注冊會計師《稅法》稅收征收管理法題庫（完整版）

注冊會計師《稅法》稅收征收管理法題庫（完整版）一、判斷題（每題2分，共20分）1.除國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性農村小商販外，其他從事生產經營的納稅人都應當按照規定辦理稅務登記。2.從事生產經營的納稅人應當自領取營業執照之日起15日內設置賬簿，根據合法有效憑證記賬核算。3.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間無需辦理納稅申報。4.稅務機關征收稅款時，稅收優先于所有的無擔保債權，法律另有規定的除外。5.稅務機關有權到納稅人的生活住所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產。6.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。7.納稅信用等級為M級的新設立企業，不得享受增值稅即征即退政策優惠。8.涉稅專業服務機構為納稅人出具虛假涉稅證明，造成納稅人未繳或少繳稅款的，由涉稅專業服務機構補繳稅款、滯納金并承擔相應罰款。9.納稅人對稅務機關作出的加收滯納金的行為不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟。10.欠繳稅款數額在5萬元以上的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。二、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列稅費征收管理中，適用《稅收征收管理法》的是（）A.關稅B.海關代征的增值稅C.車船稅D.教育費附加2.從事生產經營的納稅人外出經營，在同一縣（市）實際經營連續12個月內累計超過（）天的，應當在營業地辦理稅務登記。A.90B.180C.270D.3603.下列關于納稅申報管理的說法正確的是（）A.實行定期定額繳納稅款的納稅人可以實行簡易申報、簡并征期等申報方式B.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的無需辦理納稅申報C.納稅人因不可抗力不能按期申報的，可以延期申報，不可抗力消除后15日內報稅務機關核準D.郵寄申報以稅務機關收到郵戳日期為實際申報日期4.下列稅款征收方式中，適用于財務會計制度健全，能夠如實核算和提供生產經營情況，正確計算應納稅款的納稅人的是（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收5.稅務機關采取稅收保全措施的期限最長不得超過（）A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月6.下列不屬于稅務行政處罰種類的是（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.加收滯納金7.扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處一定數額的罰款，該罰款幅度是（）A.應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下B.應扣未扣、應收未收稅款50%以上5倍以下C.2000元以下D.2000元以上1萬元以下8.納稅信用評價周期為一個納稅年度，下列情形中納稅人可以參與本期納稅信用評價的是（）A.納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度B.本評價年度內無生產經營業務收入C.因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結案D.被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務機關正在依法處理，尚未辦結9.下列關于涉稅專業服務機構的說法錯誤的是（）A.涉稅專業服務機構包括稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所等B.從事涉稅專業服務的人員應當具備相應的專業能力C.稅務師事務所合伙人或者股東中稅務師占比應高于50%，國家另有規定的除外D.涉稅專業服務機構可以代理稅務行政復議，無需取得納稅人的授權委托10.下列關于稅務檢查權限的說法正確的是（）A.稅務機關檢查納稅人的賬簿、記賬憑證時，需要經縣以上稅務局（分局）局長批準B.稅務機關有權到車站、碼頭檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品的有關單據、憑證和有關資料C.稅務機關查詢納稅人銀行存款賬戶時，無需經批準可以直接查詢D.稅務機關調查稅務違法案件時，對與案件有關的情況和資料，不能錄音、錄像三、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，屬于稅務登記管理內容的有（）A.設立稅務登記B.變更稅務登記C.注銷稅務登記D.停業復業登記2.納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件的有（）A.開立銀行賬戶B.領購發票C.辦理納稅申報D.申請減稅、免稅、退稅3.下列關于稅款征收措施的說法正確的有（）A.納稅人未按照規定辦理稅務登記的，稅務機關有權核定其應納稅額B.納稅人關聯交易不符合獨立交易原則減少應納稅收入的，稅務機關有權調整C.