記賬實操-餐飲正餐門店全盤會計分錄

會計實操文庫1/24記賬實操-餐飲正餐門店全盤會計分錄一、開業籌建/資金業務（1-10）1.老板投入資本金500000元存入對公賬戶借：銀行存款500000貸：實收資本-自然人股東5000002.支付門店房租押金30000元借：其他應收款-房租押金30000貸：銀行存款300003.支付首期租金20000元（籌建期入長期待攤）借：長期待攤費用-門店租金20000貸：銀行存款200004.支付門店裝修工程款180000元借：長期待攤費用-裝修費180000貸：銀行存款1800005.采購廚房設備（灶臺、蒸箱、冰柜）不含稅120000，進項15600，全款支付借：固定資產-廚房設備120000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）15600貸：銀行存款1356006.采購大廳餐桌餐椅不含稅40000，進項5200借：固定資產-餐飲家具40000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）5200貸：銀行存款452007.采購收銀機、監控電腦不含稅15000，進項1950借：固定資產-電子設備15000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1950貸：銀行存款169508.采購餐具、廚具、鍋碗瓢盆低值易耗品12000借：周轉材料-低值易耗品-廚具餐具12000貸：銀行存款120009.支付營業執照、食品經營許可證辦證費1800借：長期待攤費用-開辦費1800貸：銀行存款180010.開業前采購首批食材庫存25000（未取得專票，無進項）借：原材料-生鮮食材25000貸：銀行存款25000二、日常食材、物料采購（11-25）11.向生鮮供應商采購肉菜，不含稅30000，進項900，未付款借：原材料-生鮮肉類蔬菜30000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）900貸：應付賬款-生鮮供應商A3090012.轉賬支付上月生鮮供應商欠款30900借：應付賬款-生鮮供應商A30900貸：銀行存款3090013.采購糧油干貨不含稅16000，進項480，銀行付款借：原材料-糧油干貨16000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）480貸：銀行存款1648014.采購酒水飲料庫存不含稅22000，進項2860，賒賬借：庫存商品-酒水飲品22000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）2860貸：應付賬款-酒水經銷商2486015.支付酒水經銷商貨款24860借：應付賬款-酒水經銷商24860貸：銀行存款2486016.采購一次性打包盒、紙巾、餐具耗材8500借：周轉材料-低值易耗品-包裝耗材8500貸：銀行存款850017.采購后廚清潔洗潔精、消毒液3200借：周轉材料-低值易耗品-清潔用品3200貸：應付賬款-日用品商行320018.支付清潔用品欠款3200借：應付賬款-日用品商行3200貸：銀行存款320019.采購辦公用紙、筆、單據2000借：管理費用-辦公費2000貸：銀行存款200020.印制宣傳菜單、代金券印刷費4600借：銷售費用-宣傳物料費4600貸：銀行存款460021.采購油煙凈化器不含稅18000，進項2340借：固定資產-環保設備18000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）2340貸：銀行存款2034022.預付下月食材采購定金5000借：預付賬款-食材供應商5000貸：銀行存款500023.收到食材，總貨款13000，沖定金5000，余款轉賬支付借：原材料-生鮮食材13000借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）390貸：預付賬款-食材供應商5000貸：銀行存款839024.采購外賣打包袋、餐盒5800借：周轉材料-低值易耗品-外賣耗材5800貸：銀行存款580025.稅控盤年服務費280元，可全額抵減增值稅借：管理費用-辦公費280貸：銀行存款280三、營業收入：堂食、包廂、宴席、外賣（26-45）收入規則：餐飲服務6%增值稅26.當日堂食散客現金收入含稅31800借：庫存現金31800貸：主營業務收入-堂食收入30000貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）180027.現金繳存對公賬戶31800借：銀行存款31800貸：庫存現金3180028.美團外賣當日含稅營收26500，平臺扣傭金1325，實際待回款25175借：其他應收款-美團外賣平臺26500貸：主營業務收入-外賣收入25000貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）150029.收到美團平臺回款25175，確認銷售傭金借：銀行存款25175借：銷售費用-平臺傭金1325貸：其他應收款-美團外賣平臺2650030.