中級會計經濟法綜合題庫（帶答案）

中級會計經濟法綜合題庫（帶答案）一、判斷題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。請判斷每小題的表述是否正確）1.一人有限責任公司的股東不能證明公司財產獨立于股東自己財產的，應當對公司債務承擔連帶責任。2.普通合伙企業的新合伙人對入伙前合伙企業的債務僅以其出資額為限承擔責任。3.設立居住權的，居住權自居住權合同成立時設立。4.要約人確定了承諾期限的要約，不得撤銷。5.票據變造前在票據上簽章的當事人，應當按照變造后的記載事項承擔票據責任。6.企業取得的國債利息收入屬于企業所得稅不征稅收入。7.政府采購合同履行中，采購人追加與合同標的相同的貨物、工程或服務的，所有補充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的20%。8.有限責任公司修改公司章程的決議，必須經代表三分之二以上表決權的股東通過。9.因被保險人故意或者重大過失致使保險人不能行使代位求償權的，保險人可以扣減或者要求返還相應的保險金。10.增值稅一般納稅人將外購的貨物用于集體福利的，應視同銷售征收增值稅。二、單項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分）1.下列關于有限責任公司股東出資方式的表述中，符合公司法律制度規定的是（）A.以商譽作價出資B.以勞務作價出資C.以特許經營權作價出資D.以土地使用權作價出資2.甲、乙、丙為普通合伙企業的合伙人，合伙協議約定合伙企業的事務由甲單獨執行，對外代表合伙企業。下列關于乙、丙權利的表述中，正確的是（）A.乙、丙無權查閱合伙企業會計賬簿B.乙、丙無權對甲執行的事務提出異議C.乙、丙有權監督甲執行事務的情況D.乙、丙無權決定撤銷甲的事務執行資格3.根據物權法律制度的規定，下列財產設定抵押權時，抵押權自抵押合同生效時設立，未經登記不得對抗善意第三人的是（）A.正在建造的建筑物B.建設用地使用權C.海域使用權D.生產設備4.甲公司員工張某離職后持蓋有甲公司公章的空白合同書，與不知情的乙公司簽訂了一份貨物買賣合同，該合同的效力為（）A.無效B.效力待定C.有效D.可撤銷5.根據票據法律制度的規定，下列背書情形中，屬于有效背書的是（）A.將匯票金額的一半轉讓給甲的背書B.將匯票金額分別轉讓給甲和乙的背書C.背書時附停止條件的背書D.出票人記載“不得轉讓”字樣，收款人將匯票背書轉讓的6.甲企業2023年發生合理的工資薪金支出1000萬元，發生職工福利費支出150萬元，工會經費25萬元，職工教育經費支出70萬元。已知職工福利費、工會經費、職工教育經費的扣除比例分別為工資薪金總額的14%、2%、8%，甲企業計算2023年企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的三項經費合計為（）萬元A.230B.240C.245D.2507.根據證券法律制度的規定，下列關于主板上市公司配股的條件中，表述正確的是（）A.擬配售股份數量不超過本次配售股份前股本總額的20%B.控股股東應當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數量C.采用包銷方式發行D.最近3年財務會計報告被出具保留意見的審計報告也可以配股8.根據保險法律制度的規定，投保人故意不履行如實告知義務的，保險人對于合同解除前發生的保險事故，下列處理方式正確的是（）A.不承擔賠償或者給付保險金的責任，并不退還保險費B.不承擔賠償或者給付保險金的責任，但應當退還保險費C.承擔賠償或者給付保險金的責任，不退還保險費D.承擔賠償或者給付保險金的責任，退還保險費9.甲商場為增值稅一般納稅人，2023年10月采取以舊換新方式銷售金項鏈100條，新項鏈每條含稅售價4520元，舊項鏈每條作價1130元，已知增值稅稅率為13%，甲商場當月該業務增值稅銷項稅額為（）元A.44200B.39000C.52000D.5876010.根據政府采購法律制度的規定，下列各項中，不屬于政府采購方式的是（）A.公開招標B.邀請招標C.競爭性談判D.自由采購11.根據公司法律制度的規定，下列人員中，不得擔任公司董事、監事、高級管理人員的有（）A.