審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（初級(jí)）審計(jì)專業(yè)勝任能力題（帶答案）

審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（初級(jí)）審計(jì)專業(yè)勝任能力題（帶答案）1.國家審計(jì)的本質(zhì)是具有獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，其開展的審計(jì)業(yè)務(wù)具有法定強(qiáng)制性。2.社會(huì)審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行初步了解后，必須對(duì)所有內(nèi)部控制流程執(zhí)行控制測(cè)試。3.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的要求，因此審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越多越好。4.初級(jí)審計(jì)人員具備獨(dú)立出具正式審計(jì)報(bào)告的資質(zhì)，不需要上級(jí)人員復(fù)核即可簽發(fā)。5.內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對(duì)保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整。6.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)，歸檔后的工作底稿不得擅自修改。7.審計(jì)人員設(shè)定的重要性水平越高，需要獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越多，兩者呈正相關(guān)關(guān)系。8.審計(jì)人員如果與被審計(jì)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人存在直系近親屬關(guān)系，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請(qǐng)回避該審計(jì)項(xiàng)目。9.績效審計(jì)僅需要關(guān)注被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性，不需要評(píng)價(jià)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。10.審計(jì)抽樣可以適用于詢問、觀察、函證、檢查等所有類型的審計(jì)程序。1.下列審計(jì)類型中，屬于受托審計(jì)且不具有強(qiáng)制性特點(diǎn)的是A.國家審計(jì)B.社會(huì)審計(jì)C.部門內(nèi)部審計(jì)D.單位內(nèi)部審計(jì)2.下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性等級(jí)最高的是A.被審計(jì)單位提供的自行打印的購貨發(fā)票復(fù)印件B.被審計(jì)單位出納編制的現(xiàn)金日記賬C.審計(jì)人員獨(dú)立計(jì)算形成的固定資產(chǎn)折舊測(cè)算表D.被審計(jì)單位管理層出具的書面聲明3.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制五要素的是A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制測(cè)試D.信息與溝通4.審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在一筆12萬元的虛構(gòu)銷售收入，該金額遠(yuǎn)低于設(shè)定的100萬元財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)A.忽略該錯(cuò)報(bào)，不做任何處理B.要求被審計(jì)單位調(diào)整，但不需要記錄該審計(jì)發(fā)現(xiàn)C.要求被審計(jì)單位調(diào)整，并在審計(jì)工作底稿中如實(shí)記錄該錯(cuò)報(bào)D.直接出具否定意見的審計(jì)報(bào)告5.下列各項(xiàng)中，不屬于社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德基本原則的是A.獨(dú)立性B.客觀公正C.保密性D.收益優(yōu)先6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中所指的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的風(fēng)險(xiǎn)B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制完全失效的風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)人員因?qū)徲?jì)失敗被監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰的風(fēng)險(xiǎn)D.被審計(jì)單位發(fā)生經(jīng)營破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)7.下列國家審計(jì)程序環(huán)節(jié)中，屬于審計(jì)實(shí)施階段工作內(nèi)容的是A.編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃B.向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書C.對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行檢查，獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.出具正式審計(jì)報(bào)告并向社會(huì)公告8.下列審計(jì)報(bào)告意見類型中，屬于帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見適用情形的是A.被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，影響范圍廣泛B.審計(jì)范圍受到限制，影響重大但不具有廣泛性C.被審計(jì)單位存在未決訴訟，結(jié)果存在重大不確定性，但已在財(cái)務(wù)報(bào)表中充分披露D.審計(jì)范圍受到限制，影響范圍廣泛9.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法中，正確的是A.審計(jì)抽樣可以適用于所有類型的審計(jì)程序B.審計(jì)抽樣僅對(duì)選取的樣本實(shí)施測(cè)試，不需要對(duì)樣本之外的項(xiàng)目實(shí)施額外程序C.