黑龍江省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)科目說(shuō)明

黑龍江省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)科目說(shuō)明（一、二、三級(jí)科目）一、資產(chǎn)類第1011號(hào)科目現(xiàn)金本科目核算信用社的庫(kù)存現(xiàn)金。本科目下設(shè)兩個(gè)二級(jí)科目：1、101101－網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金，核算的是營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金。信用社收到現(xiàn)金，借記101101、貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記101101。2、101102－ATM、CDM現(xiàn)金，核算的是自動(dòng)存取款機(jī)使用的現(xiàn)金。當(dāng)ATM裝鈔時(shí)，借記101102、貸記101101；當(dāng)ATM清機(jī)時(shí)分錄相反。第1012號(hào)科目業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金“全額交回，錢賬兩清，重新領(lǐng)取”的辦法.信用社應(yīng)根據(jù)信用網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)量大小，離社遠(yuǎn)近、保管條件、淡旺季節(jié)等情況，分別核定一定數(shù)量的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，超過(guò)限額的應(yīng)及時(shí)送交信用社.信用社流動(dòng)服務(wù)或在非營(yíng)業(yè)時(shí)間值班和備份費(fèi)用開支需要的現(xiàn)金，領(lǐng)款人要簽章立據(jù)（作傳票附件）并登記有關(guān)賬簿。領(lǐng)取周轉(zhuǎn)金，借記“業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金”科目，貸記現(xiàn)金科目；交回時(shí)，貸記本科目，借記現(xiàn)金科目。第1013號(hào)科目在途外幣資金本科目核算信用社解入或解出外幣現(xiàn)鈔時(shí)不能當(dāng)天入賬的在途現(xiàn)金，或在途的匯劃款項(xiàng)。運(yùn)送或匯出資金時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收到現(xiàn)金貸記通知或匯入行聯(lián)行報(bào)單時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目按運(yùn)送或匯劃行（社）分別設(shè)置明細(xì)賬。第1112號(hào)科目準(zhǔn)備金存款本科目核算信用社存放中央銀行的一般性存款、繳存的法定準(zhǔn)備金存款和定期存款。本科目下設(shè)三個(gè)二級(jí)科目：1、111201法定準(zhǔn)備金存款，核算信用社存放中央銀行的準(zhǔn)備金存款。。2、111202一般轉(zhuǎn)存款，核算信用社存放中央銀行的一般性存款及存期一年以內(nèi)（含一年）的定期存款3、111203存放央行定期存款，核算信用社存放中央銀行的存期一年以上的定期存款。第1113號(hào)科目存放中央銀行特種存款本科目核算信用社存入中央銀行的特種存款。本科目按存款期限下設(shè)兩個(gè)二級(jí)科目：111301存放央行短期特種存款，核算信用社存入中央銀行存期一年以內(nèi)（含一年）的特種存款。111302存放央行長(zhǎng)期特種存款，核算信用社存入中央銀行存期一年以上的特種存款。第1114號(hào)科目繳存中央銀行財(cái)政性存款本科目核算信用社按規(guī)定應(yīng)繳存人民銀行的財(cái)政性存款。第1115號(hào)科目專項(xiàng)央行票據(jù)本科目核算中國(guó)人民銀行發(fā)行的用于置換信用社不良貸款及歷年虧損掛賬的專項(xiàng)中央銀行票據(jù)。信用社收到專項(xiàng)央行票據(jù)時(shí)，借記本科目，貸記xx貸款（或抵債資產(chǎn)、投資）科目和利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)科目；兌付專項(xiàng)央行票據(jù)時(shí)，借記央行專項(xiàng)扶持資金科目，貸記本科目。本科目下設(shè)二個(gè)二級(jí)科目。1、111501置換歷年虧損掛賬，核算信用社用專項(xiàng)央行票據(jù)置換的歷年虧損掛賬。2、111502置換不良貸款，核算信用社用專項(xiàng)央行票據(jù)置換的不良貸款。第1116號(hào)科目央行專項(xiàng)扶持資金本科目核算信用社已兌付的到期的專項(xiàng)央行票據(jù)款項(xiàng)。收到已兌付專項(xiàng)央行票據(jù)款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記專項(xiàng)央行票據(jù)科目。本科目屬過(guò)渡性科目。第1123號(hào)科目存放其他同業(yè)款項(xiàng)本科目核算信用社存入其他金融機(jī)構(gòu)（除中央銀行、人民銀行）的各種存款。