2026年發票管理使用試題及答案

2026年發票管理使用試題及答案一、單項選擇題（每題2分，共30分）1.以下哪種發票不屬于增值稅專用發票的范疇（）A.增值稅電子專用發票B.機動車銷售統一發票C.增值稅普通發票D.收費公路通行費增值稅電子普通發票答案：C。增值稅普通發票不屬于增值稅專用發票，A選項增值稅電子專用發票是增值稅專用發票的電子化形式；B選項機動車銷售統一發票可以作為增值稅扣稅憑證，屬于廣義的增值稅專用發票；D選項收費公路通行費增值稅電子普通發票符合條件可抵扣進項稅，也有類似專用發票的功能。2.發票的基本聯次不包括（）A.存根聯B.發票聯C.記賬聯D.抵扣聯答案：A。目前常見發票基本聯次一般是發票聯、記賬聯和抵扣聯（專用發票有），存根聯在很多情況下已不再是基本聯次要求。3.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存（）年。A.3B.5C.10D.15答案：B。根據規定，已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。4.納稅人丟失已開具增值稅專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符，可使用（）留存備查。A.發票聯復印件B.記賬聯復印件C.銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件D.銷售方提供的相應專用發票發票聯復印件答案：D。納稅人丟失已開具增值稅專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符，可使用銷售方提供的相應專用發票發票聯復印件留存備查。5.小規模納稅人發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以（）A.向主管稅務機關申請代開B.只能自行開具C.不得開具D.由稅務機關指定的第三方代開答案：A。小規模納稅人發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以向主管稅務機關申請代開，部分行業小規模納稅人也可自行開具。6.虛開發票是指（）A.為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票B.讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票C.介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票D.以上都是答案：D。虛開發票包括為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票，讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票，介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票三種情形。7.下列關于發票開具時間的說法，錯誤的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.采取預收貨款方式銷售貨物，為收到預收款的當天答案：D。采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。8.取得不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人（）A.有權拒收B.可以拒收C.必須拒收D.無權拒收答案：A。取得不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。9.發票的領購方式不包括（）A.交舊購新B.驗舊購新C.批量供應D.限量供應答案：D。發票領購方式有交舊購新、驗舊購新、批量供應，限量供應不是領購方式。10.增值稅一般納稅人取得走逃（失聯）企業開具的異常增值稅扣稅憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，（）A.可正常申報抵扣或辦理出口退稅B.暫不允許抵扣或辦理退稅C.經稅務機關核實后可抵扣或辦理退稅D.一律不得抵扣或辦理退稅答案：B。增值稅一般納稅人取得走逃（失聯）企業開具的異常增值稅扣稅憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅。11.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋（）A.財務專用章B.發票專用章C.公章D.法人章答案：B。開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。12.以下關于電子發票的說法，正確的是（）A.電子發票只能在網上查詢，不能打印B.電子發票與紙質發票具有同等法律效力C.電子發票不需要加蓋發票專用章D.電子發票只能由一般納稅人開具答案：B。電子發票與紙質發票具有同等法律效力；電子發票可以打印；電子發票需要加蓋發票專用章；小規模納稅人也可開具電子發票。13.納稅人在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發票和發票領購簿的（）手續。A.變更、繳銷B.重新領購C.掛失D.封存答案：A。納稅人在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發票和發票領購簿的變更、繳銷手續。14.稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人領購發票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發票的票面限額及數量交納不超過（）的保證金，并限期繳銷發票。A.1000元B.5000元C.1萬元D.5萬元答案：C。稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人領購發票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發票的票面限額及數量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發票。15.下列關于發票真偽鑒定的說法，錯誤的是（）A.用票單位和個人有權申請稅務機關對發票的真偽進行鑒別B.稅務機關鑒別發票的真偽有困難的，可以提請發票監制稅務機關協助鑒別C.發票真偽鑒定只能由稅務機關進行D.單位和個人可以通過全國增值稅發票查驗平臺查詢發票信息來初步判斷發票真偽答案：C。除稅務機關外，單位和個人可以通過全國增值稅發票查驗平臺等方式初步判斷發票真偽。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于我國發票種類的有（）A.