統(tǒng)計(jì)抽樣不需要審計(jì)人員運(yùn)用職業(yè)判斷D.非統(tǒng)計(jì)抽樣得出的審計(jì)結(jié)論不具有法律效力10.初級(jí)審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，下列做法符合審計(jì)規(guī)范要求的是A.將被審計(jì)單位的涉密商業(yè)信息告知自己的親友B.對(duì)自己不懂的專業(yè)問題，直接按照被審計(jì)單位的說法記錄在工作底稿中C.在審計(jì)工作底稿中如實(shí)記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有問題，不隱瞞、不篡改D.代替被審計(jì)單位財(cái)務(wù)人員編制會(huì)計(jì)調(diào)整分錄1.審計(jì)的三大基本職能包括A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)決策2.審計(jì)獨(dú)立性的具體體現(xiàn)包括A.組織獨(dú)立B.人員獨(dú)立C.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立D.工作獨(dú)立3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的要求，其核心特征包括A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.時(shí)效性4.下列各項(xiàng)工作中，屬于審計(jì)項(xiàng)目準(zhǔn)備階段需要完成的有A.確定審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)和審計(jì)范圍B.了解被審計(jì)單位基本情況和行業(yè)環(huán)境C.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.對(duì)營業(yè)收入實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序5.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)范疇的有A.職責(zé)分離控制B.授權(quán)審批控制C.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制D.預(yù)算控制6.審計(jì)工作底稿的主要作用包括A.證明審計(jì)人員按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)業(yè)務(wù)B.為后續(xù)年度的審計(jì)工作提供參考依據(jù)C.為審計(jì)質(zhì)量復(fù)核和檢查提供基礎(chǔ)資料D.明確審計(jì)人員的工作責(zé)任，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)7.社會(huì)審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列情形中應(yīng)當(dāng)主動(dòng)回避的有A.持有被審計(jì)單位發(fā)行的股票1000股B.與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)總監(jiān)是直系夫妻關(guān)系C.3年前曾在被審計(jì)單位擔(dān)任普通會(huì)計(jì)人員D.近1年來一直為被審計(jì)單位提供年度財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)8.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)組成要素的有A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)9.下列方法中，屬于績效審計(jì)常用分析方法的有A.比較分析法B.因素分析法C.成本效益分析法D.目標(biāo)成果法10.國家審計(jì)機(jī)關(guān)出具的正式審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容有A.審計(jì)依據(jù)B.被審計(jì)單位的基本情況C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和事實(shí)D.審計(jì)處理處罰意見和整改要求1.2024年3月，審計(jì)組對(duì)甲小型商貿(mào)企業(yè)2023年度財(cái)務(wù)收支情況開展審計(jì)，在貨幣資金審計(jì)環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）出納李某同時(shí)保管公司財(cái)務(wù)專用章、法人名章以及所有空白支票；（2）每月銀行存款余額調(diào)節(jié)表由李某自行編制，財(cái)務(wù)主管每季度僅隨機(jī)抽查1個(gè)月的調(diào)節(jié)表進(jìn)行復(fù)核；（3）2023年共有15筆現(xiàn)金銷售收入合計(jì)89萬元未存入銀行對(duì)公賬戶，直接用于支付采購貨款、員工差旅報(bào)銷等支出，未履行任何審批手續(xù)。要求：指出上述事項(xiàng)存在的主要審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的審計(jì)應(yīng)對(duì)措施。2.審計(jì)組對(duì)乙制造業(yè)企業(yè)2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表開展審計(jì)，在存貨監(jiān)盤環(huán)節(jié)，乙公司管理層提出如下說明：存放在外地丙第三方倉庫的原材料共計(jì)1800萬元，占期末存貨余額的24%，因倉庫所在地近期發(fā)生山體滑坡地質(zhì)災(zāi)害，交通完全中斷，審計(jì)人員無法前往現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)盤，建議審計(jì)人員直接向丙倉庫發(fā)送詢證函確認(rèn)存貨數(shù)量和狀況，不再執(zhí)行監(jiān)盤程序。要求：判斷乙公司管理層提出的建議是否恰當(dāng)，并說明審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采取的處理措施。3.審計(jì)組對(duì)丁科技公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表開展審計(jì)，在應(yīng)收賬款審計(jì)環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)：有3筆應(yīng)收戊公司的賬款合計(jì)156萬元，賬齡已達(dá)38個(gè)月，丁公司管理層僅提供了戊公司2022年的公開虧損公告，稱該款項(xiàng)暫時(shí)無法收回，但未對(duì)該筆應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，也無法提供其他與該款項(xiàng)可收回性相關(guān)的證明材料。