本科目應(yīng)按往來(lái)單位設(shè)置明細(xì)賬。存入款項(xiàng)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支取款項(xiàng)借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目按期限下設(shè)七個(gè)二級(jí)科目：1、112301存放工行款項(xiàng)，核算信用社存放工行的各類結(jié)算資金。2、112302存放農(nóng)行款項(xiàng)，核算信用社存放農(nóng)行的各類結(jié)算資金。3、112303存放中行款項(xiàng)，核算信用社存放中行的各類結(jié)算資金。4、112304存放建行款項(xiàng)，核算信用社存放建行的各類結(jié)算資金。5、112305存放其他全國(guó)性銀行款項(xiàng)，核算信用社存放其他全國(guó)性銀行的各類結(jié)算資金。6、112306存放其他銀行款項(xiàng)，核算信用社存放其他銀行的各類結(jié)算資金。7、112307存放其他金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)，核算信用社存放其他非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的各類結(jié)算資金。第1124號(hào)科目存放聯(lián)社款項(xiàng)本科目核算信用社存放聯(lián)社的一般存款和定期存款以及存放全國(guó)特約匯兌中心款項(xiàng)，如準(zhǔn)備金存款、存放中央銀行約期存款、結(jié)算準(zhǔn)備金以及一般存款等。（非獨(dú)立核算的信用網(wǎng)點(diǎn)，一般不能將業(yè)務(wù)資金存入聯(lián)社，應(yīng)通過(guò)社內(nèi)往來(lái)科目核算）。存入款項(xiàng)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支取款項(xiàng)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目下設(shè)四個(gè)二級(jí)科目：1、112401存放全國(guó)特約匯兌清算款項(xiàng)，核算特約匯兌通匯社存放特約匯兌中心款項(xiàng)。存入款項(xiàng)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支取款項(xiàng)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。2、112402存放省聯(lián)社清算款項(xiàng)，核算縣聯(lián)社存放存放省聯(lián)社各種清算款項(xiàng)。3、112403存放其他聯(lián)社款項(xiàng)，核算在存放其他聯(lián)社款項(xiàng)。存入款項(xiàng)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支取款項(xiàng)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。4、112404存放省聯(lián)社準(zhǔn)備金存款，核算存放省聯(lián)社準(zhǔn)備金存款。存入款項(xiàng)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支取款項(xiàng)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。第1125號(hào)科目存放境外同業(yè)款項(xiàng)本科目核算信用社存放在境外賬戶行或外資銀行境內(nèi)分行外匯現(xiàn)匯或國(guó)際結(jié)算的收付款項(xiàng)。通過(guò)境外開立的現(xiàn)匯賬戶存入款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支取款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目按行別設(shè)置明細(xì)賬。第1126號(hào)科目撥付營(yíng)運(yùn)資金本科目核算農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、統(tǒng)一法人縣（市）聯(lián)社機(jī)構(gòu)本部（以下簡(jiǎn)稱機(jī)構(gòu)本部）向下級(jí)分支機(jī)構(gòu)撥付的人民幣和外幣營(yíng)運(yùn)資金。機(jī)構(gòu)本部撥付營(yíng)運(yùn)時(shí)，借記本科目，貸記準(zhǔn)備金存款或聯(lián)行往來(lái)等科目；收回營(yíng)運(yùn)資金時(shí)，借記準(zhǔn)備金存款或聯(lián)行往來(lái)等科目，貸記本科目。本科目應(yīng)按撥入機(jī)構(gòu)和幣種進(jìn)行明細(xì)核算。期未，機(jī)構(gòu)本部匯總會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，本科目余額應(yīng)與撥入營(yíng)運(yùn)資金科目余額相等，方向相反。本科目期末借方余額，反映機(jī)構(gòu)本部向分支機(jī)構(gòu)撥付的營(yíng)運(yùn)資金。