2019年4月高等教育自學(xué)考試中國(guó)稅制真題

2019年4月高等教育自學(xué)考試中國(guó)稅制真題(總分：35.00，做題時(shí)間：120分鐘)一、單項(xiàng)選擇題(總題數(shù)：20，分?jǐn)?shù)：20.00)1.稅收的經(jīng)濟(jì)來(lái)源或最終出處，被稱為

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.稅源

√

B.稅目

C.稅基

D.計(jì)稅依據(jù)解析：2.隨著征稅對(duì)象數(shù)額或相對(duì)比例的增大而逐級(jí)提高稅率的一種遞增等級(jí)稅率形式是

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.比例稅率

B.累進(jìn)稅率

√

C.定額稅率

D.邊際稅率解析：3.納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷將額在—定標(biāo)準(zhǔn)以下的屬于小規(guī)格納稅人，該標(biāo)準(zhǔn)為

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.50萬(wàn)元

B.80萬(wàn)元

C.500萬(wàn)元

√

D.1000萬(wàn)元解析：4.下列行為屬于增值稅視同銷售的是

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.分發(fā)本公司員工作為福利

B.某服裝商店為服裝廠代銷兒童服裝

C.某家具公司將外購(gòu)木料用于本公司在建工程

√

D.某印染公司將外購(gòu)洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)解析：A分發(fā)本公司員工作為福利B某服裝商店為服裝廠代銷兒童服裝D某印染公司將外購(gòu)洗衣粉用于個(gè)人消費(fèi)C某家具公司將外購(gòu)木料用于本公司在建工程——作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出5.下列消費(fèi)品屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.計(jì)算機(jī)

B.收割機(jī)

C.攝像機(jī)

D.小汽車

√解析：6.下列消費(fèi)品在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.卷煙

√

B.煙絲

C.煙葉

D.雪茄煙解析：7.采取預(yù)收款方式提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.簽訂合同的當(dāng)天

B.提供服務(wù)的當(dāng)天

C.服務(wù)完成的當(dāng)天

D.收到預(yù)收款的當(dāng)天

√解析：8.汽車銷售公司銷售汽車收取的下列款項(xiàng)中,屬于增值稅應(yīng)稅銷售額的是

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.代辦保險(xiǎn)費(fèi)

B.手續(xù)費(fèi)

√

C.代為繳納的車輛購(gòu)置稅

D.代為繳納的車輛牌照費(fèi)解析：9.關(guān)稅的納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款的,經(jīng)批準(zhǔn)可延期納稅,批準(zhǔn)機(jī)關(guān)為

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.國(guó)務(wù)院

B.財(cái)政部

C.海關(guān)總署

√

D.國(guó)家稅務(wù)總局解析：關(guān)稅納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款的,經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。10.上海某公司進(jìn)口一批貨物,海關(guān)審定的貨價(jià)為3000萬(wàn)元,支付運(yùn)抵上海港的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)分別為20萬(wàn)元和5萬(wàn)元,另支付貨物從上海港運(yùn)至公司的運(yùn)費(fèi)為10萬(wàn)元。則該批貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格為

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.3005萬(wàn)元

B.3020萬(wàn)

C.3025萬(wàn)

√

D.3035萬(wàn)元解析：11.下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的是

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.在北京注冊(cè)、在上海經(jīng)營(yíng)的企業(yè)

B.在英國(guó)注冊(cè)、在蘇州設(shè)立辦事處的企業(yè)

√

C.在美國(guó)注冊(cè)、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在北京的企業(yè)

D.在北京注冊(cè)、在國(guó)外開展工程承包的企業(yè)解析：12.軟件生產(chǎn)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi),準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的比例為

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.100%

√

B.150%

C.200%

D.300%解析：13.小張從上市公司取得股息1000元,該股票持股期限超過(guò)1年,該筆所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.0元

√

B.10元

C.100元

D.200元解析：個(gè)人從上市公司取得的股票，持股一個(gè)月以內(nèi)（含一個(gè)月）全額征稅，一個(gè)月以上到一年，暫按50%征稅，一年以上的暫免稅。14.偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.5%

B.10%

C.20%

√

D.30%解析：15.甲公司與某政府機(jī)關(guān)共用一棟建筑物。該建筑物占用土地面積為2000平方米,建筑物面積為5000平方米(公司與機(jī)關(guān)的占用比例為4:1)用的城鎮(zhèn)土地使用稅的單位稅額為5元/平方米,則該公司全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.8000元