稅務機關對未按照規定繳納稅款的從事生產經營的納稅人，可以直接扣押其價值相當于應納稅款的商品D.稅務機關有根據認為納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款4.下列各項中，適用納稅擔保的情形有（）A.稅務機關有根據認為從事生產經營的納稅人有逃避納稅義務行為，在規定的納稅期之前責令其限期繳納應納稅款，在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入的跡象的B.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的C.納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的D.納稅人生產經營發生困難需要延期繳納稅款的5.納稅信用等級分為A、B、M、C、D五級，下列屬于D級納稅人判定標準的有（）A.存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票等行為，經判決構成涉稅犯罪的B.在規定期限內未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的C.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執法行為的D.連續3個月增值稅零申報、負申報的6.下列各項中，屬于涉稅專業服務的業務范圍的有（）A.納稅申報代理B.一般稅務咨詢C.專業稅務顧問D.稅收策劃7.下列關于稅務行政復議的說法正確的有（）A.對各級稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議B.對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議C.對兩個以上稅務機關以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請行政復議D.對稅務機關與其他行政機關共同作出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機關申請行政復議8.下列屬于稅務機關可以處2000元以下罰款，情節嚴重的處2000元以上1萬元以下罰款的違法行為有（）A.納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的B.納稅人未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的C.納稅人未按照規定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的D.納稅人未按照規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的9.下列關于欠稅清繳制度的說法正確的有（）A.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照規定行使代位權B.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照規定行使撤銷權C.稅務機關行使代位權、撤銷權的，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任D.欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告10.下列各項中，不屬于《稅收征收管理法》適用范圍的有（）A.耕地占用稅B.關稅C.海關代征的消費稅D.社會保險費四、案例分析題（每題6分，共18分）1.甲公司是2023年3月成立的從事食品零售的有限責任公司，主營預包裝食品銷售，2023年5月甲公司財務人員因對稅收政策不熟悉，未按照規定期限辦理4月的增值稅及附加稅費納稅申報，主管稅務機關向其下達了責令限期改正通知書，要求其在5月20日前補報，甲公司在5月18日完成了補報。要求：（1）甲公司的行為屬于什么稅收違法行為？（2）稅務機關可以對甲公司處以多少金額的罰款？（3）如果甲公司是首次發生該違法行為且危害后果輕微，在稅務機關責令限期改正的期限內改正的，可以適用什么制度？2.乙公司2022年全年應納稅所得額為1200萬元，財務人員核算時多列成本費用200萬元，導致少繳企業所得稅50萬元，2023年6月主管稅務機關稽查局在稅務檢查中發現了該問題，認定乙公司的行為屬于偷稅，要求其補繳稅款50萬元，加收滯納金并處以100萬元的罰款。乙公司對稅務機關認定的偷稅行為和罰款金額不服，擬申請救濟。要求：（1）乙公司對補繳稅款和加收滯納金的行為不服，應當按照什么程序申請救濟？（2）乙公司對罰款的決定不服，可以選擇什么救濟程序？（3）稅務機關作出的罰款幅度是否符合法律規定？說明理由。3.丙公司是從事服裝生產的增值稅一般納稅人，2023年7月因市場銷路不暢，資金周轉困難，當期應納增值稅120萬元，無法按期繳納，丙公司擬向主管稅務機關申請延期繳納稅款。要求：（1）丙公司申請延期繳納稅款需要滿足什么條件？（2）丙公司申請延期繳納稅款需要經過哪一級稅務機關批準？（3）延期繳納稅款的期限最長不得超過多長時間？在批準的延期期限內是否需要加收滯納金？五、論述題（每題11分，共22分）1.請結合《稅收征收管理法》的相關規定，論述稅收優先權的具體內容及適用規則。2.請結合當前納稅信用管理的相關規定，論述納稅信用評價結果的應用場景及對納稅人的影響。---標準答案及解析一、判斷題答案及解析3.參考答案：√。