第1127號(hào)科目存出保證金本科目核算信用社因辦理業(yè)務(wù)需要存出的各種保證金款項(xiàng)。存出保證金時(shí)，借記本科目，貸記準(zhǔn)備金存款或存放聯(lián)社款項(xiàng)等科目；減少或收回保證金時(shí)，借記準(zhǔn)備金存款或存放聯(lián)社款項(xiàng)等科目，貸記本科目。信用社按期計(jì)算應(yīng)收利息時(shí)，借記應(yīng)收利息科目，貸記金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入科目。收到保證金利息時(shí)，借記準(zhǔn)備金存款或存放聯(lián)社款項(xiàng)等科目；貸記應(yīng)收利息科目。本科目借方余額，反映信用社存出的各種保證金。本科目下設(shè)三個(gè)二級(jí)科目：112701存人行保證金，核算因辦理業(yè)務(wù)需要存放人行保證金款項(xiàng)。112702存其他同業(yè)保證金，核算因辦理業(yè)務(wù)需要存放其他同業(yè)保證金款項(xiàng)。3、112703存省聯(lián)社保證金，核算因辦理業(yè)務(wù)需要存放省聯(lián)社保證金款項(xiàng)。第1211號(hào)科目調(diào)出調(diào)劑資金本科目核算區(qū)縣聯(lián)社與區(qū)縣聯(lián)社之間，省聯(lián)社與區(qū)縣聯(lián)社之間的調(diào)出款項(xiàng)，同時(shí)應(yīng)按往來(lái)單位設(shè)置明細(xì)賬。調(diào)出資金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回調(diào)出資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目下設(shè)五個(gè)二級(jí)科目：1、121101省轄調(diào)出調(diào)劑資金，核算省聯(lián)社與區(qū)縣聯(lián)社之間的調(diào)出款項(xiàng)，本科目下設(shè)四個(gè)三級(jí)科目。（1）12110101省轄活期調(diào)出調(diào)劑資金，核算省聯(lián)社向區(qū)縣聯(lián)社調(diào)出的活期調(diào)出調(diào)劑款項(xiàng)。（2）12110102省轄三個(gè)月調(diào)出調(diào)劑資金，核算省聯(lián)社向區(qū)縣聯(lián)社調(diào)出的三個(gè)月調(diào)出調(diào)劑款項(xiàng)。（3）12110103省轄六個(gè)月調(diào)出調(diào)劑資金，核算省聯(lián)社向區(qū)縣聯(lián)社調(diào)出的六個(gè)月調(diào)出調(diào)劑款項(xiàng)。（4）12110104省轄一年調(diào)出調(diào)劑資金，核算省聯(lián)社向區(qū)縣聯(lián)社調(diào)出的一年調(diào)出調(diào)劑款項(xiàng)。2、121102省內(nèi)調(diào)出調(diào)劑資金，本科目核算農(nóng)村信用社（含各級(jí)聯(lián)社、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行）之間的調(diào)出款項(xiàng)在本科目核算。3、121103省外調(diào)出調(diào)劑資金，核算向省外調(diào)出的調(diào)出調(diào)劑資金。4、121104逾期省內(nèi)調(diào)出調(diào)劑資金，核算省內(nèi)已逾期調(diào)出調(diào)劑資金。5、121105逾期省外調(diào)出調(diào)劑資金，核算省外已逾期調(diào)出調(diào)劑資金。第1212號(hào)科目拆放銀行業(yè)本科目核算信用社拆借給除信用社和金融性公司以外的其他金融機(jī)構(gòu)的短期資金。本科目應(yīng)按拆借的往來(lái)單位設(shè)置明細(xì)賬。拆出資金時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目下設(shè)八個(gè)二級(jí)科目：1、121201拆放國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行，核算信用社拆放國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行款項(xiàng)。2、121202拆放全國(guó)性商業(yè)銀行，核算信用社拆放全國(guó)性商業(yè)銀行款項(xiàng)。3、121203拆放地方性商業(yè)銀行，核算信用社拆放地方性商業(yè)銀行款項(xiàng)。4、121204拆放其他銀行，核算信用社拆放其他銀行款項(xiàng)。5、121205逾期拆放國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行，核算信用社逾期拆放國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行款項(xiàng)。6、121206逾期拆放全國(guó)性商業(yè)銀行，核算信用社逾期拆放全國(guó)性商業(yè)銀行款項(xiàng)。7、121207逾期拆放地方性商業(yè)銀行，核算信用社逾期拆放地方性商業(yè)銀行款項(xiàng)。8、121208逾期拆放其他銀行，核算信用社逾期拆放其他銀行款項(xiàng)。第1221號(hào)科目拆放金融性公司本科目核算信用社拆借給其他非銀行金融性公司的短期資金。