內部控制實訓報告

課程設計報告教師評價組員課程名稱內部控制制度設計123評價內容(大項)成績評價內容(小項)按時出勤，不遲到、不早退積極和指導教師進行溝通交設計資料規范獨立分析和解決問題的能力計555姓名曹振邦李思濃佐悅李曉旭源班級學號表任務負責自由設計原業務流程部分和資料整合負責自由設計中的新業務流程控部分負責單項設計中的采購與付款控制的部分負責綜合設計負責綜合設計負責單項設計銷售和收款及調查問卷部分成績(一)公司概況嘉信服裝有限公司于2008年3月建立。關系隸屬于長春嘉信實業有限公司。公司主營業務為：紡織品、針織品、皮革制品、服裝、服飾、鞋帽的生產、銷售；羊皮、切片、化纖原料、輔料、染化料、紡織服裝生產設備及零配件、儀器儀表的銷售；相關技術開發、技術轉讓；設計及產品展示、國內展覽展銷；服裝、服飾文化交流；相關信息服務、人員培訓；進建筑材料、日用百貨、五金交電、汽車配件、包裝材料、室內裝飾材料的銷售；房地產開發公司基本結構監市場部客服中銷售部企劃部行政資財務部采購部倉儲部生產部研發中項目投門心門門源門門門門心資監監監(二)公司內部控制制度建立情況的發展使之不斷完善。1、管理控制：公司有較為健全的法人治理結構和管理體系，主要包括《公司章程》、護與保管由不同的部門或人員相互牽制監督。2、生產經營過程控制：相關公司內部制定了完善的采購、生產、質量、安全、銷售等規范》、《財務會計報告制度》、《籌資管理制度》、《差旅費報銷辦法》、《固定資產管理制度》、《資產減值準備和損失處理管理制度》、《無形資產管理制度》、《現金管理制《籌資內控業務流程(債務資本酬資)》、《固定資產內控業務流程》、《應收款項內控業務流程》、《財務會計報告內控業務流程》、《貨幣資金內控業務流程》、《無形資產內控地降低了公司的財務風險。《重大信息內部報告制度》、《信息披露管理制度》、《投資者關系管理制度》、《接待和露的報告、流轉、審核、披露程序；信息披露相關文件、資料的檔案管理；財務管理和會計5、公司募集資金管理控制。為規范公司募集資金的存放、使用和管理，保證募集資金法規的規定，結合公司實際情況，制定了公司的募集資金管理制度。報告期內，公司按照募6、對外擔保控制。公司制定《擔保管理辦法》、《擔保內控業務流程》等制度嚴格控制對外擔保，對外擔保按照規定，履行審批程序。7、內部審計控制：公司制定了《內部審計管理辦法》，配備專職內部審計人員一名，計，對財務、制度執行、工程項目、合同等進行審計。8、人事管理控制：公司制定了《人事管理制度》，建立和實施了較科學的聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并得到有效執行。公司管理層實行員的績效評價標準與激勵約束機制；經理及其他高級管理人員的聘任和解聘嚴格按照《公司章程》的規定執行，公開、透明，符合法律法規的規定。(三)公司內審部門的設立情況，人員配備及工作情況事會負責并報告工作。公司堅持以內部控制制度執行情況審計為基礎，以經濟責任審計、專項工程審計、經濟合同審計為重點，不斷拓寬審計領域，加大審計監督力度，公司根據實際情況，制定內審計管理辦法》的規定，以企業經濟效益為中心，企業規章制度為依據，采用事前控制、事中監督和事后審計相結合的內審工作方式，發揮內審的檢查監督職能。專職審計人員負責財的內部控制進行核實，以評價公司的內部控制效果。公司原業務流程樣品及銷售合同業務流程表序號序號步驟接受客戶以電話、傳真等形式詢價2核算價格并向客戶報價(超出報價范圍口頭請3發出樣品制作的計劃通知樣品加工制作5根據樣品制作過程，核定樣品工藝定額6客戶確認報價后，簽訂售貨合同式裁剪、縫紉交接無單據和執行人業務部經理或助理術部技術擔當品間縫紉工樣品間工藝定額員及采購及入庫業務流程表2根據面輔料采購清單分類匯總所需采購的面3與面料加工廠簽訂面料采購合同售合同(代替進口采購合同)2辦理進口信用證開證手續3根據業務部提供的進口料件清單辦理進口備手續2辦理進口來料備案和進口報關手續觀質檢率試驗(無統一固定格式)輔料訂購明細(無統一固定格式)(客戶)銷售合同(一般采用客戶格式)進口信用證開證申請單來料面輔料用量明細(無規盤存進庫單查報告務部