2026年出納人員（出納行業知識）試題及答案

2026年出納人員（出納行業知識）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（總共10題，每題3分，每題只有一個正確答案，請將正確答案填寫在括號內）1.出納人員在辦理現金收付業務時，應遵循的原則不包括（）A.收付合法原則B.收付兩清原則C.錢賬分離原則D.先記賬后收款原則2.企業庫存現金限額一般按照企業（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-153.下列關于支票的說法，錯誤的是（）A.支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票B.支票的提示付款期限自出票日起10日C.出票人可以在支票上記載自己為收款人D.支票的金額和收款人名稱可以由出票人授權補記，未補記前可以背書轉讓4.銀行匯票的付款人為（）A.出票銀行B.代理付款銀行C.銀行匯票的申請人D.收款銀行5.商業匯票的付款期限最長不得超過（）A.1個月B.2個月C.6個月D.1年6.下列不屬于出納人員職責的是（）A.登記現金日記賬和銀行存款日記賬B.根據收付款憑證，逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額C.保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要票據D.編制銀行存款余額調節表7.企業支付的銀行手續費應計入（）A.財務費用B.管理費用C.銷售費用D.制造費用8.企業收到購貨單位交來的商業匯票一張，用以償還前欠貨款，應貸記（）科目。A.應收賬款B.應收票據C.應付賬款D..應付票據9.出納人員在每日終了時，應將現金日記賬余額與（）進行核對。A.庫存現金實有數B.銀行存款日記賬余額C.總賬現金余額D.總賬銀行存款余額10.企業從銀行提取現金，應編制的記賬憑證是（）A.現金收款憑證B.現金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證第II卷（總共4題，每題10分，要求根據題目要求，簡要回答問題）11.簡述出納人員辦理現金收付業務時的操作流程。12.請說明銀行匯票和商業匯票的區別。13.企業庫存現金清查中發現現金短缺，應如何進行賬務處理？14.某企業2月發生以下經濟業務：（1）2月1日，從銀行提取現金5000元備用。（2）2月3日，銷售產品一批，收到現金10000元。（3）2月5日，用現金支付辦公用品費500元。（4）2月8日，職工李某預借差旅費1000元，以現金支付。（5）2月10日，將現金3000元存入銀行。要求：根據上述經濟業務，編制相關的會計分錄。第III卷（總共3題，每題10分，判斷下列各題的對錯，正確的打“√”，錯誤的打“×”）15.出納人員可以兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。（）16.企業支付的現金股利應通過“應付股利”科目核算。（）17.銀行本票的出票人在票據上的簽章，應為經中國人民銀行批準使用的該銀行本票專用章加其法定代表人或其授權經辦人的簽名或者蓋章。（）第IV卷（總共2題，每題15分，閱讀以下材料，回答問題）材料：某企業出納人員在工作中發現一張已承兌的商業匯票到期，但付款人賬戶資金不足。該出納人員及時與付款人聯系，要求付款人盡快補足資金，但付款人表示短期內無法補足。18.請分析該出納人員應采取哪些措施來處理這種情況？19.若該商業匯票無法按時兌付，對企業會產生哪些影響？第V卷（總共1題，每題20分，閱讀以下材料，回答問題）材料：某企業在進行現金清查時，發現庫存現金實有數比現金日記賬余額少1000元。經查明，是由于出納人員李某的工作失誤導致的。李某在收付款時，未仔細核對金額，造成一筆現金收入少記500元，一筆現金支出多記500元。20.請分析該企業應如何處理此