2026年稅務(wù)師考試《稅收籌劃》沖刺押題卷

2026年稅務(wù)師考試《稅收籌劃》沖刺押題卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（下列每小題只有一個正確答案，請將正確答案的字母選項填涂在答題卡相應(yīng)位置。每小題1分，共20分）1.稅收籌劃的核心原則是（）。A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.公平性原則2.下列關(guān)于稅收籌劃特征的表述中，錯誤的是（）。A.稅收籌劃具有合法性B.稅收籌劃具有風(fēng)險性C.稅收籌劃具有無償性D.稅收籌劃具有籌劃性3.企業(yè)選擇成為股份有限公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃的主要考慮因素之一是（）。A.股東人數(shù)不受限制B.稅后利潤分配的靈活性C.適用于小規(guī)模納稅人D.股東承擔(dān)有限責(zé)任4.某企業(yè)預(yù)計全年應(yīng)納稅所得額為100萬元，假設(shè)無其他調(diào)整事項，則適用25%的企業(yè)所得稅基本稅率。若該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，享受50%稅負(fù)減半政策（按20%的稅率征收），其應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（）萬元。A.20B.25C.50D.1005.下列項目中，屬于企業(yè)所得稅費用化支出的是（）。A.購置生產(chǎn)用設(shè)備的支出B.存貨的合理損耗C.自行研發(fā)無形資產(chǎn)的支出D.以經(jīng)營租賃方式租入生產(chǎn)設(shè)備的租賃費6.某居民企業(yè)2025年度取得應(yīng)納稅所得額80萬元，同時獲得符合規(guī)定的公益性捐贈支出5萬元（假設(shè)未超過年度利潤總額12%的限制）。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，其2025年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（）萬元。A.15B.20C.25D.307.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述中，正確的是（）。A.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在貨物發(fā)出時確認(rèn)收入B.銷售商品采用分期收款方式的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入C.提供勞務(wù)合同結(jié)果不能可靠估計的，按合同總收入確認(rèn)收入D.建造合同完工百分比法確認(rèn)收入，適用于合同結(jié)果能可靠估計的情況8.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，下列項目中不允許在稅前扣除的是（）。A.固定資產(chǎn)折舊費B.職工福利費（按工資總額14%標(biāo)準(zhǔn)）C.職工教育經(jīng)費（按工資總額8%標(biāo)準(zhǔn)）D.超過規(guī)定比例的業(yè)務(wù)招待費支出9.下列關(guān)于增值稅納稅人的選擇的表述中，正確的是（）。A.應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，必須登記為一般納稅人B.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，不得將含稅銷售額換算為不含稅銷售額申報納稅C.一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以選擇按簡易計稅方法計稅D.小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法的征收率為3%10.某一般納稅人企業(yè)購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，稅額為13萬元。該原材料入庫后，因管理不善發(fā)生毀損30%，該企業(yè)就毀損部分應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額為（）萬元。A.3.9B.6.5C.9.8D.1311.下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物作為投資提供給其他單位C.將外購貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于廣告樣品12.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，其應(yīng)納稅所得額的計算，準(zhǔn)予扣除的項目不包括（）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的支出B.繳納的增值稅C.職工工資支出D.按規(guī)定繳納的攤銷費用13.某個人將其名下位于市區(qū)的房產(chǎn)對外捐贈給符合條件的公益性社會團(tuán)體，房產(chǎn)原值500萬元，已計提折舊100萬元，評估價600萬元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費，該個人應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）萬元。A.0B.60C.90D.12014.下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅所得額的扣除項目的表述中，正確的是（）。A.納稅人贍養(yǎng)一位父母的標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元B.專項附加扣除中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個子女每月2000元C.納稅人發(fā)生的與取得職業(yè)資格相關(guān)的繼續(xù)教育支出，可以按照規(guī)定定額扣除D.納稅人發(fā)生的醫(yī)療費用支出，必須達(dá)到基本醫(yī)療保險報銷限額以上部分才能扣除15.