面輔料務部面輔料務部單證員報關部報關員部人員產部倉庫管理員檢測部檢測人員術部技術擔當采購進采購進來料4567生產計劃及領料計劃表劃產計劃進度產單位領料生產劃及料23456業務流程改造流程符號說明表示管理流程表示機制單證表示手工或外制單證表示操作表示選擇或判斷出口銷售管理流程外貿業務部否制作樣衣否是樣衣管理流程技術部技術部外貿業務部否是面輔料采購詢價否是及報價確認生產成本預算否否是外貿業務部費用和是外貿業務部是否外貿業務部報價單否外貿業務部出口銷售業務評審表外出口銷售業務評審表各相關部門否否是是外貿業務部詢外貿業務部否報價確認是外貿業務部外貿業務部1、外貿業務部將客戶以傳真、電子郵件等方式發出的詢價要求，輸入《詢價單》新客戶應項定工費工時內的產品產量，作為計算加工成本的依據，最后報技術部經理審批。如果要求制作樣衣，則進入樣衣管理流程。同時，制作《面輔料料率表》，確定各項面輔料的基礎料率和額定工費工時內的產品產量，報技術部經理審批。4、外貿業務部在分供方檔案中對公司現有國外和/或國內合格分供方進向查詢，或向合格分供方發出《面輔料詢價單》，分供方根據《面輔料詢價單》進行報價，由外貿業務部根據報價結果，對合格分供方進行篩選和確認，選定合格分供方。5、外貿業務部通過對面輔料分供方的面輔料報價查詢，并根據《面輔料料率表》各項面輔料的基礎料率，計算出采購成本。根據公司每年核定的工費工時成本÷額定工費工時內6、外貿業務部通過對客戶歷史銷售記錄和價格協議的查詢，在《費用和利潤預算表》中列本，系統自動計算出每項成品的報價單價和明細，并自動計算出該報價的預計毛利潤和毛利潤率。單(內部)》或組成報價的內外貿業務部、采購部等)綜合評審加工能力、交期、供料情況等影響合同有效執行的因外貿業務部以書面方式答復客戶，作為報價記錄。9、系統可自動生成《出口銷售合同》匯總。如果《出口銷售合同》需要變更，需制作《出單項設計:嘉信服裝公司業務流程設計流程分析(一)業務主要流程審核出庫參照發貨單生成銷售出庫單填寫銷售訂單審核銷售訂單參照銷售訂單生成提款通知結轉銷售成本生生成銷售發票應收賬款催收貨款收款單制單穩定發展，進而滿足企業家對于有效降低企業經營風險的訴求。品結算、產品質量異議處理管理等全過程控制。其主要流程有以下四個基本環節RS制造部等，對種、規格、價格等進行技術評審，并負責生產能力和運輸方式評審，如評審通過，由銷售業務人員在訂貨卡片或草約付款清單上簽字或蓋章確認，并送交財務評審，財務人員對付款草約的結算方式，貨款金額，票據安全性等進行審核，確認收款依據。簽訂合同。銷售業務人員按評審通過的內容，打印正式合同，經供需雙方確認簽字后，計劃編制原則進行排產：制造部依據排產計劃以及交貨期與時安排調整生產計劃，確保合同三單與用戶進行產品最終交付收入，核銷預收款或進行收款。(1)銷售流程控制銷售部嚴格按照公司制定的《服裝產品價格管理》辦法，執行相關銷售政策。該文件明單位執行銷售政策和價格。銷售部門同時對外公布公司的價格目錄表。。客戶信用授權信用表、建立客戶信用檔案。嘉信服裝有限公司的一大特點是根據銷售合同安排生產，而其合同一般為預收款和見單訂貨信息的核對管理上。公司的《訂貨業務管理辦法》對此有詳細規定：產品室訂貨業務人員根據用戶所填卡片，對產品的品種規格價格和資源量進行評審，核對訂貨結算單位名稱是否與其合同印章的內容相符。如一致，業務員在訂貨卡片或草約付款簽單上簽字，或蓋章確貨業務人員將確認無誤的草約付款清單明細表叫送財務審核；銷售財務接到訂貨草約后，進行相關財務評審，評審通過后，訂貨業務人員打印正式合同，并對所有打印項目進行審核，審核無誤后，銷售人員根據授權與客戶簽訂合同，并將合同信息傳送給相關部門。(5)、質量異議處理控制。嘉信公司制定了產品異議處理管理制度，特別強調處理過程的信息以及及時登陸記載，對處理時間異議確認賠償金額處理權限的報批均有明確規定。而財務在收到銷售部門提供的“服裝產品異議理賠通知單”財務聯后及時核實簽收并做好臺帳。2、職務分離處負責。銷售部在其《組織機構與管理職責》中明確規定其內設部門的職責，并特別強度由各理國內外市場開拓及銷售、產品訂單、合同簽訂、執行銷售政策和信用政策、裝品牌促銷策劃、服裝價格管理、貿易糾紛處理及風險管理、服裝產品營銷策劃及綜合銷售財會處主要負責對銷售合同的財務評審和銷售款項的結算記錄，并監督銷售回收。