本科目應(yīng)按拆借的往來(lái)單位設(shè)置明細(xì)賬。拆出資金時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目下設(shè)六個(gè)二級(jí)科目：1、122101拆放全國(guó)性金融性公司，核算信用社拆放全國(guó)性金融性公司款項(xiàng)。2、122102拆放地方性金融性公司，核算信用社拆放地方性金融性公司款項(xiàng)。3、122103拆放其他金融性公司，核算信用社拆放其他金融性公司款項(xiàng)。4、122104逾期拆放全國(guó)性金融性公司，核算信用社逾期拆放全國(guó)性金融性公司款項(xiàng)。5、122105逾期拆放地方性金融性公司，核算信用社逾期拆放地方性金融性公司款項(xiàng)。6、122106逾期拆放其他金融性公司，核算信用社逾期拆放其他金融性公司款項(xiàng)。第1231號(hào)科目短期農(nóng)戶貸款本科目核算農(nóng)村信用社發(fā)放的除農(nóng)戶小額信用貸款和農(nóng)戶聯(lián)保貸款之外的期限在一年以內(nèi)（含一年）的農(nóng)戶生產(chǎn)、生活短期貸款。本科目下設(shè)兩個(gè)二級(jí)科目：1、123101短期農(nóng)戶信用貸款，核算信用社以信用方式發(fā)放的短期農(nóng)戶貸款。2、123102短期農(nóng)戶保證貸款，核算信用社以保證方式發(fā)放的短期農(nóng)戶貸款。第1232號(hào)科目短期農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款本科目核算農(nóng)村信用社發(fā)放的期限在一年以內(nèi)（含一年）的從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、農(nóng)副產(chǎn)品加工和運(yùn)銷、農(nóng)業(yè)科技等各種農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織（包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)）的短期貸款。本科目下設(shè)兩個(gè)二級(jí)科目：1、123201短期農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織信用貸款，核算信用社以信用方式發(fā)放的短期農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款。2、123202短期農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織保證貸款，核算信用社以保證方式發(fā)放的短期農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款。第1233號(hào)科目短期農(nóng)村工商業(yè)貸款本科目核算農(nóng)村信用社發(fā)放的期限在一年以內(nèi)（含一年）的農(nóng)村商業(yè)、工業(yè)企業(yè)短期貸款。本科目下設(shè)兩個(gè)二級(jí)科目：1、123301短期農(nóng)村工商業(yè)信用貸款，核算信用社以信用方式發(fā)放的短期農(nóng)村工商業(yè)貸款。2、123302短期農(nóng)村工商業(yè)保證貸款，核算信用社以保證方式發(fā)放的短期農(nóng)村工商業(yè)貸款。第1234號(hào)科目短期其他貸款本科目核算農(nóng)村信用社發(fā)放的期限在一年以內(nèi)（含一年）的不屬于農(nóng)戶、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)村工商業(yè)的其他短期貸款。本科目下設(shè)兩個(gè)二級(jí)科目：1、123401短期其他信用貸款，核算信用社以信用方式發(fā)放的短期其他貸款。2、123402短期其他保證貸款，核算信用社以保證方式發(fā)放的短期其他貸款。第1235號(hào)科目進(jìn)出口押匯本科目核算信用社接受國(guó)外銀行開來(lái)信用證項(xiàng)下的出口跟單匯票經(jīng)本社（行）議付買單的款項(xiàng)，或由信用社開出信用證后按國(guó)外議付的通知經(jīng)本社（行）償付款后所墊付的款項(xiàng)。付款時(shí)借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回資金時(shí)借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目按客戶及進(jìn)、出口押匯設(shè)置明細(xì)賬。第1236號(hào)科目信用卡透支本科目核算辦理信用卡業(yè)務(wù)中，持卡人消費(fèi)或支取現(xiàn)金所形成的透支款項(xiàng)。持卡人透支時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；持卡人歸還透支款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目應(yīng)按持卡人進(jìn)行明細(xì)核算。第1241號(hào)科目中長(zhǎng)期農(nóng)戶貸款本科目核算農(nóng)村信用社發(fā)放的除農(nóng)戶小額信用貸款和農(nóng)戶聯(lián)保貸款之處的期限在一年以上的農(nóng)戶生產(chǎn)、生活等中長(zhǎng)期貸款。