審計整改管理辦法

審計整改管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范審計整改工作，強化審計成果運用，提升內(nèi)部管理水平，防范經(jīng)營風(fēng)險，確保各項經(jīng)營活動合規(guī)、有序、高效運行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及本單位實際情況，制定本辦法。第二條本辦法所稱審計整改，是指被審計單位或部門（以下統(tǒng)稱“被審計單位”）針對審計報告、審計意見書等審計文書所揭示的問題、提出的審計建議，采取必要措施進行糾正、改進和完善的過程。第三條審計整改工作堅持以下原則：（一）依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及本單位內(nèi)部規(guī)章制度。（二）實事求是原則：針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，客觀分析原因，制定切實可行的整改措施。（三）突出重點原則：聚焦重大問題、普遍性問題和屢查屢犯問題，確保整改取得實效。（四）標(biāo)本兼治原則：不僅要糾正具體問題，更要分析問題根源，完善制度機制，防止問題再次發(fā)生。（五）責(zé)任落實原則：明確整改責(zé)任主體、責(zé)任人和完成時限，確保整改工作層層落實。第四條本辦法適用于本單位及所屬各部門、各分支機構(gòu)的各類審計項目所涉及的整改工作。第二章組織機構(gòu)與職責(zé)第五條單位主要負(fù)責(zé)人是審計整改工作的第一責(zé)任人，對審計整改工作負(fù)總責(zé)，負(fù)責(zé)審批重大整改方案，協(xié)調(diào)解決整改工作中的重大問題。第六條審計部門是審計整改工作的組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督檢查部門，主要職責(zé)包括：（一）跟蹤、督促被審計單位落實審計整改工作；（二）對被審計單位提交的整改方案、整改報告及相關(guān)證明材料進行審核；（三）組織或參與對審計整改情況的檢查與評估；（四）匯總、分析審計整改情況，向單位主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)決策機構(gòu)報告；（五）建立健全審計整改臺賬，做好審計整改資料的歸檔工作。第七條被審計單位是審計整改工作的責(zé)任主體，其主要負(fù)責(zé)人是本單位審計整改工作的直接責(zé)任人，主要職責(zé)包括：（一）組織學(xué)習(xí)審計報告及相關(guān)審計文書，深刻剖析問題產(chǎn)生的原因；（二）制定切實可行的整改方案，明確整改目標(biāo)、整改措施、責(zé)任分工和完成時限；（三）組織實施整改方案，確保整改措施落實到位；（四）及時向?qū)徲嫴块T報送整改方案、整改報告及相關(guān)證明材料；（五）總結(jié)整改經(jīng)驗教訓(xùn)，完善內(nèi)部管理制度和控制流程，建立健全長效機制。第八條單位其他相關(guān)職能部門應(yīng)按照職責(zé)分工，對被審計單位的整改工作給予必要的指導(dǎo)、支持和配合。第三章審計整改工作流程第九條整改啟動與方案制定：被審計單位在收到審計報告等審計文書后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)（一般不超過十個工作日）組織召開專題會議，研究制定整改方案。整改方案應(yīng)針對審計發(fā)現(xiàn)的每個問題，逐一明確整改措施、責(zé)任部門（或責(zé)任人）、完成時限和預(yù)期目標(biāo)。第十條整改方案報送與審核：被審計單位應(yīng)將整改方案報送審計部門審核。審計部門應(yīng)在收到整改方案后五個工作日內(nèi)完成審核，對整改措施不具體、責(zé)任不明確、時限不合理的，應(yīng)退回被審計單位重新制定或修改完善。第十一條整改實施與過程跟蹤：被審計單位應(yīng)按照審核通過的整改方案組織實施整改。在整改期間，審計部門可根據(jù)需要對整改情況進行跟蹤檢查，了解整改進度，督促整改落實。被審計單位應(yīng)積極配合，并及時反饋整改過程中遇到的困難和問題。第十二條整改報告與資料報送：被審計單位應(yīng)在整改方案確定的完成時限內(nèi)完成整改工作，并向?qū)徲嫴块T報送整改報告。