增值稅專用發票B.增值稅普通發票C.機動車銷售統一發票D.海關進口增值稅專用繳款書答案：ABC。海關進口增值稅專用繳款書不屬于發票，A、B、C都屬于我國發票種類。2.開具發票時應當使用中文，民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字，外商投資企業和外國企業可以同時使用一種外國文字。以下關于發票開具語言的說法正確的有（）A.必須使用中文開具發票B.可以根據需要只使用民族文字開具發票C.外商投資企業和外國企業可以只使用外國文字開具發票D.符合條件時可以同時使用多種語言開具發票答案：AD。開具發票必須使用中文，民族自治地方、外商投資企業和外國企業在符合規定時可以同時使用其他語言，但不能只使用民族文字或外國文字開具發票。3.以下屬于發票違規行為的有（）A.轉借發票B.拆本使用發票C.擴大發票使用范圍D.以其他憑證代替發票使用答案：ABCD。轉借發票、拆本使用發票、擴大發票使用范圍、以其他憑證代替發票使用均屬于發票違規行為。4.在發票保管過程中，應注意（）A.按照稅務機關的規定存放和保管發票B.不得擅自損毀發票C.已開具的發票存根聯和發票登記簿應當妥善保管D.可以將發票攜帶到境外答案：ABC。不得將發票攜帶到境外，A、B、C是發票保管應注意的事項。5.增值稅專用發票的基本聯次包括（）A.發票聯B.抵扣聯C.記賬聯D.存根聯答案：ABC。增值稅專用發票基本聯次是發票聯、抵扣聯和記賬聯，存根聯不是基本聯次。6.以下關于發票開具的說法，錯誤的有（）A.可以為沒有實際發生的業務開具發票B.可以應客戶要求開具與實際業務不符的發票金額C.開具發票時應清晰、準確填寫購買方和銷售方信息D.發票開具后可以隨意涂改答案：ABD。發票開具必須基于實際發生的業務，金額要與實際相符，開具后不能隨意涂改，C選項說法正確。7.稅務機關有權進行發票檢查，檢查的內容包括（）A.檢查印制、領購、開具、取得、保管和繳銷發票的情況B.調出發票查驗C.查閱、復制與發票有關的憑證、資料D.向當事各方詢問與發票有關的問題和情況答案：ABCD。稅務機關進行發票檢查時有權檢查印制、領購等情況，調出發票查驗，查閱、復制相關憑證資料，詢問相關問題和情況。8.下列關于發票領購的說法，正確的有（）A.依法辦理稅務登記的單位和個人，在領取稅務登記證件后，可以向主管稅務機關申請領購發票B.領購發票時需提供經辦人身份證明、稅務登記證件或者其他有關證明，以及財務印章或者發票專用章的印模C.臨時到本省、自治區、直轄市以外從事經營活動的單位或者個人，可以憑所在地稅務機關的證明，向經營地稅務機關申請領購經營地的發票D.稅務機關可以按照規定收取發票保證金答案：ABCD。以上關于發票領購的說法均正確。9.以下哪些情況可能導致發票被認定為異常憑證（）A.走逃（失聯）企業存續經營期間發生商貿企業購進、銷售貨物名稱嚴重背離的B.生產企業無實際生產加工能力且無委托加工，或生產能耗與銷售情況嚴重不符的C.直接走逃失蹤不納稅申報的D.雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關欄次，規避稅務機關審核比對，進行虛假申報的答案：ABCD。ABCD四種情況都可能導致發票被認定為異常憑證。10.單位和個人在（）情況下，應當開具發票。A.銷售商品B.提供服務C.從事其他經營活動收取款項D.接受捐贈答案：ABC。單位和個人在銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動收取款項時，應當開具發票，接受捐贈不屬于經營活動，不需要開具發票。三、判斷題（每題2分，共20分）1.發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。（）答案：正確。這是發票的定義。2.所有發票都可以用于抵扣增值稅進項稅額。（）答案：錯誤。只有符合規定的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書等部分發票可以按規定抵扣進項稅額，普通發票一般不能抵扣。3.納稅人可以自行決定發票的開具時間。（）答案：錯誤。發票開具時間有明確的規定，納稅人應按照規定的時限開具發票。4.發票可以跨地區攜帶、郵寄、運輸。（）答案：錯誤。除國務院稅務主管部門規定的特殊情形外，發票限于領購單位和個人在本省、自治區、直轄市內開具，不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發票。5.稅務機關可以對發票的印制、領購、開具、取得、保管和繳銷等環節進行監督檢查。（）答案：正確。稅務機關有對發票各環節進行監督檢查的權力。6.取得發票時，不得要求變更品名和金額。（）答案：正確。取得發票時應如實取得，不得要求變更品名和金額。7.電子發票可以重復打印使用。（）答案：錯誤。電子發票雖然可以打印，但為避免重復報銷，企業應建立相應的管理制度，防止重復使用。8.小規模納稅人不能自行開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤。部分行業的小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。9.虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。（）答案：正確。這是對虛開發票的處罰規定。10.發票領購簿是納稅人領購發票的重要憑證，應妥善保管。（）答案：正確。發票領購簿記錄納稅人領購發票的相關信息，需妥善保管。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述發票開具的基本要求。答案：（1）開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。（2）必須使用中文開具發票，民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字，外商投資企業和外國企業可以同時使用一種外國文字。（3）開具發票必須基于實際發生的業務，不得為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票，不得讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票，不得介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。（4）開具發票時應清晰、準確填寫購買方和銷售方信息，包括名稱、納稅人識別號等。（5）發票開具后不得隨意涂改，如發生錯誤，應按照規定的方法進行處理。2.簡述納稅人丟失增值稅專用發票不同聯次的處理方法。答案：（1）丟失抵扣聯：如果丟失前已認證相符的，可使用銷售方提供的相應專用發票發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用銷售方提供的相應專用發票發票聯認證，發票聯復印件留存備查。（2）