2026年內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范培訓(xùn)考試題（含答案）

2026年內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范培訓(xùn)考試題（含答案）1.單項(xiàng)選擇題(1)根據(jù)《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》，內(nèi)部審計(jì)的核心職能是以下哪一項(xiàng)？A.監(jiān)督檢查財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)性B.確認(rèn)和改善組織治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程的效果C.對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行考核評價(jià)D.代替管理層履行內(nèi)部控制監(jiān)督職責(zé)答案：B(2)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范，以下哪種匯報(bào)關(guān)系最有利于保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性？A.向組織財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)并接受其領(lǐng)導(dǎo)B.向組織總經(jīng)理直接匯報(bào)，同時(shí)接受董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督指導(dǎo)C.向監(jiān)事會(huì)匯報(bào)，同時(shí)接受首席運(yùn)營官的日常考核D.向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)直接報(bào)告工作，同時(shí)對高級管理層負(fù)責(zé)日常行政溝通答案：D(3)內(nèi)部審計(jì)人員在開展審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對哪一方承擔(dān)職業(yè)道德上的保密義務(wù)？A.僅對組織董事會(huì)承擔(dān)保密義務(wù)B.僅對委托審計(jì)的部門承擔(dān)保密義務(wù)C.對所知悉的組織所有涉密信息，非經(jīng)法定或授權(quán)不得披露D.可以自由披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的管理層違規(guī)信息，不需要保密答案：C(4)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)制定年度審計(jì)計(jì)劃的核心依據(jù)是？A.上年審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)量B.組織的風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果和戰(zhàn)略目標(biāo)C.管理層指定的審計(jì)領(lǐng)域D.審計(jì)部門現(xiàn)有人員數(shù)量答案：B(5)以下哪種情況會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)人員的客觀性？A.審計(jì)人員審計(jì)自己一年前曾經(jīng)負(fù)責(zé)的采購流程管理工作B.審計(jì)人員接受被審計(jì)部門贈(zèng)送的價(jià)值50元的公司定制紀(jì)念水杯C.審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)提出改進(jìn)建議，不參與被審計(jì)單位的決策制定D.審計(jì)人員在審計(jì)結(jié)束后接受被審計(jì)部門安排的工作餐，人均標(biāo)準(zhǔn)符合單位出差規(guī)定答案：A2.多項(xiàng)選擇題(1)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性包含哪幾個(gè)層面的要求？A.組織層面的獨(dú)立性，即內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和匯報(bào)關(guān)系獨(dú)立B.業(yè)務(wù)層面的獨(dú)立性，即內(nèi)部審計(jì)能夠不受干擾地開展審計(jì)工作C.人員層面的獨(dú)立性，即內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在可能影響判斷的利益關(guān)系D.外部層面的獨(dú)立性，即內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不得接受外部審計(jì)的任何工作安排答案：ABC(2)內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)提前準(zhǔn)備的資料包括以下哪些內(nèi)容？A.被審計(jì)單位的基本情況介紹、管理制度和業(yè)務(wù)流程B.以往年度針對該單位的審計(jì)報(bào)告和問題整改臺賬C.與本次審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的外部監(jiān)管政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)D.被審計(jì)單位管理層的個(gè)人隱私信息答案：ABC(3)以下屬于中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》要求的有？A.誠實(shí)守信，不得損害組織利益B.保持專業(yè)勝任能力，持續(xù)參加后續(xù)教育C.不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動(dòng)，不得從被審計(jì)單位獲得任何可能影響職業(yè)判斷的利益D.對審計(jì)過程中知悉的信息保密，不得利用涉密信息為個(gè)人或第三方謀取利益答案：ABCD(4)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，以下說法符合基礎(chǔ)規(guī)范要求的有？