2026年專業技術人員公需科目科技型中小企業扶持政策考核題庫及答案

2026年專業技術人員公需科目科技型中小企業扶持政策考核題庫及答案一、單項選擇題（共40題，每題1分）1.根據《科技型中小企業評價辦法》，科技型中小企業是指依托一定數量的科技人員從事科學技術研究開發活動，取得自主知識產權并將其轉化為高新技術產品或服務，從而實現可持續發展的中小企業。其中，職工總數不超過（）人，年銷售收入不超過（）億元，資產總額不超過（）億元。A.500，2，2B.300，2，2C.500，5，5D.1000，5，52.科技型中小企業評價指標中，科技人員指標（滿分20分）要求企業科技人員占企業當年職工總數的比例不低于（）。A.10%B.20%C.30%D.25%3.根據國家關于進一步提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例的公告，科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發生額的（）在稅前加計扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%4.科技型中小企業評價指標中，研發投入指標（滿分50分）要求企業近三個會計年度的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下標準：最近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業，比例不低于（）。A.3%B.4%C.5%D.6%5.下列關于科技型中小企業“入庫”登記的描述，錯誤的是（）。A.企業需對照《科技型中小企業評價辦法》進行自主評價B.企業認為符合條件的，可自愿在服務平臺上注冊登記C.省級科技管理部門審核公示后，賦予科技型中小企業入庫登記編號D.入庫登記編號是永久有效的，無需進行年度更新6.為支持科技型中小企業融資，政府設立的政府引導基金主要起的作用是（）。A.直接向企業發放無息貸款B.承擔企業全部經營風險C.通過股權投資、參股等方式，引導社會資本投向科技型中小企業D.代替企業償還銀行債務7.在科技型中小企業評價指標體系中，科技成果指標（滿分30分）主要包括（）。A.擁有的有效知識產權數量B.企業的銷售收入增長率C.企業的納稅總額D.企業的員工學歷結構8.根據《中小企業促進法》，國家鼓勵中小企業參與（）標準制定。A.僅限于企業標準B.僅限于行業標準C.國家標準、行業標準、地方標準、團體標準和企業標準D.僅限于國家標準9.某科技型中小企業2025年度符合研發費用加計扣除條件，實際發生研發費用100萬元（全部費用化），假設該企業適用25%的企業所得稅稅率，且無其他納稅調整事項。由于研發費用加計扣除政策，該企業可少繳納企業所得稅（）萬元。A.12.5B.25C.37.5D.5010.“專精特新”中小企業是指具有專業化、精細化、特色化、新穎化特征的中小企業。其中，“新穎化”主要是指（）。A.產品的生產工藝獨特B.企業的市場規模龐大C.產品或技術具有獨創性、獨特性，且擁有自主知識產權D.企業的組織架構新穎11.科技型中小企業在申請高新技術企業認定時，其知識產權獲得方式主要包括（）。A.僅限自主研發B.僅限受讓C.自主研發、受讓、受贈、并購等方式獲得D.僅限受贈12.國家對于科技型中小企業的金融支持政策中，鼓勵銀行機構開發的產品是（）。A.個人消費貸款B.房地產開發貸款C.科技信用貸款、知識產權質押貸款等D.現金流拆借貸款13.科技型中小企業評價工作采取的原則是（）。A.政府主導、企業配合B.企業自愿、政府引導、科學評價、動態管理C.強制參與、統一評價D.隨機抽取、重點扶持14.根據《關于支持科技型中小企業加快創新發展的若干措施》，對通過評價的科技型中小企業，各地應給予（）支持。A.財政資金獎勵B.稅收減免C.財政資金獎勵和稅收減免D.僅僅是榮譽證書15.某科技型中小企業擁有一項發明專利，在評估其價值時，最常用的方法是（）。A.成本法B.市場法C.收益法D.以上方法均可，視具體情況而定16.