全國(guó)經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)中級(jí)考試2025年財(cái)政稅收試卷

全國(guó)經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)中級(jí)考試2025年財(cái)政稅收試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（下列每題只有一個(gè)正確答案，將正確答案的字母代號(hào)填寫在答題卡相應(yīng)位置。每題1分，共60分）1.財(cái)政政策的主要目標(biāo)是（）。A.保持物價(jià)穩(wěn)定B.促進(jìn)充分就業(yè)C.實(shí)現(xiàn)國(guó)際收支平衡D.優(yōu)化資源配置2.稅收的強(qiáng)制性與（）特征密切相關(guān)。A.無償性B.固定性C.靈活性D.約束性3.在我國(guó)，下列稅種中屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.營(yíng)業(yè)稅（注：2016年已廢除，此處為考察概念，若實(shí)際出題會(huì)選用現(xiàn)行稅種）4.下列關(guān)于稅率表述正確的是（）。A.比例稅率只適用于流轉(zhuǎn)稅B.累進(jìn)稅率適用于所有所得項(xiàng)目C.超額累進(jìn)稅率下，計(jì)算較復(fù)雜D.定額稅率主要適用于行為稅5.政府通過增加公共物品供給來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，這屬于財(cái)政政策的（）工具。A.稅收調(diào)節(jié)B.政府投資C.政府購(gòu)買D.轉(zhuǎn)移支付6.中央政府直接對(duì)地方政府的收支進(jìn)行調(diào)節(jié)和監(jiān)督的財(cái)政關(guān)系是（）。A.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付B.分稅制C.財(cái)政聯(lián)邦制D.政府間收入劃分7.政府預(yù)算從編制到最終完成的整個(gè)過程中，所形成的文件是（）。A.預(yù)算草案B.預(yù)算預(yù)案C.預(yù)算報(bào)告D.預(yù)算決算8.稅收的征收主體是（）。A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.財(cái)政機(jī)關(guān)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)9.我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅，綜合所得適用（）稅率。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.定額稅率10.下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.金融保險(xiǎn)服務(wù)C.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)11.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，以及依照外國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的（）。A.公司B.個(gè)體工商戶C.合伙企業(yè)D.外商投資企業(yè)12.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.化妝品B.酒精C.貴重首飾及珠寶玉石D.小汽車13.下列稅種中，屬于對(duì)行為稅的是（）。A.增值稅B.資源稅C.車船稅D.印花稅14.納稅人按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額并繳納稅款的行為稱為（）。A.稅收征收B.稅收繳納C.稅款清算D.納稅申報(bào)15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人履行納稅申報(bào)義務(wù)的情況進(jìn)行審核，確認(rèn)應(yīng)納稅額，并責(zé)令納稅人依法繳納稅款的過程是（）。A.稅收征收B.稅務(wù)檢查C.稅務(wù)稽查D.稅務(wù)處罰16.國(guó)債的發(fā)行價(jià)格低于債券面值，稱為（）。A.平價(jià)發(fā)行B.溢價(jià)發(fā)行C.折價(jià)發(fā)行D.按市值發(fā)行17.財(cái)政支出按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，可以分為（）。A.購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出B.中央支出和地方支出C.經(jīng)常性支出和資本性支出D.一般公共服務(wù)支出和國(guó)家安全支出18.我國(guó)政府預(yù)算由中央預(yù)算和地方預(yù)算組成，地方預(yù)算又分為（）。A.省、市、縣三級(jí)預(yù)算B.省、地、縣、鄉(xiāng)四級(jí)預(yù)算C.省、市兩級(jí)預(yù)算D.市、縣兩級(jí)預(yù)算19.稅收征收管理法的立法目的是為了加強(qiáng)稅收征收管理，保障國(guó)家稅收收入，保護(hù)（）的合法權(quán)益。A.國(guó)家B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.納稅人和扣繳義務(wù)人D.社會(huì)20.下列關(guān)于稅收法律級(jí)次的表述，正確的是（）。A.稅收法律>稅收行政法規(guī)>稅收規(guī)章B.稅收法律<稅收行政法規(guī)<稅收規(guī)章C.稅收法律=稅收行政法規(guī)=稅收規(guī)章D.稅收法律<稅收規(guī)章<稅收行政法規(guī)21.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，可以（）。A.全部免稅B.減半征收C.減按15%稅率征收D.