用現金；（3）選項C：購卡人不得使用信用卡購買預付卡。

5、答案：D本題解析：用人單位與勞動者約定了服務期，如存在“用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件”等情形，勞動者有權隨時通知用人單位解除勞動合同，不屬于違反服務期的約定，用人單位不得要求勞動者支付違約金。

6、答案：A本題解析：暫無解析

7、答案：D本題解析：委托加工物資收回后直接銷售的，受托方代繳的消費稅計入委托加工物資成本，材料加工完成并驗收入庫的成本=100+10+2=112(萬元)。

8、答案：C本題解析：選項C計入營業外支出，不影響營業利潤；選項A計入主營業務收入；選項B計入銷售費用；選項D計入資產減值損失，選項ABD均影響營業利潤。

9、答案：C本題解析：標準1（勞動者當月工資的80%）=2600×80%=2080（元），標準2（最低工資標準）為2200元；公司每月至少應按標準1和標準2中的孰高值（2200元）向吳某發放工資，因此，可扣除的最高限額=2600-2200=400（元）。

10、答案：A本題解析：（1）題目明確說明“318萬元”是含稅收入，應當價稅分離；（2）取得的獎金屬于價外費用，應當價稅分離后并入銷售額。

11、答案：A本題解析：暫無解析

12、答案：C本題解析：修購基金是事業單位按照事業收入和經營收入的一定比例提取的。職工福利基金是事業單位按照結余的一定比例提取的。非流動資產基金是事業單位長期投資、固定資產、在建工程、無形資產等非流動資產占用的金額。醫療基金是按照公費醫療經費開支標準從收入中提取的。

13、答案：C本題解析：應計提的壞賬準備=（120-110）-（1+2）=7（萬元）。

14、答案：D本題解析：隨同商品出售單獨計價的包裝物的實際成本應記入“其他業務成本”科目。

15、答案：B本題解析：應確認A商品的收入=120×50/（50+100）=40（萬元）。

16、答案：D本題解析：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在“同一張發票的金額欄”上分別注明，可以按“不含增值稅”的“折扣后”的銷售額征收增值稅。

17、答案：A本題解析：各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。

18、答案：B本題解析：該企業本月允許抵扣的進項稅額=6.3+13=17.3(萬元)，該企業本月應繳納的增值稅=(500+100)×9％-17.3=38.7(萬元)。

19、答案：A本題解析：委托加工的應稅消費品收回后用于繼續生產應稅消費品,按規定準予抵扣的，委托方應按已由受托方代收代繳的消費稅款，借記“應交稅費一-應交消費稅”科目，不在委托加工物資的成本中核算，所以B材料收回時的成本=20000+10000=30000(元)。

20、答案：A本題解析：事業單位清理的報廢固定資產殘值變價收入記入"待處置資產損溢"科目。借：銀行存款，貸：待處置資產損溢。

21、答案：D本題解析：分批法，是指以產品的批別作為產品成本核算對象，歸集和分配生產成本，計算產品成本的一種方法。這種方法主要適用于單件、小批生產的企業。

22、答案：B本題解析：（1）用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年（至補訂勞動合同時，甲公司已經用工11個月）未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付2倍的工資；（2）用人單位向勞動者每月支付2倍工資的起算時間為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補訂書面勞動合同的前一日，即2013年4月12日至2014年2月11日，共計10個月。

23、答案：D本題解析：暫無解析

24、答案：D本題解析：6月30日，“銀行存款”科目余額=300000-101700-64410=133890（元）；“原材料”科目余額=269000-84000=185000（元）。

25、答案：C本題解析：本題考查的是“最長訴訟時效期間”。

26、答案：A本題解析：法定代理人死亡屬于訴訟時效的中止事由，不屬于訴訟時效的中斷事項。

27、答案：D本題解析：選項ABC：屬于“現代服務”。

28、答案：B本題解析：本題考核違反《會計法》的法律責任。根據規定，對隨意變更會計處理方法的單位，縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，并可以處3000元以上50000元以下的罰款。

