應(yīng)收工程賬款管理制度

應(yīng)收工程賬款管理制度第一章總則第一條目的與依據(jù)為規(guī)范公司應(yīng)收工程賬款（以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)收賬款”）的管理，確保資金回籠，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，保障公司持續(xù)、健康發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，特制定本制度。第二條定義本制度所稱應(yīng)收賬款，是指公司在工程承包、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)向業(yè)主（或發(fā)包方，以下統(tǒng)稱“客戶”）收取的各類款項(xiàng)，包括工程進(jìn)度款、竣工結(jié)算款、質(zhì)保金及其他應(yīng)收款項(xiàng)。第三條適用范圍本制度適用于公司所有工程項(xiàng)目的應(yīng)收賬款管理工作，涵蓋從項(xiàng)目投標(biāo)、合同簽訂、施工履約到款項(xiàng)回收、壞賬處理的全過(guò)程。公司各相關(guān)部門(mén)及全體員工均須遵守本制度。第四條管理原則應(yīng)收賬款管理遵循“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)催收”的原則，實(shí)行全過(guò)程跟蹤、分級(jí)管理、責(zé)任到人的管理機(jī)制，確保應(yīng)收賬款的安全與及時(shí)回收。第二章組織架構(gòu)與職責(zé)分工第五條組織領(lǐng)導(dǎo)公司成立應(yīng)收賬款管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由總經(jīng)理任組長(zhǎng)，分管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師任副組長(zhǎng)，成員包括市場(chǎng)部、工程管理部、合約法務(wù)部、財(cái)務(wù)部等部門(mén)負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌應(yīng)收賬款管理工作，審定重大應(yīng)收賬款的處理方案，協(xié)調(diào)解決管理中出現(xiàn)的重大問(wèn)題。第六條部門(mén)職責(zé)1.市場(chǎng)部（或經(jīng)營(yíng)部）：負(fù)責(zé)項(xiàng)目投標(biāo)階段的客戶資信調(diào)查與評(píng)估；參與合同談判，特別是付款條款的商定；作為應(yīng)收賬款的首要責(zé)任部門(mén)，負(fù)責(zé)項(xiàng)目從合同簽訂至質(zhì)保金回收完畢的全過(guò)程款項(xiàng)催收工作。2.工程管理部：負(fù)責(zé)按合同約定組織工程施工，確保工程質(zhì)量與進(jìn)度；及時(shí)辦理工程進(jìn)度確認(rèn)、竣工驗(yàn)收等手續(xù)，為款項(xiàng)結(jié)算與催收提供依據(jù)；配合提供工程技術(shù)資料，協(xié)助解決因工程質(zhì)量、進(jìn)度引發(fā)的收款爭(zhēng)議。3.合約法務(wù)部：負(fù)責(zé)合同條款的審核，確保付款條件、違約責(zé)任等關(guān)鍵條款的嚴(yán)謹(jǐn)性；參與合同糾紛的處理，提供法律支持；對(duì)逾期應(yīng)收賬款，根據(jù)情況啟動(dòng)法律程序。4.財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算與監(jiān)控，定期與客戶進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，編制應(yīng)收賬款明細(xì)表及賬齡分析報(bào)告；協(xié)同業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行款項(xiàng)催收，及時(shí)反饋收款信息；負(fù)責(zé)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與壞賬的核銷處理。第七條項(xiàng)目經(jīng)理（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）職責(zé)項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目應(yīng)收賬款回收的直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中與客戶保持良好溝通，及時(shí)辦理進(jìn)度款申報(bào)、竣工結(jié)算等手續(xù)，并積極主動(dòng)催收各項(xiàng)款項(xiàng)，定期向公司相關(guān)部門(mén)匯報(bào)收款進(jìn)展。第三章事前控制與管理第八條客戶資信評(píng)估市場(chǎng)部在項(xiàng)目投標(biāo)前，應(yīng)對(duì)客戶的主體資格、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)能力、商業(yè)信譽(yù)、償債能力等進(jìn)行全面調(diào)查與評(píng)估，建立客戶資信檔案。對(duì)于資信狀況不佳或存在重大風(fēng)險(xiǎn)的客戶，應(yīng)審慎承接項(xiàng)目或采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。第九條合同評(píng)審與簽訂1.所有工程合同（包括補(bǔ)充協(xié)議）必須經(jīng)過(guò)合約法務(wù)部、財(cái)務(wù)部等相關(guān)部門(mén)的評(píng)審。重點(diǎn)關(guān)注合同中的付款方式、付款周期、結(jié)算條件、違約責(zé)任、爭(zhēng)議解決方式等條款。2.合同條款應(yīng)明確約定工程進(jìn)度款支付比例、支付時(shí)間，竣工結(jié)算的辦理時(shí)限，以及質(zhì)保金的金額、返還條件和期限。力求付款條件明確、具體、可操作。3.對(duì)于墊資項(xiàng)目或付款條件較為苛刻的項(xiàng)目，須報(bào)請(qǐng)公司管理層特殊審批，并落實(shí)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)保障措施。第四章事中控制與管理第十條工程進(jìn)度款管理1.項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)工程實(shí)際進(jìn)度，按照合同約定的時(shí)間和格式，及時(shí)向客戶提交工程進(jìn)度報(bào)告及付款申請(qǐng)，并確保申請(qǐng)資料的完整性和準(zhǔn)確性。