2026年出納（資金收付處理）試題及答案

2026年出納（資金收付處理）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共30分）答題要求：本卷共6題，每題5分。每題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。請將正確答案填寫在括號內。1.企業現金清查中，經檢查仍無法查明原因的現金短款，經批準后應計入（）。A.財務費用B.管理費用C.銷售費用D.營業外支出2.企業將款項匯往異地銀行開立采購專戶，編制該業務的會計分錄時應當（）。A.借記“應收賬款”科目貸記“銀行存款”科目B.借記“其他貨幣資金”科目貸記“銀行存款”科目C.借記“其他應收款”科目貸記“銀行存款”科目D.借記“材料采購”科目貸記“其他貨幣資金”科目3.下列各項中，關于銀行存款業務的表述中正確的是（）。A.企業單位信用卡存款賬戶可以存取現金B.企業信用證保證金存款余額不可以轉存其開戶行結算戶存款C.企業銀行匯票存款的收款人不得將其收到的銀行匯票背書轉讓D.企業外埠存款除采購人員可從中提取少量現金外，一律采用轉賬結算4.企業為購買股票、債券、基金等根據有關規定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項指的是（）。A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.其他貨幣資金D.存出投資款5.企業現金清查中，對于無法查明原因的現金溢余，經過批準后應計入的會計科目是（）。A.營業外收入B.待處理財產損溢C.管理費用D.其他應收款6.企業在進行現金清查時，查出現金溢余，并將溢余數記入“待處理財產損溢”科目。后經進一步核查，無法查明原因，經批準后，對該現金溢余正確的會計處理方法是（）。A.將其從“待處理財產損溢”科目轉入“管理費用”科目B.將其從“待處理財產損溢”科目轉入“營業外收入”科目C.將其從“待處理財產損溢”科目轉入“其他應付款”科目D.將其從“待處理財產損溢”科目轉入“其他應收款”科目第II卷（非選擇題，共70分）（一）單項選擇題（每題5分，共10分）答題要求：每題只有一個正確答案，請將答案填寫在括號內。企業現金清查中，發現庫存現金較賬面余額短缺500元，在未查明原因之前，應借記的會計科目是（）。A.待處理財產損溢B.營業外支出C.其他應收款D.管理費用（二）多項選擇題（每題5分，共15分）答題要求：每題有多個正確答案，請將正確答案填寫在括號內。少選、多選、錯選均不得分。1.下列各項中，屬于其他貨幣資金的有（）。A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.存出投資款E.外埠存款2.下列各項中，關于企業現金溢余的會計處理表述正確的有（）。A.無法查明原因的現金溢余計入營業外收入B.應支付給有關單位的現金溢余計入其他應付款C.無法查明原因的現金溢余沖減管理費用D.應支付給有關單位的現金溢余計入應付賬款E.無法查明原因的現金溢余計入資本公積3.下列各項中，會導致企業銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的有（）。A.企業開出支票，對方未到銀行兌現B.銀行誤將其他公司的存款計入本企業銀行存款賬戶C.銀行代扣水電費，企業尚未接到通知D.銀行收到委托收款結算方式下結算款項，企業尚未收到通知E.企業收到購貨方轉賬支票一張，送存銀行，銀行尚未入賬（三）判斷題（每題5分，共15分）答題要求：請判斷每題的表述是否正確，正確的打“√”，錯誤的打“×”。1.企業銀行存款的賬面余額與銀行對賬單余額因未達賬項存在差額時，應按照銀行存款余額調節表調整銀行存款日記賬。（）2.企業采購商品或接受勞務采用銀行匯票結算時，應通過“應付票據”科目核算。（）3.企業租入包裝物支付的押金應計入其他業務成本。（）（四）材料分析題（每題10分，共20分）答題要求：根據所給材料，回答問題。材料：甲公司2026年3月發生以下與貨幣資金相關的業務：（1）3月上旬，企業將款項匯往異地銀行開立采購專戶，金額為50萬元。（2）3月15日，企業收到乙公司交來的銀行匯票一張，票面金額為10萬元，用以支付前欠貨款。（3）3月20日，企業銷售商品一批，收到購貨方交來的轉賬支票一張，金額為5萬元，已送存銀行。（4）3月25日，企業從銀行提取現金2萬元備用。（5）3月31日，企業進行現金清查，發現現金短缺1000元。經查明，其中500元應由出納員賠償，另外500元無法查明原因。要求回答以下問題：1.編制業務（1）的會計分錄。2.編制業務（2）的會計分錄。3.編制業務（3）的會計分錄。4.編制業務（4）的會計分錄。5.編制業務（5）發現現金短缺時及經批準后的會計分錄。（五）綜合題（10分）答題要求：根據題目要求，進行綜合分析和解答。甲公司2026年4月1日銀行存款日記賬余額為100萬元，請根據以下資料編制銀行存款余額調節表。資料如下：（1）甲公司已收到購貨方交來的轉賬支票一張，金額為10萬元，企業已送存銀行，但銀行尚未入賬。（2）甲公司開出轉賬支票一張，金額為5萬元，持票人尚未到銀行辦理轉賬手續。（3）甲公司委托銀行代收的貨款20萬元，銀行已收妥入賬，但甲公司尚未收到收款通知。（答案：1.借：其他貨幣資金——外埠存款500000貸：銀行存款5000002.借：銀行存款100000貸：應收賬款1000003.借：銀行存款50000貸：主營業務收入500004.借：庫存現金20000貸：銀行存款200005.發現短缺時：借：待處理財產損溢1000貸：庫存現金1000批準后：借：其他應收款500管理費用500貸：待處理財產