√

B.10000元

C.20000元

D.25000元解析：16.下列行為需要繳納耕地占用稅的是

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.醫(yī)院占用耕地

B.養(yǎng)老院占用耕地

C.軍事設(shè)施占用耕地

D.飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地

√解析：17.契稅的納稅地點(diǎn)為

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.企業(yè)的核算地

B.單位的注冊(cè)地

C.土地房屋所在地

√

D.納稅人的居住地解析：18.我國(guó)車船稅的稅率形式是

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.定額稅率

√

B.比例稅率

C.全額累進(jìn)稅率

D.超額累進(jìn)稅率解析：19.下列合同免征印花稅的是

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同

B.貼息貸款合同

√

C.財(cái)產(chǎn)租賃合同

D.加工承攬合同解析：20.某公司進(jìn)口小轎車一輛自用,關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬(wàn)元,進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納關(guān)稅2萬(wàn)元消費(fèi)稅1.16萬(wàn)元。則車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.20萬(wàn)元

B.21.16萬(wàn)元

C.22萬(wàn)元

D.23.16萬(wàn)元

√解析：20+2+1.16=23.16二、多項(xiàng)選擇題(總題數(shù)：5，分?jǐn)?shù)：5.00)21.稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁,可以將稅收分為

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.間接稅

√

B.所得稅

C.財(cái)產(chǎn)稅

D.資源稅

E.直接稅

√解析：22.下列項(xiàng)目中,免征增值稅的有

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.古舊圖書

√

B.避孕藥品

√

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

√

D.直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口設(shè)備

√

E.由進(jìn)出口公司進(jìn)口供殘疾人專用的物品解析：23.下列各項(xiàng)中,不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.稅收滯納金

√

B.被沒(méi)收財(cái)物的損失

√

C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

√

D.企業(yè)之間支付的勞務(wù)費(fèi)

E.繳納的企業(yè)所得稅稅款

√解析：24.中國(guó)公民李先生取得的下列收入中,應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入

B.任職單位頒發(fā)的年終獎(jiǎng)金

√

C.在中國(guó)境內(nèi)取得的工資收入

√

D.在中國(guó)境外取得的工資收入

√

E.個(gè)人財(cái)產(chǎn)被盜獲得的保險(xiǎn)賠款解析：25.下列稅種中,屬于我國(guó)現(xiàn)行資源稅類的有

（分?jǐn)?shù)：1.00）

A.資源稅

√

B.印花稅

C.土地增值稅

√

D.耕地占用稅

√

E.城鎮(zhèn)土地使用稅

√解析：三、問(wèn)答題(總題數(shù)：10，分?jǐn)?shù)：10.00)26.簡(jiǎn)述現(xiàn)行稅制納稅期限的形式

（分?jǐn)?shù)：1.00）__________________________________________________________________________________________

正確答案：(無(wú))解析：(1)按期納稅。根據(jù)納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間、通過(guò)確定納稅間隔期,實(shí)行按日納稅(2)按次納稅。根據(jù)納稅行為的發(fā)生次數(shù)確定納稅期限(3)按年計(jì)征,分期預(yù)繳或繳納27.簡(jiǎn)述關(guān)稅的概念及特點(diǎn)

（分?jǐn)?shù)：1.00）__________________________________________________________________________________________

正確答案：(無(wú))解析：關(guān)稅是國(guó)家海關(guān)依法對(duì)進(jìn)出境貨物、物品征收的一種稅。關(guān)稅的特點(diǎn)：(1)單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅(2)征收的對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品(3)對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易影響較大28.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合與分類相結(jié)合的所得稅制類型的含義及優(yōu)點(diǎn)。

（分?jǐn)?shù)：1.00）__________________________________________________________________________________________

正確答案：(無(wú))解析：含義:綜合與分類相結(jié)合的所得稅制是指對(duì)納稅人全年的大部分所得實(shí)行綜合征收,僅對(duì)特定性質(zhì)的所得實(shí)行分類征收的一種個(gè)人所得稅制類型。優(yōu)點(diǎn):一方面,綜合個(gè)人的大部分所得,適用統(tǒng)一稅率綜合計(jì)稅,從而體現(xiàn)了稅收的量能負(fù)擔(dān)原則:另一方面,對(duì)特定性質(zhì)的所得,制定專門稅率和征收方法,可以兼顧稅收的公平和效率原則29.簡(jiǎn)述域市維護(hù)建設(shè)稅的概念及特點(diǎn)

（分?jǐn)?shù)：1.00）__________________________________________________________________________________________