2.工程管理部應(yīng)對(duì)進(jìn)度報(bào)告的真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)行審核。3.市場(chǎng)部（或項(xiàng)目經(jīng)理）負(fù)責(zé)跟蹤客戶對(duì)進(jìn)度款申請(qǐng)的審批進(jìn)展，及時(shí)與客戶溝通，確保進(jìn)度款按合同約定及時(shí)足額支付。對(duì)逾期未支付的進(jìn)度款，應(yīng)立即啟動(dòng)催收程序。第十一條竣工結(jié)算款管理1.工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)在合同約定或行業(yè)慣例的合理期限內(nèi)，組織編制竣工結(jié)算報(bào)告，并提交給客戶審核。2.市場(chǎng)部、合約法務(wù)部應(yīng)協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理與客戶進(jìn)行結(jié)算談判，確保結(jié)算金額的準(zhǔn)確性與合理性。3.結(jié)算報(bào)告經(jīng)雙方確認(rèn)后，市場(chǎng)部（或項(xiàng)目經(jīng)理）應(yīng)立即向客戶提交結(jié)算款支付申請(qǐng)，并持續(xù)跟蹤款項(xiàng)支付情況。第十二條發(fā)票管理財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)合同約定及工程進(jìn)度，在收到客戶付款通知或確認(rèn)結(jié)算金額后，及時(shí)、準(zhǔn)確地開(kāi)具相應(yīng)發(fā)票，并交由市場(chǎng)部（或項(xiàng)目經(jīng)理）送達(dá)客戶。發(fā)票送達(dá)應(yīng)取得客戶簽收憑證。第十三條臺(tái)賬管理與對(duì)賬1.財(cái)務(wù)部應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)目應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、約定付款日期、實(shí)際收款日期、未收款原因等信息，并定期更新。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)至少每季度與客戶進(jìn)行一次應(yīng)收賬款對(duì)賬，確保雙方賬目一致。對(duì)賬差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。對(duì)賬結(jié)果應(yīng)有雙方簽字蓋章確認(rèn)。3.市場(chǎng)部、項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)配合財(cái)務(wù)部做好對(duì)賬工作，提供必要的資料和信息。第五章事后控制與催收第十四條催收責(zé)任與流程1.應(yīng)收賬款到期前，市場(chǎng)部（或項(xiàng)目經(jīng)理）應(yīng)提前向客戶發(fā)出付款提示。2.對(duì)于逾期未支付的應(yīng)收賬款，市場(chǎng)部（或項(xiàng)目經(jīng)理）為第一催收責(zé)任人，應(yīng)立即采取電話、函件、面談等方式進(jìn)行催收，并做好催收記錄。3.根據(jù)逾期時(shí)間長(zhǎng)短和金額大小，實(shí)行分級(jí)催收：*逾期1個(gè)月內(nèi)：由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)催收。*逾期1-3個(gè)月：由市場(chǎng)部負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理催收，并向分管副總經(jīng)理匯報(bào)。*逾期3個(gè)月以上：由分管副總經(jīng)理牽頭，市場(chǎng)部、財(cái)務(wù)部、合約法務(wù)部共同制定催收方案，必要時(shí)提請(qǐng)應(yīng)收賬款管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。第十五條催收措施根據(jù)應(yīng)收賬款逾期情況及客戶實(shí)際狀況，可采取以下一種或多種催收措施：1.友好協(xié)商：通過(guò)與客戶高層溝通，尋求解決方案。2.書(shū)面催收：發(fā)送正式的催款函，明確還款要求和期限。3.債務(wù)重組：在客戶確有困難時(shí)，可協(xié)商分期付款、以物抵債等方式。4.法律途徑：對(duì)于惡意拖欠或通過(guò)上述方式仍無(wú)法收回的款項(xiàng)，由合約法務(wù)部評(píng)估后，按法定程序采取仲裁或訴訟等法律手段追討。第十六條壞賬處理1.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，由市場(chǎng)部提出壞賬核銷申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明壞賬形成原因、催收過(guò)程及無(wú)法收回的依據(jù)。2.財(cái)務(wù)部對(duì)壞賬申請(qǐng)進(jìn)行審核，并根據(jù)公司會(huì)計(jì)政策和稅法規(guī)定，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備或提出壞賬核銷建議。3.壞賬核銷需按公司規(guī)定的審批權(quán)限逐級(jí)報(bào)批。重大壞賬核銷須經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)。4.已核銷的壞賬，公司仍保留追索權(quán)，若日后收回，應(yīng)及時(shí)入賬。第六章監(jiān)督與考核第十七條定期報(bào)告財(cái)務(wù)部應(yīng)每月編制《應(yīng)收賬款明細(xì)表》，每季度編制《應(yīng)收賬款賬齡分析報(bào)告》，報(bào)送應(yīng)收賬款管理領(lǐng)導(dǎo)小組及公司管理層，反映應(yīng)收賬款的總體情況、逾期情況、風(fēng)險(xiǎn)狀況及催收進(jìn)展。第十八條考核機(jī)制公司將應(yīng)收賬款回收情況納入相關(guān)部門(mén)及項(xiàng)目經(jīng)理的績(jī)效考核體系。對(duì)在應(yīng)收賬款管理和催收工作中表現(xiàn)突出、成效顯著的部門(mén)和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)因管理不善、失職瀆職導(dǎo)