《簡明會計英語教程》-Unit8

Unit8Whatisabankreconciliationstatement?679388.3Extendedwords8.4Notes

8.5Reinforcementexercise8.6Accounting-relatedknowledgeSignificanceofabankstatementtoenterprises上一頁返回108.7ExtendedreadingBankstatementUnit8Whatisabankreconciliationstatement?Coretermsreminder核心術語提示銀行往來調節表銀行對賬單余額公司賬簿余額銀行對賬單賬戶余額bankreconciliationstatementbankbalanceasperbankstatementbankbalanceaspertheaccountingsystemsbankstatementaccountbalance返回8.1aWhatisabankreconciliationstatement?

Abankreconciliationstatementisaformthatallowsindividualsorcompaniestocomparetheirrespectivebankaccountrecordstothebank’srecordsoftheindividual/company’saccountbalanceinordertouncoveranypossiblediscrepancies.Discrepanciescouldinclude:● chequesrecordedasalesseramountthanwhatwaspresentedtothebank● moneyreceivedbutnotlodged,orpaymentstakenfromthebankaccountwithoutthecompany’sknowledgeAbankreconciliationdoneregularlycanreducethenumberoferrorsinanaccountssystemandmakeiteasiertofindmissingpurchasesandsalesinvoices.返回8.1bWhatarethetermsonbank

reconciliation?

Thetermsfrequentlyusedonbankreconciliationare

—1.DepositsintransitThesearedepositsthatareinthecompany’scashbooksbutnotinthebankstatement.Thereasonisthatthereisdelaybetweenwhenthecashgetsrecordedonthebooksandwhenthebankrecordsthedeposit.2.OutstandingchecksThesearechecksthathavebeendeductedfromthecashbooksbutnotthebankstatement.Thereasonisthatthereisadelaybetweenwhenthecheckgetsrecordedonthebooksandwhenthebankrecordsthecheck.下一頁返回8.1bWhatarethetermsonbank

reconciliation?3.BankchargesAnexpenseforbankservicesthatislistedonthebankstatementbutisnotrecordedonthecompany’sbooks.4.Non-sufficientfundchecks(NSFchecks)Acustomerpaymentbycheckthathasbeenrecordedasadepositonthebooksbutwasnotcollectiblebecauseofinsufficientfundsintheaccountofthecustomer.上一頁返回8.1cHowtoprepareabank

reconciliationstatement?

Comparethebalancesofthebankstatementandthecashbookasattheendoftheaccountingperiodyouarechecking.Iftheydisagree,thenabankreconciliationwillbeneeded.Proceedasfollows.Step1:Checkoffeachpaymentlistedinthecashbookagainstthebankstatement.Tickeachoneinpencilinthecashbook,andonthebankstatement.Asyouwillsee,itemsonthecreditsideofyourcashbookappearonthedebitsideofthebankstatement,andviceversa.Step2:Canyouseeonthestatementanystandingorders(STOs),directdebits(DDRs)orbankcharges?Theseitemsmaynothavebeenrecordedinyourcashbookasyet.下一頁返回8.1cHowtoprepareabank

reconciliationstatement?Step3:TakeasheetofA4paperandbeginbywriting:“balanceasperbankstatement”.Step4:Recordthe“balanceasperbankstatement”,withtheamount.Thenlistalltheerrorsandomissionsonthebank’spart,ingroups,forexamplelistingunpresentedchequesfirst,andthenanyunshownlodgements.Step5:Reconcileifthesumsdonotequalbyrecheckingadditionandsubtraction;checktomakesurethebalancewascarriedforwardcorrectlyfromonepagetoanotherinyourcheckregister.Step6:Whenyouhavelistedalltheerrorsandomissions,writeagainstyourfinalfigure:“corrected(oradjusted)bankstatementbalance”.上一頁返回8.1dTipsandwarnings

Getinthehabitofreconcilingyourcheckingaccountassoonasyourstatementarrives,whetherbysnailmailoremail.Thelongeryouputitoff,theharderitis.Ifyoucannotreconcileyouraccount,avisittothebankwillgetyoufreehelptofindtheerrors.返回8.2Coreaccountingterms

□ accountbalance賬戶余額□ accountingperiod會計期，會計年度□ adjustedbalanceperbankstatement調整后的銀行對賬單余額□ adjustedchequebookbalance調整后的支票簿余額□ balanceasperbankstatement銀行對賬單余額□ bankcharges銀行收費□ bankservicecharge銀行手續費□ bankstatement銀行對賬單□ carryforward結轉□ checkingaccount支票賬戶□ checkregister支票登記簿□ closingbalance結清余額，期末余額下一頁返回8.2Coreaccountingterms□ correctedbankstatementbalance已修正銀行對賬單余額□ depositsintransit未達存款□ depositsnotcredited未存入存款□ directdebit(DDR)直接借計□ non-sufficientfundcheck(NSFcheck)存款不足支票□ outstandingcheck未兌現支票□ reconcileone’saccount核對賬戶，核賬□ reconciliationstatement往來調節單□ standingorder(STO)定期支付指令□ subtotaln.小計□ unpresentedcheque未提交的支票□ unshownlodgement未顯示的存入款項上一頁返回8.3Extendedwords