科技型中小企業在科技成果轉化中，可以通過技術合同登記享受稅收優惠。技術轉讓、技術開發免征（）。A.增值稅B.企業所得稅C.印花稅D.房產稅17.下列哪項不屬于科技型中小企業享受的研發費用加計扣除范圍？（）A.人員人工費用B.直接投入費用C.與研發活動無關的行政管理人員工資D.新產品設計費18.為降低科技型中小企業創新成本，國家推廣的政策工具是（）。A.創新券B.消費券C.債券D.股票19.科技型中小企業評價指標中，企業擁有的有效知識產權共計（）項及以上可得滿分30分（I類知識產權不限次數，II類知識產權限一次）。A.3B.5C.8D.1020.在計算研發費用加計扣除時，其他相關費用的總額不得超過可加計扣除研發費用總額的（）。A.5%B.10%C.15%D.20%21.國家中小企業發展基金主要采?。ǎ┠Ｊ竭\作。A.母基金B.直接投資C.貸款貼息D.擔保補償22.科技型中小企業在申報項目時，同一年度內（）。A.可以申報所有類型的政府項目B.可以申報多個項目，但限制主要項目負責人數量C.只能申報一個項目D.必須由政府部門指定申報項目23.下列關于科技型中小企業創新能力評價的描述，正確的是（）。A.只看研發投入，不看產出B.綜合考慮科技人員、研發投入、科技成果等指標C.只看企業規模D.只看利潤水平24.對于符合條件的科技型中小企業，銀行在貸款利率上通常給予優惠，同時政府設立（）分擔風險。A.科技信貸風險補償資金池B.創業投資引導基金C.稅收返還池D.貸款貼息資金25.某企業職工總數為400人，其中直接從事研發和相關技術創新活動的科技人員為80人，該企業是否符合科技型中小企業對科技人員占比的要求？（）A.符合，因為80人大于10人B.不符合，因為80/400=20%，低于30%C.符合，因為20%大于10%D.不符合，因為絕對數不夠26.科技型中小企業在享受研發費用加計扣除政策時，應按照（）歸集費用。A.會計核算口徑B.稅收口徑C.審計口徑D.統計口徑27.《科技型中小企業評價辦法》規定，企業在評價當年發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為的，評價結果為（）。A.優秀B.良好C.合格D.不合格28.下列哪項不屬于“專精特新”中小企業的特征？（）A.專業化B.規模化C.特色化D.新穎化29.科技型中小企業開展研發活動，如果研發失敗，其發生的研發費用（）。A.可以加計扣除B.不可以加計扣除C.只能扣除50%D.需經稅務局特批才能扣除30.國家對科技型中小企業的支持政策中，關于政府采購的說法是（）。A.政府采購應當優先確定科技型中小企業為供應商B.政府采購不得購買科技型中小企業的產品C.政府采購只看價格，不看企業類型D.政府采購必須預留30%以上份額給科技型中小企業31.科技型中小企業在申請創新券時，創新券主要用于支付（）。A.員工工資B.廠房租金C.向高校、科研院所購買技術服務或開展產學研合作D.市場營銷費用32.下列知識產權中，屬于科技型中小企業評價中I類高價值知識產權的是（）。A.實用新型專利B.外觀設計專利C.發明專利D.軟件著作權（不含商標）33.科技型中小企業享受的“即征即退”政策主要涉及（）。A.增值稅B.企業所得稅C.個人所得稅D.關稅34.企業委托外部機構或個人進行研發活動的費用，在計算加計扣除時，按照實際發生額的（）計入委托方研發費用并計算加計扣除。A.50%B.60%C.80%D.100%35.為了鼓勵科技型中小企業引進高端人才，各地政策通常提供（）。A.住房補貼、子女入學便利、個稅返還等B.僅僅是口頭表彰C.限制人才流動D.降低人才社保繳納標準36.科技型中小企業評價工作實行（）。A.審批制B.備案制C.核準制D.登記制37.某科技型中小企業近一年銷售收入為2億元，其研發費用占比要求不低于（）。A.3%B.4%C.5%D.6%38.下列哪項不是科技型中小企業融資的特點？（）A.輕資產B.缺乏抵押物C.風險高D.現金流極其穩定且充沛39.國家鼓勵科技型中小企業利用（）進行融資。A.互聯網金融平臺（P2P）B.