減按10%稅率征收22.下列項(xiàng)目中，不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的是（）。A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出23.資源稅的計(jì)稅依據(jù)，根據(jù)征稅資源的不同，可以采用（）。A.從量定額B.從價(jià)定率C.從量定額和從價(jià)定率D.比例稅率24.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報(bào)逾期，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以（）。A.免除罰款B.減半征收罰款C.不予追究責(zé)任D.不予批準(zhǔn)延期申報(bào)25.我國(guó)現(xiàn)行《預(yù)算法》規(guī)定，中央預(yù)算由全國(guó)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)，地方各級(jí)政府預(yù)算由（）批準(zhǔn)。A.本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)B.本級(jí)人民政府C.上級(jí)人民代表大會(huì)D.上級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)26.財(cái)政轉(zhuǎn)移支付主要是指中央政府對(duì)地方政府提供的（）。A.無償資金補(bǔ)助B.政府債券C.政府貸款D.財(cái)政擔(dān)保27.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的表述，正確的是（）。A.只適用于先進(jìn)制造業(yè)B.只適用于研發(fā)型企業(yè)C.是指納稅期末留抵稅額大于當(dāng)期應(yīng)納稅額的部分D.是指納稅人多繳的稅款28.企業(yè)所得稅前可以扣除的資產(chǎn)折舊，其計(jì)算方法應(yīng)遵循（）原則。A.實(shí)際成本B.權(quán)責(zé)發(fā)生制C.收付實(shí)現(xiàn)制D.真實(shí)、準(zhǔn)確、完整29.稅務(wù)檢查的形式主要包括（）。A.專項(xiàng)檢查和普遍檢查B.日常檢查和專項(xiàng)檢查C.查賬檢查和實(shí)地檢查D.以上都是30.國(guó)債作為國(guó)家信用的主要形式，其基本特征不包括（）。A.流動(dòng)性B.安全性C.收益性D.資本性31.政府通過發(fā)行國(guó)債籌集資金，用于彌補(bǔ)財(cái)政赤字，這體現(xiàn)了國(guó)債的（）功能。A.調(diào)劑資金B(yǎng).調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)C.分散風(fēng)險(xiǎn)D.信用工具32.稅收彈性是指（）的變動(dòng)比例與（）的變動(dòng)比例之間的比率。A.稅收收入；稅收基數(shù)B.稅收基數(shù)；稅收收入C.國(guó)民收入；稅收收入D.稅收收入；國(guó)民收入33.財(cái)政政策與貨幣政策相比，其主要特點(diǎn)是（）。A.時(shí)效性強(qiáng)B.作用猛烈C.透明度高D.自動(dòng)調(diào)節(jié)34.按稅收管理權(quán)限劃分，稅收可以分為（）。A.中央稅、地方稅、中央與地方共享稅B.直接稅、間接稅C.內(nèi)稅、外稅D.財(cái)產(chǎn)稅、行為稅35.下列關(guān)于政府購(gòu)買與轉(zhuǎn)移支付的表述，正確的是（）。A.政府購(gòu)買計(jì)入GDP，轉(zhuǎn)移支付計(jì)入GDPB.政府購(gòu)買不計(jì)入GDP，轉(zhuǎn)移支付計(jì)入GDPC.政府購(gòu)買計(jì)入GDP，轉(zhuǎn)移支付不計(jì)入GDPD.政府購(gòu)買不計(jì)入GDP，轉(zhuǎn)移支付不計(jì)入GDP36.稅收法律關(guān)系的主體包括（）。A.納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人和扣繳義務(wù)人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)和扣繳義務(wù)人D.國(guó)家、納稅人、扣繳義務(wù)人37.印花稅的稅率形式包括（）。A.比例稅率和定額稅率B.比例稅率和累進(jìn)稅率C.定額稅率和累進(jìn)稅率D.比例稅率和超率累進(jìn)稅率38.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.33%39.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額中，不包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.資本利得40.下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.電信服務(wù)B.金融服務(wù)C.生活服務(wù)D.進(jìn)出口貨物41.資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的（）。A.企業(yè)B.個(gè)人C.單位和個(gè)體工商戶D.外商投資企業(yè)42.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提供的涉稅資料進(jìn)行真實(shí)性、準(zhǔn)確性審核的過程是（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)稽查43.預(yù)算年度自（）起至次年12月31日止。A.1月1日B.3月1日C.4月1日D.7月1日44.國(guó)債的償還資金來源主要包括（）。A.財(cái)政收入、發(fā)行新債B.稅收收入、發(fā)行新債C.轉(zhuǎn)移支付、發(fā)行新債D.政府購(gòu)買、發(fā)行新債45.稅收公平原則包括（）。A.形式公平和實(shí)質(zhì)公平B.