□ additionandsubtractionn.加法和減法□ adjusteda.已調整的□ asper根據，按照□ checkoff

核對□ collectiblea.可收集的，可代收的□ creditvt.存入□ deductvt.扣除，減去□ differencen.差額□ disagreevt.不同意，不一致□ discrepancyn.誤差，出入□ enteras把……記作下一頁返回8.3Extendedwords□ errorandomission錯誤和漏錄□ lodgevt.存放，寄放□ presentvt.呈送，提交□ proceedvi.繼續□ purchasesn.[復]購買的東西，進貨□ reconcilevt.使和諧，調節，核對□ reconciliationn.調和，調節，核對□ respectivea.各自的□ salesinvoicen.銷售發票上一頁下一頁返回8.3Extendedwords□ snailmail平信□ subtractvt.減去□ termn.術語□ tickvt.打勾，勾記□ uncovervt.揭示上一頁返回8.4Notes

1)Abankreconciliationstatementisaformthatallowsindividualsorcompaniestocomparetheirrespectivebankaccountrecordstothebank’srecordsoftheindividual/company’saccountbalanceinordertouncoveranypossiblediscrepancies.銀行往來調節表是讓個人或公司拿他們各自的銀行賬戶記錄來和銀行的個人/公司賬戶記錄相對照，以便發現可能出現的任何出入的一種表格。 句中thatallows...引導一個限定性定語從句，修飾其前的名詞form。2)chequesrecordedasalesseramountthanwhatwaspresentedtothebank記錄的金額少于實際交給銀行的金額的支票3)moneyreceivedbutnotlodged收到錢款但卻未存入（銀行）下一頁返回8.4Notes4)paymentstakenfromthebankaccountwithoutthecompany’sknowledge從銀行賬戶上把款劃走，而公司卻不知道5)Abankreconciliationdoneregularlycanreducethenumberoferrorsinanaccountssystemandmakeiteasiertofindmissingpurchasesandsalesinvoices.經常進行銀行往來調節可以減少賬戶系統出錯的數量，并能更容易地發現漏掉的進貨和銷售發票。6)Thesearedepositsthatareinthecompany’scashbooksbutnotinthebankstatement.這是指登記在公司賬上，但卻沒有登記在銀行對賬單上的存款。 句中thatare...引導一個非限定性定語從句，修飾其前的名詞deposit。上一頁下一頁返回8.4Notes7)Thereasonisthatthereisdelaybetweenwhenthecashgetsrecordedonthebooksandwhenthebankrecordsthedeposit.原因是現金在公司賬簿上登記時以及銀行在登記存款時，中間出現了延遲。 句中thatthereis...引導一個表語從句，做is的表語。8)Thesearechecksthathavebeendeductedfromthecashbooksbutnotthebankstatement.這是指已經從現金簿上扣除，但卻沒從銀行對賬單中扣除的支票。 句中thathave...引導一個限定性定語從句，修飾其前的名詞checks。上一頁下一頁返回8.4Notes9)Thereasonisthatthereisadelaybetweenwhenthecheckgetsrecordedonthebooksandwhenthebankrecordsthecheck.原因是支票在公司賬簿上登記時以及銀行在登記支票時，中間出現了延遲。 本句結構同“注7）”。10)Anexpenseforbankservicesthatislistedonthebankstatementbutisnotrecordedonthecompany’sbooks.（這是指）列在銀行對賬單上，但卻沒有記在公司賬簿上的一項銀行手續費用。 句中thatislisted...引導一個非限定性定語從句，修飾其前的名詞短語expense。上一頁下一頁返回8.4Notes11)Acustomerpaymentbycheckthathasbeenrecordedasadepositonthebooksbutwasnotcollectiblebecauseofinsufficientfundsintheaccountofthecustomer.（這是指）客戶的支票付款已經在公司賬簿上記作存款，但卻由于客戶賬戶上資金不足而無法代收。 句中thathas...引導一個限定性定語從句，修飾其前的名詞payment。12)Asyouwillsee,itemsonthecreditsideofyourcashbookappearonthedebitsideofthebankstatement,andviceversa.正如你所見，記在貴公司賬簿貸方的項目會出現在銀行對賬單的借方，反之亦然。上一頁下一頁返回8.4Notes13)Canyouseeonthestatementanystandingorders(STOs),directdebits(DDRs)orbankcharges?你能在對賬單上看到任何定期支付指令、直接借計或銀行收費嗎？

a.

standingorder：“定期支付指令”或“長期自動轉賬委托”。又名banker’sorder（定期銀行匯票）。是你給銀行下的訂單，這個訂單是你和銀行之間簽定的。用來告訴銀行定期劃款給某個賬戶（這個賬戶不知道你的密碼，只能被動地接受），而且每次所劃的款項是固定不變的，如房租、按揭貸款等。

b.