無民事行為能力人B.因貪污被判處刑罰，執行期滿未逾5年C.擔任破產清算的公司的董事，對該公司的破產負有個人責任的，自該公司破產清算完結之日起未逾3年D.個人所負數額較大的債務到期未清償12.根據合伙企業法律制度的規定，下列關于有限合伙人的表述中，正確的有（）A.有限合伙人可以用勞務出資B.有限合伙人可以同本有限合伙企業進行交易，除非合伙協議另有約定C.有限合伙人可以自營或者同他人合作經營與本有限合伙企業相競爭的業務，除非合伙協議另有約定D.有限合伙人可以將其在有限合伙企業中的財產份額出質，除非合伙協議另有約定13.根據物權法律制度的規定，下列各項中，屬于用益物權的有（）A.土地承包經營權B.建設用地使用權C.居住權D.抵押權14.根據合同法律制度的規定，下列情形中，當事人可以解除合同的有（）A.因不可抗力致使不能實現合同目的B.在履行期限屆滿前，當事人一方明確表示不履行主要債務C.當事人一方遲延履行主要債務，經催告后在合理期限內仍未履行D.當事人一方遲延履行債務致使不能實現合同目的15.根據票據法律制度的規定，下列各項中，屬于匯票出票時必須記載的事項有（）A.表明“匯票”的字樣B.無條件支付的委托C.付款人名稱D.出票日期16.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算應納稅所得額時不得扣除的有（）A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財物的損失17.根據證券法律制度的規定，下列各項中，屬于內幕信息知情人的有（）A.發行人的董事、監事、高級管理人員B.持有公司5%以上股份的股東及其董事、監事、高級管理人員C.發行人控股或者實際控制的公司及其董事、監事、高級管理人員D.由于所任公司職務或者因與公司業務往來可以獲取公司有關內幕信息的人員18.根據保險法律制度的規定，人身保險的投保人在訂立保險合同時，對下列人員具有保險利益的有（）A.本人B.配偶、子女、父母C.與投保人有勞動關系的勞動者D.投保人的鄰居，經鄰居同意投保的19.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，適用9%增值稅稅率的有（）A.交通運輸服務B.建筑服務C.銷售不動產D.有形動產租賃服務20.根據政府采購法律制度的規定，下列各項中，屬于政府采購當事人的有（）A.采購人B.供應商C.采購代理機構D.政府采購監督管理部門四、案例分析題（本類題共3小題，每小題6分，共18分。凡要求計算的，應列出必要的計算過程；凡要求說明理由的，應結合相關法律規定表述）1.甲、乙、丙三人出資設立A普通合伙企業，合伙協議約定：甲出資10萬元，乙出資5萬元，丙以勞務作價出資5萬元；合伙企業事務由甲全權負責，乙、丙不得過問企業經營，也不承擔企業虧損。2023年8月，甲以合伙企業的名義與不知情的丁公司簽訂了一份價值20萬元的貨物買賣合同，乙得知后以合伙協議約定甲無權簽訂超過10萬元的合同為由，主張該合同對合伙企業無效。2023年10月，A企業欠戊公司的12萬元債務到期，企業全部財產僅有8萬元，無力清償剩余4萬元，戊公司要求丙承擔全部4萬元的清償責任，丙以合伙協議約定自己不承擔企業虧損為由拒絕。要求：根據上述資料和合伙企業法律制度的規定，回答下列問題：（1）合伙協議約定乙、丙不承擔企業虧損是否符合法律規定？說明理由。（2）乙主張甲與丁公司簽訂的合同對合伙企業無效是否符合法律規定？說明理由。（3）丙拒絕承擔4萬元清償責任的理由是否成立？說明理由。2.2023年3月1日，甲公司向乙公司借款100萬元，期限1年，雙方簽訂了借款合同，同時約定甲公司以自己所有的一臺生產設備為該筆借款提供抵押，雙方簽訂了抵押合同，但未辦理抵押登記。2023年7月1日，甲公司未告知乙公司，將該生產設備以市場價格賣給了不知情的丙公司，已經交付并付清貨款。2024年3月1日，甲公司無力償還乙公司的借款，乙公司主張對該生產設備行使抵押權，遭到丙公司拒絕。要求：根據上述資料和物權、合同法律制度的規定，回答下列問題：（1）乙公司的抵押權是否已經設立？說明理由。（2）乙公司能否對丙公司所有的生產設備行使抵押權？說明理由。（3）乙公司的損失應當如何救濟？說明理由。