部門資金管理制度

部門資金管理制度

在快速變化和不斷變革的今天，各種制度頻頻出現，制度是維護公平、公正的

有效手段，是我們做事的底線要求。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？以下是小編

整理的部門資金管理制度，歡迎閱讀與收藏。

部門資金管理制度1

為加強對公司資金的內部控制和管理，保證資金的管理安全，提高資金的使用

效率，規范財務報銷和資金支付的流程，對報銷憑證和資金收付事項的審核建立標

準。根據《中華人民共和國會計法》和《勁嘉集團管理手冊》等法律和規定，結合

本公司的實際情況，制定本制度。

第一章現金管理

第一條現金的使用范圍應符合國家《現金管理辦法》的規定，嚴格控制現金

結算，超出結算起點的芍款應通過銀行結算。各部門不得為任何單位和個人套取現

金。

第二條核定庫存現金限額，庫存現金限額根據三天的H常用量為準，凡超過

庫存現金限額的部分必須及時送存銀行。現金的存入及取出應切實做好安全保衛措

施。

第三條建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確崗位的職責權限，確保辦理貨

幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。出納不得兼任審計、會計檔案保

管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業務

的全過程C

第四條現金收入均應開具收款收據，出納人員辦理收款手續后，應加蓋“現

金收訖”章。

第五條從銀行提取現金，應當說明用途和金額，由財務負責人批準后方可提

取。

第六條現金支出均要有原始憑證，由經辦人簽字和符合審批權限的負責人審

核批準，并填制報銷單據等付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現金

付訖”章后入賬。出納不得受理未按規定審批的付款業務，不得受理不完整、不真

實、不合法的原始憑證，否則由出納承擔全部經濟損失。

第七條出納應當建立健全現金明細賬，在財務信息核算系統外單獨建立

Excel電子備查賬，逐筆登記現金收入、支出和庫存余額，賬目應當做到日結日

清。

第八條出納每月末應當盤點庫存現金，填制現金盤點表，由會計人員監盤，

保證賬款相符，發現差錯應及時查明原因，并報告財務負責人。

第九條財務負責人應定期和不定期對出納庫存現金抽查核對，驗證賬實是否

相符。原則上長款歸公，短款查明原因，追究責任人，并由責任人負責賠償。

第十條不得用白條抵沖現金，不準因私借支現金，不準保存賬外現金，不得

公款私存。

第十一條備用金管理

（一）各部門因業務需要經財務負責人審核、公司領導批準后，可以從財務部

門領取部分款項，作為三常業務備用金。備用金主要用于各業務部門經常性的、小

金額的日常費用開支及其他零星開支。

（二）備用金數額確定后，經辦部門和經辦人員應嚴格執行。

（三）各部門經辦人員應及時報銷，原則上每月報銷一次，對于金額較大的

費用支出要及時通知財務部，對于報銷不及時，導致備用金超限額者，公司將根據

情況給予處罰。

（四）備用金不得挪作他用，經辦人員離職或調動時，必須做好交接手續。

（五）每年6月30日前和12月31日前，各部門應將備用金全額歸還財務

部，次日根據公司重新咳定的備用金限額，按照借款審批程序重新辦理借款手續。

第十二條現金借款管理

（一）員工出差及其他零星支出，可申請現金借款。

（二）借款申請的程序為：

1、經辦人填寫《借款申請單》，注明借款人、借款部門、借款用途、借款金

額、預計還款日期。

2、《借款申請單》必須經部門經理、分管領導、財務負責人、總經理和董事

長審批后方為有效。

3、出納根據審批后的《借款申請單》辦理付款。

（三）借支的款項應在業務完成后5個工作日內到財務部報賬并結清借款；

超過時間未報賬的或報賬后未結清借款的余額按每日3%。計收資金占用利息。

（四）財務部對原借款未結清又重新借款的，有權拒絕辦理付款手續。

第二章銀行存款管理

第十三條銀行賬戶管理

（-）銀行賬戶必須按照國家規定開立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結算

業務、資金信貸和現金收付而在相應金融機構開設的基本賬戶、一般結算賬戶和專

用賬戶。

（二）銀行賬戶的管理由公司統一規劃、控制和分類管理。

（三）銀行賬戶的開立、撤銷的審批權人為公司法定代表人。

（四）銀行賬戶僅供本公司收支結算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個

人使用，不得為外單位或個人代收代支。

（五）不得用個人名義開立單位銀行賬戶。

（六）公司財務負責人必須加強對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使

用情況，每天上午十點前向公司負責人報送各賬戶收、支、余額及變動情況。一旦

發現問題，應及時匯報處理。

（七）財務部應定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對長期不使用的和

不再使用的賬戶應及時辦理銷戶手續。

第十四條銀行票據管理

（一）出納專門負責銀行票據的管理，妥善保管，嚴防丟失和被盜。

（二）建立健全票據使用登記制度。財務部必須設置各種票據使用紙質登記

簿，登記票據使用的日期、領用人、用途、金額、限額、批準人、簽發人等事項。

（三）業務人員、財務人員應對收到的支票或銀行匯票等票據嚴格審查其合

法性，以免收進假票或無效票。

（四）空白票據由出納統一保管。因故作廢的票據，出納須加蓋作廢印章，

作廢的票據應作為憑證的附件粘貼于憑證之后，不得隨意銷毀。

（五）出納應逐日逐筆登記Excel電子銀行日記賬，并每日結出余額。每月

根據銀行對賬單仔細核對和整理銀行日記賬，杳明未達賬項及其原因，編制銀行存

款余額調節表0銀行在款余額調節表、對賬單和資金收支月報表每月應經財務負責

人審核簽字后裝訂成冊，及時納入檔案管理。

第十五條印章管理

（一）財務印章包括法人章、財務專用章、發票專用章及財務部門章。

（二）財務部為財務印章的保管、使用部門，嚴禁其他部門（人員）中請和

刻制財務印章。

（三）刻制財務印章，必須由財務部向印章歸口管理部門提出刻制申請，按

規定程序和權限批準后，由印章歸口管理部門辦理刻印事宜；刻印完成后，印章歸

口管理部門與財務部辦理印章交接手續。所有財務印章的印模，必須及時向集團公

司財金資源部備案。

（四）財務部應指定專人負責對財務印章的保管，預留銀行印鑒必須分人保

管。財務專用章由財務負責人保管，法人章由出納負責保管，發票專用章和其他財

務印章由財務負責人保管。財務負責人出差時，應授權專人保管其負責保管的印

章，并作好書面交接登汜。

