建安企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度

PAGE建安企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)建安企業(yè)內(nèi)部管理和監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本內(nèi)部審計(jì)制度。（二）適用范圍本制度適用于本建安企業(yè)及其所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司等。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門(mén)，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉。2.客觀性原則內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)客觀事實(shí)進(jìn)行審計(jì)，保持公正、客觀的態(tài)度，如實(shí)反映審計(jì)結(jié)果。3.權(quán)威性原則內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)具有相應(yīng)的權(quán)威性，其審計(jì)意見(jiàn)和建議應(yīng)得到企業(yè)管理層和相關(guān)部門(mén)的重視與支持。4.全面性原則內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，包括財(cái)務(wù)收支、工程建設(shè)、物資采購(gòu)、人力資源等各個(gè)方面。5.重要性原則內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、重要項(xiàng)目、關(guān)鍵環(huán)節(jié)以及風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域。二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，配備必要的審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在企業(yè)董事會(huì)或管理層的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。（二）人員配備內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，包括審計(jì)、財(cái)務(wù)、工程管理、法律等方面的知識(shí)。審計(jì)人員應(yīng)保持良好的職業(yè)道德，遵守審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)范。（三）職責(zé)與權(quán)限1.職責(zé)制定和完善內(nèi)部審計(jì)制度、流程和規(guī)范。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)，包括項(xiàng)目預(yù)算、成本控制、結(jié)算等。對(duì)物資采購(gòu)、設(shè)備管理等進(jìn)行審計(jì)，防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議。對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重大問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作。根據(jù)管理層要求開(kāi)展其他審計(jì)工作。2.權(quán)限要求被審計(jì)部門(mén)提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、數(shù)據(jù)等。檢查被審計(jì)部門(mén)的財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)等相關(guān)資料和資產(chǎn)。就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行調(diào)查、詢(xún)問(wèn)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為和問(wèn)題提出糾正、處理意見(jiàn)。對(duì)內(nèi)部控制制度存在的缺陷提出改進(jìn)建議。參與企業(yè)有關(guān)會(huì)議，獲取與審計(jì)工作相關(guān)的信息。三、審計(jì)工作流程（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.年度審計(jì)計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、工作重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間等。年度審計(jì)計(jì)劃報(bào)企業(yè)管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。2.專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，對(duì)特定項(xiàng)目或事項(xiàng)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)時(shí)，應(yīng)制定專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序等。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.組成審計(jì)組根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的需要，選派具有相應(yīng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的審計(jì)人員組成審計(jì)組，并指定審計(jì)組長(zhǎng)。2.收集資料審計(jì)組應(yīng)收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、企業(yè)規(guī)章制度、財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等資料。3.制定審計(jì)方案審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，制定詳細(xì)的審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)步驟、人員分工等。（三）審計(jì)實(shí)施1.下達(dá)審計(jì)通知書(shū)審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前，向被審計(jì)部門(mén)下達(dá)審計(jì)通知書(shū)，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間、要求等。2.開(kāi)展審計(jì)工作審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)方案的要求，通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，向有關(guān)人員調(diào)查詢(xún)問(wèn)等方式，對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面審查。3.編制審計(jì)工作底稿審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)記錄審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、證據(jù)、分析情況等，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。（四）審計(jì)報(bào)告1.撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告審計(jì)組應(yīng)在審計(jì)工作結(jié)束后，根據(jù)審計(jì)工作底稿和審計(jì)結(jié)果，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。2.征求意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告初稿形成后，應(yīng)征求被審計(jì)部門(mén)的意見(jiàn)。被審計(jì)部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，審計(jì)組應(yīng)對(duì)意見(jiàn)進(jìn)行認(rèn)真研究和分析。3.出具正式審計(jì)報(bào)告審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)部門(mén)的反饋意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善后，報(bào)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，再報(bào)企業(yè)管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的審計(jì)報(bào)告為正式審計(jì)報(bào)告。（五）后續(xù)跟蹤1.制定跟蹤計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)建議，制定后續(xù)跟蹤計(jì)劃，明確跟蹤的內(nèi)容、方式、時(shí)間等。2.實(shí)施跟蹤審計(jì)人員應(yīng)按照跟蹤計(jì)劃的要求，對(duì)被審計(jì)部門(mén)落實(shí)審計(jì)建議的情況進(jìn)行跟蹤檢查，核實(shí)整改措施的執(zhí)行情況和整改效果。