審計專業(yè)技術(shù)資格（初級）思維導(dǎo)圖配套題（完整版）

審計專業(yè)技術(shù)資格（初級）思維導(dǎo)圖配套題（完整版）一、單項選擇題（共10題，每題2分，總計20分）1.審計產(chǎn)生和發(fā)展的客觀基礎(chǔ)是以下哪一項？A.私有制的產(chǎn)生B.受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系的出現(xiàn)C.國家治理體系的完善D.會計核算體系的規(guī)范化2.按照審計主體分類，我國注冊會計師審計屬于以下哪一類？A.國家審計B.內(nèi)部審計C.社會審計D.專項審計3.以下審計證據(jù)中，證明力最強的是？A.被審計單位提供的銷售發(fā)票B.被審計單位財務(wù)人員的口頭陳述C.審計人員獨立函證獲取的銀行回函D.被審計單位提供的供應(yīng)商對賬單4.我國國家審計機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)體制屬于以下哪一種？A.立法型B.行政型C.司法型D.獨立型5.下列不屬于內(nèi)部控制基本要素的是？A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.外部監(jiān)督6.某小規(guī)模納稅人企業(yè)2024年第二季度取得含稅銷售收入總額為103萬元，適用增值稅征收率為3%，該企業(yè)當(dāng)季應(yīng)繳納的增值稅稅額為？A.3萬元B.3.09萬元C.2.91萬元D.0萬元7.審計人員對被審計單位存貨實施監(jiān)盤程序，主要能夠驗證的存貨認定是？A.存在B.完整性C.準(zhǔn)確性、計價和分攤D.權(quán)利和義務(wù)8.根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，支票的提示付款期限為自出票日起多久？A.10日B.30日C.60日D.90日9.下列關(guān)于審計重要性的表述，錯誤的是？A.重要性的判斷需要站在財務(wù)報表使用者的角度B.重要性水平越高，需要收集的審計證據(jù)數(shù)量越少C.重要性水平一經(jīng)確定，在審計過程中不得調(diào)整D.重要性包括金額和性質(zhì)兩方面的考量10.某企業(yè)2023年末應(yīng)收賬款總賬借方余額為1000萬元，其中明細賬借方余額合計1200萬元，貸方余額合計200萬元，壞賬準(zhǔn)備貸方余額為30萬元，該企業(yè)資產(chǎn)負債表中“應(yīng)收賬款”項目應(yīng)填列的金額為？A.970萬元B.1170萬元C.1200萬元D.1000萬元二、填空題（共10題，每題2分，總計20分）1.審計區(qū)別于其他經(jīng)濟監(jiān)督活動的最本質(zhì)特征是____。2.我國國家審計的總目標(biāo)是監(jiān)督財政財務(wù)收支的真實性、____和效益性。3.審計證據(jù)的兩大基本特征為充分性和____。4.按照審計工作開展的順序，審計程序通常分為計劃階段、實施階段和____三個階段。5.內(nèi)部控制中，控制活動按照控制目的可以分為預(yù)防性控制和____控制兩類。6.社會審計報告中，注冊會計師出具的無保留意見審計報告，應(yīng)當(dāng)以____作為意見段的開頭。7.企業(yè)會計恒等式為：資產(chǎn)=負債+____。8.我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅的基本稅率為____%。9.審計風(fēng)險由重大錯報風(fēng)險和____風(fēng)險共同構(gòu)成。10.按照《審計法》的規(guī)定，被審計單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財務(wù)收支的審計決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起____。三、判斷題（共10題，每題2分，總計20分）1.內(nèi)部審計的獨立性要求低于國家審計和社會審計，僅需要與被審計的其他職能部門保持獨立。2.審計證據(jù)的充分性要求審計人員收集的審計證據(jù)數(shù)量越多越好，無需考慮審計成本。3.順查法是指按照會計核算的處理順序依次進行檢查的方法，適用于規(guī)模較大、業(yè)務(wù)量較多的被審計單位。4.國家審計機關(guān)有權(quán)查詢被審計單位在金融機構(gòu)的賬戶，必要時可以凍結(jié)被審計單位的相關(guān)資金。5.注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，對被審計單位提供的所有資料均需進行全程驗證。6.企業(yè)銷售商品時發(fā)生的現(xiàn)金折扣，應(yīng)當(dāng)在實際發(fā)生時計入財務(wù)費用科目。7.