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。該規(guī)定適用于（）。A.所有企業(yè)B.僅適用于實行計件工資制的企業(yè)C.僅適用于外商投資企業(yè)D.僅適用于小型微利企業(yè)16.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.資源稅B.增值稅C.消費稅D.契稅17.企業(yè)的房產(chǎn)發(fā)生毀損，導(dǎo)致其計稅基礎(chǔ)減少，該企業(yè)可以（）。A.立即全額扣除減少的金額B.立即全額增加當(dāng)期應(yīng)納稅所得額C.在計算應(yīng)納稅所得額時分期扣除減少的金額D.不影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，僅調(diào)整房產(chǎn)賬面價值18.下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，錯誤的是（）。A.購銷合同以購銷金額為計稅依據(jù)B.貸款合同以借款金額為計稅依據(jù)C.財產(chǎn)租賃合同以租賃收入為計稅依據(jù)D.技術(shù)合同以合同所載的報酬金額為計稅依據(jù)，研究開發(fā)費用可以扣除19.納稅人因不可抗力導(dǎo)致無法按期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以（）。A.減免征收稅款B.延期繳納稅款，但需加收滯納金C.延期繳納稅款，無需加收滯納金D.免除滯納金20.稅務(wù)籌劃風(fēng)險評估中，最常見的風(fēng)險是（）。A.經(jīng)營風(fēng)險B.法律風(fēng)險C.市場風(fēng)險D.財務(wù)風(fēng)險二、多項選擇題（下列每小題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的字母選項填涂在答題卡相應(yīng)位置。每小題2分，共20分）1.稅收籌劃的基本方法包括（）。A.選擇有利的組織形式B.利用稅收優(yōu)惠政策C.選擇有利的投資地點D.選擇有利的交易時間E.規(guī)避稅收法律法規(guī)2.企業(yè)進(jìn)行組織形式選擇進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，需要考慮的因素有（）。A.所得稅稅率差異B.資本利得與經(jīng)營所得的稅負(fù)差異C.稅前扣除項目的不同D.管理成本和復(fù)雜度E.股東個人稅負(fù)3.企業(yè)所得稅允許稅前扣除的項目必須同時滿足的條件包括（）。A.與取得收入相關(guān)B.與取得收入直接相關(guān)C.合理支出D.已實際發(fā)生E.已支付或負(fù)擔(dān)4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅特殊業(yè)務(wù)的稅務(wù)籌劃表述中，正確的有（）。A.企業(yè)重組符合特定條件，可以選擇按特殊性稅務(wù)處理辦法計算繳納企業(yè)所得稅B.企業(yè)取得的研究開發(fā)費用加計扣除額，可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除C.高新技術(shù)企業(yè)可以享受較低的企業(yè)所得稅稅率D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)E.外商投資企業(yè)可以享受特定的稅收優(yōu)惠政策，如優(yōu)惠稅率或減免稅期5.增值稅一般納稅人進(jìn)行稅務(wù)籌劃，可以采取的措施包括（）。A.合理安排購進(jìn)貨物和銷售貨物的時間，利用留抵稅額B.選擇合適的銷售方式，如直接銷售或通過中間商銷售C.積極申請增值稅留抵退稅政策D.將一般納稅人身份轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人E.選擇能夠提供更多進(jìn)項稅額的供應(yīng)商6.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.財產(chǎn)租賃所得E.稿酬所得7.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述中，正確的有（）。A.住房貸款利息扣除期限最長不超過240個月B.3歲以下嬰幼兒照護(hù)費用按照每個嬰幼兒每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除C.子女教育扣除期限最長不超過子女24周歲D.繼續(xù)教育扣除只能享受一次E.捐贈扣除的金額以應(yīng)納稅所得額的一定比例為準(zhǔn)，且不超過一定限額8.企業(yè)在選擇房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)時，可能涉及的情況有（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)評估值C.房產(chǎn)租金收入D.從價計征時按房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值E.從租計征時按房產(chǎn)租金收入9.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時，必須遵循的原則有（）。A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.風(fēng)險性原則E.實際操作性原則10.稅務(wù)籌劃風(fēng)險評估的主要內(nèi)容包括（）。A.法律風(fēng)險，即籌劃方案可能因不符合法律規(guī)定而被否定或補繳稅款B.經(jīng)營風(fēng)險，即籌劃方案可能影響企業(yè)的正常經(jīng)營或聲譽C.財務(wù)風(fēng)險，即籌劃方案可能帶來不預(yù)期的稅收負(fù)擔(dān)或資金成本增加D.稅收政策變動風(fēng)險，即稅收政策調(diào)整導(dǎo)致籌劃方案失效或效果減弱E.管理風(fēng)險，即企業(yè)內(nèi)部管理不善導(dǎo)致籌劃方案執(zhí)行不到位三、計算題（請列示計算步驟，結(jié)果保留兩位小數(shù)。每小題5分，共10分）1.