29、答案：D本題解析：（1）本題銷售的貨物是“手機”，屬于金銀首飾以外的其他貨物，以“不含增值稅的新貨價”為計稅銷售額，選項AB排除；（2）題目明確交待“3164元”為含增值稅價，應價稅分離，選項C錯誤，選項D正確。

30、答案：B本題解析：選項ACD都是根據有關科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列。

31、答案：B本題解析：2019年12月31日資產負債表中“預付款項”項目的列示金額=“預付賬款”明細科目期末借方余額+“應付賬款”明細科目期末借方余額-“壞賬準備”科目與預付賬款有關的金額=0+100-10=90（萬元），選項B正確。

32、答案：A本題解析：選項BCD：準予在計算個人所得稅應納稅所得額時扣除。

33、答案：C本題解析：我國企業的資產負債表采用賬戶式結構，利潤表采用多步式結構，選項C正確。

34、答案：D本題解析：庫存產品的單位成本＝（2000×3＋8550＋11550－2500）÷（2000＋8000）＝2.36（萬元/件）。

35、答案：A本題解析：更新改造后的該生產線的入賬成本＝200－120＋70－10＝140（萬元）

36、答案：A本題解析：暫無解析

37、答案：D本題解析：暫無解析

38、答案：C本題解析：暫無解析

39、答案：D本題解析：海關對進口貨物代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅，選項ABC排除。

40、答案：B本題解析：“在日標準工作時間之外延長工作時間”，即晚上加班，加班工資的支付標準為150%

41、答案：B本題解析：暫無解析

42、答案：B本題解析：以上四個險種中，只有工傷保險不需要職工個人繳納保險費。

43、答案：B本題解析：經營性租入設備不屬于企業的固定資產。

44、答案：D本題解析：暫無解析

45、答案：D本題解析：個體工商戶下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款（選項C）；（2）稅收滯納金（選項A）；（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規定的捐贈支出；（5）贊助支出（選項B）；（6）用于個人和家庭的支出；（7）與取得生產經營收入無關的其他支出。

46、答案：C本題解析：(1)包裝費屬于價外費用，應價稅分離后并入銷售額計稅，選項BD錯誤。(2)“113000元”為含稅貨款，“3390元”亦為含稅金額，均應作價稅分離處理，選項A錯誤，選項C正確。

47、要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示）注銷的本公司股票對資本公積的影響為（）萬元。A.100B.-100C.-200D.200答案：C本題解析：回購本公司股票時：借：庫存股300貸：銀行存款300注銷本公司股票時：借：股本100資本公積200貸：庫存股300

48、答案：C本題解析：選項ABD，均屬于流動資產。

49、答案：A本題解析：（1）選項A：免征個人所得稅；（2）選項B：按照“偶然所得”計征個人所得稅；（3）選項C：離退休人員除按規定領取離退休工資或養老金外，另從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，不屬于免稅的退休工資、離休工資、離休生活補助費，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；（4）選項D：應按照“稿酬所得”計征個人所得稅。

50、要求：根據上述資料，假定該企業取得的增值稅專用發票均已經稅務機關認證，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)根據資料(1)至(4)，該股票投資對甲公司2019年度營業利潤的影響額是（）萬元。A.1097B.1055.87C.1297D.1035.87答案：D本題解析：該股票投資對甲公司2019年度營業利潤的影響額=-3+1000+(100-69.13)=10310.87(萬元)。

51、答案：A本題解析：10天內付款可以享受2%的現金折扣，題目條件未強調“計算現金折扣時不考慮增值稅”，那么我們認為現金折扣按照含稅售價計算，實際收到的金額＝100000×（1－10%）×（1＋13%）×（1－2%）＝99666（元）。