本科目下設(shè)兩個(gè)二級(jí)科目：1、124101中長(zhǎng)期農(nóng)戶信用貸款，核算信用社以信用方式發(fā)放的中長(zhǎng)期農(nóng)戶貸款。2、124102中長(zhǎng)期農(nóng)戶保證貸款，核算信用社以保證方式發(fā)放的中長(zhǎng)期農(nóng)戶貸款。第1242號(hào)科目中長(zhǎng)期農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款本科目核算農(nóng)村信用社發(fā)放的期限在一年以上的從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、農(nóng)副產(chǎn)品加工和運(yùn)銷、農(nóng)業(yè)科技等各種農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織（包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)）的中長(zhǎng)期貸款。本科目下設(shè)兩個(gè)二級(jí)科目：1、124201中長(zhǎng)期農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織信用貸款，核算信用社以信用方式發(fā)放的中長(zhǎng)期農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款。2、124202中長(zhǎng)期農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織保證貸款，核算信用社以保證方式發(fā)放的中長(zhǎng)期農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款。第1243號(hào)科目中長(zhǎng)期農(nóng)村工商業(yè)貸款本科目核算農(nóng)村信用社發(fā)放的期限在一年以上的農(nóng)村商業(yè)、工業(yè)企業(yè)的中長(zhǎng)期貸款。本科目下設(shè)兩個(gè)二級(jí)科目：1、124301中長(zhǎng)期農(nóng)村工商業(yè)信用貸款，核算信用社以信用方式發(fā)放的中長(zhǎng)期農(nóng)村工商業(yè)貸款。2、124302中長(zhǎng)期農(nóng)村工商業(yè)保證貸款，核算信用社以保證方式發(fā)放的中長(zhǎng)期農(nóng)村工商業(yè)貸款。第1244號(hào)科目中長(zhǎng)期其他貸款本科目核算農(nóng)村信用社發(fā)放的期限在一年以上的不屬于農(nóng)戶、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)村工商業(yè)的其他中長(zhǎng)期貸款。本科目下設(shè)兩個(gè)二級(jí)科目：1、124401中長(zhǎng)期其他信用貸款，核算信用社以信用方式發(fā)放的中長(zhǎng)期其他貸款。2、124402中長(zhǎng)期其他保證貸款，核算信用社以保證方式發(fā)放的中長(zhǎng)期其他貸款。第1246號(hào)科目農(nóng)戶小額信用貸款本科目核算信用社以農(nóng)戶貸款證的方式發(fā)放的小額信用貸款。第1247號(hào)科目農(nóng)戶聯(lián)保貸款本科目核算信用社對(duì)聯(lián)保小組成員提供的貸款。本科目下設(shè)兩個(gè)二級(jí)科目：1、124701農(nóng)戶聯(lián)保貸款，核算信用社發(fā)放的農(nóng)戶聯(lián)保貸款。本科目下設(shè)兩個(gè)三級(jí)科目：（1）12470101短期農(nóng)戶聯(lián)保貸款，核算信用社發(fā)放的借款期限在一年以下（含一年）的農(nóng)戶聯(lián)保貸款。（2）12470102中長(zhǎng)期農(nóng)戶聯(lián)保貸款，核算信用社發(fā)放的借款期限在一年以上的農(nóng)戶聯(lián)保貸款。2、124702農(nóng)戶授信聯(lián)保貸款（一證通貸款），核算信用社以授信方式發(fā)放的農(nóng)戶聯(lián)保貸款。本科目下設(shè)兩個(gè)三級(jí)科目：（1）12470201短期農(nóng)戶授信聯(lián)保貸款，核算信用社以授信方式發(fā)放的借款期限在一年以下（含一年）的農(nóng)戶聯(lián)保貸款。（2）12470202中長(zhǎng)期農(nóng)戶授信聯(lián)保貸款，核算信用社以授信方式發(fā)放的借款期限在一年以上的農(nóng)戶聯(lián)保貸款。第1248號(hào)科目助學(xué)貸款本科目核算信用社采用信用貸款和擔(dān)保貸款方式發(fā)放的助學(xué)貸款。本科目下設(shè)兩個(gè)二級(jí)科目：1、124801生源地助學(xué)貸款，核算信用社發(fā)放的生源地助學(xué)貸款。2、124802其他助學(xué)貸款，核算信用社發(fā)放的其他助學(xué)貸款。第1251號(hào)科目抵押農(nóng)戶貸款本科目核算信用社發(fā)放的各種抵押農(nóng)戶貸款。本科目下設(shè)兩個(gè)二級(jí)科目：1、125101短期抵押農(nóng)戶貸款。核算農(nóng)村信用社發(fā)放的期限在一年以內(nèi)（含一年）抵押農(nóng)戶貸款。