某居民企業(yè)2025年度取得主營業(yè)務(wù)收入1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入50萬元；發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本600萬元，其他業(yè)務(wù)成本30萬元；發(fā)生銷售費用80萬元，管理費用50萬元，財務(wù)費用40萬元；取得國債利息收入20萬元（免征企業(yè)所得稅）；發(fā)生公益性捐贈支出15萬元。假設(shè)該企業(yè)無其他調(diào)整事項，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。計算該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅額。2.某個體工商戶2025年度取得經(jīng)營所得80萬元，取得股息紅利所得10萬元。該個體工商戶在2025年度按規(guī)定繳納了職工工資支出20萬元、福利費支出2.8萬元、教育經(jīng)費支出1.6萬元。假設(shè)個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5級超額累進(jìn)稅率，該個體工商戶2025年度應(yīng)繳納個人所得稅額是多少？四、綜合分析題（請結(jié)合題目要求，進(jìn)行方案設(shè)計、計算分析，并說明理由。每小題10分，共20分）1.A公司是一家制造企業(yè)，2025年度預(yù)計全年應(yīng)納稅所得額為200萬元。公司正在考慮一項投資，有兩種方案：*方案一：直接購買設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，價款1000萬元，稅額130萬元。設(shè)備預(yù)計使用10年，凈殘值率5%，采用直線法計提折舊。預(yù)計每年產(chǎn)生不含稅銷售收入1200萬元，不含稅銷售成本800萬元，每年發(fā)生銷售費用60萬元，管理費用30萬元。*方案二：租賃同型號設(shè)備，租賃期為10年，每年支付租金110萬元（不含增值稅），租賃費在支付時稅前扣除。預(yù)計每年產(chǎn)生不含稅銷售收入1200萬元，不含稅銷售成本850萬元，每年發(fā)生銷售費用50萬元，管理費用30萬元。假設(shè)A公司為一般納稅人，增值稅稅率13%，企業(yè)所得稅稅率25%，不考慮設(shè)備殘值處理和時間價值等因素。請計算兩種方案下，A公司第1年的預(yù)計應(yīng)納稅所得額和預(yù)計應(yīng)納企業(yè)所得稅額，并分析A公司應(yīng)選擇哪種方案更有利于稅務(wù)籌劃，說明理由。2.B先生為某公司高級工程師，2025年取得工資薪金收入30萬元。同時，其名下的一套房產(chǎn)發(fā)生租賃收入50萬元（不含增值稅），已按4%的稅率繳納了房產(chǎn)稅和增值稅。B先生2025年個人負(fù)擔(dān)的住房貸款利息支出8萬元，子女教育支出10萬元，贍養(yǎng)老人支出12萬元（假設(shè)能提供有效證明）。假設(shè)B先生為單身居民個人，其工資薪金所得和財產(chǎn)租賃所得均未享受專項附加扣除。請計算B先生2025年度應(yīng)繳納的個人所得稅額。假設(shè)當(dāng)?shù)匾?guī)定的住房貸款利息扣除限額為每月1000元，子女教育扣除限額為每個子女每月2000元，贍養(yǎng)老人扣除限額為每月2000元。試卷答案一、單項選擇題1.A2.C3.D4.A5.D6.B7.D8.D9.C10.A11.B12.B13.A14.C15.A16.B17.D18.D19.C20.B二、多項選擇題1.ABCD2.ABCDE3.ABCDE4.ACD5.ABCE6.ABCDE7.ABC8.BCDE9.ABCE10.ABCD三、計算題1.計算過程：應(yīng)納稅所得額=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-其他業(yè)務(wù)成本-期間費用+國債利息收入-公益性捐贈支出=1000+50-600-30-(80+50+40)+20-15=375(萬元)應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=375×25%=93.75(萬元)答案：應(yīng)納稅所得額為375萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅額為93.75萬元。2.計算過程：個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營所得-允許扣除項目經(jīng)營所得總額=80+10=90(萬元)允許扣除項目=職工工資支出20萬元+福利費支出（按工資14%扣除）=20×14%=2.8(萬元)+教育經(jīng)費支出（按工資8%扣除）=20×8%=1.6(萬元)應(yīng)納稅所得額=90-(2.8+1.6)=85.6(萬元)查5級超額累進(jìn)稅率表，85.6萬元對應(yīng)的稅率為20%，速算扣除數(shù)為.數(shù)=3.9萬元。應(yīng)納個人所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=85.6×20%-3.9=17.12-3.9=13.22(萬元)答案：應(yīng)繳納個人所得稅額為13.22萬元。四、綜合分析題1.計算過程：方案一：年折舊額=設(shè)備原值×(1-凈殘值率)/使用年限=1000×(1-5%)/10=95(萬元)第1年應(yīng)納稅所得額=銷售收入-銷售成本-銷售費用-管理費用-折舊-國債利息=1200-800-60-30-95-0=275(萬元)第1年應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=275×25%=68.75(萬元)方案二：第1年應(yīng)納稅所得額=銷售收入-銷售成本-銷售費用-管理費用-租金費用=1200-850-50-30-110=160(萬元)第1年應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=160×25%=40(萬元)分析：方案一第1年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為68.75萬元，方案二第1年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為40萬元。方案二稅負(fù)更低。理由：