（五）財務印章必須保存在安全地方，并且經常檢查，非保管人員不得使

用，非經財務負責人同意，不得攜帶外出；確因業務需要攜章外出的，涉及預留銀

行印鑒的必須分人保管攜帶外出。

（六）使用財務印章必須基于發生的真實、合法、手續完備的財務會計業

務，加蓋財務印章時.，應加蓋于規定位置。禁止非財務事項加蓋財務印章，嚴禁財

務印章外借。因特殊原因（事項）使用財務印章的，必須經財務負責人批準后方可

辦理。

（七）財務印章保管人員調動或者調崗時，必須辦理印章交接手續，交接財

務印章及相關資料。一般財務人員及財務主管辦理印章交接的，由公司財務負責人

監交：財務負責人辦理印章交接的由公司負責人監交；交接書上應記錄印章交接

的、名稱、枚數和日期，并在相應位置加蓋交接印章的印模。

第十六條網銀管理

（-）根據業務需求，開通單位網上銀行業務。僅限于以下業務：

1、賬戶查詢：賬戶狀態及其余額的查詢、歷史交易明細查詢、票據查詢等；

2、銀行收支結算：內部轉賬、貨款支付、工資發放、費用報銷、自助繳費

等。

3、賬戶狀態管理：賬戶臨時掛失、修改賬戶密碼等。

（二）開通網上銀行業務時，財務部必須提交書面申請及實施方案，就開通

網銀支付的事由、網銀業務范圍、內部相關財務人員分工、安全防范措施等要素進

行詳細闡述，經財務負責人及公司負責人簽字后方可實施。

（三）經批準同意辦理網上銀行業務的，在簽訂網銀協議前，財務經辦人員

與財務負責人應認真研究協議條款（包括收費標準），尤其是風險提示與責任劃

分，確認無誤后方可在相關資料上簽章。銀企雙方簽章結束后，必須將企業留存聯

作為重要資料妥善存檔保管。

（四）為保證網銀運行、維護與管理安全，同時明確銀行和與企業之間的責

任權限，網上銀行的安裝必須由對應銀行專業人員上門安裝，嚴禁財務人員或外單

位人員私自安裝。在網策使用過程中，因故需重裝網銀系統，出納必須向本公司財

務負責人請示，經財務負責人同意后方可進行后續事宜。出納需建立相應網銀安裝

日志，以便日后查詢。

（五）網銀業務使用需求

1、必須根據手續齊全的有效憑據辦理付款。

2、網銀密匙按二級管理。本著高效和強化資金安全審核的原則，網上銀行必

須按二級權限進行管理，即出納制單、財務負責人審核模式。

3、網銀操作過程中非正常業務的處理

（1）、采用網上銀行方式進行結算操作，除建立至少二級復核機制外，還必

須強調謹慎性原則。如在正常操作過程中，由于網絡、系統或其他原因造成收支業

務出現可疑指令，應當立即與網上銀行的經辦人員進行咨詢、確認、包括形成問題

的原因、解決措施，需要時間等，切不可再次操作，防止出現單筆業務重復支付的

現象。

（2）、通過與銀行聯系，確認業務未支付，且掛賬處理指令消除后，方可補

制業務，并重新按二級審核方式進行處理。

（六）網銀業務的維護與管理。

1、安裝了網上銀行的計算機為專用計算機，非網銀操作人員嚴禁使用，出納

負責對網銀計算機進行三常管理與維護，禁止在網銀計算機上安裝任何游戲軟件，

禁止利用網銀計算機瀏覽色情網頁或可疑網頁。

2、網銀操作人員離開崗位時必須退出網上銀行系統，并將密匙從讀卡器中取

出，妥善保管。

3、出納、財務負責人所管轄的網銀密匙應視借財務印章進行管理，將其密碼

與網銀密匙分開保管。無論日常臨時工作交接還是崗位輪換，密碼必須及時修改。

每日下班前，必須將網銀密匙放入保險柜內存放。

4、不定期地對網上銀行的操作、保管情況進行稽核，確保網上銀行業務安

全。

5、對因操作不當，造成公司資金損失的應按公司相關規章制度進行處罰。

第三章資金收入管理

第十七條對各項收入的業務處理流程

（-）產品銷售收入

經營部營銷人員負責根據銷售訂單的交貨要求，開具發貨通知單通知倉庫發

貨，并確保銷售收入按期回款到賬。

財務部負責依據經營部提供的經客戶簽字確認的發貨通知單及時開具銷售發

票。銷售回款到賬及時進行賬務處理，并及時通知銷售內勤人員。

（二）原輔材料銷售收入

經營采購部人員負責原輔材料對外銷售的書面申請報告處理工作，財務部負責

審核銷售價格的合理性和辦理銷售開票入賬、跟催貨款回籠等事宜。

（三）固定資產處置收入

生產動力部和綜合部負責出具書面申請報告請示處理資產，經本公司和集團管

理層審批后，與購買單位簽訂經濟合同。按照《固定資產管理制度》的規定辦理固

定資產處置手續。

（四）廢品銷售收入

廢品按處置方式分廢紙、廢膜、廢版及其它零星廢品。廢紙由綜合部負責選定

廢品收購公司，并與對方簽訂年度承包合同。廢膜、廢版及其它零星廢品由綜合部

負責選定廢品收購公司，經公司負責人商定銷售價格及相關收購事項，雙方簽訂收

購協議后，將協議交財務部按期執行。

（五）銀行借款

1、財務部負責統一對外籌資工作，與外部金融機構進行貸款合同的洽談。確

因生產經營需要對外借款的，由財務部提出申請并擬定籌資方案，提交公司總經理

辦公會審議通過后，將相關申請報告和資料報集團審批，經集團批準后方可實施。

公司相關部門應配合財務部的籌資工作，按規定提供相關資料。

2、在籌集資金時，應遵循合法性原則，遵守國家的有關法律、法規、規章；

遵循適量性原則，合理預測資金需要量，防止盲目籌資；注重時效性原則，安排好

資金供應時間，確保資金籌集與生產經營的協調一致。綜合分析各種籌資渠道，分

析各種籌資成本，確保籌資方式最佳，籌資成本最低，使財務風險與獲利能力控制

在最合理的水平。

第十八條確認各項收入的財務審核標準

（一）產品銷售收入

確認產品銷售收入時，會計人員應審核經營部所提供的經客戶簽字確認的發貨

單，產品銷售收入發票和發貨單兩單必須匹配。兩單匹配是指以上兩種單據中的產

品名稱、規格型號、數量必須保持一致，時間邏輯合理、金額計算無誤、授權簽字

有效，方可作為計算確認產品銷售收入的依據。

（二）原輔材料銷售收入

確認原輔材料銷售收入時，會計人員應依據簽署的協議中約定的單價及相關約

定條款，經倉庫主管和分管領導審批的出庫單數量開具發票。具體處置流程依據倉

儲管理制度。

（三）固定資產處置收入

確認固定資產處置收入按以下標準執行：

1、對原值達人民幣20萬元以上（含20萬元）的固定資產進行處置的，或一

次性處理閑置資產損失5萬元以上（含5萬元）的，必須事先向集團提交書面報

告，經集團批準后，方可實施。

2、對原值在人民幣1萬元以上（含1萬元）5萬元以下的固定資產進行史置

的,,必須事先簽訂經濟合同，經法定代表人批準后，方可實施。

3、對公司其他資產進行處置的，必須出具書面申請報告，經部門負責人、分

管領導、法定代表人批準后，方可實施。

（四）廢品銷售收入

確認廢品銷售收入時，會計人員必須審核以下三方面內容：

1、廢品銷售是否按規定簽訂經濟合同？

2、是否按合同約定如期足額收到貨款？

3、是否按物資出入管理規定辦理了廢品出庫審批手續？

第四章資金支出管理

第十九條資金支出基本原則

（一）資金支出的規范性要求

1、各項資金支出必須在經審批后的資金計劃范圍內，計劃外資金支出未經特

