對當前行政事業單位內控工作意見和建議

關于進一步加強當前行政事業單位內部控制工作的若干思考與建議行政事業單位內部控制是規范權力運行、提升治理效能、防范廉政風險的重要保障。近年來，隨著國家對內控建設要求的不斷深化，各單位內控體系建設取得了一定成效，但在實踐運行中仍存在一些亟待解決的問題。本文結合當前實際，就如何進一步加強和改進行政事業單位內控工作，提出幾點意見與建議。一、當前行政事業單位內控工作的現狀與挑戰盡管內控理念已逐步深入人心，多數單位也建立了相應的內控制度，但在實際執行層面仍面臨諸多挑戰。其一，思想認識仍有偏差。部分單位對內控工作的重要性認識不足，將其簡單等同于建章立制，認為“制度上墻”即大功告成，對內控的動態性、過程性和全員性認識不到位，導致內控工作“說起來重要，做起來次要，忙起來不要”。其二，制度建設尚不完善。一些單位的內控制度存在“上下一般粗”現象，未能緊密結合本單位業務特點和管理實際進行細化，制度的針對性和可操作性不強。部分制度更新不及時，與新的政策法規、業務模式不相適應，難以有效指導實踐。其三，執行落地存在梗阻。制度的生命力在于執行，但部分單位存在制度與執行“兩張皮”現象。崗位職責不清、權限設置不明、審批流程不規范等問題時有發生，關鍵控制環節如預算管理、采購管理、資產管理等仍存在薄弱點，內控的剛性約束未能得到充分體現。其四，信息化支撐相對滯后。在信息化快速發展的背景下，部分單位內控信息化建設仍顯滯后，信息系統之間數據不互通、流程不銜接，難以實現對業務活動的實時監控和風險預警，人工操作仍占較大比重，既影響效率，也增加了人為干預的風險。其五，監督問責力度不足。內控監督機制不夠健全，日常監督、專項監督和自我評價的有效性有待提升。對于內控執行中的違規行為，問責偏軟，難以起到應有的警示和震懾作用，導致部分人員對內控要求心存僥幸。二、加強和改進行政事業單位內控工作的建議針對上述問題，為進一步提升行政事業單位內控工作水平，建議從以下幾個方面著力：（一）深化思想認識，強化內控文化建設思想是行動的先導。各單位應將內控文化建設作為一項基礎性工作來抓，通過專題培訓、案例分析、警示教育等多種形式，提升全員內控意識，特別是領導干部要帶頭學習內控知識、帶頭執行內控制度，形成“人人學內控、人人講內控、人人守內控”的良好氛圍。要讓全體人員充分認識到，內控不僅是合規要求，更是提升管理效率、保護干部職工的重要手段，從而變“要我內控”為“我要內控”。（二）健全制度體系，提升內控規范的科學性與適用性制度建設是內控工作的基石。各單位應在全面梳理現有制度的基礎上，依據國家相關法律法規和內控規范要求，結合自身職能、業務流程和管理特點，對現有制度進行修訂完善。制度設計要突出問題導向和風險導向，明確各部門、各崗位的職責權限、工作流程和控制措施，確保每項業務都有章可循、有據可查。同時，要建立制度動態更新機制，根據政策變化、業務發展和風險評估結果，及時對制度進行修訂和完善，增強制度的時效性和適用性。（三）狠抓執行落地，確保內控制度有效運行徒法不足以自行。強化制度執行是內控工作的核心。一是要明確崗位責任，將內控要求融入崗位職責說明書，確保責任到人。二是要規范業務流程，對預算編制、資金支付、采購招標、資產處置等高風險環節，嚴格執行不相容崗位分離、授權審批等控制措施，確保流程規范、權責清晰。三是要加強單據控制，確保各項經濟活動有據可查，原始憑證真實、合法、完整。四是要鼓勵全員參與，充分調動各部門和全體人員執行內控制度的積極性和主動性，形成內控合力。（四）強化科技賦能，提升內控信息化水平信息技術是提升內控效能的重要支撐。各單位應積極推進內控信息化建設，將內控要求嵌入業務信息系統，實現業務流程和控制措施的程序化、自動化。推動財務、采購、資產等核心業務系統與內控系統的互聯互通，打破信息孤島，實現數據共享和實時監控。利用大數據、人工智能等技術，對業務數據進行分析研判，及時發現和預警潛在風險，提升內控的智能化水平。同時，要加強信息系統安全管理，確保數據安全和系統穩定運行。（五）完善監督機制，嚴肅責任追究有效的監督是確保內控落實的關鍵。一是要建立健全內控監督檢查機制，定期開展內控自查和專項檢查，及時發現和糾正內控執行中存在的問題。二是要強化內部審計的監督作用，將內控審計作為內部審計的重要內容，獨立、客觀地評價內控的有效性。三是要暢通監督渠道，鼓勵員工舉報違規行為。四是要嚴肅責任追究，對違反內控制度、造成損失或不良影響的，要依規依紀嚴肅處理，形成失責必問、問責必嚴的鮮明導向，確保內控制度的剛性約束。三、結語加強行政事業單位內部控制是一項長期而艱巨的任務，不可能一蹴而就。各單位應堅持問題導向，持續發力，久久為功，不斷提升