審計工作底稿的所有權(quán)歸執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的注冊會計師個人所有。8.內(nèi)部控制的固有局限性決定了無論內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行多么完善，都只能為被審計單位實現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證。9.小規(guī)模納稅人購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額。10.審計報告的日期應(yīng)當(dāng)早于注冊會計師獲取充分、適當(dāng)審計證據(jù)的日期。四、簡答題（共4題，每題4分，總計16分）1.請簡述審計獨立性的三層具體含義。2.請簡述審計工作底稿的主要作用。3.請簡述國家審計報告應(yīng)當(dāng)包含的基本內(nèi)容。4.請簡述常見的存貨監(jiān)盤程序包含哪些主要步驟。五、應(yīng)用題（共4題，每題6分，總計24分）1.審計人員2024年4月15日對甲公司庫存現(xiàn)金進行突擊監(jiān)盤，盤點確認實有庫存現(xiàn)金余額為1860元，現(xiàn)金日記賬當(dāng)日余額為3260元。盤點過程中發(fā)現(xiàn)兩張未入賬的職工借款借條，合計金額1400元，均無相關(guān)審批簽字。請指出該場景中存在的問題，并說明審計人員下一步應(yīng)采取的處理措施。2.甲公司2023年6月購入一臺生產(chǎn)用設(shè)備，入賬價值為100萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值率為5%，該公司采用年數(shù)總和法計提折舊，2023年全年對該設(shè)備計提折舊額為31.67萬元。請判斷該公司的折舊計提是否正確，若不正確請計算應(yīng)調(diào)整的折舊額，并寫出審計調(diào)整分錄（假設(shè)不考慮所得稅、盈余公積計提影響）。3.審計人員對甲公司2023年度財務(wù)收支進行審計時發(fā)現(xiàn)，該公司2023年10月將一批自產(chǎn)的市場售價10萬元（不含稅）的商品用于職工福利，該批商品的成本為6萬元，甲公司僅將6萬元成本計入應(yīng)付職工薪酬，未進行其他賬務(wù)處理。甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。請指出該業(yè)務(wù)處理存在的錯誤，計算應(yīng)調(diào)整的相關(guān)項目金額，并寫出審計調(diào)整分錄。4.審計人員對甲公司內(nèi)部控制進行調(diào)查時發(fā)現(xiàn)，該公司出納人員同時負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行賬戶管理、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬登記、應(yīng)收賬款明細賬登記、會計檔案保管等工作。請指出該公司內(nèi)部控制存在的缺陷，說明相關(guān)缺陷可能引發(fā)的風(fēng)險，并提出針對性的改進建議。標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、單項選擇題答案1.B2.C3.C4.B5.D6.A7.A8.A9.C10.B解析：1.受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系是審計產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)，其他選項為影響因素而非核心基礎(chǔ)。2.注冊會計師審計屬于社會審計范疇。3.外部獨立來源的審計證據(jù)證明力強于內(nèi)部證據(jù)，函證回函為審計人員獨立獲取的外部證據(jù)，證明力最強。4.我國國家審計機關(guān)隸屬于行政系統(tǒng)，屬于行政型領(lǐng)導(dǎo)體制。5.內(nèi)部控制五要素為控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督，外部監(jiān)督不屬于內(nèi)控要素。6.小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額=含稅銷售額/（1+征收率）征收率=103/1.033%=3萬元。7.監(jiān)盤主要驗證資產(chǎn)的存在認定。8.支票提示付款期限為出票日起10日。9.重要性水平可根據(jù)審計過程中獲取的新信息進行調(diào)整，并非不得變更。10.資產(chǎn)負債表應(yīng)收賬款項目應(yīng)根據(jù)明細賬借方余額減去壞賬準(zhǔn)備貸方余額填列，即1200-30=1170萬元。二、填空題答案1.獨立性2.合法性3.適當(dāng)性4.報告階段5.發(fā)現(xiàn)性（或檢查性）6.