多層次資本市場（如新三板、區域性股權市場）C.民間借貸D.內部集資40.科技型中小企業在填報研發費用數據時，應遵循（）原則。A.權責發生制B.收付實現制C.實質重于形式D.謹慎性【答案及解析】1.A【解析】根據《科技型中小企業評價辦法》第五條，科技型中小企業須同時滿足職工總數不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產總額不超過2億元。2.C【解析】評價指標中，科技人員指標要求企業科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%（按滿分20分計，最低門檻為10%，但得分需具體計算，此處考查基本門檻，實際上評價辦法中綜合評分需大于60分，且科技人員指標得分不為0）。注：嚴格來說，評價指標中科技人員占比不低于10%是得分的基礎，若低于10%則不得分，導致總分無法達標。3.C【解析】根據財政部、稅務總局、科技部公告，科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除。4.C【解析】根據評價指標，最近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業，比例不低于5%。5.D【解析】入庫登記編號有效期是一年，次年需重新評價更新。6.C【解析】政府引導基金通過參股子基金或直接投資，引導社會資本共同支持科技型中小企業。7.A【解析】科技成果指標主要按企業擁有的有效知識產權數量進行評價。8.C【解析】《中小企業促進法》鼓勵中小企業參與各類標準制定。9.B【解析】研發費用100萬，加計扣除100%，即多扣除100萬。應納稅所得額減少100萬，稅率25%，少繳稅=100×25%=25萬元。10.C【解析】“新穎化”是指產品或技術具有獨創性、獨特性，擁有自主知識產權。11.C【解析】高企認定中，知識產權可通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式獲得。12.C【解析】針對科技型中小企業輕資產特點，鼓勵銀行開發信用貸、知識產權質押貸等產品。13.B【解析】科技型中小企業評價遵循企業自愿、政府引導、科學評價評價、動態管理的原則。14.C【解析】政策明確給予財政資金獎勵和稅收減免等支持。15.D【解析】資產評估方法需根據評估目的、對象、市場條件選擇，成本法、市場法、收益法均可用。16.A【解析】技術轉讓、技術開發免征增值稅。17.C【解析】與研發活動無關的行政管理費用不得計入研發費用。18.A【解析】創新券是政府向中小微企業免費發放，用于支持其向科研機構購買服務的權益憑證。19.B【解析】擁有I類知識產權1項以上或II類知識產權5項以上可得滿分（具體分值表規定）。通常規則是：I類不限，II類5項及以上得30分。20.B【解析】其他相關費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%。21.A【解析】國家中小企業發展基金采取母基金模式，通過設立子基金支持地方。22.B【解析】企業可申報多個項目，但需注意項目負責人不得同時承擔多個在研項目（限項）。23.B【解析】評價體系是綜合性的，包括人員、投入、成果。24.A【解析】風險補償資金池用于分擔銀行信貸風險。25.C【解析】80/400=20%，大于10%，符合科技人員占比不低于10%的要求。26.B【解析】研發費用加計扣除需按照稅收規定的口徑進行歸集和申報。27.D【解析】發生重大安全、質量事故或嚴重環境違法行為，實行“一票否決”，評價不合格。28.B【解析】“專精特新”強調專業化、精細化、特色化、新穎化，不追求規模化。29.A【解析】只要是合規的研發活動，無論成功與否，發生的研發費用均可加計扣除。30.A【解析】政府采購應當優先確定科技型中小企業為供應商，預留份額。31.C【解析】創新券主要用于購買研發服務、檢驗檢測、合作研發等創新服務。32.C【解析】發明專利屬于I類高價值知識產權，實用新型、外觀設計、軟件著作權屬于II類。