整改報告應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：（一）審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況，包括已整改到位的問題和未完全整改的問題；（二）針對問題采取的整改措施及實際效果；（三）整改過程中形成的相關(guān)證明材料（如會議紀(jì)要、修訂后的制度文件、賬務(wù)處理憑證、檢查記錄等）；（四）未完全整改問題的原因分析、后續(xù)整改計劃及保障措施；（五）相關(guān)責(zé)任人員的處理情況（如適用）；（六）建立健全長效機制的情況。第十三條整改檢查與結(jié)果評估：審計部門收到整改報告后，應(yīng)在十個工作日內(nèi)對整改情況進行檢查或組織驗收。檢查可采取資料審查、現(xiàn)場核查、座談詢問等方式進行。評估整改結(jié)果應(yīng)主要考慮以下因素：（一）問題是否得到徹底糾正或有效控制；（二）整改措施是否執(zhí)行到位并取得預(yù)期效果；（三）相關(guān)制度是否得到完善，內(nèi)控是否得到加強；（四）整改資料是否真實、完整、合規(guī)。第十四條整改銷號與歸檔：對經(jīng)評估確認(rèn)已完成整改的問題，審計部門應(yīng)予以銷號；對未完全整改或整改不合格的，應(yīng)要求被審計單位繼續(xù)整改，并重新報送整改報告，直至問題整改到位。審計整改全過程的相關(guān)資料，包括審計報告、整改方案、整改報告、證明材料、檢查記錄、評估意見等，由審計部門負(fù)責(zé)整理歸檔。第四章審計整改要求第十五條整改措施的有效性：整改措施應(yīng)具有針對性和可操作性，能夠從根本上解決問題。對于違規(guī)違紀(jì)問題，應(yīng)立即糾正，并追究相關(guān)人員責(zé)任；對于管理不規(guī)范問題，應(yīng)完善制度流程，加強內(nèi)部控制；對于損失浪費問題，應(yīng)采取措施挽回或減少損失，并堵塞漏洞。第十六條整改時限的嚴(yán)肅性：被審計單位應(yīng)嚴(yán)格按照整改方案確定的時限完成整改工作。確因特殊情況無法按期完成的，應(yīng)在整改時限到期前三個工作日向?qū)徲嫴块T提交書面延期申請，說明延期原因和預(yù)計完成時間，經(jīng)審計部門審核并報單位分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可延期。延期次數(shù)一般不超過一次，延長期限原則上不超過原定期限的一半。第十七條重大問題整改的優(yōu)先性：對于涉及重大違規(guī)、重大損失、重大風(fēng)險隱患的問題，被審計單位應(yīng)優(yōu)先組織整改，審計部門應(yīng)重點跟蹤督辦，并及時向單位主要負(fù)責(zé)人報告整改進展情況。第十八條長效機制建設(shè)的必要性：被審計單位應(yīng)將審計整改與完善內(nèi)部治理相結(jié)合，舉一反三，深入查找管理中存在的普遍性、系統(tǒng)性問題，通過修訂完善規(guī)章制度、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強人員培訓(xùn)等方式，建立健全長效管理機制，防止同類問題再次發(fā)生。第十九條整改資料的真實性：被審計單位報送的整改報告及相關(guān)證明材料必須真實、準(zhǔn)確、完整，嚴(yán)禁弄虛作假、敷衍塞責(zé)。對提供虛假整改資料的，將視情節(jié)輕重追究相關(guān)人員責(zé)任。第五章監(jiān)督與問責(zé)第二十條監(jiān)督檢查：審計部門應(yīng)定期或不定期對被審計單位的整改落實情況進行監(jiān)督檢查，并將審計整改情況納入年度審計工作計劃或?qū)ｍ棛z查范圍。單位紀(jì)檢監(jiān)察部門可對審計整改工作的落實情況進行再監(jiān)督。第二十一條整改通報：審計部門應(yīng)定期匯總審計整改情況，向單位領(lǐng)導(dǎo)班子報告，并可根據(jù)需要在一定范圍內(nèi)通報。通報內(nèi)容可包括各單位整改完成率、整改成效、存在的主要問題及下一步工作要求等。第二十二條責(zé)任追究：對有下列情形之一的，審計部門應(yīng)向單位紀(jì)檢監(jiān)察或組織人事部門提出問責(zé)建議，由相關(guān)部門按照規(guī)定對被審計單位主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人進行問責(zé)：（一）對審計發(fā)現(xiàn)的問題不重視，整改工作消極應(yīng)付、推諉扯皮的；（二）未按規(guī)定時限報送整改方案或整改報告，經(jīng)催促仍不報送的；（三）整改措施不力，未能按期完成整改任務(wù)，且無正當(dāng)理由的；（四）虛報、瞞報整改情況，提供虛假整改資料的；（五）對審計部門提出的整改要求拒不執(zhí)行或變相抵觸的；（六）因整改不