52、答案：A本題解析：甲公司對該交易應確認的投資收益=3000-2800=200（萬元）。

53、要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示）A公司2019年度營業收入總額是（）萬元。A.1890B.1735C.1895D.1985答案：C本題解析：營業收入=1650[表格資料主營業務收入]+160[表格資料其他業務收入]+60[資料1主營業務收入]+20[資料2其他業務收入]+5[資料3主營業務收入]=1895（萬元）。

54、答案：B本題解析：支付寶屬于第三方支付機構，該業務屬于收單業務，交易手續費應向“商戶”（而非消費者）收取。

55、答案：B本題解析：對國務院部門或者省、自治區、直轄市人民政府的具體行政行為不服的，向作出該具體行政行為的國務院部門或省、自治區、直轄市人民政府申請行政復議。

56、答案：D本題解析：甲公司處置該機床的利得=100-（200-120-30）=50（萬元）。

57、答案：C本題解析：暫無解析

58、答案：B本題解析：本題考核事業單位收到存貨捐贈的會計處理。事業單位收到外單位存貨捐贈應計入其他收入。其他收入包括投資收益、租金收入、捐贈收入等。

59、答案：A本題解析：將項目結余轉入財政撥款結余時：借：財政撥款結轉——累計結轉65000貸：財政撥款結余——結轉轉入65000

60、答案：D本題解析：持票人對票據的出票人和承兌人的權利自票據到期日起2年。

61、答案：D本題解析：居民個人的稿酬所得以收入減除20％的費用后的余額為收入額，收入額減按70％計算。

62、答案：A本題解析：(1)“房產原值”不扣減折舊額，選項CD排除；(2)本題為自有房產，應從價計征，應納稅額=應稅房產余值×11.2％=應稅房產原值×(1-扣除比例)×11.2％，選項B直接以房產原值計稅錯誤。

63、答案：D本題解析：周某領獎時支付的交通費30元、餐費70元，均不得扣除。

64、答案：B本題解析：當月生產車間領用材料應負擔的材料成本差異=［（-2000+800）/（200000+200000）］×300000=-900（元）。

65、答案：D本題解析：暫無解析

66、答案：D本題解析：李某應繳納的個人所得稅=6000×20％=1200(元)。

67、答案：B本題解析：企業可供分配的利潤=當年實現的凈利潤（或凈虧損）+年初未分配利潤（或-年初未彌補虧損）+其他轉入（如盈余公積補虧），該企業2019年12月31日可供分配的利潤=600×（1-25%）+200=650（萬元）。

68、答案：B本題解析：企業固定資產盤虧凈損失應計入營業外支出中，企業清查后應計入營業外支出的金額=120-12-20=88（萬元）。

69、答案：B本題解析：（1）“3500元/臺”是不含增值稅單價，不需要價稅分離，選項CD排除；（2）由于銷售額和折扣額在同一張發票的金額欄內分別注明，按折扣后的銷售額（3500×1000×91%）征收增值稅；（3）如果題目改為“將折扣額另開發票”，則銷項稅額=3500×1000×13%，應選A項。

70、答案：D本題解析：（1）選項AB：將購進的貨物用于集體福利、個人消費（納稅人的交際應酬消費屬于個人消費）的，不視同銷售貨物；（2）選項C：屬于采購原材料的行為，如果取得了合法的扣稅憑證，對應的進項稅額可以抵扣；（3）選項D：將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送給其他單位或者個人，視同銷售貨物。

71、答案：B本題解析：事業單位從財政部門取得的各類事業經費，應計入財政補助收入。

72、答案：A本題解析：職工累計工作（而非在本單位工作）已滿10年不滿20年的，年休假10天。

73、答案：B本題解析：該企業就被盜后復得的小轎車應當繳納7個月（1～3月，9～12月）的車船稅，該企業2014年實際應繳納車船稅=500×1+500×1×（3+4）/12=791.67（元）。

74、答案：B本題解析：（1