A.被審計(jì)單位是審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改的第一責(zé)任主體B.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)督促被審計(jì)單位落實(shí)整改，并對整改效果開展后續(xù)跟蹤檢查C.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將整改結(jié)果向董事會(huì)和管理層報(bào)告D.對未按時(shí)完成整改的被審計(jì)單位，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以直接對其負(fù)責(zé)人作出罰款等行政處罰答案：ABC3.判斷題(1)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)完全脫離組織管理層，不能接受管理層提出的合理審計(jì)需求。（）答案：錯(cuò)誤(2)內(nèi)部審計(jì)人員開展咨詢服務(wù)時(shí)，如果咨詢內(nèi)容涉及內(nèi)部審計(jì)人員曾經(jīng)負(fù)責(zé)過的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，只要專業(yè)能力足夠就不需要回避。（）答案：錯(cuò)誤(3)根據(jù)現(xiàn)行內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范，內(nèi)部審計(jì)既可以開展確認(rèn)類業(yè)務(wù)，也可以開展咨詢類業(yè)務(wù)。（）答案：正確(4)年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃一經(jīng)審批確定，不得調(diào)整，必須全年嚴(yán)格執(zhí)行。（）答案：錯(cuò)誤(5)內(nèi)部審計(jì)工作底稿屬于組織所有，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定歸檔保管，不得私自留存。（）答案：正確4.案例分析題案例：某國有集團(tuán)公司下設(shè)內(nèi)部審計(jì)部門，業(yè)務(wù)層面向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)工作，行政層面由集團(tuán)總經(jīng)理管理。2026年1月，內(nèi)審部安排審計(jì)人員李某開展集團(tuán)下屬物資供應(yīng)分公司2025年度工程物資采購專項(xiàng)審計(jì)，李某的妹妹是該分公司分管采購的副經(jīng)理，李某認(rèn)為自己從業(yè)多年職業(yè)素養(yǎng)過硬，不會(huì)因?yàn)橛H屬關(guān)系影響判斷，因此沒有向內(nèi)審部報(bào)備該親屬關(guān)系，直接入場開展審計(jì)。審計(jì)過程中，該分公司經(jīng)理向李某透露，其違規(guī)挪用100萬元采購周轉(zhuǎn)資金用于個(gè)人炒股，希望李某隱瞞該問題，并送給李某一張價(jià)值8000元的高端商場購物卡，李某收下購物卡后，在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)只披露了3項(xiàng)金額合計(jì)不足1萬元的流程不規(guī)范問題，隱瞞了挪用公款的重大違規(guī)事項(xiàng)。審計(jì)結(jié)束后，李某為了幫助自己的同學(xué)拿到該分公司的物資供應(yīng)資格，將審計(jì)過程中獲取的該分公司所有現(xiàn)有供應(yīng)商報(bào)價(jià)信息透露給了同學(xué)，幫助其中標(biāo)。問題1：結(jié)合內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范和職業(yè)道德要求，指出李某的哪些行為違反了相關(guān)規(guī)定？問題2：針對李某的違規(guī)行為，集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取哪些處理措施？答案：問題1：李某共有四項(xiàng)行為違反了內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范和職業(yè)道德要求：第一，李某的妹妹是被審計(jì)單位的分管領(lǐng)導(dǎo)，存在明確的利害關(guān)系，會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)的客觀性，李某未按規(guī)定向內(nèi)審機(jī)構(gòu)報(bào)備該情況，也未主動(dòng)申請回避，違反了獨(dú)立性與客觀性的相關(guān)要求；第二，李某收受被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人贈(zèng)送的價(jià)值8000元的購物卡，違反了內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德中不得索取、收受可能影響職業(yè)判斷的不正當(dāng)利益的要求；第三，李某收受賄賂后隱瞞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)問題，未如實(shí)客觀披露審計(jì)結(jié)果，違反了誠實(shí)守信、客觀公正的職業(yè)要求；第四，李某違規(guī)將審計(jì)過程中獲取的組織涉密商業(yè)信息透露給外部人員，為自己同學(xué)謀取利益，違反了保密義務(wù)的相關(guān)要求。問題2：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取以下處理措施：第一，立即終止李某的本次審計(jì)工作，重新安排其他審計(jì)人員對該物資采購項(xiàng)目開展審計(jì)，核實(shí)全部審計(jì)事項(xiàng)；第二，將李某的違規(guī)情況如實(shí)向集團(tuán)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、集團(tuán)管理層以及紀(jì)檢監(jiān)察部門報(bào)告，涉