我們認為7.所有者權(quán)益8.259.檢查10.行政訴訟解析：全部為初級審計大綱要求掌握的基礎(chǔ)核心知識點，其中第10題屬于審計法相關(guān)拔高知識點，需考生熟悉審計救濟程序。三、判斷題答案1.√2.×3.×4.×5.×6.√7.×8.√9.×10.×解析：1.內(nèi)部審計為組織內(nèi)部服務(wù)，獨立性為相對獨立，要求低于外部審計。2.審計證據(jù)收集需考慮成本效益原則，并非越多越好。3.順查法工作量大，適用于規(guī)模小、業(yè)務(wù)量少的單位。4.國家審計機關(guān)無資金凍結(jié)權(quán)限，需申請人民法院凍結(jié)。5.職業(yè)懷疑并不要求對所有資料全程驗證，需結(jié)合重要性和風(fēng)險評估結(jié)果確定驗證范圍。6.現(xiàn)金折扣實際發(fā)生時計入財務(wù)費用符合會計準(zhǔn)則規(guī)定。7.審計工作底稿所有權(quán)歸會計師事務(wù)所所有。8.內(nèi)部控制固有局限性決定其只能提供合理保證。9.小規(guī)模納稅人進項稅額不得抵扣。10.審計報告日期不得早于獲取充分適當(dāng)審計證據(jù)的日期。四、簡答題答案及評分標(biāo)準(zhǔn)1.審計獨立性包含三層含義：（1）組織機構(gòu)獨立，審計機構(gòu)不能隸屬于被審計單位，需保持組織地位上的獨立（1分）；（2）業(yè)務(wù)工作獨立，審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時不受外部干擾，獨立作出職業(yè)判斷（1分）；（3）經(jīng)濟來源獨立，審計機構(gòu)的經(jīng)費來源不受被審計單位制約，不存在經(jīng)濟利益關(guān)聯(lián)（1分）。三層含義相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成審計獨立性的核心要求（1分）。2.審計工作底稿的主要作用包括：（1）是審計人員形成審計結(jié)論、出具審計報告的直接依據(jù)（1分）；（2）是證明審計人員按照審計準(zhǔn)則規(guī)定執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的證據(jù)（1分）；（3）是后續(xù)審計、審計質(zhì)量檢查和復(fù)核的參考資料（1分）；（4）是總結(jié)審計工作、提升審計人員業(yè)務(wù)能力的參考素材（1分）。3.國家審計報告的基本內(nèi)容包括：（1）審計依據(jù)、被審計單位的基本情況（1分）；（2）被審計單位財政財務(wù)收支的真實、合法、效益情況及審計評價（1分）；（3）審計發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題及處理處罰意見（1分）；（4）審計建議（1分）。4.存貨監(jiān)盤的主要步驟包括：（1）制定監(jiān)盤計劃，明確監(jiān)盤時間、范圍、人員分工（1分）；（2）現(xiàn)場觀察被審計單位存貨盤點的執(zhí)行過程，確認盤點程序符合要求（1分）；（3）對存貨進行適當(dāng)抽查，核對存貨數(shù)量、狀態(tài)與盤點記錄一致（1分）；（4）記錄監(jiān)盤過程，獲取盤點表單，形成監(jiān)盤工作底稿（1分）。五、應(yīng)用題答案及評分標(biāo)準(zhǔn)1.存在的問題：（1）庫存現(xiàn)金賬實不符，短款1400元（1分）；（2）存在無審批的白條抵庫問題，違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定（1分）。下一步處理措施：（1）要求相關(guān)人員就無審批借款作出說明，核實借款的真實性，對違規(guī)借款要求責(zé)任人限期追回（2分）；（2）督促被審計單位完善現(xiàn)金收支審批制度，加強庫存現(xiàn)金日常管理，定期進行現(xiàn)金盤點（2分）。2.折舊計提不正確。（1）年數(shù)總和法下，2023年該設(shè)備僅需計提6個月折舊，正確折舊額=100（1-5%）5/156/12=15.83萬元（2分）；（2）該公司多計提折舊額=31.67-15.83=15.84萬元（1分）；（3）審計調(diào)整分錄：借：固定資產(chǎn)-累計折舊15.84萬元貸：營業(yè)成本/存貨15.84萬元（3分，科目正確2分，金額正確1分）。3.存在的錯誤：將自產(chǎn)商品用于職工福利未視同銷售確認收入和增值稅銷項稅額，違反會計準(zhǔn)則和增值稅法規(guī)定（1分）。應(yīng)調(diào)整的項目：應(yīng)確認主營業(yè)務(wù)收入10萬元，確認增值稅銷項稅額1.3萬元，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本6萬元，調(diào)增應(yīng)付職工薪酬5.3萬元（2分）。審計調(diào)整分錄：