2026年稅務師《稅務代理》模擬考試試卷

2026年稅務師《稅務代理》模擬考試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出正確的答案，用鼠標點擊對應選項。）1.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關對納稅人實施稅務檢查時，檢查人員不得少于（）人。A.1B.2C.3D.42.納稅人申請辦理稅務登記時，應當向稅務機關提交的證件不包括（）。A.營業執照B.組織機構代碼證C.稅務代理委托書D.法定代表人身份證件3.下列關于變更稅務登記的表述，正確的是（）。A.納稅人改變住所或經營地點，涉及主稅種變動的，應辦理變更稅務登記。B.納稅人改變經營范圍，但不涉及經營場所變動的，無需辦理變更稅務登記。C.納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應辦理注銷稅務登記，而非變更稅務登記。D.納稅人銀行賬戶信息發生變更，無需辦理變更稅務登記。4.納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規規定設置賬簿的，應當自賬簿建立之日起（）內，將賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料送交稅務機關指定地點保管。A.10日B.15日C.30日D.60日5.下列項目中，不屬于企業所得稅的不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費C.國債利息收入D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益6.企業所得稅的稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.33%7.根據個人所得稅法的規定，個體工商戶的生產經營所得適用5%至35%的超額累進稅率，其應納稅所得額的計算基礎是（）。A.收入總額B.收入總額減除成本、費用以及損失后的余額C.收入總額減除基本減除費用后的余額D.收入總額減除專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額8.下列項目中，不屬于個人所得稅專項附加扣除的是（）。A.子女教育支出B.繼續教育支出C.大病醫療支出D.職業資格繼續教育支出9.納稅人銷售應稅消費品，除按照銷售額和適用稅率計算消費稅外，其增值稅納稅義務發生時間為（）。A.簽訂銷售合同的當天B.交付銷售貨物或提供勞務的當天C.收到銷售款或取得索取銷售款憑據的當天D.稅務機關核定的其他時間10.消費稅的計稅依據根據不同的應稅消費品確定，其中，從價定率計征消費稅的應稅消費品，其計稅依據為（）。A.含消費稅的銷售額B.不含消費稅的銷售額C.銷售額加上成本D.銷售額減去成本11.下列關于增值稅發票管理的表述，正確的是（）。A.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，應當向購買方開具增值稅專用發票，不得開具增值稅普通發票。B.增值稅專用發票是購買方抵扣進項稅額的唯一憑證。C.增值稅普通發票只能用于銷售商品，不能用于提供勞務。D.納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，可以自愿選擇開具增值稅專用發票或者普通發票。12.增值稅一般納稅人購進用于生產免稅項目的貨物，其進項稅額（）。A.不得抵扣B.可以部分抵扣C.可以全額抵扣D.由稅務機關根據情況決定是否抵扣13.下列項目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.納稅人將購買的貨物用于對外投資B.納稅人將自產的產品用于集體福利C.納稅人將自產的貨物分配給股東D.以上所有選項都屬于增值稅視同銷售行為14.出口貨物適用零稅率的條件之一是，該貨物（）。A.必須是本單位生產的B.必須是本單位采購的C.必須報關出口D.必須獲得出口退稅15.企業境內與境外之間發生的銷售貨物或者其他應稅行為，適用（）稅率。A.0%B.3%C.6%D.9%16.根據城市維護建設稅的規定，下列表述正確的是（）。A.城市維護建設稅的計稅依據是實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和。B.城市維護建設稅的稅率全國統一，均為7%。C.城市維護建設稅的納稅人包括進口貨物收貨人。D.城市維護建設稅的稅負最終由消費者承擔。17.教育費附加的計費依據是（）。A.實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和B.