3.2023年5月10日，甲公司為支付貨款，向乙公司簽發了一張金額為50萬元、出票后1個月付款的銀行承兌匯票，A銀行作為承兌人在匯票上簽章。5月15日，乙公司為支付欠丙公司的工程款，將該匯票背書轉讓給丙公司，并在匯票上記載“不得轉讓”字樣。5月20日，丙公司將該匯票背書轉讓給丁公司，用于支付租金。6月12日，丁公司持匯票向A銀行提示付款，A銀行以甲公司賬戶資金不足為由拒絕付款，并出具了拒絕證明。丁公司遂向乙公司行使追索權，乙公司以自己記載了“不得轉讓”字樣為由拒絕承擔票據責任。要求：根據上述資料和票據法律制度的規定，回答下列問題：（1）A銀行拒絕付款的理由是否成立？說明理由。（2）乙公司拒絕承擔票據責任的理由是否成立？說明理由。（3）丁公司可以向哪些主體行使追索權？五、論述題（本類題共2小題，每小題11分，共22分。要求邏輯清晰，結合法律規定展開表述）1.論述公司股東出資瑕疵的法律責任，結合有限責任公司和股份有限公司的相關規定展開說明。2.論述合同法定解除的適用情形及解除后的法律效果。---參考答案及解析一、判斷題1.參考答案：√解析：一人有限責任公司適用法人人格否認的舉證責任倒置規則，股東無法證明財產獨立的需對公司債務承擔連帶責任。2.參考答案：×解析：普通合伙企業的新合伙人對入伙前合伙企業的債務應當承擔無限連帶責任。3.參考答案：×解析：居住權自登記時設立，僅簽訂居住權合同不產生設立居住權的物權效力。4.參考答案：√解析：有下列情形之一的，要約不得撤銷：（1）要約人以確定承諾期限或者其他形式明示要約不可撤銷；（2）受要約人有理由認為要約是不可撤銷的，并已經為履行合同做了合理準備工作。5.參考答案：×解析：票據變造前在票據上簽章的當事人，按照變造前的記載事項承擔票據責任；變造后簽章的當事人按照變造后的記載事項承擔責任。6.參考答案：×解析：國債利息收入屬于企業所得稅免稅收入，不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金等。7.參考答案：×解析：政府采購補充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的10%。8.參考答案：√解析：有限責任公司修改公司章程、增加或者減少注冊資本、公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經代表三分之二以上表決權的股東通過。9.參考答案：√解析：符合保險代位求償權的行使規則，因被保險人過錯導致保險人無法行使代位權的，保險人可以相應扣減或要求返還保險金。10.參考答案：×解析：外購貨物用于集體福利的，對應的進項稅額不得抵扣，應當作進項稅額轉出處理，不屬于視同銷售情形。二、單項選擇題1.參考答案：D解析：股東不得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經營權或者設定擔保的財產等作價出資，土地使用權可以作為出資財產。2.參考答案：C解析：不執行合伙事務的合伙人有權監督執行事務合伙人執行合伙事務的情況，有權查閱合伙企業會計賬簿等財務資料，有權對事務執行提出異議，發生約定情形時有權撤銷委托。3.參考答案：D解析：以動產抵押的，抵押權自抵押合同生效時設立，未經登記不得對抗善意第三人；選項ABC均屬于不動產類抵押財產，抵押權自登記時設立。4.參考答案：C解析：張某的行為構成表見代理，相對人乙公司為善意，合同有效，甲公司應當承擔合同義務。5.參考答案：C解析：部分背書、分別背書屬于無效背書；出票人記載“不得轉讓”字樣的票據不得轉讓，背書轉讓的背書無效；背書附條件的，所附條件不具有票據上的效力，背書有效。6.參考答案：A解析：職工福利費扣除限額=1000×14%=140萬元，實際發生150萬元，準予扣除140萬元；工會經費扣除限額=1000×2%=20萬元，實際發生25萬元，準予扣除20萬元；職工教育經費扣除限額=1000×8%=80萬元，實際發生70萬元，全額扣除；三項經費合計準予扣除140+20+70=230萬元。7.參考答案：B解析：選項A：配股擬配售股份數量不超過本次配售前股本總額的30%；選項C：配股應當采用代銷方式發行；選項D：最近3年財務會計報告應當被出具無保留意見審計報告。8.參考答案：A解析：投保人故意不履行如實告知義務的，保險人對于合同解除前發生的保險事故，不承擔賠償或者給付保險金的責任，并不退還保險費。