2026年稅務師考試重點解析模擬卷

2026年稅務師考試重點解析模擬卷姓名：_____?準考證號：_____?得分：__________

2026年稅務師考試重點解析模擬卷

一、選擇題(每題2分，總共10題)

1.根據我國《企業所得稅法》，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。

A.公司債券利息收入

B.股息、紅利等權益性投資收益

C.轉讓股權所得

D.租金收入

2.企業在計算應納稅所得額時，下列支出中，不得扣除的是（）。

A.職工工資薪金支出

B.職工福利費支出

C.職工教育經費支出

D.贊助支出

3.根據我國《個人所得稅法》，下列收入中，屬于勞務報酬所得的是（）。

A.工資收入

B.稿費收入

C.勞務報酬收入

D.經營所得

4.企業在計算應納稅所得額時，下列資產中，應計提折舊的是（）。

A.土地使用權

B.固定資產

C.無形資產

D.存貨

5.根據我國《增值稅法》，下列行為中，應繳納增值稅的是（）。

A.銷售農產品

B.提供餐飲服務

C.出口貨物

D.轉讓土地使用權

6.企業在計算應納稅所得額時，下列收入中，應計入應納稅所得額的是（）。

A.國債利息收入

B.保險賠償收入

C.股息收入

D.壞賬損失

7.根據我國《消費稅法》，下列商品中，應繳納消費稅的是（）。

A.書籍

B.食品

C.化妝品

D.農產品

8.企業在計算應納稅所得額時，下列支出中，可以稅前扣除的是（）。

A.非廣告性質的贊助支出

B.職工娛樂費支出

C.職工住房補貼支出

D.職工培訓費支出

9.根據我國《企業所得稅法》，下列情況中，應納稅調增的是（）。

A.國債利息收入

B.資產損失

C.業務招待費支出

D.公益捐贈支出

10.企業在計算應納稅所得額時，下列收入中，應計入應納稅所得額的是（）。

A.政府補貼收入

B.轉讓固定資產所得

C.壞賬損失

D.國債利息收入

二、填空題(每題2分，總共10題)

1.企業在計算應納稅所得額時，下列收入中，屬于______收入的是工資收入。

2.根據我國《個人所得稅法》，下列收入中，屬于______所得的是稿費收入。

3.企業在計算應納稅所得額時，下列支出中，不得扣除的是______支出。

4.根據我國《增值稅法》，下列行為中，應繳納______稅的是銷售農產品。

5.企業在計算應納稅所得額時，下列收入中，應計入______的是國債利息收入。

6.根據我國《消費稅法》，下列商品中，應繳納______稅的是化妝品。

7.企業在計算應納稅所得額時，下列支出中，可以稅前扣除的是______支出。

8.根據我國《企業所得稅法》，下列情況中，應納稅調增的是______支出。

9.企業在計算應納稅所得額時，下列收入中，應計入______的是轉讓固定資產所得。

10.根據我國《個人所得稅法》，下列收入中，屬于______所得的是勞務報酬所得。

三、多選題(每題2分，總共10題)

1.根據我國《企業所得稅法》，下列收入中，屬于免稅收入的有（）。

A.國債利息收入

B.股息、紅利等權益性投資收益

C.轉讓股權所得

D.租金收入

2.企業在計算應納稅所得額時，下列支出中，不得扣除的有（）。

A.職工工資薪金支出

B.職工福利費支出

C.職工教育經費支出

D.贊助支出

3.根據我國《個人所得稅法》，下列收入中，屬于勞務報酬所得的有（）。

A.工資收入

B.稿費收入

C.勞務報酬收入

D.經營所得

4.企業在計算應納稅所得額時，下列資產中，應計提折舊的有（）。

A.土地使用權

B.固定資產

C.無形資產

D.存貨

5.根據我國《增值稅法》，下列行為中，應繳納增值稅的有（）。

A.銷售農產品

B.提供餐飲服務

C.出口貨物

D.轉讓土地使用權

6.企業在計算應納稅所得額時，下列收入中，應計入應納稅所得額的有（）。

A.國債利息收入

B.保險賠償收入

C.股息收入

D.壞賬損失

7.根據我國《消費稅法》，下列商品中，應繳納消費稅的有（）。

A.書籍

B.食品

C.化妝品

D.農產品

8.企業在計算應納稅所得額時，下列支出中，可以稅前扣除的有（）。

A.非廣告性質的贊助支出

B.職工娛樂費支出

C.職工住房補貼支出

D.職工培訓費支出

9.根據我國《企業所得稅法》，下列情況中，應納稅調增的有（）。

A.國債利息收入

B.資產損失

C.業務招待費支出

D.公益捐贈支出

10.企業在計算應納稅所得額時，下列收入中，應計入應納稅所得額的有（）。

A.政府補貼收入

B.轉讓固定資產所得

C.壞賬損失

D.國債利息收入

四、判斷題(每題2分，總共10題)

11.根據我國《企業所得稅法》，企業發生的與其生產經營活動有關的合理支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

12.根據我國《個人所得稅法》，個體工商戶的生產經營所得屬于工資薪金所得。（）

13.企業在計算應納稅所得額時，固定資產的折舊年限可以自行確定。（）

14.根據我國《增值稅法》，小規模納稅人適用簡易計稅方法計征增值稅。（）

15.企業在計算應納稅所得額時，符合條件的公益性捐贈支出可以稅前扣除。（）

16.根據我國《消費稅法》，卷煙屬于應稅消費品。（）

17.企業在計算應納稅所得額時，無形資產的攤銷費用不得稅前扣除。（）

18.根據我國《企業所得稅法》，企業發生的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5%。（）

19.企業在計算應納稅所得額時，國債利息收入免征企業所得稅。（）

20.根據我國《個人所得稅法》，勞務報酬所得適用比例稅率，稅率為20%。（）

五、問答題(每題2分，總共10題)