directdebit：“直接借計”。是一種支付協議，是你和商家之間簽訂的，商家會按照約定的日期從你賬戶里劃款，他的劃款行為是主動的（因為你給他提供密碼），所以每次劃的款數可以不固定，如水電費等。上一頁下一頁返回8.4Notes14)Getinthehabitofreconcilingyourcheckingaccountassoonasyourstatementarrives,whetherbysnailmailoremail.養成對賬單一到，就馬上核對支票賬的習慣，不論是用平信還是用電子郵件。

Snailmail:平郵，蝸牛郵件。指由郵遞員分發傳遞的傳統信件，指其速度緩慢，像蝸牛爬行一樣，故得名。上一頁返回8.5Reinforcementexercise

1.AnswerthefollowingquestionsinEnglish.1)What’sabankreconciliationstatement?2)Whatsituationcouldgiverisetodiscrepancies?3)Whataredepositsintransit?4)Whatareoutstandingchecks?5)Whatarenon-sufficientfundchecks(NSFchecks)?下一頁返回8.5Reinforcementexercise2.PutthefollowingintoChinese.1)bankreconciliationstatement2)accountbalance3)Discrepancies4)missingpurchases5)salesinvoices6)bankbalanceasperyourbankstatement7)bankbalanceasperyouraccountingsystems8)depositsintransit9)outstandingchecks10)bankcharges11)non-sufficientfundchecks(NSFchecks)12)deductfromthecashbooks13)recordonthebooks14)collectible15)accountingperiod16)checkoff上一頁下一頁返回8.5Reinforcementexercise3.PutthefollowingintoEnglish.1)定期支付指令2)直接借計3)錯誤和漏錄4)未提交的支票5)未顯示的存入款項6)加法和減法7)結轉8)支票登記簿9)已修正銀行對賬單余額10)結清余額，期末余額11)未存入存款12)銀行手續費13)支票賬戶14)核對賬戶，對賬15)銀行對賬單余額16)銀行對賬單上一頁下一頁返回8.5Reinforcementexercise4.Subjectforself-study:ABankreconciliationchart.上一頁下一頁返回BankAccountReconciliationBankaccount*FirstSecurityBankStatementbalance:2780.68Date:01/31/2010IncludetransactionsafterstatementdateServicecharge:

MISC.DEDUCTIONSInterestearned:

MISC.INCOMEOthercharges:

CASHDISCOUNTS8.5ReinforcementexerciseReminder提示securityn.安全，保險FirstSecurityBank第一保險銀行transactionn.交易，業務往來MISC.=miscellaneousa.其他的，雜項的deductionn.扣除，減除interestearned已取得利息discountn.折扣上一頁返回8.6Accounting-relatedknowledge

Significanceofabankstatement

toenterprises企業每個月都會收到銀行的對賬單（bankstatement），銀行對賬單上記載了該單位賬戶在上個月存款和支付款情況以及余額（balance）。小小的一張銀行對賬單有很多的用途。（一）銀行對賬單有助于企業防范風險企業將銀行存款日記賬（depositjournal）與銀行對賬單核對時往往出現兩者余額不同的情況。企業應該先分析未達賬項（accountintransit），排除未達賬項的影響后，如兩者的余額仍不符時，再分析是否是由操作風險、管理風險或外部風險導致的。限于篇幅，這里僅談操作風險。下一頁返回8.6Accounting-relatedknowledge

Significanceofabankstatement

toenterprises未達賬項是指銀行和企業對同一筆款項收付業務（receiptandpayment），因記賬時間不同，而發生的一方已經入賬，另一方未入賬的款項。企業在編制銀行余額調節表后（bankbalancereconciliationstatement），就可以排除未達賬項的影響。（二）銀行對賬單有助于企業防范操作風險操作風險主要包括：企業會計人員計算記賬金額時出現的運算錯誤（calculatingerrors），登記賬戶的錯誤，以及銀行操作人員記賬錯誤（bookkeepingerrors）等。例如：（1）本月購入A材料一批，開給供貨方支票計937萬元，記賬時誤記為973萬元。上一頁下一頁返回8.6Accounting-relatedknowledge

Significanceofabankstatement

toenterprises（2）本月購入B材料一批，入賬金額為56萬元，開給供貨方支票誤記為65萬元。（3）企業轉賬支票金額為3萬元，銀行操作人員誤轉為30萬元。上面列舉的三種情況，通過認真地對賬（reconciliation），都能查出來。例（1）中，企業資金沒有損失，但是另兩種情況造成了企業資金損失。企業若想知道有沒有付錯錢，通過認真核對銀行對賬單就可以。上一頁返回8.7Extendedreading

Bankstatement

Anaccountstatementorabankstatementisasummaryofallfinancialtransactionsoccurringoveragivenperiodoftimeonadepositaccount,acreditcard,oranyothertypeofaccountofferedbyafinancialinstitution.Bankstatementsaretypicallyprintedononeorseveralpiecesofpaperandeithermaileddirectlytotheaccountholder’saddress,orkeptatthefinancialinstitution’slocalbranchf