經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平C.稅收效率和稅收公平D.稅收負(fù)擔(dān)和稅收優(yōu)惠46.企業(yè)所得稅前可以扣除的期間費(fèi)用包括（）。A.管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用B.營(yíng)業(yè)外支出、資產(chǎn)減值損失C.資本性支出、投資損失D.非廣告性質(zhì)的贊助支出47.下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的表述，正確的是（）。A.稅收管轄權(quán)是國(guó)家主權(quán)的重要組成部分B.稅收管轄權(quán)只能由中央政府行使C.稅收管轄權(quán)只能由地方政府行使D.稅收管轄權(quán)與外交豁免權(quán)無關(guān)48.財(cái)政政策的目標(biāo)之一是（）。A.保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)B.實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)C.穩(wěn)定物價(jià)D.以上都是49.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料，這體現(xiàn)了稅務(wù)機(jī)關(guān)的（）權(quán)力。A.稅收檢查權(quán)B.稅收強(qiáng)制權(quán)C.稅收征收權(quán)D.稅收管理權(quán)50.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.營(yíng)業(yè)稅B.增值稅C.消費(fèi)稅D.資源稅51.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本和費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照（）原則扣除。A.收付實(shí)現(xiàn)制B.權(quán)責(zé)發(fā)生制C.實(shí)際成本D.重置成本52.下列關(guān)于國(guó)債負(fù)擔(dān)的表述，正確的是（）。A.國(guó)債負(fù)擔(dān)僅指認(rèn)購(gòu)者負(fù)擔(dān)B.國(guó)債負(fù)擔(dān)僅指政府負(fù)擔(dān)C.國(guó)債負(fù)擔(dān)包括認(rèn)購(gòu)者負(fù)擔(dān)、政府負(fù)擔(dān)和代際負(fù)擔(dān)D.國(guó)債負(fù)擔(dān)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)無關(guān)53.稅收政策通過影響人們的（），調(diào)節(jié)收入分配。A.可支配收入B.稅收負(fù)擔(dān)C.消費(fèi)支出D.儲(chǔ)蓄率54.政府預(yù)算的編制遵循（）原則。A.收支平衡B.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)C.厲行節(jié)約D.以上都是55.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，其目的是（）。A.查處稅收違法行為B.提高稅收征管效率C.規(guī)范納稅人行為D.以上都是56.下列關(guān)于財(cái)政政策的表述，正確的是（）。A.財(cái)政政策是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的主要手段B.財(cái)政政策只能通過增加政府支出來實(shí)現(xiàn)C.財(cái)政政策不具有時(shí)效性D.財(cái)政政策與貨幣政策相互獨(dú)立57.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除不包括（）。A.住房貸款利息支出B.住房租金支出C.贍養(yǎng)老人支出D.子女教育支出58.增值稅的納稅人按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的稅額，是（）。A.應(yīng)納稅額B.銷項(xiàng)稅額C.進(jìn)項(xiàng)稅額D.稅款59.稅收強(qiáng)制執(zhí)行是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按法定期限繳納稅款，依法采取（）等措施。A.稅收保全B.稅收強(qiáng)制征收C.稅務(wù)稽查D.稅收處罰60.財(cái)政政策效果的衡量指標(biāo)主要包括（）。A.政策乘數(shù)B.稅收彈性C.財(cái)政赤字率D.基建投資額二、多項(xiàng)選擇題（下列每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，將正確答案的字母代號(hào)填寫在答題卡相應(yīng)位置。每題2分，共40分）1.財(cái)政政策的目標(biāo)主要包括（）。A.經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)B.充分就業(yè)C.物價(jià)穩(wěn)定D.國(guó)際收支平衡E.收入分配公平2.稅收的特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性E.約束性3.我國(guó)現(xiàn)行稅收體系中，屬于中央稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅（注：已廢除）D.企業(yè)所得稅E.關(guān)稅4.稅率的基本形式包括（）。A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.混合稅率E.超額累進(jìn)稅率5.政府購(gòu)買增加對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響包括（）。A.提高總需求B.提高國(guó)民收入C.提高利率D.