要求：說明審計(jì)人員針對(duì)該事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序，以及應(yīng)當(dāng)提出的審計(jì)處理建議。1.結(jié)合初級(jí)審計(jì)人員的工作職責(zé)，論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中應(yīng)當(dāng)如何保持獨(dú)立性，以及保持獨(dú)立性的重要意義。2.論述審計(jì)證據(jù)充分性與適當(dāng)性的關(guān)系，以及審計(jì)人員在判斷審計(jì)證據(jù)是否充分適當(dāng)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題答案及解析1.參考答案：√。解析：國家審計(jì)是由國家審計(jì)機(jī)關(guān)依法開展的審計(jì)活動(dòng)，具有法定性和強(qiáng)制性，獨(dú)立性是其本質(zhì)特征，核心職能為經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。2.參考答案：×。解析：只有當(dāng)審計(jì)人員預(yù)期內(nèi)部控制運(yùn)行有效，或僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，才需要執(zhí)行控制測(cè)試，并非必須對(duì)所有內(nèi)部控制都執(zhí)行測(cè)試。3.參考答案：×。解析：審計(jì)證據(jù)的充分性要求數(shù)量足夠支持審計(jì)結(jié)論即可，需要考慮成本效益原則，并非數(shù)量越多越好，過量獲取無關(guān)審計(jì)證據(jù)反而會(huì)降低審計(jì)效率。4.參考答案：×。解析：初級(jí)審計(jì)人員不具備獨(dú)立出具正式審計(jì)報(bào)告的資質(zhì)，所有審計(jì)報(bào)告都需要經(jīng)過相應(yīng)層級(jí)的復(fù)核，由具備簽字資質(zhì)的人員簽發(fā)后方可正式出具。5.參考答案：×。解析：由于內(nèi)部控制存在固有限制，其目標(biāo)只能是合理保證相關(guān)事項(xiàng)的實(shí)現(xiàn)，無法做到絕對(duì)保證。6.參考答案：√。解析：根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則要求，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)，歸檔后的工作底稿不得擅自修改，確需修改的需要履行嚴(yán)格的審批程序并記錄修改原因。7.參考答案：×。解析：重要性水平與所需審計(jì)證據(jù)數(shù)量呈反向關(guān)系，重要性水平越高，需要獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越少。8.參考答案：√。解析：審計(jì)人員與被審計(jì)單位存在可能影響?yīng)毩⑿缘睦﹃P(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請(qǐng)回避，保證審計(jì)結(jié)果的客觀公正。9.參考答案：×。解析：績效審計(jì)不僅要關(guān)注財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性，還要對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議。10.參考答案：×。解析：審計(jì)抽樣不適用于詢問、觀察等未留下運(yùn)行軌跡的審計(jì)程序，僅適用于留下書面記錄的檢查、函證等程序。二、單選題答案及解析1.參考答案：B。解析：社會(huì)審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受客戶委托開展的審計(jì)業(yè)務(wù)，不具有強(qiáng)制性，國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)均具有相應(yīng)的強(qiáng)制性特點(diǎn)。2.參考答案：C。解析：審計(jì)人員獨(dú)立獲取的審計(jì)證據(jù)可靠性高于被審計(jì)單位提供的內(nèi)部證據(jù)，因此選項(xiàng)C的可靠性最高。3.參考答案：C。解析：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督，控制測(cè)試是審計(jì)程序的一種，不屬于內(nèi)部控制要素。4.參考答案：C。解析：即便錯(cuò)報(bào)金額低于重要性水平，審計(jì)人員也需要要求被審計(jì)單位調(diào)整，并如實(shí)記錄該審計(jì)發(fā)現(xiàn)，不得隱瞞。5.參考答案：D。解析：社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德基本原則包括誠信、獨(dú)立性、客觀公正、專業(yè)性勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注、保密性、良好職業(yè)行為，收益優(yōu)先不屬于基本原則。6.參考答案：A。解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的風(fēng)險(xiǎn)。7.參考答案：C。解析：選項(xiàng)A屬于審計(jì)計(jì)劃階段工作，選項(xiàng)B屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段工作，選項(xiàng)D屬于審計(jì)終結(jié)階段工作，只有選項(xiàng)C屬于實(shí)施階段工作。8.參考答案：C。解析：帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見適用于存在重大不確定事項(xiàng)但已充分披露，不影響已發(fā)表的審計(jì)意見的情形，選項(xiàng)A適用否定意見，選項(xiàng)B適用保留意見，選項(xiàng)D適用無法表示意見。9.參考答案：B。解析：審計(jì)抽樣僅對(duì)樣本實(shí)施測(cè)試，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，抽樣不適用于所有程序；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，統(tǒng)計(jì)抽樣也需要審計(jì)人員運(yùn)用職業(yè)判斷；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，非統(tǒng)計(jì)抽樣只要運(yùn)用得當(dāng)，得出的結(jié)論也具有效力。