別申請說明和特別審批，財務人員可以拒絕辦理支付。

2、資金支付前應選擇合適的單據辦理審批支付手續。日常費用報銷采用《費

用報銷單》。涉及出差事項的住宿費、機票費、車船費、交通費和出差補助采用

《差旅費報銷單》。對各業務單位的貨款、工程款、設備款等，采用《付款申請

書》。對單據使用錯誤者，會計或財務負責人應要求重新填制相關單據再辦理審批

手續。

3、所有費用單據上簽字的報銷人必須是該經濟業務活動的實際經辦人，任何

人不得代為簽字，不得由他人代為辦理報銷手續。公司重大業務活動的承辦人或報

銷人應為部門負責人，特殊業務由公司領導指定人員除外。部門負責人的費用報銷

審批支付手續必須由本人親自辦理，不得指派下屬代為辦理。

4、對公大額業務款項，不得以個人預先墊付再報銷的方式辦理，應填制付款

申請書，經分管領導和公司領導批準后，以公司的名義預付。特殊緊急情況下，經

公司領導口頭或電話批準，財務負責人確認收款方賬戶信息無誤后，可安排出納通

過網銀預先支付，待經辦人返回公司后再補辦付款申請批準程序。

5、特殊緊急情況下，付款申請審批手續未完成，需出納、財務負責人分別經

公司領導口頭或電話批準，經辦人以書面、電子信息方式提供準確的收款方賬戶信

息后，財務負責人方可安排出納預先支付，除領導出差等特殊情況外，經辦人必須

在一周內補辦好付款申請批準程序。

6、各項費用報銷業務的收款人與單據報銷人必須一致。收款人應為本公司員

工。通過銀行轉賬方式辦理結算的，必須在財務部簽署《個人費用報銷結算賬戶信

息登記表》承諾書后，出納方可依據承諾書中登記的銀行賬戶信息辦理網上支付。

（二）資金支出的時間性要求

1、各項費用報銷的支出，出納在接到符合要求的、經批準的報銷單據后應在

4小時內完成支付。

2、財務部出納在接單完成付款手續后，必須將款項實際支付情況在1小時內

以電話、短信或微信等方式告知經辦人，除出差等特殊情況外，經辦人必須在接到

通知后8小時內到出納處簽收確認。

3、各項稅費、社會保險費、公積金支出，應在法定申報日到期前一天履行完

審批并支付完畢。

4、每月14號前，綜合部應完成所有員工工資的核算、支付審批程序，交財務

負責人，出納在每月15號前支付完畢，遇法定節假日順延。

5、供應商貨款按雙方約定的月結周期辦理。每月5日前，供需雙方應完成上

月的交易對賬。每月5m至10日，供應商應向我司開具發票并寄送到公司。每月

10日前，經營部采購人員應辦理完所有付款審批程序，交財務負責人，出納在10

日至15日支付完畢，遇法定節假日順延。

第二十條各項費用農銷審批流程和審核標準

（一）各項費用報銷的審批流程

各項費用報銷必須經業務主管部門和財務部逐級審批。統一按以下程序辦理報

銷審批支付：經辦人一部門負責人一分管領導一費用會計一財務負責人一總經理一

董事長f出納C

（二）各項費用報銷的共性化審核標準

各項費用報銷的審咳標準分為共性化標準和個性化標準。共性化標準即必須符

合合法性、合理性和規范性的要求。具體要求如下：

合法性是指費用的發生符合公司規定，所提供的票據必須是國家稅務局、地方

稅務局或財政等部門規定的正規發票或收據。其費用的發生必須符合公司制度規定

或其他管理要求。

合理性是指費用的發生真實，費用發生的額度合理，符合公司規定的報銷標

準。相關票據間的時間、地點等邏輯合理。不損害公司利益，力爭拿到高稅率的增

值稅專用發票，做到事先籌劃，有利于公司節稅降本。

規范性是指使用的農銷單據符合規范，票據的粘貼形式符合規范，費用的科目

歸屬符合規范，報銷單據的填寫符合規范，數字計算準確無誤。

各工作崗位對共性化標準的具體審核要求如下：

1、部門負責人主要審核費用的發生是否真文，是否符合公司管理制度規定；

2、分管領導主要審核費用的發生是否有必要，是否符合公司管理制度規定，

金額大小是否合理；

3、費用會計主要審核票據是否真實、形式是否規范、計算是否準確：

4、財務負責人主要審核票據的合法性、合理性和規范性。

5、出納履行程序審，主要檢查費用報銷審批程序的完整性。

（三）各項費用報銷的個性化審核標準

個性化審核標準按科目逐一規定如下：

1、工資。根據用工性質分正式工工資、勞務工工資。保安服務費和保潔服務

費屬外包業務，以費用列支，不在工資總額中體現。

(1)、正式工工資由綜合部依據《考勤表》、《考核表》及各崗位工資發放

標準編制《各部門工資明細表》、《工資匯總表》、《工資發放審批表》，必須足

額代扣社保、個人所得稅及其他應扣費用；

(2)、勞務工工資由綜合部依據《考勤表》、《產量報表》編制《勞務工工

資明細表》，并要求派遣單位出具正式發票；

(3)、保安、保潔服務費由綜合部根據其《考勤表》分別編制《保安服務費

核算明細表》和《保潔服務費核算明細表》，在月度滿勤情況下，要求外包單位按

照合同約定的金額提供正式發票辦理結算支付，在人員出現缺勤時，應準確計算并

扣除相應的服務費。

2、社會保險費。由綜合部參考人社局的相關文件精神，報公司領導審定公司

人員的繳費基數標準，編制《社會保險費繳納申請審批表》，并按規定的費用報銷

審批程序辦理完成。每月15日前，在確認人社局傳輸至地稅網的金額無誤后，再

到財務部辦理申報支付。

3、住房公積金。由綜合部編制《住房公積金繳納申請審批表》并辦理完成費

用審批手續，再交給出納辦理支付。

4、業務招待費。必須嚴格執行公司《業務招待費管理制度》，履行相關手

續。并提供正式發票，費用開支用途欄一律填寫為業務招待費。除銷售部門外，公

司其他部門的業務招待工作統一由綜合部安排，且報銷費用必須經綜合部部門負責

人簽字確認后，方可按程序辦理審批工作。

5、運輸費。必須按照合同約定的價格、客戶簽收的送貨單數量，要求承運方

每月5日前定期與我公司對賬，簽字蓋章確認。每月10前，根據雙方簽字確認后

的《運費對賬單》、合法的運輸發票辦理費用報銷支付審批程序并支付完畢。未按

期辦理對賬的，順延至下月再辦理對賬、付款。

6、通訊費。通訊費報銷標準依據公司領導審定的通訊費發放標準，實際發生

通訊費超過標準的按標準執行，低于標準的按實際發生的計算。綜合部根據審定發

放標準先預付充值，并取得通訊費發票，再辦理費用報銷審批。綜合部應不定期檢

查已充值通訊費的消費情況，及時到移動公司補充值。

7、交通費。每月5日前，綜合部根據公司領導審定的交通費發放標準，編制

《員工交通費補助申請審批表》，經審批后，交員工逐一簽字確認，再并入當月工

資中統一計算發放。

8、差旅費。公務出差的機票費、車船費、住宿費、餐飲費、出差補助等費用

報銷，必須嚴格執行公司《出差制度及差旅費用管理辦法》，并在返回公司后一周

內辦理完所有出差費用去銷審批手續。逾期辦理者，財務部不予辦理支付。

9、福利費。包括職工食堂伙食費和發放的物資用品等。所購物資用品的報銷

必須提供正規發票及相關購貨清單，并辦理完成入庫與出庫手續。除伙食費以外的

福利一律并入工資計算個人所得稅。

10、環境保護費。是指為維護、治理和保護公司的自然環境不被污染、損害和

