街道內部審計管理制度

PAGE街道內部審計管理制度一、總則（一）目的為加強街道內部財務管理和監督，規范內部審計工作，保障街道各項經濟活動合法合規、資產安全完整、財務信息真實準確，提高資金使用效益，促進街道經濟健康發展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于街道辦事處及所屬各部門、社區（村）等具有獨立財務收支的單位和項目。（三）依據本制度依據《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國會計法》《審計署關于內部審計工作的規定》以及國家其他有關法律法規和政策規定制定。（四）原則1.獨立性原則內部審計機構和人員應獨立于被審計單位和部門，保持客觀公正的立場，獨立行使審計職權，不受其他部門、個人的干涉。2.客觀性原則以事實為依據，以法律、法規和政策為準繩，客觀公正地對審計事項進行審查、評價和提出審計意見，不得主觀臆斷、歪曲事實。3.全面性原則涵蓋街道所有經濟活動和財務收支，包括預算執行、專項資金使用、資產管理、工程項目、政府采購等各個方面，做到全面審計、不留死角。4.效益性原則在審計過程中，注重審查資金使用效益，促進街道合理配置資源，降低行政成本，提高資金使用效率和經濟效益。二、內部審計機構與人員（一）機構設置街道設立獨立的內部審計機構，配備專職審計人員。內部審計機構在街道辦事處主要領導的直接領導下開展工作，向街道辦事處負責并報告工作。（二）人員配備內部審計人員應具備與其從事審計工作相適應的專業知識和業務能力，熟悉國家有關法律法規、政策及財務、審計等方面的專業知識。內部審計機構應根據工作需要，合理配備審計人員，確保審計工作的順利開展。（三）職責與權限1.職責對街道及所屬單位的財務收支、經濟活動進行審計監督。對街道預算執行情況和決算進行審計。對專項資金的籌集、使用和管理情況進行審計。對固定資產購置、使用、處置等情況進行審計。對工程項目的預算、決算、招標、投標及工程質量等進行審計。對政府采購活動進行審計。對內部控制制度的建立健全和執行情況進行審計評價。對街道及所屬單位主要負責人的任期經濟責任進行審計。完成街道辦事處交辦的其他審計事項。2.權限要求被審計單位提供與審計事項有關的文件、資料、財務賬目及其他相關材料，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和運用電子計算機管理財政收支、財務收支電子數據的系統，以及其他與財政收支、財務收支有關的資料和資產，被審計單位不得拒絕。就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查，并取得有關證明材料。有關單位和個人應當支持、協助審計人員工作，如實向審計人員反映情況，提供有關證明材料。對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為，經街道辦事處主要領導批準，作出臨時制止決定。對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政收支、財務收支有關的資料和資產，經街道辦事處主要領導批準，有權予以暫時封存。提出糾正、處理違法違規行為的意見以及改進經濟管理、提高經濟效益的建議。對違法違規和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責任的建議。三、審計工作流程（一）審計計劃制定1.年度審計計劃內部審計機構應根據街道經濟工作重點、財務收支狀況以及上級審計機關的要求，于每年年初制定年度審計計劃，報街道辦事處批準后組織實施。年度審計計劃應明確審計項目名稱、審計目標、審計范圍、審計時間安排等內容。2.專項審計計劃根據街道辦事處臨時交辦的審計任務或特定事項，內部審計機構可制定專項審計計劃，報街道辦事處批準后實施。專項審計計劃應針對特定審計事項，明確審計重點和審計要求。（二）審計準備1.成立審計組根據審計項目的要求，成立審計組，明確審計組長和審計人員分工。審計組應具備與審計項目相適應的專業知識和業務能力。2.編制審計方案審計組應在實施審計前編制審計方案，審計方案應包括審計目標、審計范圍、審計內容、審計方法、審計步驟、審計人員分工等內容。審計方案應經內部審計機構負責人審核，報街道辦事處批準后實施。3.送達審計通知書審計組應在實施審計前3個工作日，向被審計單位送達審計通知書。審計通知書應包括審計項目名稱、審計依據、審計范圍、審計時間、審計組人員名單以及被審計單位應提供的資料等內容。（三）審計實施1.審查資料審計人員應按照審計方案的要求，對被審計單位提供的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與審計事項有關的資料進行審查，取得充分、適當的審計證據。2.調查取證審計人員可通過檢查、觀察、詢問、函證、計算、分析性復核等方法進行調查取證。審計人員在調查取證過程中，應制作審計工作底稿，記錄審計過程和審計證據。3.審計記錄審計人員應及時記錄審計過程中的發現問題、審計證據以及審計結論等內容，形成審計記錄。審計記錄應真實、完整、準確，能夠反映審計工作的全過程。（四）審計報告1.審計組應在審計實施結束后，及時撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計依據、審計發現的問題、審計結論、審計建議等內容。2.審計報告初稿應征求被審計單位的意見，被審計單位應在收到審計報告初稿之日起10個工作日內，將書面意見反饋給審計組。審計組應認真研究被審計單位的意見，對審計報告進行修改完善。3.審計報告經內部審計機構負責人審核后，報街道辦事處審批。街道辦事處應在收到審計報告之日起15個工作日內，作出審批決定。