2025年公務員考試-執法資格-稅務執法資格考試歷年真題常考點試題帶答案

2025年公務員考試-執法資格-稅務執法資格考試歷年真題常考點試題帶答案（圖片大小可任意調節）卷I一.判斷題(共10題)1.企業（扣繳義務人）向本單位個人支付應稅所得時，應代扣代繳個人所得稅；向外單位個人支付應稅所得時不扣繳個人所得稅參考答案：錯誤2.李某承包某單位商店，按承包協議中規定，其向發包方每年支付承包費10萬元后，一切經營成果均歸李某所有。對李某取得所得應按照“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅參考答案：錯誤3.企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，準予扣除參考答案：正確4.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照不超過當年銷售(營業)收入的55‰扣除參考答案：錯誤5.境外的個人獨資企業和合伙企業可能會成為企業所得稅法規定的我國非居民企業納稅人，也可能會成為企業所得稅法規定的我國居民企業納稅人

參考答案：正確

6.居民企業適用稅率25%，非居民企業適用稅率20%

參考答案：錯誤

7.企業所得稅法所稱利息收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息、違約金收入等

參考答案：錯誤

8.企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費等基本社會保險費，準予扣除；商業保險費，不得扣除參考答案：錯誤9.除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除參考答案：錯誤10.我國個人所得稅“工資、薪金所得”項目法定費用扣除標準為每月1000元

參考答案：錯誤

二.單選題(共10題)1.企業所得稅法實施條例是由國務院制定的行政法規，是企業所得稅法的下位法。參考答案：正確2.企業已足額提取折舊的固定資產的改建支出，作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除

參考答案：正確

3.由于個人獨資企業不適用企業所得稅法，所以一人有限公司也不適用企業所得稅法參考答案：錯誤4.企業發生的公益救濟性捐贈，在應納稅所得額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

參考答案：錯誤

5.我國企業所得稅法對居民企業的判定標準采取的是登記注冊地標準和實際管理控制地標準相結合的原則，依照這一標準在境外登記注冊的企業屬于非居民企業參考答案：錯誤6.稅收征管法與行政強制法規定不一致的，按照稅收征管法的規定執行，因為特別法優于一般法。（）參考答案：錯誤7.企業所得稅法第六條所稱企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額參考答案：正確8.某企業于2005年6月因計算錯誤等失誤少繳企業所得稅8萬元，稅務機關在2009年3月稅務檢查時發現該問題。稅務機關不應追繳該筆稅款，因為已過了追征期。（）參考答案：正確9.企業取得國家財政性補貼和其他補貼收入應當依法繳納企業所得稅參考答案：錯誤10.錢先生有兩處住房，2002年他將其中一處居住15年的房屋賣掉，取得收入20萬元。這筆所得可免征個人所得稅

參考答案：錯誤

三.問答題(共2題)1.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得按25%的稅率繳納企業所得稅參考答案：錯誤2.個體工商戶與企業聯營而分得的利潤，免征個人所得稅參考答案：錯誤四.多選題(共3題)1.企業因違反經濟合同中的相關條款而向對方支付的違約金，不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。（）參考答案：錯誤2.居