企業客戶包廂消費含稅10600，月結未收款借：應收賬款-XX公司10600貸：主營業務收入-包廂收入10000貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）60031.收到企業轉賬結清包廂欠款10600借：銀行存款10600貸：應收賬款-XX公司1060032.客戶充值儲值卡5000元，贈送500元贈送金借：銀行存款5000借：遞延收益-儲值贈送500貸：合同負債-客戶儲值550033.顧客使用儲值卡消費含稅3392元借：合同負債-客戶儲值3392貸：主營業務收入-儲值消費3200貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）192貸：遞延收益-儲值贈送30034.收取婚宴宴席定金15000元借：銀行存款15000貸：合同負債-宴席定金1500035.婚宴總消費含稅63600，沖定金15000，剩余收款48600借：合同負債-宴席定金15000借：銀行存款48600貸：主營業務收入-宴席收入60000貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）360036.大廳團購套餐含稅15900，平臺扣傭795借：其他應收款-大眾點評15900貸：主營業務收入-團購收入15000貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）90037.收到點評回款15105，確認傭金借：銀行存款15105借：銷售費用-平臺傭金795貸：其他應收款-大眾點評1590038.門店零售酒水含稅5300元現金收款借：庫存現金5300貸：其他業務收入-酒水零售5000貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）30039.客人損壞餐具賠償現金400元借：庫存現金400貸：營業外收入-物品賠償40040.年會團體消費含稅21200，欠款未收借：應收賬款-XX企業21200貸：主營業務收入-團隊餐收入20000貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）120041.收回團隊餐欠款21200借：銀行存款21200貸：應收賬款-XX企業2120042.抖音團購到店消費含稅8480元借：其他應收款-抖音平臺8480貸：主營業務收入-短視頻團購8000貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）48043.收到抖音回款，扣傭金424，實際到賬8056借：銀行存款8056借：銷售費用-平臺傭金424貸：其他應收款-抖音平臺848044.顧客支付超時包廂服務費含稅1060現金借：庫存現金1060貸：其他業務收入-包廂服務費1000貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）6045.節假日代金券抵扣消費含稅6360借：合同負債-代金券6360貸：主營業務收入6000貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）360四、后廚領用、成本結轉（46-55）46.后廚領用生鮮、糧油食材，本月總成本86000借：主營業務成本-食材成本86000貸：原材料-生鮮肉類蔬菜52000貸：原材料-糧油干貨3400047.領用一次性打包耗材、紙巾4200借：主營業務成本-包裝耗材成本4200貸：周轉材料-低值易耗品-包裝耗材420048.后廚領用清潔洗滌用品1800借：主營業務成本-清潔耗材1800貸：周轉材料-低值易耗品-清潔用品180049.領用外賣打包耗材2600借：主營業務成本-外賣耗材成本2600貸：周轉材料-低值易耗品-外賣耗材260050.結轉本月酒水銷售成本24000借：其他業務成本-酒水成本24000貸：庫存商品-酒水飲品2400051.低值易耗品廚具餐具一次性攤銷6000借：主營業務成本-廚具攤銷6000貸：周轉材料-低值易耗品-廚具餐具600052.食材過期報廢，成本1200，進項無需轉出（餐飲生鮮常規損耗）借：營業外支出-食材損耗1200貸：原材料-生鮮食材120053.宴席耗用額外食材成本19000借：主營業務成本-宴席食材成本19000貸：原材料-生鮮食材1900054.后廚調料領用成本7500借：主營業務成本-調料成本7500貸：原材料-糧油干貨750055.盤點庫存，盤虧食材300（正常損耗）借：主營業務成本-食材損耗300貸：原材料-生鮮食材300五、工資、社保、人工成本（56-68）56.計提本月工資總額98000后廚廚師/幫廚62000；前廳服務員24000；店長財務管理12000借：主營業務成本-后廚工資62000借：銷售費用-前廳服務工資24000借：管理費用-管理人員工資12000貸：應付職工薪酬-應付工資9800057.計提單位承擔社保合計13500借：主營業務成本-后廚社保8100借：銷售費用-前廳社保3300借：管理費用-管理社保2100貸：應付職工薪酬-單位社保1350058.計提員工節日福利費5200借：主營業務成本-福利費2800借：銷售費用-福利費1600借：管理費用-福利費800貸：應付職工薪酬-職工福利費520059.計提工會經費1960（工資2%）借：管理費用-工會經費1960貸：應付職工薪酬-工會經費196060.