侵蝕而發生的費用。包括固體廢物、液體廢物的無害化處理，種植苗木、花草等綠

化環境所發生的費用。

11、技術研發費。每年年末，技術中心根據年度預計營業收入的3%確定當年

技術研發費發生的最低額度，下年初確定研發立項報告，按項目需要分配技術研發

費的開支計劃，逐步編制完成項目計劃書。技術研發費在實際發生時由技術中心依

實際情況歸集到具體項目中，并根據技術研發的需要及時申請作出增補或削減調

整。財務部據以上內容和費用實際發生情況，在賬目中按項目進行分類核算處理。

12、培訓費。培訓費分為外部培訓費和內部培訓費，外部培訓費一種是指公司

從外部聘請講師來公司為職工培訓所發生的費用，包括講師課時費、差旅費等；另

一種是指公司派出職工外出參加培訓講座所發生的費用，包括外出參訓差旅費、餐

飲費、培訓費等。兩種培訓費都必須取得真實合法的發票方可報銷。

內部培訓費是指公司內部講師為職工培訓所發生的課時費，該課時費應按小時

計費，評價和發放標準另案確定。在報銷此類費用時，必須提供《參加培訓人員簽

到表》、《培訓效果評，‘介反饋表》、《培訓學員心得體會》和講師課件四個要件交

綜合部審核，審批符合要求方可報銷講師課時費。

13、會務費。報銷會務費時，必須提供時間、地點、會議名稱、會議目的、主

持人及參會人員簽到表，包含會議議程和會議紀要等內容的會議材料，以及會議召

開地出具的服務業專用發票。

14、車輛費用。包括公司各種車輛的保險費、年審費、加油費、過路過橋費、

停車費、維修費、保養費、洗車費等各種與車輛有關的費用，報銷標準嚴格按照公

司《車輛管理及派遣制度（修改版）》執行。

15、工會經費。每年3月31日前、6月30日前、9月30日前、12月31日

前，分別按季度工資總額的2%計提工會經費，并在次月拔付到工會專用賬戶，交

由.1：會主席負貢，按規定列支。

16、各種稅費。公司繳納的企業所得稅、增值稅、房產稅、土地使用稅、印花

稅、城建稅、地方教育費附加等各種稅費，財務部必須在法定申報日前將相關稅費

繳納申報表編制完成，辦好支付審批程序并及時繳納。

第二十一條原輔材料采購

（一）原輔材料采購審批流程

購入主要材料、輔助材料、包裝物及低值易耗品，必須提供合同原件或采購訂

單、采購申請單、質量檢驗單、驗收入庫單和增值稅專用發票，由采購部門經辦

人、預算審核、部門負責人簽字，財務人員審核、財務部門負責人簽字，報分管領

導、企業負責人共同審枇方可報銷。

對原輔材料采購支出的財務審核標準如下：任何一種物料的采購都應做到采購

申請單、驗收入庫單和增值稅專用發票三單匹配。三單匹配是指以上三種單據中的

物料名稱、規格型號、單價、數量必須保持一致，時間邏輯合理、金額計算無誤、

授權簽字有效，方可作為確認材料采購入庫的依據。

第二十二條工程建沒及固定資產采購

（一）工程建設資金支出審批工作流程

固定資產的建造與改造，應嚴格按照集團相關《基建項目管理》文件精神執

行。工程款的支付進度嚴格按照合同執行。付款時，憑證后需附由工程監理、工程

審計簽字的工程進度表，由經辦人和部門負責人簽字，財務人員審核、財務部門負

責人簽字，報分管領導、企業負責人共同審批，并通過預算審核后，方可報銷。工

程竣工后，財務部憑工程決算書（或審核意見書）和工程竣工驗收單，進行賬務處

理。

（二）固定資產采購資金支出審批流程

固定資產的購置，嚴格按照集團公司相關文件精神執行。報銷時，必須提供增

值稅專用發票、固定資產購置審批表、經濟合同原件、固定資產驗收單等相關采購

資料，以及由歸口管理部門編制的資產入賬明細清單和資產編碼，由采購部門經辦

人和部門負責人簽字，財務人員審核、財務部門負責人簽字，報分管領導、企業負

責人共同審批，并通過預算審核后，方可報銷。

對工程建設和固定資產采購項目，承辦部門和財務部均應建立相應的電子臺

賬，詳細記錄付款的日期、金額等履歷，及時對賬、銷賬，以免發生錯誤，給公司

帶來不必要的損失。

對工程建設和固定資產采購資金支出的財務審核標準如下：

應嚴格按照雙方簽訂的協議或合同辦理。對5萬元以上工程建設項目應聘請外

部有資質單位履行工程審計，根據審計定案結論辦理工程款結算。對20萬元以上

的固定資產采購，必須事先向集團提交書面報告，經集團批準后，方可實施。工程

項目和固定資產在達到預定可使用狀態時，應經使用部門、設備管理部門、財務部

等相關部門聯合出具驗收報告。驗收合格后方可辦理入賬手續。

部門資金管理制度2

第一章總則

第一條為了加強公司資金的內部控制和管理，保證貨幣資金安全，提高貨幣

資金使用效率，降低公司財務風險，保障投資者的合法權益，根據《公司法》、

《會計法》、《企業會計準則》等法律、法規和規范性文件的規定，并結合公司實

際情況，制定本辦法。

第二條本辦法所指的貨幣資金管理范圍包括投資性資金、籌資性資金、經營

性資金。

1、投資性資金指對外投資及投資收益、固定資產投資、無形資產及其他長期

資產投資等資金的收入與支出；

2、融資性資金指公司為了彌補經營過程中的資金缺額，向金融機構或其他法

律主體借入或歸還的資金等；

3、經營資金指銷售商品、提供勞務、稅負，以及其他和經營活動相關的資金

收入與支出，主要表現為貨幣資金、有價證券、應收應付款項、存貨等。

第三條本辦法所指的貨幣資金，其表現形式主要包括：

1、現金，是指公司庫存的現金，不包括公司各部門借用的、尚未報銷的備用

金。

2、銀行存款，是指公司存入銀行和其他金融機構的各種存款。

3、其他貨幣資金，是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信

用卡存款、信用證保證金存款等形式的貨幣資金，以及其他包括人民幣和按國家有

關法規允許公司保管或存放的外幣。

第四條貨幣資金實行預算管理。公司負責人根據董事會批準的年度經營計

劃，要求各職能部門編制本部門的資金預算，經財務部門審核、綜合平衡后編制年

度現金流量表，報公司總經理審批執行。

第二章授權與批準

第五條為提高內部資金使用效率，降低資金成本，對公司實際控制，并納入

合并范圍內的母子公司之間，以及所屬子公司之間的資金往來，授權給財務總監進

行審批。

第六條審批權限對外支付資金的申請，由公司總經理審批。本規定所設權

限的金額為同一筆業務發生費用總額，嚴禁將同一筆業務分次報銷。

第七條財務審核。財務部門按照相關制度要求，對資金支付的合法性、合規

性、合理性進行審核。

第八條資金支付須嚴格按照支出性質逐級上級審核或審批，嚴禁越級審核或

審批。

第十條在預算內的支出，可以根據授權范圍，由業務部門負責人審核批準使

用；超過預算的支出，應由業務部門提出追加預算，按預算批準程序批準后執行。

對外投資按公司投資管理辦法執行，經審核批準后納入預算管理。

第三章股東單位資金往來管理

第十一條加強對股東單位的資金往來管理由公司財務負責人負責，建立對

公司日常資金收支行為的監控機制，防止發生控股股東及其他關聯方資金占用，損