正確答案：(無(wú))解析：城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)從事工商經(jīng)營(yíng),繳納增值稅和消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種稅。特點(diǎn):(1)稅款專款專用;(2)屬于一種附加稅；(3)根據(jù)地區(qū)種類設(shè)計(jì)稅率。30.某企業(yè)2018年9月銷售自產(chǎn)化妝品,取得含稅銷售額936萬(wàn)元;另外接受某公司托,加工高檔化妝品一批,原材料成本為200萬(wàn)元,加工費(fèi)為80萬(wàn)元(不含增值稅)。化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%要求:(1)計(jì)算該企業(yè)銷售自產(chǎn)化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額；(2)計(jì)算該企業(yè)受托加工化妝品應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額。

（分?jǐn)?shù)：1.00）__________________________________________________________________________________________

正確答案：(無(wú))解析：(1)該企業(yè)銷售自產(chǎn)化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=936÷(1+17%)×30%=240（萬(wàn)元）(2)該企業(yè)受托加工化妝品應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額=(200+80)÷(1-30%)×30%=120(萬(wàn)元)31.李先生2018年從A公司(非上市公司)取得股息收入10000元,從中拿出5000元通過(guò)縣民政局捐贈(zèng)給貧困山區(qū)。要求:(1)計(jì)算準(zhǔn)予個(gè)人所得稅稅前扣除的捐贈(zèng)限額(2)計(jì)算李先生股息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額

（分?jǐn)?shù)：1.00）__________________________________________________________________________________________

正確答案：(無(wú))解析：(1)準(zhǔn)予個(gè)人所得稅稅前扣除的捐贈(zèng)限額=10000×30%=3000（元）(2)李先生股息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=(10000-3000)×20%=1400（元）32.李女士2018年年初將其擁有的一套閑置住房出租給張某居住,租期一年,每月租金收入3000元;2018年10月,李女士對(duì)房屋進(jìn)行維修發(fā)生支出1000元。不考慮出租房屋應(yīng)繳納的其他相關(guān)稅費(fèi)。要求:(1)計(jì)算李女士10月房租收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。(2)計(jì)算李女士1月房租收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

（分?jǐn)?shù)：1.00）__________________________________________________________________________________________

正確答案：(無(wú))解析：(1)李女士10月房租收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=(3000-800)×10%=220（元）(2)李女士11月份房租收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=[3000-(1000-800)-800×10%=200(元)33.某運(yùn)輸企業(yè)擁有辦公樓兩棟,每棟樓房的原值均為1000萬(wàn)元。企業(yè)自用一棟,另外一棟出租,年租金為60萬(wàn)元當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)房產(chǎn)原值的減除比例為20%要求:(1)計(jì)算該企業(yè)自用辦公樓應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額(2)計(jì)算該企業(yè)出租辦公樓應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額

（分?jǐn)?shù)：1.00）__________________________________________________________________________________________

正確答案：(無(wú))解析：(1)該企業(yè)自用辦公樓應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額=1000×(1-20%)×1.2%=9.6(萬(wàn)元)(2)該企業(yè)出租辦公樓應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額=60×12%=7.2(萬(wàn)元)34.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年9月發(fā)生的購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下:(1)向乙公司銷售A產(chǎn)品一批,開具的增值稅普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11600(2)向丙公司銷售B產(chǎn)品1000件,每件不含稅價(jià)格70元,給予丙公司10%的商業(yè)折扣,折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上分別注明(3)將自產(chǎn)的C產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送給某單位,市場(chǎng)無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格,該產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為2000,成本利潤(rùn)率為10%(4)購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款55000元、增值稅稅款為8800元;(5)外購(gòu)商品一批用于職工福利,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅款為8500元。上述貨物適用增值稅稅率均為16%要求:(1)計(jì)算該企業(yè)銷售A產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額(2)計(jì)算該企業(yè)銷售B產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額(3)計(jì)算該企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送C產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額(4)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(5)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額

（分?jǐn)?shù)：1.00）__________________________________________________________________________________________

正確答案：(無(wú))解析：(1)該企業(yè)銷售A產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額=11600÷(1+16%)×16%=1600(元)(2)該企業(yè)銷售B產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額=70×1000×(1-10%)×16%=10080(元)(3)該企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送C產(chǎn)品的增值稅銷項(xiàng)稅額=20000×(1+10%)×16%=3520(元)(4)該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=8800(元)(5)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=1600+10080+3520-8800=6400（元）35.某商貿(mào)有限責(zé)任公司2018年