10.參考答案：C。解析：選項(xiàng)A違反保密性要求，選項(xiàng)B違反專業(yè)性勝任能力要求，選項(xiàng)D違反獨(dú)立性要求，只有選項(xiàng)C符合規(guī)范。三、多選題答案及解析1.參考答案：ABC。解析：審計(jì)的三大基本職能為經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)鑒證，經(jīng)濟(jì)決策不屬于審計(jì)職能。2.參考答案：ABCD。解析：審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立、人員獨(dú)立、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立、工作獨(dú)立四個(gè)層面。3.參考答案：BC。解析：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性包括相關(guān)性和可靠性兩個(gè)核心特征，充分性是數(shù)量要求，時(shí)效性是輔助質(zhì)量特征，不屬于核心特征。4.參考答案：ABC。解析：實(shí)質(zhì)性測(cè)試屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作，不屬于準(zhǔn)備階段工作。5.參考答案：ABCD。解析：控制活動(dòng)包括職責(zé)分離、授權(quán)審批、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制、績效考評(píng)控制等。6.參考答案：ABCD。解析：四個(gè)選項(xiàng)均屬于審計(jì)工作底稿的作用。7.參考答案：ABD。解析：選項(xiàng)C中3年前擔(dān)任普通會(huì)計(jì)人員，不會(huì)對(duì)當(dāng)前審計(jì)獨(dú)立性產(chǎn)生重大不利影響，不需要回避。8.參考答案：ABC。解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素。9.參考答案：ABCD。解析：四個(gè)選項(xiàng)均屬于績效審計(jì)常用的分析方法。10.參考答案：ABCD。解析：四個(gè)選項(xiàng)均屬于國家審計(jì)報(bào)告的法定內(nèi)容。四、案例分析題答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)1.參考答案：（1）存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（3分，每點(diǎn)1分）：①出納同時(shí)保管印章和空白支票，違反職責(zé)分離要求，存在挪用資金、虛開支票的舞弊風(fēng)險(xiǎn)；②銀行余額調(diào)節(jié)表由出納自行編制且復(fù)核頻率低，存在銀行存款賬實(shí)不符、錯(cuò)報(bào)未被及時(shí)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；③大額現(xiàn)金坐支且未履行審批手續(xù)，存在現(xiàn)金收入不入賬、侵占資金的風(fēng)險(xiǎn)。（2）審計(jì)應(yīng)對(duì)措施（3分，每點(diǎn)1分）：①對(duì)貨幣資金執(zhí)行全面的賬實(shí)核對(duì)，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，逐筆核對(duì)銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬，核實(shí)是否存在賬外資金、挪用資金的情況；②檢查所有印章的使用登記記錄，核實(shí)是否存在未經(jīng)授權(quán)的支票開具記錄；③對(duì)2023年所有現(xiàn)金收入和坐支的支出進(jìn)行逐筆核查，確認(rèn)收入是否全額入賬，支出是否真實(shí)合規(guī)。評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：答對(duì)核心要點(diǎn)即可得分，表述相近酌情給分。2.參考答案：（1）管理層提出的建議不恰當(dāng)（1分）。理由：存貨監(jiān)盤是針對(duì)存貨存在認(rèn)定的核心審計(jì)程序，除非存在不可抗力導(dǎo)致確實(shí)無法實(shí)施監(jiān)盤，否則不能直接用函證代替監(jiān)盤程序（2分）。（2）處理措施（3分，每點(diǎn)1分）：①評(píng)估交通中斷的影響時(shí)長，如果在審計(jì)報(bào)告出具前交通可以恢復(fù)，應(yīng)當(dāng)延后監(jiān)盤時(shí)間，待交通恢復(fù)后前往現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施監(jiān)盤；②如果交通中斷時(shí)間較長，應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代審計(jì)程序，包括檢查該批存貨的采購合同、入庫單、第三方倉庫的存貨保管記錄、近期的出庫和入庫單據(jù)、向第三方倉庫發(fā)送積極式詢證函等；③如果替代程序無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)審計(jì)報(bào)告意見類型的影響。評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：判斷正確得1分，理由合理得2分，措施答對(duì)3個(gè)核心要點(diǎn)即可得3分。3.參考答案：（1）應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序（3分，每點(diǎn)1分）：①通過工商信息、公開渠道查詢戊公司當(dāng)前的經(jīng)營狀態(tài)，核實(shí)是否存在破產(chǎn)、注銷等情況；②向戊公司發(fā)送積極式詢證函，核實(shí)該筆應(yīng)收賬款的真實(shí)性和金額；③要求丁公司管理層提供該筆應(yīng)收賬款可收回性的評(píng)估依據(jù)，包括后續(xù)催收記錄、協(xié)商還款的相關(guān)材料等。（2）審計(jì)處理建議（3分）：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)要求丁公司根據(jù)該筆應(yīng)收賬款的可收回性，合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，如果丁公司拒絕計(jì)提，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)該筆金額的重要性水平，考慮對(duì)審計(jì)報(bào)告意見類型的影響。評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：程序答對(duì)3個(gè)核