害上市公司的利益。

第十二條公司在與控股股東及其實際控制人、關聯方發生經營性業務和資金

往來時，應嚴格監控資金流向，防止資金被占用。公司不得為控股股東及其實際控

制人、關聯方墊付工資、福利、保險、廣告等期間費用，也不得互相代為承擔成本

和其他支出。

第十三條公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其實際

控制人、關聯方使用：

1、有償或無償地拆借公司的資金給控股股東及其實際控制人、關聯方使用；

2、通過銀行或非銀行金融機構向控股股東及其實際控制人、關聯方提供委托

貸款；

3、委托控股股東及其實際控制人、關聯方進行投資活動；

4、為控股股東及其實際控制人、關聯方開具沒有真實交易背景的商業承兌匯

票；

5、代控股股東及其實際控制人、關聯方償還債務；

6、其他方式。

第十四條如發現公司為控股股東、實際控制人、關聯方提供資金或發現有資

金被控股股東、實際控制人、其他關聯方占用的情形，有可能給公用造成損失的，

公司董事會將通過司法程序及時凍結或限制控股股東所持公司的相應股份，及時通

過司法程序對控股股東有效資產采取司法保全等措施，避免或減少公司的損失。

第四章資金調度管理

第十五條股份公司在財務部設立虛擬的資金調度中心，按照市場化的原則承

辦股份公司調度資金的具體管理工作，檢查、監督、指導成員公司資金調度管理工

作。資金調度中心是股份公司財務部的內設機構，在財務總監的領導下開展工作。

資金調度中心按照相應的負責股份公司整體內部資金頭寸的監控和管理，及時反饋

各成員公司資金狀況，并根據資金安排和成員公司的資金余缺狀況，在股份公司總

部和成員公司內合理調度資金。

第十六條股份公司及下屬公司可以將暫不使用的資金，以季度為單位，存放

在資金調度中心，資金調度中心和成員公司按照市場化原則，每年協商一次存款、

借款的利率。資金調度中心負責利用銀行平臺歸集內部資金并統一安排使用，隨時

監控內部調度執行情況，并依此編制統計表。協助完成資金狀況專項分析，提供分

析所需的報表和資料。股份公司財務部行使本部及各成員公司間的資金調度職

能。其它任何成員公司都沒有相互拆借行為或資金調度的權利。

第十七條下屬成員公司資金調度管理職責

1、負責本公司資金頭寸的管理，如實反映本公司的資金頭寸情況。

2、負責按時編制本公司資金支付申請。

3、依據融資、投資計劃與公司內部資金情況測算本公司現金缺口，提出資金

需求計劃。

4、負責協助完成本企業資金狀況專項分析，提供分析所需的報表和資料。

第十八條資金調度管理的主要內容。為滿足股份公司資金平衡和其它使用需

求，調度資金的范圍包書以下幾個方面：

1、需調用的各成員公司融資資金

2、需調用的各成員公司日常生產經營性富裕資金

3、為完成股份公司統一結算而需調用的各成員公司生產經營性資金

4、為配合股份公司與金融機構的合作，而需調用的各成員公司生產經營性資

金

5、為配合股份公司重大項目運作，而需調用的各成員公司資金

6、經股份公用領導批準，而需調用的各成員公司資金

7、為應對非常規使用的儲備資金，而需調用各成員公司的資金

8、根據股份公司資金平衡需調用的其它用途資金。

第五章內部控制

第十九條貨幣資金內部控制的基本要求是：貨幣資金收支與記帳的崗位分

離；貨幣資金收支的經辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離。

第二十條貨幣資金的管理遵循國家主管部門頒布的《現金管理暫行條例》、

銀行結算辦法和外匯管理辦法等各種法規和規章，正確使用各種銀行結算工具，按

照規定核定庫存現金限額，按現金收付范圍使用現金。

第一.十一條按照內部控制的原則，出納員負責保管銀行支票等有編號的銀行

結算憑證、庫存現金，具體辦理銀行結算和現金收付。出納員不兼任稽核、會計檔

案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的核算、記帳工作。銀行結算憑證上使

用的印章由支票專用章和私章組成，支票專用章可由財務負責人保管，私章由公司

總經理或其授權的其他人保管。

第二十二條貨幣資金的收支必須有合法、合規、合理的原始憑證為依據。經

辦人員根據原始憑證填列必要的內部憑證，在預算范圍內根據授權原則由各級負責

人對收入、支出的合法性、真實性、合理性審批后，到財務部門辦理收入和支出手

續。

第二十三條財務負責人或財務主管對各部門收入、支出的原始憑證的合法

性、真實性和合理性進行復核。對于非法的支出，會計人員應拒絕辦理：對于合法

但明顯不合理的支出應艱告公司總經理處理。會計人員根據經過審核的原始憑證編

制記帳憑證，作為出納員辦理收付的依據。

第二十四條控制現金坐支，當口收入現金應及時送存銀行。出納員每口盤點

現金，并與現金日記帳余額核對相符。每月月末，會計人員必須將現金、銀行存

款、其他貨幣資金總帳余額與出納員的.銀行存款日記帳、現金日記帳、其他貨幣

資金口記帳核對相符。

第二十五條財務部經理應對庫存現金不定期地進行檢查，以保證現金的安

全。應每月檢查銀行存款帳單核對情況，發現問題，及時糾正。對未達帳項組織清

理，并及時處理。

第二十六條加強貨幣資金收支業務的內部審計。貨幣及金的管理應納入公司

內部審計的重要內容。定期審計貨幣資金內部控制制度的執行情況，審計貨幣資金

的收入、支出的合法性、真實性和合理性，審計貨幣資金保管的安全性。

第六章獎懲規定

第二十七條股份公司及各成員公司的財務工信人員，須按照本辦法的有關規

定履行其相應的職責。如因人為原因影響工作質量或造成股份公司利益受損的，按

照公司的相關規定，應追究具體責任人的相關責任；如在工作中有突出貢獻的，可

給予獎勵。

第二十八條各成員公司的財務負責人在執行本辦法有關規定時的盡職情況適

用股份公司對財務負責人的考核條款；股份公司對不適用考核條款的其他財務人員

有獎懲的建議權。

第七章附則

第一.十九條本制度解釋權屬于公司董事會C

第三十條本制度經公司董事會審議批準后實施。公司經營和管理層可在本制

度下制定具體的實施細則。在董事會批準該制度之前，股份公司及控股子公司制

定的管理辦法，和本制度沖突的，應予調整。本制度的相關規定如與日后頒布或

修改的有關法律、法規、規章和依法定程序修改后的《公司章程》相抵觸，則應根

據有關法律、法規、規章和《公司章程》的規定執行，董事會將及時對本辦法進行

修訂。

部門資金管理制度3

第一條為貫徹落實國務院國資委《關于進一步推進國有企業貫徹落實“三重

一大”決策制度的意見》的精神，進一步強化資金管理，提高費金使用效益，防

范資金風險，根據國家有關法律法規和《企業內部控制基本規范》，結合集團公

司的實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱資金，是指各單位所擁有或控制的現金、銀行存款和其他