創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)E.增加政府赤字6.稅收征收管理的主要環(huán)節(jié)包括（）。A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收D.稅務(wù)檢查E.稅務(wù)處罰7.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.資本利得8.增值稅的特點(diǎn)包括（）。A.價(jià)外計(jì)稅B.循環(huán)抵扣C.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn).單一稅率E.中性原則9.資源稅的納稅人可能包括（）。A.開采原油的企業(yè)B.開采煤炭的個(gè)人C.開采天然氣的外商投資企業(yè)D.開采金屬礦的個(gè)體工商戶E.開采非金屬礦的上市公司10.稅務(wù)檢查的方式包括（）。A.查賬檢查B.實(shí)地檢查C.調(diào)查取證D.詢問當(dāng)事人E.查閱資料11.預(yù)算管理的原則包括（）。A.勤儉節(jié)約原則B.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則C.全面平衡原則D.依法理財(cái)原則E.分級(jí)管理原則12.國(guó)債的功能包括（）。A.調(diào)劑資金B(yǎng).調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)C.分散風(fēng)險(xiǎn)D.信用工具E.刺激消費(fèi)13.稅收法律關(guān)系的要素包括（）。A.主體B.內(nèi)容C.客體D.形式E.責(zé)任14.企業(yè)所得稅前可以扣除的項(xiàng)目包括（）。A.營(yíng)業(yè)收入B.成本C.費(fèi)用D.稅金E.資本性支出15.影響國(guó)債負(fù)擔(dān)的因素包括（）。A.國(guó)債發(fā)行規(guī)模B.國(guó)債利率C.國(guó)民收入水平D.國(guó)債償還期限E.稅收收入規(guī)模16.財(cái)政支出的形式包括（）。A.購(gòu)買性支出B.轉(zhuǎn)移性支出C.無償支出D.資本性支出E.經(jīng)常性支出17.稅收政策的工具主要包括（）。A.稅率調(diào)整B.稅種設(shè)置C.稅收減免D.稅收征管E.財(cái)政補(bǔ)貼18.稅收籌劃的特點(diǎn)包括（）。A.合法性B.策略性C.風(fēng)險(xiǎn)性D.效益性E.資源性19.財(cái)政管理體制的內(nèi)容包括（）。A.政府間收入劃分B.政府間支出分擔(dān)C.政府間轉(zhuǎn)移支付D.財(cái)政預(yù)決算制度E.財(cái)政平衡制度20.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（）。A.查封、扣押納稅人財(cái)產(chǎn)B.依法拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)C.通知銀行凍結(jié)納稅人存款D.限制納稅人人身自由E.處以罰款---三、案例分析題（請(qǐng)根據(jù)案例內(nèi)容，回答問題。每題10分，共30分）1.某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年8月銷售產(chǎn)品取得含稅銷售額117萬元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)適用增值稅稅率13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年8月應(yīng)繳納的增值稅額。2.張某為某公司高級(jí)工程師，2025年月工資收入為30000元，每月按規(guī)定扣除“三險(xiǎn)一金”3000元。假設(shè)張某每月發(fā)生子女教育支出2000元（符合扣除條件），2025年9月購(gòu)買首套住房取得貸款利息扣除資格，當(dāng)月支付貸款利息1500元（符合扣除條件）。請(qǐng)計(jì)算張某2025年9月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額。（個(gè)人所得稅綜合所得適用稅率表略）3.某地方政府為籌集資金建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施，決定發(fā)行地方政府債券。該債券期限為5年，票面利率為3%。投資者甲購(gòu)買了100萬元該債券，到期后甲共獲得了多少利息收入？如果該債券發(fā)行時(shí)市場(chǎng)利率為4%，甲以102萬元的價(jià)格購(gòu)買，其購(gòu)買行為屬于溢價(jià)發(fā)行還是折價(jià)發(fā)行？---四、論述題（請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識(shí)，進(jìn)行系統(tǒng)闡述。每題15分，共30分）1.試述財(cái)政政策的主要工具及其對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。2.論述稅收公平原則及其在稅收制度設(shè)計(jì)中的體現(xiàn)。試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.A3.A4.C5.C6.B7.D8.D9.B10.B11.D12.B13.D14.B15.C16.C17.A18.B19.C20.A21.C22.C23.C24.A25.A26.A27.C28.B29.D30.A31.A32.A33.B34.A35.C36.D37.A38.C39.D40.D41.C42.D43.A44.A45.A46.A47.A48.D49.B50.C51.B52.C53.A54.D55.D56.A57.C58.B59.B60.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABDE2.ABC3.BE4.ABCE5.ABD6.ABCE7.ABCD8.ABCE9.ABCD10.ABCE11.ABCDE12.ABD13.ABC