33.A【解析】“即征即退”通常指增值稅優惠政策，如軟件產品增值稅超稅負即征即退。34.C【解析】委托外部研發費用，按照實際發生額的80%計入委托方研發費用。35.A【解析】各地為吸引人才，通常提供住房、教育、個稅優惠等綜合支持。36.B【解析】科技型中小企業評價實行備案制，企業自主評價，省級管理部門公示入庫。37.B【解析】最近一年銷售收入在2億元以上的企業，比例不低于4%。38.D【解析】科技型中小企業通常處于成長期，現金流不穩定，融資特點是輕資產、高風險。39.B【解析】鼓勵利用多層次資本市場融資，如新三板、北交所等。40.A【解析】研發費用歸集遵循會計核算的權責發生制原則。二、多項選擇題（共20題，每題2分）1.科技型中小企業享受的稅收優惠政策主要包括（）。A.研發費用加計扣除比例提高至100%B.固定資產加速折舊C.高新技術企業企業所得稅稅率優惠（如被認定為高企）D.進口關稅免征2.根據《科技型中小企業評價辦法》，下列哪些情況會導致企業不得確認為科技型中小企業？（）A.企業未提供完整的會計報表B.近一年發生重大安全質量事故C.企業提供的評價指標數據與事實不符D.職工總數超過500人3.科技型中小企業評價指標體系中的“研發投入指標”主要包括（）。A.研發費用總額占同期銷售收入總額的比例B.研發費用總額占同期成本費用總額的比例C.研發人員人工費用D.研發儀器設備折舊費用4.政府為支持科技型中小企業融資，采取的金融支持措施有（）。A.設立科技信貸風險補償資金B.設立創業投資引導基金C.鼓勵發展知識產權質押融資D.支持發行科技創新債券5.科技型中小企業在申請研發費用加計扣除時，需要留存備查的資料包括（）。A.研發項目立項決議文件B.研發項目研發人員名單C.研發費用輔助賬D.研發項目完成情況報告6.下列屬于科技型中小企業“專業化”特征的是（）。A.專注核心業務B.主營業務收入占比較高C.在細分市場占有較高份額D.產品種類繁多，覆蓋全行業7.關于科技型中小企業的“研發費用輔助賬”，下列說法正確的有（）。A.企業應按照國家財務會計制度要求，對研發支出進行會計處理B.應對研發費用分別進行歸集C.輔助賬是享受加計扣除優惠的重要憑證D.可以在匯算清繳結束后補建8.科技型中小企業可以通過哪些途徑提升自主創新能力？（）。A.加大研發投入B.與高校、科研院所開展產學研合作C.引進高層次技術人才D.購買先進生產設備（僅用于擴大產能）9.下列知識產權中，在科技型中小企業評價中按II類知識產權計算的有（）。A.實用新型專利B.外觀設計專利C.軟件著作權D.植物新品種10.國家對科技型中小企業的財政支持方式包括（）。A.無償資助B.貸款貼息C.資本金注入D.業務獎勵11.科技型中小企業在發展過程中面臨的主要困難有（）。A.融資難、融資貴B.研發投入風險大C.高端人才引進難D.市場開拓能力弱12.下列哪些費用允許計入研發費用加計扣除范圍？（）。A.研發人員的工資、獎金B.用于研發的儀器設備的折舊費C.研發成果的論證、評審費用D.與研發活動直接相關的技術圖書資料費13.“專精特新”中小企業申報條件中，關于經濟效益的要求通常包括（）。A.上年度企業營業收入增長率B.上年度企業資產負債率C.凈利潤水平D.企業成立年限14.科技型中小企業在享受技術轉讓免征增值稅優惠時，需要符合的條件包括（）。A.技術轉讓范圍符合規定B.簽訂技術轉讓合同C.持有技術合同登記證明D.轉讓方必須是企業15.下列關于科技型中小企業職工總數的計算，正確的有（）。A.包括在職職工B.包括勞務派遣人員C.包括兼職人員D.不包括離退休返聘人員16.科技型中小企業評價指標中的“科技人員”是指（）。A.直接從事研發活動的人員B.專門為研發活動提供技術支持的人員C.專門為研發活動提供直接管理服務的人員D.企業所有管理人員17.為促進科技型中小企業成果轉化，國家建設了（）。A.國家技術轉移中心B.科技成果轉化平臺C.中小企業公共服務示范平臺D.大型壟斷企業內部孵化器18.科技型中小企業在利用資本市場融資時，可以選擇的市場包括（）。A.北京證券交易所B.全國中小企業股份轉讓系統（新三板）C.