3.撰寫(xiě)跟蹤報(bào)告跟蹤結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)撰寫(xiě)跟蹤報(bào)告，總結(jié)跟蹤情況，評(píng)價(jià)整改效果，對(duì)仍未整改到位的問(wèn)題提出進(jìn)一步的建議。四、財(cái)務(wù)收支審計(jì)（一）審計(jì)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.會(huì)計(jì)憑證審計(jì)檢查會(huì)計(jì)憑證的編制是否規(guī)范、合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，審批手續(xù)是否齊全。3.賬簿審計(jì)審查賬簿的設(shè)置、登記、核算是否符合規(guī)定，賬賬、賬證、賬實(shí)是否相符。4.資金審計(jì)對(duì)企業(yè)資金的籌集、使用、管理進(jìn)行審計(jì)，檢查資金的安全性、效益性，是否存在資金閑置、挪用、浪費(fèi)等問(wèn)題。5.成本費(fèi)用審計(jì)審查企業(yè)成本費(fèi)用的核算是否準(zhǔn)確、合規(guī)，成本控制措施是否有效，是否存在虛增或虛減成本費(fèi)用的情況。（二）審計(jì)方法1.核對(duì)法將會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等相關(guān)資料進(jìn)行相互核對(duì)，檢查數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。2.審閱法對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料進(jìn)行詳細(xì)審閱，檢查其內(nèi)容的合法性、合規(guī)性、完整性。3.盤(pán)點(diǎn)法對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)等進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，核實(shí)賬實(shí)是否相符。4.分析法對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，如比較分析、比率分析等，發(fā)現(xiàn)異常情況和問(wèn)題。五、工程項(xiàng)目審計(jì)（一）項(xiàng)目前期審計(jì)1.項(xiàng)目立項(xiàng)審計(jì)審查項(xiàng)目立項(xiàng)的依據(jù)是否充分，項(xiàng)目可行性研究報(bào)告是否科學(xué)、合理，項(xiàng)目審批程序是否合規(guī)。2.項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)檢查項(xiàng)目招投標(biāo)程序是否符合規(guī)定，招投標(biāo)文件是否規(guī)范，評(píng)標(biāo)過(guò)程是否公正、公平，中標(biāo)單位是否具備相應(yīng)資質(zhì)和能力。（二）項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程審計(jì)1.工程進(jìn)度審計(jì)審查工程進(jìn)度是否符合合同要求，是否存在拖延工期的情況，分析影響工程進(jìn)度的原因。2.工程質(zhì)量審計(jì)檢查工程質(zhì)量是否符合設(shè)計(jì)要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)量控制措施是否有效，是否存在質(zhì)量問(wèn)題和安全隱患。3.工程成本審計(jì)對(duì)工程成本進(jìn)行核算和分析，審查成本支出是否合理，是否存在成本超支的情況，成本控制措施是否落實(shí)到位。4.工程變更審計(jì)審查工程變更的原因是否合理，變更程序是否合規(guī)，變更費(fèi)用的計(jì)算是否準(zhǔn)確。（三）項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)1.結(jié)算資料審計(jì)審查竣工結(jié)算資料是否齊全、真實(shí)、有效，包括竣工圖紙、工程量清單、工程變更簽證、結(jié)算報(bào)告等。2.工程量審計(jì)對(duì)工程量進(jìn)行核實(shí)，檢查工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否存在多計(jì)或少計(jì)工程量的情況。3.工程價(jià)款審計(jì)審查工程價(jià)款的計(jì)價(jià)依據(jù)是否正確，單價(jià)是否合理，總價(jià)是否準(zhǔn)確，是否存在高估冒算的問(wèn)題。六、物資采購(gòu)審計(jì)（一）采購(gòu)計(jì)劃審計(jì)審查物資采購(gòu)計(jì)劃的編制是否合理，是否根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和庫(kù)存情況制定，采購(gòu)計(jì)劃的審批程序是否合規(guī)。（二）采購(gòu)合同審計(jì)1.合同條款審計(jì)檢查采購(gòu)合同的條款是否完整、明確，是否符合法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)定的要求，合同雙方的權(quán)利和義務(wù)是否對(duì)等。2.合同簽訂程序?qū)徲?jì)審查采購(gòu)合同的簽訂程序是否合規(guī)，是否經(jīng)過(guò)必要的審批環(huán)節(jié)，合同簽訂人員是否具備相應(yīng)的授權(quán)。（三）采購(gòu)過(guò)程審計(jì)1.采購(gòu)方式審計(jì)檢查采購(gòu)方式的選擇是否合理，是否符合公開(kāi)、公平、公正的原則，是否存在違規(guī)采購(gòu)行為。2.供應(yīng)商管理審計(jì)審查供應(yīng)商的選擇、評(píng)價(jià)、管理是否規(guī)范，供應(yīng)商的資質(zhì)和信譽(yù)是否良好，是否存在與供應(yīng)商勾結(jié)謀取私利的情況。3.采購(gòu)價(jià)格審計(jì)對(duì)采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行比較和分析，檢查采購(gòu)價(jià)格是否合理，是否存在價(jià)格虛高的問(wèn)題。（四）采購(gòu)驗(yàn)收審計(jì)1.驗(yàn)收程序?qū)徲?jì)審查物資采購(gòu)的驗(yàn)收程序是否合規(guī)，驗(yàn)收人員是否具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，驗(yàn)收記錄是否完整。2.驗(yàn)收結(jié)果審計(jì)檢查驗(yàn)收結(jié)果是否符合合同要求，對(duì)驗(yàn)收不合格的物資是否及時(shí)進(jìn)行處理。七、內(nèi)部控制審計(jì)（一）內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)1.制度健全性評(píng)價(jià)審查企業(yè)內(nèi)部控制制度是否涵蓋了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，是否存在制度漏洞和空白。2.制度有效性評(píng)價(jià)評(píng)估內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，檢查制度是否有效發(fā)揮作用，是否能夠防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效率。（二）內(nèi)部控制流程審計(jì)1.業(yè)務(wù)流程審計(jì)對(duì)企業(yè)主要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審查，檢查流程是否順暢，是否存在流程繁瑣、效率低下的問(wèn)題。2.關(guān)鍵控制點(diǎn)審計(jì)確定業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，審查關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制措施是否有效，是否能夠確保業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。（三）內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告1.撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告根據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果，撰寫(xiě)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，指出內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和缺陷，提出改進(jìn)建議。2.跟蹤整改對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題和建議，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改，跟蹤整改情況，確保內(nèi)部控制制度不斷完善。八、審計(jì)檔案管理（一）檔案收集審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過(guò)程中形成的文件、資料、底稿、報(bào)告等整理歸檔。（二）檔案整理對(duì)收集的審計(jì)檔案進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)、裝訂，確保檔案的整齊、規(guī)范。（三）檔案保管建立審計(jì)檔案保管制度，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)檔案保管，確保檔案的安全、完整。審計(jì)檔案應(yīng)妥