（五）審計處理與整改1.審計處理街道辦事處應根據審計報告的審批意見，對審計發現的問題作出處理決定。審計處理決定應明確整改要求、整改期限以及責任單位等內容。2.整改落實被審計單位應按照審計處理決定的要求，認真落實整改措施，及時整改存在的問題。被審計單位應在整改期限屆滿后，向街道辦事處提交整改報告，報告整改情況。3.跟蹤檢查內部審計機構應對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施得到有效落實。對整改不力的單位，應責令其繼續整改，并追究相關人員的責任。四、預算執行審計（一）審計內容1.預算編制的合法性、完整性和科學性。2.預算執行情況，包括預算收入的征收、預算支出的執行、預算調整的合規性等。3.預算資金的使用效益，包括資金是否按規定用途使用、是否達到預期目標等。（二）審計方法1.查閱預算編制文件、預算執行報表等資料。2.檢查預算收入征收部門的征收臺賬和相關票據。3.抽查預算支出項目的會計憑證、合同協議等資料。4.對預算資金使用效益進行分析評價。（三）審計報告審計組應在預算執行審計結束后，撰寫審計報告，報告預算執行審計情況，包括審計發現的問題、審計結論和審計建議等。審計報告應報街道辦事處審批后，向街道辦事處及所屬各部門通報。五、專項資金審計（一）審計內容1.專項資金的設立、審批和管理情況。2.專項資金的籌集、使用和核算情況。3.專項資金的使用效益，包括是否實現預期目標、是否存在浪費和損失等。（二）審計方法1.查閱專項資金管理辦法、項目申報文件等資料。2.檢查專項資金的收支憑證、銀行對賬單等資料。3.實地查看專項資金使用項目的實施情況。4.對專項資金使用效益進行評估。（三）審計報告審計組應在專項資金審計結束后，撰寫審計報告，報告專項資金審計情況，包括審計發現的問題、審計結論和審計建議等。審計報告應報街道辦事處審批后，向街道辦事處及相關部門通報。對審計發現的重大問題，應及時向上級主管部門報告。六、固定資產審計（一）審計內容1.固定資產的購置、驗收、入賬情況。2.固定資產的使用、維護、保管情況。3.固定資產的處置情況，包括處置程序、處置收入等。（二）審計方法1.查閱固定資產購置合同、驗收報告、入賬憑證等資料。2.實地盤點固定資產，核實固定資產的數量和狀態。3.檢查固定資產的使用記錄、維護記錄等資料。4.查閱固定資產處置文件、處置收入入賬憑證等資料。（三）審計報告審計組應在固定資產審計結束后，撰寫審計報告，報告固定資產審計情況，包括審計發現的問題、審計結論和審計建議等。審計報告應報街道辦事處審批后，向街道辦事處及所屬各部門通報。對審計發現的固定資產管理方面的問題，應督促相關部門及時整改。七、工程項目審計（一）審計內容1.工程項目的立項、可行性研究、初步設計等前期工作情況。2.工程項目的招投標情況，包括招標程序、評標標準等。3.工程項目的合同簽訂和執行情況。4.工程項目的預算、決算情況，包括工程造價的真實性、合理性等。5.工程項目的質量和進度情況。（二）審計方法1.查閱工程項目立項文件、可行性研究報告、初步設計文件等資料。2.檢查工程項目招投標文件、評標報告、中標通知書等資料。3.審查工程項目合同文本，檢查合同的簽訂和執行情況。4.對工程項目預算、決算進行審核，核實工程造價。5.實地查看工程項目的建設情況，檢查工程質量和進度。（三）審計報告審計組應在工程項目審計結束后，撰寫審計報告，報告工程項目審計情況，包括審計發現的問題、審計結論和審計建議等。審計報告應報街道辦事處審批后，向街道辦事處及相關部門通報。對審計發現的工程項目建設方面的問題，應督促相關部門及時整改，確保工程項目順利實施。八、政府采購審計（一）審計內容1.政府采購項目的預算編制和執行情況。2.政府采購項目的采購程序，包括采購方式的選擇、采購文件的編制、采購公告的發布等。3.政府采購項目的合同簽訂和履行情況。4.政府采購項目的資金支付情況。（二）審計方法1.查閱政府采購預算文件、采購計劃等資料。2.檢查政府采購項目的采購文件、采購公告、中標通知書等資料。3.審查政府采購合同文本，檢查合同的簽訂和履行情況。4.核對政府采購項目的資金支付憑證，檢查資金支付的合規性。（三）審計報告審計組應在政府采購審計結束后，撰寫審計報告，報告政府采購審計情況，包括審計發現的問題、審計結論和審計建議等。審計報告應報街道辦事處審批后，向街道辦事處及相關部門通報。對審計發現的政府采購方面的問題，應督促相關部門加強管理，規范政府采購行為。九、內部控制審計（一）審計內容1.內部控制制度的建立健全情況，包括各項管理制度、業務流程、崗位設置等。2.內部控制制度的執行情況，包括制度的遵循情況、風險防控措施的落實情況等。（二）審計方法1.查閱內部控制制度文件、業務流程手冊等資料。2.檢查內部控制制度的執行記錄，如審批文件、操作記錄等。3.對相關人員進行訪談，了解內部控制制度的執行情況。4.對內部控制制度的有效性進行測試和評價。（三）審計報告審計組應在內部控制審計結束后，撰寫審計報告，報告內部控制審計情況，包括審計發現的問題、審計結論和審計建議等。審計報告應報街道辦事處審批后，向街道辦事處及所屬各部門通報。對審計發現的內部控制方面的問題，應督促相關部門完善內部控制制度，加強內部控制執行力度。十、經濟責任審計（一）審計內容1.被審計領導干部所在單位或部門的財務收支、經濟活動的真實性、合法性和效益性。2.被審計領導干部在任職期間履行經濟責任的情況，包括預算執行、專項資金管理、資產管理、工程項目建設、政府采購等方面。3.被審計領導干部在任職期間遵守財經紀律和廉潔自律的情況。（二）審計方法1.查閱被審計領導干部所在單位或部門的財務賬目、會計憑證、財務會計報告等資料。2.檢查與經濟責任相關的文件、合同、協議等資料。3.對相關人員進行訪談，了解被審計領導干部的經濟責任履行情況。4.對被審計領