區域性股權交易市場（四板）D.上海證券交易所（主板）19.下列屬于科技型中小企業可以申報的國家級科技計劃項目有（）。A.科技型中小企業技術創新基金B.國家重點研發計劃C.科技成果轉化引導基金D.重大科技專項20.關于科技型中小企業信息變更，下列說法正確的有（）。A.企業名稱發生變更，需及時在系統更新B.企業重要經濟指標發生重大變化，需及時更新C.如果不再符合條件，系統會自動撤銷編號D.企業可以隨意更改評價年度數據【答案及解析】1.ABC【解析】科技型中小企業主要享受研發費用100%加計扣除、固定資產加速折舊；若被認定為高企，還可享受15%稅率優惠。進口關稅免征通常針對科研機構或特定項目，非普遍性政策。2.BCD【解析】B是一票否決項；C是誠信要求；D是硬性門檻。A若未提供報表則無法評價，但題目問的是確認后的情況，BCD更符合導致不合格的直接原因。3.AB【解析】評價指標中研發投入指標主要考察占比（A和B），具體費用構成是計算基礎，但評分指標是比例。4.ABCD【解析】這些都是政府支持科技金融的常見措施。5.ABCD【解析】根據研發費用加計扣除政策規定，企業需留存備查資料包括立項文件、人員名單、輔助賬、完成報告等。6.ABC【解析】專業化指專注核心業務、收入占比高、細分市場份額高。D是多元化，不符。7.ABC【解析】輔助賬必須按規定建立健全，匯算清繳時需提供，不能事后補建。8.ABC【解析】D僅擴大產能不屬于提升自主創新能力的直接途徑，雖然有助于生產，但創新重點在研發。9.ABC【解析】植物新品種視同I類。實用新型、外觀設計、軟著為II類。10.ABCD【解析】財政支持方式多樣，包括無償資助、貼息、資本金注入、獎勵等。11.ABCD【解析】這些都是科技型中小企業普遍面臨的痛點。12.ABCD【解析】以上均屬于研發費用允許加計扣除的范圍。13.AB【解析】“專精特新”通常關注營業收入增長率和資產負債率，體現成長性和穩健性。14.ABC【解析】技術轉讓免征增值稅需符合范圍、簽合同、并持有登記證明。15.AB【解析】職工總數包括在職和勞務派遣人員，通常不包括兼職和返聘人員（具體視統計口徑，但勞務派遣一般計入）。16.ABC【解析】科技人員包括直接研發、技術支持、直接管理人員。不包括非相關管理人員。17.ABC【解析】國家建設了各類轉移中心、轉化平臺和公共服務平臺支持中小企業。18.ABC【解析】北交所、新三板、四板是服務中小企業的主要資本市場。主板門檻較高。19.ABC【解析】科技型中小企業可申報創新基金、參與重點研發計劃子課題、申請轉化基金等。20.AB【解析】企業信息發生變更應及時更新。C是系統邏輯，但題目問的是企業操作，AB正確。D錯誤，不能隨意更改。三、判斷題（共20題，每題0.5分）1.科技型中小企業評價是強制性的，所有中小企業都必須參加。（）2.科技型中小企業研發費用加計扣除政策僅適用于制造業企業。（）3.企業擁有有效I類知識產權1項，即可在科技型中小企業評價的科技成果指標中獲得滿分。（）4.科技型中小企業可以將非研發費用混入研發費用中申報加計扣除，稅務局難以核查。（）5.國家鼓勵大型企業向科技型中小企業開放共享研發儀器設備。（）6.科技型中小企業在評價當年取得高新技術企業資格，可以直接確認為科技型中小企業。（）7.研發費用加計扣除不需要到稅務局進行事前備案，采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。（）8.科技型中小企業必須擁有獨立的研發場所才能通過評價。（）9.政府采購在滿足需求的前提下，應當優先采購科技型中小企業的產品和服務。（）10.科技型中小企業的入庫登記編號在全國范圍內有效。（）11.企業委托個人進行研發活動，支付給個人的研發費用可以按100%加計扣除。（）12.科技型中小企業評價指標中，企業近三個會計年度的研發費用總額占同期銷售收入總額的比例，如果銷售收入小于5000萬，比例不低于5%即可得分。（）13.科技型中小企業享受的稅收優惠不需要企業主動申請，稅務局自動減免。（）14.科技型中小企業在申請貸款時，銀行必須給予其基準利率下浮10%的優惠。