21.簡述企業所得稅中免稅收入的具體內容。

22.企業在計算應納稅所得額時，哪些支出不得扣除？

23.簡述增值稅小規模納稅人的計稅方法。

24.企業在計算應納稅所得額時，如何確定固定資產的折舊年限？

25.簡述消費稅的征稅范圍。

26.企業在計算應納稅所得額時，如何進行稅前扣除？

27.簡述個人所得稅中勞務報酬所得的稅率。

28.企業在計算應納稅所得額時，如何進行納稅調整？

29.簡述企業所得稅中應納稅所得額的計算方法。

30.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

試卷答案

一、選擇題答案及解析

1.B解析：根據我國《企業所得稅法》，股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入。

2.D解析：根據我國《企業所得稅法》，贊助支出不得扣除。

3.C解析：根據我國《個人所得稅法》，勞務報酬所得是指個人從事勞務服務取得的收入。

4.B解析：根據我國《企業所得稅法》，固定資產應計提折舊，而土地使用權、無形資產和存貨不提折舊。

5.B解析：根據我國《增值稅法》，提供餐飲服務應繳納增值稅。

6.D解析：根據我國《企業所得稅法》，壞賬損失應計入應納稅所得額。

7.C解析：根據我國《消費稅法》，化妝品屬于應稅消費品，需繳納消費稅。

8.D解析：根據我國《企業所得稅法》，職工培訓費支出可以稅前扣除。

9.C解析：根據我國《企業所得稅法》，業務招待費支出應納稅調增。

10.B解析：根據我國《企業所得稅法》，轉讓固定資產所得應計入應納稅所得額。

二、填空題答案及解析

1.工資薪金解析：工資收入屬于工資薪金所得。

2.稿費解析：稿費收入屬于稿酬所得。

3.贊助解析：贊助支出不得扣除。

4.增值稅解析：銷售農產品應繳納增值稅。

5.應納稅所得額解析：國債利息收入應計入應納稅所得額。

6.消費稅解析：化妝品應繳納消費稅。

7.職工培訓費解析：職工培訓費支出可以稅前扣除。

8.業務招待費解析：業務招待費支出應納稅調增。

9.應納稅所得額解析：轉讓固定資產所得應計入應納稅所得額。

10.勞務報酬解析：勞務報酬所得是指個人從事勞務服務取得的收入。

三、多選題答案及解析

1.A解析：根據我國《企業所得稅法》，國債利息收入屬于免稅收入。

2.D解析：根據我國《企業所得稅法》，贊助支出不得扣除。

3.C解析：根據我國《個人所得稅法》，勞務報酬所得是指個人從事勞務服務取得的收入。

4.B解析：根據我國《企業所得稅法》，固定資產應計提折舊。

5.B解析：根據我國《增值稅法》，提供餐飲服務應繳納增值稅。

6.D解析：根據我國《企業所得稅法》，壞賬損失應計入應納稅所得額。

7.C解析：根據我國《消費稅法》，化妝品屬于應稅消費品，需繳納消費稅。

8.D解析：根據我國《企業所得稅法》，職工培訓費支出可以稅前扣除。

9.C解析：根據我國《企業所得稅法》，業務招待費支出應納稅調增。

10.B解析：根據我國《企業所得稅法》，轉讓固定資產所得應計入應納稅所得額。

四、判斷題答案及解析

11.√解析：根據我國《企業所得稅法》，企業發生的與其生產經營活動有關的合理支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

12.×解析：根據我國《個人所得稅法》，個體工商戶的生產經營所得屬于經營所得，不是工資薪金所得。

13.×解析：根據我國《企業所得稅法》，固定資產的折舊年限應當根據固定資產的性質和使用情況合理確定。

14.√解析：根據我國《增值稅法》，小規模納稅人適用簡易計稅方法計征增值稅。

15.√解析：根據我國《企業所得稅法》，符合條件的公益性捐贈支出可以稅前扣除。

16.√解析：根據我國《消費稅法》，卷煙屬于應稅消費品。

17.×解析：根據我國《企業所得稅法》，無形資產的攤銷費用可以稅前扣除。

18.√解析：根據我國《企業所得稅法》，企業發生的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5%。

19.√解析：根據我國《企業所得稅法》，國債利息收入免征企業所得稅。

20.√解析：根據我國《個人所得稅法》，勞務報酬所得適用比例稅率，稅率為20%。

五、問答題答案及解析

21.免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、免稅的財政性資金等。

22.不得扣除的支出包括贊助支出、與取得收入無關的支出、違反法律、行政法規的罰款、被沒收財物的損失等。

23.小規模納稅人適用簡易計稅方法計征增值稅，按照銷售額和規定的征收率計算應納稅額。

24.固定資產的折舊年限應當根據固定資產的性質和使用情況合理確定，例如，房屋、建筑物為20年，機器、機械和其他生產設備為10年等。

25.消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車等。

26.企業在計算應納稅所得額時，可以將符合條件的支出稅前扣除，例如，職工工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經費支出等。

27.勞務報酬所得適用比例稅率，稅率為20%