《投資收益納稅調整明細表》（A105030）

A105030 投資收益納稅調整明細表行次項目持有收益處置收益納稅調整金額賬載金額稅收金額納稅調整金額會計確認的處置收入稅收計算的處置收入處置投資的賬面價值處置投資的計稅基礎會計確認的處置所得或損失稅收計算的處置所得納稅調整金額123（2-1）45678（4-6）9（5-7）10（9-8）11（3+10）1一、交易性金融資產2二、可供出售金融資產3三、持有至到期投資4四、衍生工具5五、交易性金融負債6六、長期股權投資7七、短期投資8八、長期債券投資9九、其他10合計(1+2+3+4+5+6+7+8+9)【表單說明】本表適用于發生投資收益納稅調整項目的納稅人及從事股權投資業務的納稅人填報。納稅人根據稅法、《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）等相關規定，以及國家統一企業會計制度，填報投資收益的會計處理、稅收規定，以及納稅調整情況。發生持有期間投資收益，并按稅收規定為減免稅收入的(如國債利息收入等)，本表不作調整。處置投資項目按稅收規定確認為損失的，本表不作調整，在《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(A105090)進行納稅調整。處置投資項目符合企業重組且適用特殊性稅務處理規定的，本表不作調整，在《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）進行納稅調整。一、有關項目填報說明已執行《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》（財會〔2017〕7號發布）、《企業會計準則第23號——金融資產轉移》（財會〔2017〕8號發布）、《企業會計準則第24號——套期會計》（財會〔2017〕9號發布）、《企業會計準則第37號——金融工具列報》（財會〔2017〕14號發布）（以上四項簡稱“新金融準則”）的納稅人，若投資收益的項目類別不為本表第1行至第8行的，則在第9行“九、其他”中填報相關會計處理、稅收規定，以及納稅調整情況。1.第1列“賬載金額”：填報納稅人持有投資項目，會計核算確認的投資收益。2.第2列“稅收金額”：填報納稅人持有投資項目，按照稅收規定確認的投資收益。3.第3列“納稅調整金額”：填報納稅人持有投資項目，會計核算確認投資收益與稅收規定投資收益的差異需納稅調整金額，為第2-1列金額。4.第4列“會計確認的處置收入”：填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，會計核算確認的扣除相關稅費后的處置收入金額。5.第5列“稅收計算的處置收入”：填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，按照稅收規定計算的扣除相關稅費后的處置收入金額。6.第6列“處置投資的賬面價值”：填報納稅人收回、轉讓或清算處置的投資項目，會計核算的處置投資的賬面價值。7.第7列“處置投資的計稅基礎”：填報納稅人收回、轉讓或清算處置的投資項目，按稅收規定計算的處置投資的計稅金額。8.第8列“會計確認的處置所得或損失”：填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，會計核算確認的處置所得或損失，按第4-6列金額填報（損失以“-”號填列）。9.第9列“稅收計算的處置所得”：填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，按照稅收規定計算的處置所得，按第5-7列金額填報。10.第10列“納稅調整金額”：填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，會計處理與稅收規定不一致需納稅調整金額，按第9-8列金額填報。11.第11列“納稅調整金額”：填報第3+10列金額。二、表內、表間關系（一）表內關系1.第10行＝第1+2+3+4+5+6+7+8+9行。2.第3列＝第2-1列。3.第8列＝第4-6列。4.第9列＝第5-7列。5.第10列＝第9-8列。6.第11列＝第3+10列。（二）表間關系1.第10行第1+8列＝表A105000第4行第1列。2.第10行第2+9列＝表A1