（）15.“小巨人”企業是“專精特新”中小企業的佼佼者，是重點扶持的對象。（）16.科技型中小企業發生研發費用，必須全部費用化，不能資本化。（）17.科技型中小企業評價工作完全由企業自主填報，政府部門不進行任何抽查。（）18.科技型中小企業可以同時享受研發費用加計扣除和固定資產加速折舊政策。（）19.只有企業規模達到中型標準，才能申請科技型中小企業評價。（）20.科技型中小企業在申請創新券支持時，可以用創新券支付員工工資。（）【答案及解析】1.錯【解析】科技型中小企業評價遵循企業自愿原則。2.錯【解析】該政策適用于符合條件的科技型中小企業，不限于制造業。3.對【解析】I類知識產權（如發明專利）1項及以上即可在科技成果指標中得滿分。4.錯【解析】混入非研發費用屬于偷逃稅款行為，面臨稅務稽查風險。5.對【解析】國家鼓勵大型企業開放資源，支持中小企業創新。6.對【解析】根據政策，當年取得高企資格的企業，視同符合科技型中小企業條件。7.對【解析】研發費用加計扣除已改為“留存備查”制，無需事前備案。8.錯【解析】評價辦法未對是否擁有獨立研發場所做硬性規定，關注研發投入和成果。9.對【解析】政府采購政策明確優先采購中小企業產品。10.對【解析】入庫編號是全國統一的編號。11.錯【解析】委托個人研發，應按個人研發活動費用的80%計入加計扣除基數。12.對【解析】這是評價指標中研發投入得分的基本門檻之一。13.錯【解析】稅收優惠通常需要企業在申報時進行填報或勾選，并非全自動。14.錯【解析】銀行貸款基于風控，政策是“鼓勵”優惠，非“強制”。15.對【解析】“專精特新”小巨人企業是優質中小企業的核心力量。16.錯【解析】研發費用可以費用化，符合條件的也可以資本化形成無形資產。17.錯【解析】政府部門會進行抽查和公示，確保數據真實。18.對【解析】兩項政策可以疊加享受。19.錯【解析】科技型中小企業包括中小型企業和微型企業。20.錯【解析】創新券只能用于購買創新服務，不能支付工資。四、填空題（共10題，每題1分）1.科技型中小企業評價指標滿分100分，其中綜合評價指標得分不低于____分，且科技人員指標得分不為0分，即滿足入庫條件。2.研發費用加計扣除政策中，企業開展研發活動實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發生額的____%在稅前加計扣除。3.科技型中小企業信息更新及變更每年進行一次，時間通常為____月。4.“專精特新”是指具備____、精細化、特色化、新穎化特征的中小企業。5.科技型中小企業在申請研發費用加計扣除時，應按照國家財務會計制度要求，對研發支出進行____處理。6.為支持科技型中小企業融資，國家設立了____，引導社會資本投向早期科技型中小企業。7.科技型中小企業評價中，I類知識產權包括發明專利、____、國家農作物品種等。8.企業委托外部機構或個人開展研發活動的費用，按照實際發生額的____%計入委托方研發費用并計算加計扣除。9.科技型中小企業享受____政策，可以加速其儀器設備的更新換代。10.科技型中小企業在技術創新服務活動中，使用____可以降低向高校購買技術服務的成本?！敬鸢讣敖馕觥?.60【解析】綜合評價得分需不低于60分。2.100【解析】科技型中小企業加計扣除比例為100%。3.5【解析】通常為5月左右開啟年度更新。4.專業化【解析】“?！奔磳I化。5.會計【解析】需進行規范的會計處理。6.國家科技成果轉化引導基金（或國家中小企業發展基金）【解析】均為重要的引導基金。7.植物新品種【解析】植物新品種屬于I類。8.80【解析】委托外部研發按80%計入。9.固定資產加速折舊【解析】加速折舊是重要稅收優惠。10.創新券【解析】創新券用于補貼購買技術服務。五、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述科技型中小企業研發費用加計扣除政策的意義及具體比例。2.什么是“專精特新”中小企業？其四個特征的具體含義是什么？3.