資金（含對外實施債務重組的資產和權益）。

第二條本辦法所稱大額資金使用是指項目投資、固定資產購置、對外投資、

對外捐贈、大額采購和對外實施債務性重組等活動（不含對外提供擔保）中一次性

投入或支付金額較大資金的經濟行為，主要包括但不限以下內容：

1、公司對外投資活動，包括對其他企業的投資或入股、委托理財、對外借款

等；

2、公司的建設項E投資活動，主要包括技改項目投資等；

3、公司對外的,大宗物資或者大額采購，包括固定資產購置、材料采購等；

4、公司的對外捐贈、贊助等活動；

5、其他大額資金使用情況。

第四條大額資金使用范圍根據公司目前生產經營的實際情況，確定以下資金

支出為大額資金使用的范圍：

1、10萬元以上的非生產性支出（如捐贈、贊助、獎勵、補貼等）；

2、50萬元以上的技改、工程項目支出；

3、50萬元以上的對外債務性重組項目；

4.100萬元以上投資、大額采購及公司內部單位借款支出。

第五條大額資金使用實行領導集體研究決策。領導集體決策是2指由集團公

司董事會、總經理辦公會等形式作出的決策。

第六條大額資金使用實行授權審批制。集體決策后，可授權董事長、總經理

或財務分管領導簽審。具體審批權限：

1、非生產性支出（如對外捐贈、贊助等）10萬元―100萬元，由集團公司

總經理辦公會研究決定；100萬元以上的，由集團公司董事會或黨政班子聯席會

研究決定。

2、技改及工程項目支出50萬元一200萬元，由集團公司總經理辦公會研究

決定；200萬元以上的，由集團公司董事會研究決定；

3、對外債務性重組項目50萬元一100萬元，由集團公司總經理辦公會研究

決定；100萬元以上的，由集團公司董事會或黨政班子聯席會研究決定。

4、對外大宗或大額采購、投資項目100萬元一300萬元，由集團公司總經理

辦公會研究決定；300萬元以上的，由集團公司董事會或黨政班子聯席會研究決

定。

5、內部單位借款由于銀行融資的需要，集團公司與下屬子公司或孫公司以及

控股公司與下屬子公司相互之間資金的拆借，可由董事會或總經理辦公會授權財

務處、分管財務領導、公司總經理審批。

第七條大額資金使用管理的前置條件

1、投資、技改及工程項目的大額資金使用前必須有可行性論證；

2、技改、工程項目的大額資金使用必須實行預算管理；

3、有關項目的會議決策文件；

4、需要報經省國資委備案或核準的項目必須取得有關批復文件。

第八條大額資金使用的審批程序

1、支付申請：由相關責任業務部門提出資金使用意向和額度的書面申請材

料，申請中需注明資金的用途、金額、預算、限額、支付方式等內容，并附有效

經濟合同協議、原始單據或相關材料，送集團公司效能監察部門會簽后，報分管

領導審核和簽署審核意見，再提交至集團公司財務處。由集團公司財務處結合近

期資金狀況和管理要求，提出資金使用的具體安排或建議后，再提交至集團公司

總經理辦公會、董事會或黨政班子聯席會討論決定。

2、支付審批：集團公司財務處將大額資金使用事項，提交集團公司總經理辦

公會、董事會或黨政班子聯席會研究決策。

3、支付復核：集團公司財務處對批準后的資金支付申請進行復核，復核資金

支付申請的批準范圍、雙限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金頷計

算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由財務人員辦理

支付手續。

第九條上會決策的大額資金使用事項應當提前送給所有參會決策人員，也可

事先征求意見。

第十條按照規定召開的總經理辦公會、董事會或黨政班子聯席會，與會人員

要充分討論并分別發表意見，主要負責人應當最后發表結論性意見。若存在嚴重

分歧，一般應當推遲做出決定，重新調研，再提交會議表決。

第十一條集團公司財務處、XX、審計處、監察室有權對大額資金使用進行監

督和檢查。一經發現資金使用存在違規情況，有權停止撥付剩余資金或收回賬戶

中未使用的資金，并追究相關責任人責任。

第十二條本辦法適用于集團公司，股份公司應參照本辦法，制訂符合《公司

法》和證券監管相關法規的大額資金管理辦法。第十三條本辦法自下發之日起執

行。

部門資金管理制度4

第一章總則

第一條為加強和規范省級環境保護專項資金的管理，提高資金使用效益，根

據《排污費資金收繳使用管理辦法》（財政部、國家環保總局令第17號）、《排污

權出讓收入管理暫行辦法》（財政部、國家發改委、環境保護部則稅（20xx）61

號）、《山西省省級財政專項資金管理辦法》（晉財預（20xx）70號）和《山西省財

政廳關于印發財政專項資金分配職責規定的通知》（晉財辦（20xx）24號）等規

定，結合我省環境保護工作實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱省級環境保護專項資金（以下簡稱專項資金），是指省財政

