記賬實操-設備租賃公司全套賬務分錄

會計實操文庫1/24記賬實操-設備租賃公司全套賬務分錄模塊一：股東投資、開立賬戶、購置租賃設備（1～15）1.股東實繳資本金100萬元存入基本戶借：銀行存款—基本戶1000000貸：實收資本—王總10000002.采購全新塔吊一臺用于對外租賃，不含稅價300000，進項13%，含稅339000，銀行全款支付借：固定資產—出租設備（塔吊）300000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）39000貸：銀行存款3390003.采購挖掘機一臺不含稅200000，進項26000，含稅226000借：固定資產—出租設備（挖掘機）200000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）26000貸：銀行存款2260004.采購鋼管、腳手架一批（周轉材料）不含稅80000，稅10400借：周轉材料—鋼管架80000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）10400貸：銀行存款904005.采購辦公電腦2臺辦公使用，不含稅6000，稅780借：固定資產—辦公設備6000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）780貸：銀行存款67806.支付設備運輸吊裝費（塔吊進場）不含稅5000，稅650，計入設備原值借：固定資產—出租設備（塔吊）5000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）650貸：銀行存款56507.租賃辦公場地，一年租金不含稅24000，稅2160借：長期待攤費用—辦公室租金24000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）2160貸：銀行存款261608.按月攤銷辦公室租金2000/月借：管理費用—房租2000貸：長期待攤費用—辦公室租金20009.采購設備維修工具一批不含稅3000，稅390借：周轉材料—維修工具3000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）390貸：銀行存款339010.購入財務軟件年費不含稅4000，稅240，無形資產2年攤銷借：無形資產—財務軟件4000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）240貸：銀行存款424011.軟件每月攤銷166.67借：管理費用—無形資產攤銷166.67貸：累計攤銷166.6712.采購打印機辦公不含稅2500，稅325借：固定資產—辦公設備2500應交稅費—應交增值稅（進項稅額）325貸：銀行存款282513.繳納設備交強險、商業全年保險，不含稅12000，稅720（租賃設備保險入主營成本）借：預付賬款—設備保險費12000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）720貸：銀行存款1272014.按月分攤設備保險1000元/月借：主營業務成本—設備保險1000貸：預付賬款—設備保險費100015.采購叉車一臺出租，不含稅100000，稅13000借：固定資產—出租設備（叉車）100000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）13000貸：銀行存款113000模塊二：自有出租設備按月計提折舊（16～28）折舊政策：塔吊/挖掘機/叉車折舊年限10年，殘值5%；鋼管架分次攤銷；辦公設備3年殘值5%16.塔吊月折舊額：(300000+5000)×95%÷10÷12=2472.92借：主營業務成本—折舊費2472.92貸：累計折舊—塔吊2472.9217.挖掘機月折舊：200000×95%÷10÷12=1583.33借：主營業務成本—折舊費1583.33貸：累計折舊—挖掘機1583.3318.叉車月折舊：100000×95%÷10÷12=791.67借：主營業務成本—折舊費791.67貸：累計折舊—叉車791.6719.辦公電腦月折舊：6000×95%÷3÷12=158.33借：管理費用—折舊費158.33貸：累計折舊—辦公設備158.3320.打印機月折舊：2500×95%÷3÷12=66.15借：管理費用—折舊費66.15貸：累計折舊—辦公設備66.1521.領用維修工具2000用于設備檢修借：主營業務成本—維修耗材2000貸：周轉材料—維修工具200022.鋼管架本月攤銷成本4000借：主營業務成本—周轉材料攤銷4000貸：周轉材料—鋼管架400023.支付塔吊維修配件不含稅4500，稅585借：主營業務成本—設備維修費4500應交稅費—應交增值稅（進項稅額）585貸：銀行存款508524.支付挖掘機潤滑油、保養費不含稅1800，稅234借：主營業務成本—設備維修費1800應交稅費—應交增值稅（進項稅額）234貸：銀行存款203425.設備外勤維修人員月度工資12000（直接租賃成本）借：主營業務成本—人工維修工資12000貸：應付職工薪酬—工資（維修技工）1200026.計提維修技工單位社保1560借：主營業務成本—人工社保1560貸：應付職工薪酬—單位社保156027.支付設備運輸往返運費不含稅3200，稅416（設備調場）借：主營業務成本—設備調運費3200應交稅費—應交增值稅（進項稅額）416貸：銀行存款361628.租賃設備清洗、除銹服務費不含稅1000，稅130借：主營業務成本—維保服務費1000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）130貸：銀行存款1130模塊三：預收租金、收取客戶設備租賃費（29～50）租金稅率13%，預收租金計入合同負債，分期確認收入29.