科技型中小企業評價指標體系包含哪幾項核心指標？請簡要說明。4.簡述政府支持科技型中小企業融資的主要渠道和政策工具。5.科技型中小企業在申請研發費用加計扣除時，如何準確歸集“人員人工費用”？【答案及解析】1.答：意義：研發費用加計扣除政策是國家激勵企業加大研發投入、提升科技創新能力的重要稅收優惠政策。它通過允許企業在計算應納稅所得額時，將實際發生的研發費用按一定比例加倍扣除，從而減少企業應納稅額，實質上是政府分擔了企業的部分研發成本，降低了創新風險，鼓勵企業增加研發投入。具體比例：對于科技型中小企業，開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2022年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。2.答：定義：“專精特新”中小企業是指具有專業化、精細化、特色化、新穎化特征的中小企業，是優質中小企業的中堅力量。具體含義：（1）專業化：指企業專注核心業務，具備專業化生產、服務和協作配套的能力，主營業務收入占比較高，在細分市場占有較高份額。（2）精細化：指企業管理精細高效，掌握先進的工藝、技術或質量標準，取得質量管理體系認證，開展精細化生產、管理和服務。（3）特色化：指企業采用獨特的工藝、技術、配方或特殊原料進行研制生產，產品或服務具有獨特性、獨有性、獨家生產的特點。（4）新穎化：指企業依靠自主創新、轉化科技成果、聯合創新或引進消化吸收再創新方式，研發生產具有自主知識產權的高新技術產品，或擁有專利、軟件著作權等核心知識產權。3.答：科技型中小企業評價指標體系包含四項核心指標：（1）科技人員指標（滿分20分）：按企業科技人員占企業當年職工總數的比例分檔評價。（2）研發投入指標（滿分50分）：按企業近三個會計年度的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例分檔評價。（3）科技成果指標（滿分30分）：按企業擁有的有效知識產權數量進行評價。（4）加分項（滿分2分）：包括高新技術企業加分、科技獎加分等。4.答：主要渠道和政策工具包括：（1）信貸支持：設立科技信貸風險補償資金池，鼓勵銀行開展知識產權質押貸、信用貸。（2）股權融資：設立政府引導基金（如國家中小企業發展基金），吸引社會資本設立子基金投資初創期科技型中小企業。（3）資本市場：支持科技型中小企業在科創板、創業板、北交所、新三板等資本市場掛牌上市融資。（4）債券融資：支持發行雙創債、小微企業增信集合債券等。（5）融資擔保：完善政府性融資擔保體系，降低擔保費率。5.答：準確歸集“人員人工費用”的方法：（1）明確范圍：人員人工費用包括直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。（2）人員界定：研發人員應為直接從事研發項目人員、專門為研發項目提供技術支持的管理和服務人員。（3）費用分配：對于同時從事多個研發項目或同時從事研發與非研發活動的人員，其費用應按合理的工時統計等方法在研發費用和生產經營費用間分配，并保留相關的工時記錄等分配依據。（4）會計核算：設置研發支出輔助賬，將上述人員費用準確歸集到具體的研發項目中。六、案例分析題（共2題，每題10分）1.案例背景：A公司是一家成立于2023年的軟件開發企業，職工總數60人，其中研發人員35人。2025年度，A公司實現銷售收入800萬元，發生研發費用200萬元（全部費用化，且符合加計扣除條件）。A公司擁有實用新型專利3項，軟件著作權5項。2025年，A公司未發生重大安全、質量事故。假設A公司適用25%的企業所得稅稅率，且無其他納稅調整事項。問題：（1）請根據科技型中小企業評價標準，判斷A公司是否符合科技型中小企業的規模條件？請說明理由。（2）計算A公司2025年度因研發費用加計扣除政策可減少的應納稅額。（3）A公司計劃申請“專精特新”中小企業認定，請結合其現有情況，分析其在“新穎化”和“專業化”方面的優勢或不足。2.案例背景：B公司是一家從事高端裝備制造的科技型中小企業。為了攻克一項關鍵技術瓶頸，