審計處根程和職責看，公司在銷售與收款環節實現了不相容崗位的互相分離。流程進行全方面的財務控制。 (1)訂立合同階段的財務控制。銷售業務人員根據相關部門確定的訂貨信息打印出草約付款清單，并將核對無誤后的清單明細表送交財會處駐銷售財務審核；銷售財務接到訂貨草約評審，對于有欠款的用戶，需得到銷售部主管領導書面同意后方可訂貨。(2)收款控制。收款作業是由財務在收到客戶的支票、匯票、商票、本票、信用卡或電子寫進賬人員進行了分離，其次在SRS銷售收款子系統中完成該作業。其主要流程和控制措統拋賬，生成會計憑證，然后將款項分配至合同，出廠中心發貨后，配齊三單信息，并在SRS系統中向銷售財務結算組上拋發貨信息，結算財務根據出廠的發貨信息進行結算開票，確認銷售收入。同時銷售資金管理也對預收款的補合約欠款和退余款進行了明確的規定。 (3)發票結算控制。銷售發票結算控制由以下環節組成，即出廠中心發貨后配齊三單、銷售財務結算、交寄結算單據給結算單位。國內許多大規模的服裝企業實際上是加工型企業，其生產能力相對較弱，設計能力和營銷能力也較弱。這類企業對生產管理和成本核算相對重視，但由于市場營銷能力比較弱，難以承受較大市場波動。嘉信公司對生產所需的原材料除價格是主要考慮的因素之外，更為重要的是對原材料的質量要求。當公司生產所需原材料需采購時，在原材料市場價格有較大變料品種，采購部門需重新確定供應商時，是通過供應商比較方式進行的。首先從采購部門建立的供應商檔案中確定參加供應商，通過比較產品性價比確定幾家供應商，由嘉信公司的檢驗部門對待供應商的原材料樣本進行檢驗，該公司除執行國家服裝行業商。采購部門與供應商簽訂買賣合同；購買原材料到達后再經檢驗部門進行抽檢，出其檢驗嘉信公司每月首先召開財務分析會議，對當月財務情況進行分析，其中產品生產成本如司各職能部門參加的總經理擴大會議上對采購部門出現問題進行問責，并與采購部門經濟利益掛鉤。第二，建立了采購和驗收環節的管理制度，對采購方式確定、供應商選擇、驗收程序等作出了明確規定，確保采購過程的透明化。了由采購、使用等部門共同參與比價的程序。購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，出其驗收證明。等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規性進行嚴格審核。第六，通過對職能部門的問責制度對采購與付款的內部控制進行監督檢查。嘉信服裝公司的采購請購是進行協調預測原則。采購是請購環節的開始，請購內容根據其對訂單生產的污漬的質量和數量的要求制定。倉庫保管員根據庫存數量和生產進度需要進行確認，提出采購申請。請購中應建立合理的存貨控制制度，控制采購數量。存采購部門執行采購主管人員審批簽字倉庫保管員生產部門請購單供應商調查、選擇采購部門與供應商協商、簽單合同供應商在合同上簽字、蓋公章交采購經理和采購總監審核不同意不同意總經理簽字是否同意采購員與供應商的合同簽署(一式三份)供應商留底4采購環節的最后一個控制環節是實物驗收。(1)原料進廠數量驗收由運輸部負責。質量檢驗由生產管理部負責(2)材料進廠數量由采購部組織驗收，重要材料由生產管理部負責質量驗收(3)材料進廠數量、質量驗收由設備部負責(4)固件設備進廠驗收由采購部負責組織專業歸口管理部門、項目單位共同開檢確認(5)質量異議管理。對不合格或存在質量問題的物資設備制定了《物資質量異議處理信息反饋到公司供應商信息系統中。嘉信公司建立對預付賬款控制。制度《預付賬款管理與核算辦法》，明確預付賬款的適用范圍、使用責任、授權審批權限、支付和核銷管理，以及相關賬務處理，加強了預付賬款批支付等方面予以規范。款的控制有：1.應付賬款的記錄必須獨立，以保證采購環節的控制有效實施，防止錯誤和欺詐行為的票的正確性的其他憑證。3.對于有預付貨款的交易在收到供應商發票后，應將預付金額沖抵部分發票金額，以記4.對于享有折扣的交易，要求供應商發票金額減去折扣后的凈登記應付賬款，以防有人5.