安排的納入預算管理的排污費、排污權專項收入和預算內資金安排的污染防治資金

用于全省范圍內環境保于支出的專項資金。

第三條環境保護以當地投入為主，省級專項資金予以適當支持。各設區的

市、縣（市、區）人民政府負責本行政區域內環境保護工作，并組織各相關部門做好

環境保護項目的具體實施。

第二章專項資金使用范圍

第四條專項資金使用范圍包括：

（一）重點污染源防治項目。指技術、工藝等符合環保產業政策及清潔生產要求

的重點行業、重點污染源防治項目。包括納入各級環境保護規劃和主要污染物總量

減排計劃，實現污染物減量化排放的各類污染防治和技術改造項目。

（二）區域性污染防治項目。指重點區域、流域實施污染防治及環境綜合整治項

目。

（三）符合國家政策導向，對環境保護工作具有重要影響的環境治理新技術、新

工藝、PPP模式、環境污染第三方治理等推廣應用示范項目。

（四）環境監管能力建設（限于排污權專項收入安排）。

（五）其他污染防治項目。

第三章專項資金分配方式和申報程序

第五條省級環保專項資金采取“因素法”或“項目申報法”方式分配。“因

素法”方式通過資金分配因素測算切塊下達，并明確資金用途。”項目申報法”方

式分配通過“以獎代補”、“專項補助”等方式下達。

第六條“因素法”分配方式，由省環保廳按照各設區的市環境治理工作任務

需求、上年度上繳排污費金額、主要污染物削減量、環境質量狀況、以往年度項目

執行情況等提出分配因素、權重、分配公式并商省財政廳同意后，由省環保廳提出

專項資金分配計劃。分配因素、權重等可根據當年環保工作重點和任務調整。

第七條“項目申農法”分配方式，實行項目庫管理制度，省環保廳負責建立

省級專項資金項目庫。由縣級環保部門按照省環保廳制定的《省級環境保護專項資

金項目申報指南》的要求組織項目申報，逐級上報省環保廳。省環保廳按照規定及

程序組織對申報項目進行匯總、初審、專家評審，在擇優排序的.基礎上研究確定

具體項目并提出專項資金分配計劃。

第八條省環保廳將資金分配計劃以主要負責人簽發的正式文件報省財政廳審

核。

第四章專項資金撥付與使用

第九條省財政廳會同省環保廳將專項資金預算下達到省級部門或各設區的

市、省直管縣財政部門。對按因素法分配到各設區的市、省直管縣的專項資金，由

市環保部門會同財政部門根據環境治理任務要求，規劃或方案確定的目標，按照專

項資金補助范圍和原則、年度支持重點和預算指標，將資金分配到具體項目，并于

省級預算下達后1個月內將資金分配情況（含資金安排原則、安排依據、安排明細

表等）、專家評審結論等相關資料報省環保廳。

第十條各設區的市、縣（市、區）財政、環保部門要及時將補助資金撥付給項

目單位，并督促項目單位抓緊項目建設，認真落實配套資金，確保項目按進度實

施。

第十一條專項資金實行專款專用，項目單位對項目資金實行獨立核算，嚴格

執行國家財務制度和會計制度，嚴禁隨意改變專項資金支出用途和截留、擠占、挪

用專項資金。

第五章項目實施與驗收

第十二條項目實施實行法人責任制。項目單位要依據國家和省相關規定，落

實項目法人，承擔項目申請、實施、驗收、運行等全過程的管理職責。項目實施中

要嚴格按照國家有關規定履行招標投標制、合同管理制和工程監理制（工程類項

目），建立健全項目管理、技術規程和質量保證體系，確保項目質量，切實發揮投

資效益。

第十三條項目單位在項目實施過程中，要嚴格按照各級環境保護部門批復確

定的項目建設規模和建沒內容組織實施，原則上不得進行調整。確需進行調整的，

項目單位應原渠道提出變更申請，經批準后方可實施。

第十四條專項資金項目執行竣工驗收制度。項目完工后3個月內，項目單位

應向環保部門申請項目竣工驗收。按“項目申報法”撥款補助金額在500萬元以上

（含500萬元）的專項資金項目，由省環保廳組織竣工驗收。500萬元以下的項目和

按“因素法”安排各設區的市、縣（市、區）的專項資金項目，由市縣環保部門負責

組織驗收，并將驗收有關資料報省環保廳備案。

第六章專項資金績效評價與監督檢查

第十五條省環保廳應科學確定專項資金績效目標，省財政廳組織審核后批復

績效目標，績效目標審咳未通過的項目，不得安排預算資金。預算執行中省環保廳

應加強績效監控，項目實施效果與原定績效目標發生偏離的應及時糾正，情況嚴重

的暫緩或停止項目執行。

第十六條項目實施單位要對項目績效進行自我評價，向環保部門報告本單位

績效評價工作情況，提交績效評價報告。省環保廳負責對省級環境保護專項資金進

行績效評價，并按省財政廳要求在年度結束后一個季度內提交上一年度的績效評價

報告，整改發現的問題。省財政廳負責審查省環保廳報送的績效評價報告，或組織

實施再評價，或對重點項目引入每三方進行績效評價。

第十七條績效評價結果作為以后年度安排專項資金的重要參考因素。

第十八條專項資金的使用應接受財政、環保、審計等部門的監督和檢查。省

環保廳、省財政廳根據實際情況，可采取定期檢查、不定期抽查或委托項目所在地

環保和財政部門（或評審機構）等方式，對資金的使用和項目實施情況進行督促檢

查。

對按“因素法”切塊分配各設區的市、省直管縣的專項資金，由市、縣環保部

門負責專項資金使用和項目執行情況的日常監督管理，要定期對項目實施情況進行

現場檢查，督促項目單位嚴格按規定使用專項資金，確保項目建設進度和專項資金

使用效益。各設區的市應于次年1月底前向省環境保護廳報告上年度項目進展情

況。

第十九條凡違反國家及本辦法有關規定和要求，截留、挪用、騙取專項資金

行為的，依照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）等國家規定進行

處理。

第七章信息公開

第二十條省環保廳應在門戶網站或通過其他媒體渠道向社會公開省級環境保

護專項資金管理辦法、項目申報指南、績效評價等信息。

第八章附則

第二十一條本辦法自印發之日起施行，凡此前我省有關規定和本辦法不符

的，按本辦法執行。

第二十二條各設區的市財政部門、環保部門可根據本辦法的有關要求，研究

制定符合本地區實際的具體辦法，并向社會公布。

部門資金管理制度5

第一條、為加強項目資金管理，規范項目資金運作，提高資金使用效率，特制

定本辦法。

第二條、項目資金管理的基本原則：計劃管理、統一使用、以收定支、控制使

用、開源節流、提高效益。

第三條、財會部門辦理水利基本建設資金支付手續時，必須符合下列程序：

（一）經辦人審查。經辦人對支付憑證的合法性、手續的完備性和金額的真實性

進行審查。實行工程監理制的項目須監理工程師簽字；

（二）有關業務部門審核。經辦人審查無誤后，應送建設單位有關業務部門和財

務部門負責人審核：

（三）單位領導核準簽字。

第四條、凡存在下列情況之一的，財會部門不予辦理水利基本建設資金支付手

續。

（一）違反國家法律、法規和財經紀律的：

（二）不符合批準的建設內容的.；

（三）不符合合同條款規定的；

（四）結算手續不完備，支付審批程序不規范的；

（五）不合理的負擔和攤派。

第五條、定期做好項目資金分析。

項目資金分析是項目經濟活動分析的重要內容。項目應定期進行經濟活動分

析，通過對收支情況分析，及時發現項目資金管理中存在的問題，以便及時采取措

施，管好用好資金，提高資金使用效益。

部門資金管理制度6

第一章總則

第一條為進一步規范財政資金使用管理.，提高環保資金使用效益，根據《南

京市市級財政專項資金管理辦法》的有關規定，結合國家《排污費征收使用管理條

例》和江蘇省財政廳、環保廳《江蘇省省級環境保護引導資金使用管理辦法》，制

定本辦法。

第二條市級環保資金包括市級污染治理資金、市級環保專項資金等。市級污

染治理資金來源為市級排污費收入，市級環保專項資金由市級財政預算安排。

第三條市級環保資金使用管理要圍繞國家、省和市環境保護工作部署和要

求，確保完成“十二五”生態創建和節能減排重點任務，解決好區域和流域污染防

治突出問題。

第四條市級環保資金計劃要按照“收支平衡、結構優化、適度預留”的原則

編制資金預算。

第五條市級環保資金使用管理遵循“突出重點、統籌兼顧、公正公開”原

則，體現示范性和激勵性，調動區縣、企業、項目單位積極性，實行專款專用，接

受社會監督。

第六條市環保局負責組織項目申報和項目庫管理，并會同市財政局審批項

目，對項目實施過程進行監督檢查，組織完工項目驗收，開展績效評估。市財政局

負責資金預算安排，對資金使用情況和日常財政財務管理進行監督檢查。市環保重