收甲建筑公司塔吊租賃預付款（3個月租金）含稅16950，不含稅15000，銷項1950借：銀行存款16950貸：合同負債—甲建筑公司15000應交稅費—待轉銷項稅額195030.收乙施工隊挖掘機全款月租含稅9040，不含稅8000借：銀行存款9040貸：主營業務收入—設備租賃（挖掘機）8000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）104031.收丙項目叉車月度租金含稅5650，不含稅5000借：銀行存款5650貸：主營業務收入—設備租賃（叉車）5000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）65032.甲公司預收3個月租金，本月分攤確認租金收入5000借：合同負債—甲建筑公司5000應交稅費—待轉銷項稅額650貸：主營業務收入—塔吊租賃5000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）65033.對外出租鋼管架，應收丁企業租金含稅12430，未收款借：應收賬款—丁建筑公司12430貸：主營業務收入—腳手架租賃11000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）143034.收到丁企業鋼管租金欠款12430借：銀行存款12430貸：應收賬款—丁建筑公司1243035.預收戊工地半年腳手架租金含稅33900，不含稅30000借：銀行存款33900貸：合同負債—戊工地30000應交稅費—待轉銷項稅額390036.分攤戊工地當月腳手架租金5000借：合同負債—戊工地5000應交稅費—待轉銷項稅額650貸：主營業務收入—腳手架租賃5000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）65037.客戶逾期支付租金，收取違約金含稅2260，并入租金收入借：銀行存款2260貸：主營業務收入—租賃違約金2000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）26038.短期轉租外租設備，收取轉租租金含稅7910，不含稅7000借：銀行存款7910貸：主營業務收入—轉租設備租金7000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）91039.應收己公司升降機租金含稅14690，約定次月付款借：應收賬款—己建筑14690貸：主營業務收入—升降機租賃13000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）169040.收到己公司租金欠款14690借：銀行存款14690貸：應收賬款—己建筑1469041.預收庚企業塔吊季度租金含稅20340借：銀行存款20340貸：合同負債—庚企業18000應交稅費—待轉銷項稅額234042.分攤庚企業當月塔吊租金6000借：合同負債—庚企業6000應交稅費—待轉銷項稅額780貸：主營業務收入—塔吊租賃6000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）78043.出租設備配套操作人員人工費單獨收取含稅3390借：銀行存款3390貸：主營業務收入—配套人工服務費3000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）39044.應收辛工地零星鋼管租賃費含稅4520借：應收賬款—辛工地4520貸：主營業務收入—腳手架租賃4000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）52045.收回辛工地欠款4520借：銀行存款4520貸：應收賬款—辛工地452046.預收壬項目叉車半年租金含稅19245借：銀行存款19245貸：合同負債—壬項目17000應交稅費—待轉銷項稅額224547.分攤壬項目當月叉車租金2833.33借：合同負債—壬項目2833.33應交稅費—待轉銷項稅額368.33貸：主營業務收入—叉車租賃2833.33應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）368.3348.設備跨年長期租賃，應收質保押金10000（無息）借：其他應收款—客戶租賃押金10000貸：銀行存款1000049.客戶支付租賃押金存入公司賬戶15000借：銀行存款15000貸：其他應付款—客戶租賃押金1500050.租賃到期退還客戶押金15000借：其他應付款—客戶租賃押金15000貸：銀行存款15000模塊四：轉租業務、業務員提成、銷售費用（51～65）51.向外單位租賃設備用于轉租，支付租金含稅8475，不含稅7500進項13%借：主營業務成本—轉租設備租金7500應交稅費—應交增值稅（進項稅額）975貸：銀行存款847552.業務人員月度提成傭金9000借：銷售費用—業務提成9000貸：應付職工薪酬—銷售提成900053.發放銷售提成，代扣個稅450借：應付職工薪酬—銷售提成9000貸：銀行存款8550應交稅費—應交個人所得稅45054.線上58同城、推廣平臺租賃費不含稅3500，稅455借：銷售費用—線上推廣費3500應交稅費—應交增值稅（進項稅額）455貸：銀行存款395555.業務招待施工客戶餐飲費1200（進項不可抵扣）借：銷售費用—業務招待費1200貸：銀行存款120056.印刷設備租賃報價單、宣傳冊不含稅1800，稅234借：銷售費用—宣傳物料費1800應交稅費—應交增值稅（進項稅額）234貸：銀行存款203457.外勤業務員交通油費報銷不含稅1200，稅156借：銷售費用—外勤交通費1200應交稅費—應交增值稅（進項稅額）156貸：銀行存款135658.