發放工資，代扣個人社保9200、個稅1680，實發87120借：應付職工薪酬-應付工資98000貸：其他應付款-代扣個人社保9200貸：應交稅費-個人所得稅1680貸：銀行存款8712061.繳納社保（單位13500+個人9200）合計22700借：應付職工薪酬-單位社保13500借：其他應付款-代扣個人社保9200貸：銀行存款2270062.現金發放員工餐補福利5200借：應付職工薪酬-職工福利費5200貸：庫存現金520063.支付工會經費1960借：應付職工薪酬-工會經費1960貸：銀行存款196064.支付臨時洗碗工外包勞務費4800借：主營業務成本-外包勞務4800貸：銀行存款480065.計提員工帶薪休假工資3600借：管理費用-工資3600貸：應付職工薪酬-帶薪年假360066.支付兼職銷售提成5600借：銷售費用-提成工資5600貸：銀行存款560067.繳納代扣員工個稅1680借：應交稅費-個人所得稅1680貸：銀行存款168068.支付后廚外包廚師團隊費用15000借：主營業務成本-后廚外包工資15000貸：銀行存款15000六、水電、房租、運營費用（69-80）69.計提當月水電燃氣費22000（后廚15000，前廳7000）借：主營業務成本-水電燃氣15000借：銷售費用-水電燃氣7000貸：其他應付款-水電燃氣公司2200070.轉賬支付水電燃氣22000借：其他應付款-水電燃氣公司22000貸：銀行存款2200071.當月攤銷門店租金4000借：管理費用-租金攤銷4000貸：長期待攤費用-門店租金400072.當月攤銷裝修費7500借：管理費用-裝修攤銷7500貸：長期待攤費用-裝修費750073.支付寬帶、監控網絡費1500借：管理費用-通訊費1500貸：銀行存款150074.門店消殺、除四害、綠植養護2400借：管理費用-保潔養護費2400貸：銀行存款240075.投放短視頻廣告推廣12000借：銷售費用-廣告費12000貸：銀行存款1200076.油煙管道清洗服務費3800借：主營業務成本-后廚維保3800貸：銀行存款380077.銀行轉賬手續費、短信服務費合計520借：財務費用-手續費520貸：銀行存款52078.收到銀行存款利息360借：銀行存款360貸：財務費用-利息收入36079.支付門店安保服務費3000借：管理費用-安保費3000貸：銀行存款300080.預付下季度網絡費4500借：預付賬款-網絡服務費4500貸：銀行存款4500七、固定資產折舊、資產處置（81-88）81.計提廚房設備月折舊2000借：主營業務成本-折舊費2000貸：累計折舊-廚房設備200082.計提大廳餐桌家具折舊700借：銷售費用-折舊費700貸：累計折舊-餐飲家具70083.計提收銀監控電子設備折舊300借：管理費用-折舊費300貸：累計折舊-電子設備30084.計提油煙凈化環保設備折舊320借：主營業務成本-折舊費320貸：累計折舊-環保設備32085.報廢老舊冰柜：原值3000，已折舊2600，變賣現金100借：庫存現金100借：累計折舊-廚房設備2600借：營業外支出-資產報廢損失300貸：固定資產-廚房設備300086.采購全新冰柜不含稅4500，進項585借：固定資產-廚房設備4500借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）585貸：銀行存款508587.維修灶臺支付維修費1200借：主營業務成本-設備維修費1200貸：銀行存款120088.抵減稅控盤服務費280借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）280貸：管理費用-辦公費280八、稅費計提、月末結轉全套（89-100）89.計算本月應交增值稅（銷項合計-進項-減免稅），計提附加稅本月應交增值稅8200，城建7%、教育3%、地方教育2%，附加稅=8200×12%=984借：稅金及附加984貸：應交稅費-城建稅574貸：應交稅費-教育費附加246貸：應交稅費-地方教育附加16490.季度計提企業所得稅（小微企業，應納稅所得額36000，稅率5%）所得稅=36000×5%=1800借：所得稅費用1800貸：應交稅費-企業所得稅180091.結轉全部主營業務收入至本年利潤借：主營業務收入-堂食收入30000借：主營業務收入-外賣收入25000借：主營業務收入-包廂收入10000借：主營業務收入-宴席收入60000借：主營業務收入-團購收入15000借：主營業務收入-短視頻團購8000貸：本年利潤14800092.結轉其他業務收入借：其他業務收入-酒水零售5000借：其他業務收入-包廂服務費1000貸：本年利潤600093.結轉營業外收入借：營業外收入-物品賠償400貸：本年利潤40094.結轉主營業務全部成本借：本年利潤213920貸：主營業務成本-食材成本86000貸：主營業務成本-包裝耗材成本4200貸：主營業務成本-清潔耗材1800貸：主營業務成本-外賣耗材成本2600貸：主營業務成本-廚具攤銷6000貸：主營業務成本-宴席食材成本19000貸：主營業務成本-調料成本7500貸：主營業務成本-食材損耗300貸：主營業務成本-后廚工資62000貸：主營業務成本-后廚社保8100貸：主營業務成本-福利費2800貸：主營業務成本-外包勞務4800貸：主營業務成本-后廚外包工資15000貸：主營業務成本-水電燃氣15000貸：主營業務成本-后廚維保38