點項目協調和政策落實小組作為市政府專職負責環保工作的領導機構，負責市級環

保資金的項目總體組織協調和審核。

第二章資金使用范圍

第七條市級環保資金土要用于支持國家及省、市“十一五”環境保護規劃及

相關專項規劃確定的重點工程項目、重要環境保護目標任務，優先用于以政府投入

為主體的公益性環境污染防治項目。主要包括：

（一）區域大氣污染防治項目。包括揚塵控制、機動車排氣污染防治、工業企業

廢氣污染防治、重點行業脫硫脫硝、桔稈禁燒污染防治、惡臭氣體防治、揮發性有

機物防治、油氣回收等項目。

（二）區域性、流域性水污染防治項目。包括污染嚴重的水體環境綜合治理、工

業企業廢水污染防治、鄉鎮污水處理設施及配套管網、集中式飲用水源地污染防

治、風險防范及生態修復、重點斷面水質達標及污染防控等項目。

（三）重點行業、重點污染源防治項目。包括重金屬污染防治、危險廢物規范化

處置、持久性有機污染物污染防治、廢棄電子產品污染防治、污水處理廠污泥無害

化處置、放射性廢物安全處置等項目。

（四）農村環境綜合整治及重點生態保護區建設項目。包括村莊工業污染源整

治、農村生活污水、垃圾及農業廢棄物處置、畜禽污染控制、土壤污染防治、生物

多樣性保護及區域生態功能區保護等項目。

（五）全市環境監測、環境監察、污染監控、環境信息、環境應急及環境保護宣

傳教育培訓等環保能力建設項目。

（六）環境保護科研、新技術、新工藝研究開發及推廣應用，包括環保科研課

題、污泥處置示范等項目。

（七）環境保護工作的日常管理。主要包括環保資金項目管理、日常性工作、考

核獎勵等經費。環保資金項目管理經費主要用于項目庫管理與維護、項目專家評

審、項目績效評價等；環境保護工作考核經費要按照鼓勵先進、拉開檔次的原則，

采取以獎代補的方式安排資金；環境保護工作性經費要嚴格控制，原則上工作經費

安排額度不得超過總資金額度的3%o

（八）國家及省、市要求以地方投入為主體的其他重點污染防治項目以及市環保

重點項目協調和政策落實工作領導小組確定的其他環境保護項目。

第八條市級排污費專項費金主要用于市本級、江南八區及原浦口區、原大廠

區的環境保護項目。其中分配至各相關區的專項經費主要依據各區上年度征收的排

污費扣除上繳中央和省部分后可用數，結合環境保護目標完成情況和綜合質量指數

等因素安排統籌。

第九條區級資金下達后，由各相關區環保、財政部門根據資金管理規定，制

定詳細的項目計劃，報市環保局、財政局備案。

第十條市級排污費專項資金不支持城市綠化、環境衛生等城市基礎設施建設

和新建企業的污染治理項目，且不得用于環境監管機構及相關部門人員、公用經

費，以及與污染防治不直接相關的其他項目內容。

第三章資金使用程序

第十一條市財政局、市環保局依據下年度排污費征收計劃和環保工作重點，

結合年度財力狀況，提出專項資金預算初步安排建議，報市環保重點項目協調和政

策落實工作領導小組批復環保資金預算安排建議，提交市政府審定，納入市級財政

預算草案。

第十二條市環保重點項目協調和政策落實工倫領導小組每年根據國家和省、

市宏觀政策、環保規劃、年度工作重點確定環保資金的主要投入方向。

第十三條市環保局和市財政局根據領導小組確定的年度主要投入方向，組織

發布項目中報通知，明確申報要求。

第十四條市級環保資金的申請按照隸屬關系以項目形式申報。項目申報單位

為獨立經濟核算的.企事業法人。項目申報單位為市管企業的，可直接向市環保局

申報。項目中報單位為區（縣）的，根據其隸屬關系，通過區（縣）環保局和財政局向

市環保局申報。

第十五條項目申報條件及提交的材料要求另文規定。

第十六條各區（縣）環保局會同區（縣）財政局對申報項目進行預審。

第十七條市財政局、市環保局對總投資超過300萬元或申請資助100萬元以

上的項目組織專家評審。

第十八條市環保局會同市財政局根據專家評審意見，制定項目計戈I,擬定項

目補助資金建議方案，每年定期報市環保重點項目協調和政策落實工作領導小組審

議，經分管市長簽批后，正式下達實行。

第十九條市級環保資金對同一項目的補助比例原則上不得超過該項目總投資

的50席，且兩年內不得直復安排。

第二十條市級環保資金項目計劃下達后，各承擔單位向市環保局、市財政局

報送項目進展報告和資金撥付申請，市財政局根據項目實施進度撥款。

第二十一條項目完成后，市環保局、市財政局對竣工項目組織竣工驗收和績

效評價。

第四章監督管理

第二十二條補助資金使用和自建項目的實施，應接受財政、審計和環保部門

的監督和檢查。

第二十三條項目承擔單位弄虛作假、截留、擠占、挪用資金、資金使用合同

生效后6個月內項目未啟動實施、項目管理不善、進展緩慢、損失浪費嚴重、不能

如期竣工、未經批準改變技術方案又不能達到原技術方案效果的，一經查實，責令

限期整改；情節嚴重的，由市環保局會同市財政局收回資金，兩年內不得再次申報

環保資金；構成犯罪的，移交司法機關處理。

第二十四條各級環保部門、財政部門及相關單位在受理市級環保資金申報、

審批、資金撥付等各環節，不得向項目申報（承擔）單位收取任何費用。

部門資金管理制度7

第一章、總則

第一條、為規范項目投資運作和管理，保證投資資金的安全和有效增值，實現

投資決策的科學化、規范化、程序化，特制定本制度。

第二條、公司及各成員企業在進行各項目投資時，均須遵守本制度。

第三條、公司及各成員企業的重大投資項目應由行政辦公會議決定可行性方案

申報公司董事會審議。董事會批準項目，由投資單位總經理或項目負責人組織實

施。

第四條、所有投資項目在報批立項之前，有關人員應負有保密責任。

第二章、項目的初選與分析

第五條、各投資項目的選擇應以公司的戰略方針和十年規劃為依據，符合國家

或國際產業導和公司投資結構平衡政策。

第六條、投資項目的選擇應經過充分調杳并提供準確、詳細資料及分析，以確

保資料內容的可靠和有效。

第七條、投資項目的建議書和可行性研究報告由擬定的投資主體編寫并交公司

投資管理部初審，不得越級上報C

第三章、項目的審批與立項

第八條、投資項目的審批權限，由公司總經理審批后報公司董事會審批立項。

第九條、所有投資項目，由公司投資管理部在原項目建議書、可行性報告及實

施方案的基礎上提出初審意見，報公司分管領導審核，然后按項目審批權限呈總經

理或行政辦公會議直到董事會會議，進行復審或全面論證。

第十條、由公司總、經理中持項目論證會，對項目的合法性、前期工作內容的完

整性、基礎數據的準確性、財務預算的可行性及項目規模、時機等因素進行實地考

察，或聘請專家小組對項目進行專業性的科學論證，以加強對項目的深入認識和了

解，確保項目投資的.可靠和可行。經充分論證后，凡達到立項要求的重大項目，

由行政辦公會議或董事會審批立項。

第四章、項目的組織與實施

第十一條、實行項目經理負責制。各投資項目負責人由實施單位的總經理委

派，委派人對總經理負責；公司投資管理部對項目建設進行歸口管理，并對項目建

設過程進行跟蹤調查、分析和監督。

第十二條、各投資預目的業務班子由項目負責人負責組建，報實施單位總經理

核準；項目經理對項目的實施情況負完全責任。

第十三條、投資項目的變更，包括發展延伸、投資的增減或滾動使用、規模擴

大或縮小、后續或轉產、中止或合同修訂等，均應報審批核準。

第十四條、由項目負責人書面報告投資項目變更理由，按報批程序及權限報送

公司有關領導審定，重大的變更應參照立項程序予以確認。

第十五條、項目負責人在實施項目運作期內因工作變動，應主動做好善后工

作，如屬公司內部調動，則須向繼任人交接清楚方能離崗。屬個人原因離職給公司

造成經濟損失的，應追究其個人責任。

第十六條、投資項目的中止或結束。項目負責人及相應機構應及時總結清理項

目情況，并以書面形式農至公司，經公司統一審定后責成有關部門辦理相關手續。

第五章、考核與獎懲

第十七條、項目投產運行后，效益良好，對立項部門和個人、建設部門和個人

追加獎勵。

第十八條、實行項目責任追究制度。對在項目建議書或可行性研究報告編寫過

程中弄虛作假、敷衍塞責給公司造成損失的，將視情節給予撤職、降級、扣發T

資、獎金等處理。

第六章、附則

第十九條、未盡事宜由公司投資管理部提出具體辦法，交公司行政辦公會議議

研究決定。

部門資金管理制度8

為保證我州農村公路建設資金、合理、有效使用，加強農村公路建設資金管理

和監督，根據《會計法》，《會計基礎工作規范》、交通部《農村公路建設資金使

用監督管理辦法》、