解析：《稅收征收管理法》規定，除國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性農村小商販外，其他從事生產經營的納稅人都應當辦理稅務登記，扣繳義務人應當辦理扣繳稅款登記。4.參考答案：√。解析：從事生產經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內設置賬簿，根據合法有效憑證記賬核算。5.參考答案：×。解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。6.參考答案：√。解析：稅收優先于無擔保債權，法律另有規定的除外；納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質權、留置權執行。7.參考答案：×。解析：稅務機關有權到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產，不得進入納稅人的生活住所進行檢查。8.參考答案：√。解析：納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。9.參考答案：√。解析：增值稅即征即退政策要求納稅人納稅信用等級為A級或B級，M級、C級、D級納稅人均不得享受該優惠。10.參考答案：×。解析：涉稅專業服務機構為納稅人出具虛假涉稅證明，造成納稅人未繳或少繳稅款的，由納稅人補繳稅款、滯納金，涉稅專業服務機構承擔相應罰款。11.參考答案：×。解析：加收滯納金屬于稅務機關作出的征稅行為，納稅人對征稅行為不服的，應當先申請行政復議，對行政復議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟，屬于復議前置情形。12.參考答案：√。解析：欠繳稅款數額在5萬元以上的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。二、單項選擇題答案及解析13.參考答案：C。解析：選項AB由海關負責征收，適用海關相關法律規定；選項D屬于政府性基金，不適用《稅收征收管理法》；選項C由稅務機關征收，適用《稅收征收管理法》。14.參考答案：B。解析：從事生產經營的納稅人外出經營，在同一縣（市）實際經營連續12個月內累計超過180天的，應當在營業地辦理稅務登記。15.參考答案：A。解析：選項B錯誤，納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報；選項C錯誤，納稅人因不可抗力不能按期申報的，可以延期申報，不可抗力消除后應當立即向稅務機關報告；選項D錯誤，郵寄申報以寄出地的郵戳日期為實際申報日期。16.參考答案：A。解析：查賬征收適用于財務會計制度健全，能夠如實核算和提供生產經營情況，正確計算應納稅款的納稅人。17.參考答案：C。解析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月，重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。18.參考答案：D。解析：加收滯納金屬于稅務機關的征稅行為，不屬于稅務行政處罰種類。19.參考答案：A。解析：扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。20.參考答案：B。解析：選項ACD均屬于不參與本期納稅信用評價的情形，選項B無生產經營業務收入的納稅人可以參與本期納稅信用評價。21.參考答案：D。解析：涉稅專業服務機構代理稅務行政復議，必須取得納稅人的授權委托，在授權范圍內開展代理業務。22.參考答案：B。解析：選項A錯誤，稅務機關檢查納稅人的賬簿、記賬憑證時無需經縣以上稅務局（分局）局長批準，調取以前年度賬簿時才需要批準；選項C錯誤，稅務機關查詢納稅人銀行存款賬戶時，需要經縣以上稅務局（分局）局長批準；選項D錯誤，稅務機關調查稅務違法案件時，對與案件有關的情況和資料，可以錄音、錄像、照相和復制。三、多項選擇題答案及解析23.參考答案：ABCD。解析：稅務登記管理包括設立稅務登記、變更稅務登記、注銷稅務登記、停業復業登記、外出經營報驗登記等內容。24.參考答案：AB。解析：納稅人開立銀行賬戶、領購發票必須提供稅務登記證件，辦理納稅申報、申請減免退稅等事項應當出示稅務登記證件。25.參考答案：ABD。解析：選項C錯誤，稅務機關對未按照規定繳納稅款的從事生產經營的納稅人，應當先責令限期繳納，逾期仍未繳納的，才可以扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物。26.參考答案：ABC。解析：選項D錯誤，納稅人生產經營發生困難需要延期繳納稅款的，符合條件的可以直接申請延期繳納，無需提供納稅擔保。27.參考答案：ABC。解析：選項D錯誤，連續3個月增值稅零申報、負申報的納稅人不得評為A級納稅人，不屬于D級納稅人判定標準。28.參考答案：ABCD。解析：涉稅專業服務的業務范圍包括納稅申報代理、一般稅務咨詢、專業稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查、其他稅務事項代理等。29.參考答案：ABCD。解析：四個選項均符合稅務行政復議管轄的相關規定。30.參考答案：ABCD。解析：四個選項均屬于《稅收征收管理法》第六十條規定的違法行為，稅務機關可以處2000元以下罰款，情節嚴重的處2000元以上1萬元以下罰款。31.參考答案：ABD。解析：選項C錯誤，稅務機關行使代位權、撤銷權的，