每月月末核對供應商對賬單，由財務經理或經理授權進行，對任何異議都進行追查。付款流程圖如下：會計人員會計人員出納辦理付款手續進貨發票蓋章會計人員付款憑證材料明細賬購貨發票供應商發票訂貨單驗收單財務部門審核應付賬款付款流程控制環節的不足與改進方法(1)企業管理層內部控制意識薄弱。在調查問卷中大多數企業未定制完善的、成文的(2)組織機構設置不合理。存在機構臃腫、管理層次多、工作效率低等問題。另外，企業在組織機構設置中比較重視縱向的權利與義務關系，而對橫向間的協調缺乏足夠重視，導致同級各部門間缺乏必要交流，信息靈敏度低，協調性差。二是人事政策和實務不完善。(一)夏園賓館貨幣資金業務會計處理程序設計。會計記錄相核對，確認準確無誤后記賬。(4)對現金和銀行存款進行定期及不定期清查。每季度及年末定期清查。業務業務部門出納崗位收入款項與收款憑證相核對。開戶銀行銀行對賬單1、收取款項并出具收款回單。2、將銀行日記賬和銀行對賬單進行核貨款及收款憑證銀行存款回單收款憑證記賬后送會計崗位。館發票與收據設計(1)發票的設計項項目人數住宿日期天數單價注千百十元角分起止月日時月日時合計仟佰拾元角分現金支票信用其他金額備夏園賓館在開具發票時，按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次復寫、打印，內容完全一致，并加蓋單位財務章或發票專用章。(2)收款憑證項目單位數量單價金額備注萬仟佰拾元角分合計￥人民幣(大寫)拾萬仟佰拾元角分(二)夏園賓館工資業務處理程序設計2、工資的變動必須以主管部門授權批準的文件方可辦理變動手續。3、對各部門編制的工資單或由人力資源部編制的工資單必須進項審核。4、工資單合計數與工資匯總表、工資分配表合計數核對相符。5、工資單的編制與工資發放人員應予以分工。6、工資提現憑證只有經過批準方可提現。7、工資發放必須由領款人簽收，簽收的工資單副本交由會計部門歸檔保存。①出勤匯總表姓名工號應出勤實出勤病假事假曠工休息加班遲到次數早退次數備注②工資單應扣公積金打印日期工資的左上角填制單位名稱。工資領取人的姓名。同時填制賓館工作人員的工資狀況。單人簽字蓋章并打印。③工資結算匯總表工資結算匯總表部門名稱部門名稱基本工資輔助工資缺勤扣款代扣工資標準工資崗位工資津貼獎金病假事假其他個人所得稅實發工資種類分別填制并核算工資總額。(三)夏園賓館采購業務控制設計要點如下：1、材料等物資計劃請購、采購、驗收和結算工作必須由不同的人員擔任。2、要實行錢、賬、物分管。采購人員除了因特殊情況特別授權外只能在批準的采購預生產預算的材料耗定額結合庫存制定。3、倉庫部門和質檢部門要嚴格按照采購單所規定的品種、數量、質量進行驗收。遵從價格和質量相結合的原則，選定需要采購的物品，上報部門領導審批確定。5、采購發票價格、運輸費、稅收費用等必須憑證齊全，并與合同復核無誤，才可辦理購業務會計處理流程設計應商物品發至保管部門，保管部門將清單交至跨級部門，會計部門將采購款交給供應商。收料單門年月日會計科目品名規格項次材料編號單位量數單價金額主管經辦(四)夏園賓館固定資產控制設計1、職務分離與相應責任控制。固定資產制度。固定資產采購，保管，記賬，使用應由不同2、投資管理控制制度。對外投資管理明細賬和卡片，做到賬卡物相符；對需要辦理產權登記手續的固定資產，應及時辦理。4、固定資產維修保養制度，固定資產應有嚴密的維護保養制度，以防止其因為各種自然和的正常運行有效延長固定資產的使用壽命。5、固定資產盤點控制制度。對固定資產的定期盤點，是驗證賬面各項固定資產是否真實存在、了解固定資產放置地點和使用狀況以及發現是否存在未入賬固定資產的必要手段。6、固定資產折舊控制制度，企業應根據資產的自身特點和使用情況選擇恰當的折舊計算方法，正確計算固定資產折舊。7、固定資產保險制度。企業的固定資產一般數量少，但價值量大，在生產經營中占有重要的地位，同時也存在著自然災害或意外事故造成損失的風險。固定資產交接證月月日第號年固定資產要進行清理登記的時候，雙方要對固定資產進行評估，重新計價，列表格，雙方責任人認可并且簽字。固定資產登記簿減少數房設用房設屋備具屋備類類類合計類類123456789合計類