支付中介渠道介紹傭金單次短期含稅5650借：銷售費用—渠道傭金5000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）650貸：銀行存款565059.參加工程機械展會展位費不含稅4200，稅546借：銷售費用—展會費4200應交稅費—應交增值稅（進項稅額）546貸：銀行存款474660.贈送客戶設備保養配件禮品含稅1695借：銷售費用—客戶禮品1500應交稅費—應交增值稅（進項稅額）195貸：銀行存款169561.招聘業務員平臺年費不含稅2400，稅312借：銷售費用—招聘服務費2400應交稅費—應交增值稅（進項稅額）312貸：銀行存款271262.長期合作中介3年渠道費含稅45200（合同取得成本）借：合同取得成本—長期渠道傭金40000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）5200貸：銀行存款4520063.按月攤銷長期渠道傭金（36個月，每月1111.11）借：銷售費用—渠道攤銷1111.11貸：合同取得成本—長期渠道傭金1111.1164.業務員出差差旅費不含稅2000，稅260借：銷售費用—業務差旅費2000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）260貸：銀行存款226065.短視頻廣告投放不含稅5000，稅650借：銷售費用—廣告推廣費5000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）650貸：銀行存款5650模塊五：管理費用、總部行政人員、財務收支（66～78）66.總經理、財務、行政人員工資合計28000借：管理費用—職工薪酬28000貸：應付職工薪酬—總部工資2800067.計提總部人員單位社保3640借：管理費用—社保公積金3640貸：應付職工薪酬—單位社保364068.發放總部工資，扣個人社保3200，個稅1300借：應付職工薪酬—總部工資28000貸：銀行存款23500其他應收款—個人社保3200應交稅費—應交個人所得稅130069.通用辦公耗材（紙、筆）含稅678借：管理費用—辦公費600應交稅費—應交增值稅（進項稅額）78貸：銀行存款67870.年度工商、設備資質年審服務費不含稅1500，稅90借：管理費用—資質年審費1500應交稅費—應交增值稅（進項稅額）90貸：銀行存款159071.常年法律顧問年費不含稅4800，稅288借：管理費用—法律顧問費4800應交稅費—應交增值稅（進項稅額）288貸：銀行存款508872.銀行轉賬手續費、網銀年費合計180借：財務費用—手續費180貸：銀行存款18073.銀行季度存款利息入賬460借：銀行存款460貸：財務費用—利息收入-46074.員工團建福利費2600（進項不可抵扣）借：管理費用—福利費2600貸：銀行存款260075.全年殘疾人保障金1200借：管理費用—殘保金1200貸：銀行存款120076.工會經費繳納560借：管理費用—工會經費560貸：銀行存款56077.公司快遞、文件郵寄費含稅339借：管理費用—快遞費300應交稅費—應交增值稅（進項稅額）39貸：銀行存款33978.辦公室物業物業費含稅1130借：管理費用—物業費1000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）130貸：銀行存款1130模塊六：增值稅、附加稅、企業所得稅、減值壞賬（79～88）79.月末結轉當月應交增值稅：銷項合計42631.99，進項合計17744，應交增值稅24887.99借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）24887.99貸：應交稅費—未交增值稅24887.9980.計提附加稅費（城建7%、教育3%、地方教育2%）24887.99×12%=2986.56借：稅金及附加2986.56貸：應交稅費—城建稅1742.16應交稅費—教育費附加746.64應交稅費—地方教育附加497.7681.次月繳納增值稅24887.99借：應交稅費—未交增值稅24887.99貸：銀行存款24887.9982.繳納附加稅合計2986.56借：應交稅費—城建稅1742.16應交稅費—教育費附加746.64應交稅費—地方教育附加497.76貸：銀行存款2986.5683.匯總代扣個稅合計3500，申報繳納借：應交稅費—應交個人所得稅3500貸：銀行存款350084.季度利潤總額260000，小微企業所得稅5%，計提企業所得稅13000借：所得稅費用13000貸：應交稅費—應交企業所得稅1300085.繳納季度企業所得稅13000借：應交稅費—應交企業所得稅13000貸：銀行存款1300086.某建筑公司長期拖欠租金，計提應收賬款壞賬準備5000借：信用減值損失5000貸：壞賬準備—應收賬款500087.確認客戶倒閉，壞賬5000無法收回，核銷應收賬款借：壞賬準備—應收賬款5000貸：應收賬款—失聯客戶500088.租賃設備購銷、租賃合同印花稅合計460借：稅金及附加460貸：銀行存款460模塊七：固定資產處置、融資租賃簡易分錄（89～94）89.處置舊叉車一臺，原值100000，累計折舊90000，賬面凈值10000借：固定資產清理10000累計折舊—叉車90000貸：固定資產—出租設備（叉車）10000090.變賣舊叉車收款含稅11300（13%）借：銀行存款11300貸：固定資產清理10000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）130091.處置叉車凈收益1300結轉損益借：固定資產清理1300貸：資產處置損益130092.開展融資租賃業務，應收融資租賃款不含稅200000借：應收融資租賃款200000貸：固定資產—設備原值160000未實現融資收益4000093.當月攤