9.參考答案：B解析：金銀首飾以舊換新業務，按照銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅，銷項稅額=（4520-1130）÷（1+13%）×13%×100=39000元。10.參考答案：D解析：政府采購方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等，自由采購不屬于法定政府采購方式。三、多項選擇題1.參考答案：ABCD解析：選項均屬于公司法規定的不得擔任公司董監高的情形。2.參考答案：BCD解析：選項A：有限合伙人不得以勞務出資，普通合伙人可以用勞務出資。3.參考答案：ABC解析：用益物權包括土地承包經營權、建設用地使用權、宅基地使用權、居住權、地役權；抵押權屬于擔保物權。4.參考答案：ABCD解析：選項均屬于合同法定解除的情形。5.參考答案：ABCD解析：匯票出票的絕對必要記載事項包括：表明“匯票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。6.參考答案：ABCD解析：選項均屬于企業所得稅稅前不得扣除的項目。7.參考答案：ABCD解析：選項均屬于證券法律制度規定的內幕信息知情人范圍。8.參考答案：ABCD解析：投保人對下列人員具有保險利益：本人；配偶、子女、父母；前項以外與投保人有撫養、贍養或者扶養關系的家庭其他成員、近親屬；與投保人有勞動關系的勞動者。除前款規定外，被保險人同意投保人為其訂立合同的，視為投保人對被保險人具有保險利益。9.參考答案：ABC解析：選項D有形動產租賃服務適用13%的增值稅稅率。10.參考答案：ABC解析：政府采購當事人包括采購人、供應商、采購代理機構，政府采購監督管理部門屬于監管主體，不屬于當事人。四、案例分析題1.參考答案及評分標準（1）不符合法律規定（1分）。根據規定，普通合伙企業的合伙協議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔全部虧損（1分）。評分標準：判斷正確得1分，理由表述與法條核心一致得1分。（2）不符合法律規定（1分）。根據規定，合伙企業對合伙人執行合伙事務以及對外代表合伙企業權利的限制，不得對抗善意第三人。丁公司對甲的權限限制不知情，屬于善意第三人，合同有效（1分）。評分標準：判斷正確得1分，理由準確結合善意第三人規則得1分。（3）不成立（1分）。根據規定，普通合伙人對合伙企業債務承擔無限連帶責任，合伙協議關于虧損承擔的內部約定不得對抗債權人，丙作為普通合伙人應當對合伙企業不能清償的債務承擔清償責任（1分）。評分標準：判斷正確得1分，理由結合普通合伙人無限連帶責任規則得1分。2.參考答案及評分標準（1）已經設立（1分）。根據規定，以動產抵押的，抵押權自抵押合同生效時設立，未經登記不得對抗善意第三人。生產設備屬于動產，雙方簽訂了合法有效的抵押合同，抵押權已經設立（1分）。評分標準：判斷正確得1分，理由結合動產抵押權設立規則得1分。（2）不能（1分）。根據規定，以動產抵押的，抵押權未經登記不得對抗善意第三人。丙公司屬于不知情的善意第三人，已經合法取得生產設備的所有權，乙公司的抵押權未經登記，不得對抗丙公司（1分）。評分標準：判斷正確得1分，理由結合動產抵押對抗規則得1分。（3）乙公司有權要求甲公司承擔違約責任，賠償全部損失（1分）。根據規定，抵押人轉讓抵押財產未通知抵押權人，造成抵押權人損失的，應當承擔賠償責任，甲公司違約導致乙公司抵押權無法實現，應當承擔違約損害賠償責任（1分）。評分標準：救濟方式表述正確得1分，理由合理得1分。3.參考答案及評分標準（1）不成立（1分）。根據規定，票據債務人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票人。A銀行已經承兌匯票，應當承擔到期付款的責任，不得以甲公司賬戶資金不足為由拒絕付款（1分）。評分標準：判斷正確得1分，理由結合票據抗辯限制規則得1分。（2）成立（1分）。根據規定，背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。乙公司記載了“不得轉讓”字樣，對丁公司不承擔票據責任（1分