實際繳納的增值稅稅額C.實際繳納的消費稅稅額D.實際繳納的企業所得稅稅額18.納稅人因不可抗力無法按期申報納稅的，經稅務機關核準，可以（）。A.繳納滯納金B.延期申報，但無需繳納滯納金C.延期申報，并按規定繳納滯納金D.申請減免稅19.稅務機關對納稅人欠繳稅款，自欠繳之日起，按日加收欠繳稅款（）的滯納金。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%20.稅務行政復議的申請人必須是（）。A.對稅務機關的具體行政行為不服的公民、法人或者其他組織B.稅務機關工作人員C.稅務機關的上級機關D.與稅務機關有利害關系的任何個人或組織21.稅務行政訴訟的被告只能是（）。A.做出具體行政行為的稅務機關B.稅務機關的上級機關C.納稅人D.任何與案件有關的單位22.稅務代理機構從事稅務代理業務，由（）按照國務院稅務主管部門的規定和收費標準收取費用。A.稅務代理機構自行決定B.稅務機關指定C.稅務行業協會規定D.國家發改委規定23.稅務代理機構及其從業人員在稅務代理活動中，發現委托人有逃避納稅義務行為的，應當（）。A.繼續為客戶代理，但需向稅務機關報告B.拒絕代理C.幫助客戶制定避稅方案D.向稅務機關報告，并可以繼續為客戶代理24.稅務代理的委托代理關系必須以（）為前提。A.稅務代理機構的推薦B.委托人的請求C.稅務機關的指定D.稅務代理行業協會的認可25.稅務代理機構跨省、自治區、直轄市設立分支機構，應當向（）備案。A.分支機構所在地的稅務機關B.設立分支機構的稅務機關C.國家稅務總局D.稅務代理行業協會二、多項選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出所有正確答案，用鼠標點擊對應選項。每題所有答案選擇正確的得分；少選、錯選、不選均不得分。）1.稅務登記的主要種類包括（）。A.開業稅務登記B.變更稅務登記C.注銷稅務登記D.增值稅一般納稅人資格登記E.稅務代理登記2.納稅人的下列行為中，可能需要辦理稅務登記的有（）。A.從事生產、經營活動的納稅人B.個體工商戶C.扣繳義務人D.臨時從事經營活動的納稅人E.不從事生產、經營活動的納稅人的扣繳義務人3.企業所得稅的稅前扣除項目，需要符合的條件包括（）。A.相關性B.合理性C.確定性D.及時性E.資本性4.個人所得稅的應稅所得項目包括（）。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產經營所得C.對企事業單位的承包經營、承租經營所得D.勞務報酬所得E.財產租賃所得5.增值稅的納稅人根據年應稅銷售額，分為（）。A.一般納稅人B.小規模納稅人C.大型納稅人D.中型納稅人E.新辦納稅人6.下列關于消費稅的表述，正確的有（）。A.消費稅是對特定的消費品征收的一種稅。B.消費稅實行從價定率和從量定額兩種計稅方法。C.消費稅的納稅環節主要集中在生產環節。D.消費稅的納稅人是生產應稅消費品的單位和個人。E.消費稅屬于流轉稅的一種。7.增值稅專用發票的管理要求包括（）。A.增值稅專用發票由稅務機關監造。B.增值稅專用發票實行專人保管制度。C.增值稅專用發票的開具有嚴格的規定。D.增值稅專用發票的領用需要經過稅務機關的批準。E.增值稅專用發票的丟失需要及時報告稅務機關。8.下列關于增值稅出口退稅的表述，正確的有（）。A.出口貨物適用零稅率。B.出口貨物免稅。C.出口退稅是指將出口貨物在國內生產環節已繳納的增值稅退還給出口企業。D.出口退稅的依據是出口貨物離岸價。E.出口退稅的管理實行“免、抵、退”制度。9.城市維護建設稅的稅率根據納稅人所在地不同，設置不同的比例稅率，包括（）。A.省級城市7%B.縣級城市5%C.鄉鎮5%D.水力發電站3%E.普通縣城1%10.稅務機關的權力包括（）。A.稅務檢查權B.稅款征收權C.稅務行政罰款權D.稅務強制執行權E.稅務行政復議權11.稅務代理機構從事稅務代理業務，應當遵循的原則包括（）。A.依法代理B.公平競爭C.獨立公正D.誠信服務E.收費合理12.稅務代理的的業務范圍包括（）。A.稅務咨詢B.稅務登記C.納稅申報D.稅務行政復議E.稅務籌劃13.稅務代理機構設立的條件包括（）。A.有與其業務規模相適應的場所B.有健全的內部管理制度C.注冊資本不低于人民幣50萬元D.有10名以上具有稅務代理執業資格的從業人員E.負責人具有稅務師執業資格14.稅務代理機構從業人員的權利包括（）。A.了解委托人的有關情況B.按照規定收取代理費用C.對委托人違反稅法的行為，可以拒絕代理D.獲得委托人的授權E.依法維護委托人的合法權益15.稅務代理的法律責任包括（）。A.行政責任B.民事責任C.刑事責任D.財政責任E.稅務責任試卷答案一、單項選擇題1.B解析：根據《稅收征收管理法》第七十條規定，稅務機關實施稅務檢查時，檢查人員不得少于2人。2.C解析：納稅人申請辦理稅務登記時，應提交營業執照、組織機構代碼證、法定代表人身份證件等證件，稅務代理委托書是委托稅務代理時提交的，不是申請登記時必須提交的。3.A解析：根據《稅務登記管理辦法》規定，納稅人改變住所或經營地點，涉及主稅種變動的，應辦理變更稅務登記。4.C解析：根據《稅收征收管理法》第二十二條規定，納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規規定設置賬簿的，應當自賬簿建立之日起30日內，將賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料送交稅務機關指定地點保管。5.A解析：財政撥款屬于政府補助，不征稅收入；國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入。6.C解析：根據《企業所得稅法》第四條規定，企業所得稅的稅率為25%。7.B解析：個人所得稅中，個體工商戶的生產經營所得以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應納稅所得額。8.C解析：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息支出和住房租金支出、贍養老人支出、嬰幼兒照護支出。大病醫療支出屬于專項附加扣除，但不是專項附加扣除。9.B解析：根據《增值稅暫行條例》第二十一條規定，納稅人銷售應稅消費品，其增值稅納稅義務發生時間為交付銷售貨物或提供勞務的當天。10.B解析：從價定率計征消費稅的應稅消費品，其計稅依據為不含消費稅的銷售額。11.D解析：納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，可以自愿選擇開具增值稅專用發票或者普通發票。增值稅專用發票和普通發票均可用于銷售商品和提供勞務。12.A解析：根據《增值稅暫行條例》第十條規定，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產，以及用于非應稅項目的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。13.D解析：根據《增值稅暫行條例實施細則》第四條規定，納稅人將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費，屬于增值稅視同銷售行為。A、B、C均屬于視同銷售。14.C解析：出口貨物適用零稅率的條件之一是必須報關出口。15.A解析：根據《增值稅暫行條例》第十五條條規定，企業境內與境外之間發生的銷售貨物或者其他應稅行為，適用0%稅率。16.A解析：城市維護建設稅的計稅依據是實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和。17.A解析：教育費附加的計費依據是實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和。18.C解析：根據《稅收征收管理法》第三十二條規定，納稅人因不可抗力無法按期申報納稅的，經稅務機關核準，可以延期申報，并按規定繳納滯納金。19.B解析：根據《稅收征收管理法》第三十二條規定，稅務機關對納稅人欠繳稅款，自欠繳之日起，按日加收欠繳稅款萬分之五的滯納金。20.A解析：稅務行政復議的申請人必須是對稅務機關的具體行政行為不服的公民、法人或者其他組織。21.A解析：稅務行政訴訟的被告只能是做出具體行政行為的稅務機關。22.A解析：稅務代理機構從事稅務代理業務，由稅務代理機構按照國務院稅務主管部門的規定和收費標準收取費用。23.B解析：根據《稅務代理暫行條例》第二十九條規定，稅務代理機構及其從業人員在稅務代理活動中，發現委托人有逃避納稅義務行為的，應當拒絕代理。24.B解析：稅務代理的委托代理關系必須以委托人的請求為前提。25.C解析：稅務代理機構跨省、自治區、直轄市設立分支機構，應當向國家稅務總局備案。二、多項選擇題1.ABC解析：稅務登記的主要種類包括開業稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記。2.ABCD解析：從事生產、經營活動的納稅人、個體工商戶、扣繳義務人以及臨時從事經營活動的納稅人可能需要辦理稅務登記。不從事生產、經營活動的扣繳義務人無需辦理稅務登記。3.ABCD解析：企業所得稅的稅前扣除項目，需要符合相關性、合理性、確定性和及時性的條件。4.ABCDE解析：個人所得稅的應稅所得項目包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、財產轉讓所得和偶然所得。5.AB解析：增值稅的納