2、125102中長(zhǎng)期抵押農(nóng)戶貸款，核算農(nóng)村信用社發(fā)放的期限在一年以上的抵押農(nóng)戶貸款。第1252號(hào)科目抵押農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款本科目核算農(nóng)村信用社發(fā)放的各種抵押農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款。本科目下設(shè)兩個(gè)二級(jí)科目：1、125201短期抵押農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款，核算農(nóng)村信用社發(fā)放的期限在一年以內(nèi)（含一年）的抵押農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款。2、125202中長(zhǎng)期抵押農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款，核算農(nóng)村信用社發(fā)放的期限在一年以上的抵押農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款。第1253號(hào)科目抵押農(nóng)村工商業(yè)貸款本科目核算農(nóng)村信用社發(fā)放的各種抵押農(nóng)村商業(yè)、工業(yè)企業(yè)貸款。本科目下設(shè)兩個(gè)二級(jí)科目：1、125301短期抵押農(nóng)村工商業(yè)貸款，核算農(nóng)村信用社發(fā)放的期限在一年以內(nèi)（含一年）的抵押農(nóng)村工商業(yè)貸款。2、125302中長(zhǎng)期抵押農(nóng)村工商業(yè)貸款，核算農(nóng)村信用社發(fā)放的期限在一年以上的抵押農(nóng)村工商業(yè)貸款。第1254號(hào)科目抵押其他貸款本科目核算農(nóng)村信用社發(fā)放的各種抵押其他貸款。本科目下設(shè)三個(gè)二級(jí)科目：1、125401短期抵押其他貸款，核算農(nóng)村信用社發(fā)放的期限在一年以內(nèi)（含一年）的抵押其他貸款。2、125402中長(zhǎng)期抵押其他貸款，核算農(nóng)村信用社發(fā)放的期限在一年以上的抵押其他貸款。3、125403消費(fèi)貸款，核算農(nóng)村信用社發(fā)放的各種抵押消費(fèi)貸款。本科目下設(shè)五個(gè)三級(jí)科目：（1）12540301個(gè)人住房按揭貸款，核算農(nóng)村信用社發(fā)放的用于購(gòu)買商品房、并以其所購(gòu)商品房作抵押擔(dān)保的貨款。（2）12540302個(gè)人汽車按揭貸款，核算農(nóng)村信用社發(fā)放的用于購(gòu)買汽車、并以其所購(gòu)汽車作抵押擔(dān)保的貸款。（3）12540303個(gè)人家居裝修貸款，核算農(nóng)村信用社發(fā)放的用于家庭裝修的抵押貸款。（4）12540304個(gè)人大額耐用消費(fèi)品貸款，核算農(nóng)村信用社發(fā)放的用于購(gòu)買大額耐用消費(fèi)品的抵押貸款。（5）12540305其他消費(fèi)貸款，核算農(nóng)村信用社發(fā)放的用于生活其他消費(fèi)需要的抵押貸款。第1255號(hào)科目質(zhì)押農(nóng)戶貸款本科目核算農(nóng)村信用社發(fā)放的各種質(zhì)押農(nóng)戶貸款。本科目下設(shè)兩個(gè)二級(jí)科目：1、125501短期質(zhì)押農(nóng)戶貸款，核算農(nóng)村信用社發(fā)放的期限在一年以內(nèi)（含一年）的質(zhì)押農(nóng)戶貸款。2、125502中長(zhǎng)期質(zhì)押農(nóng)戶貸款，核算農(nóng)村信用社發(fā)放的期限在一年以上的質(zhì)押農(nóng)戶貸款。第1256號(hào)科目質(zhì)押農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款本科目核算農(nóng)村信用社發(fā)放的各種質(zhì)押農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款。本科目下設(shè)兩個(gè)二級(jí)科目：1、125601短期質(zhì)押農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款，核算農(nóng)村信用社發(fā)放的期限在一年以內(nèi)（含一年）的質(zhì)押農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款。2、125602中長(zhǎng)期質(zhì)押農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款，核算農(nóng)村信用社發(fā)放的期限在一年以上的質(zhì)押農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款。第1257號(hào)科目質(zhì)押農(nóng)村工商業(yè)貸款本科目核算農(nóng)村信用社發(fā)放的各種質(zhì)押農(nóng)村商業(yè)、工業(yè)企業(yè)貸款。本科目下設(shè)兩個(gè)二級(jí)科目：1、125701短期質(zhì)押農(nóng)村工商業(yè)貸款，核算農(nóng)村信用社發(fā)放的期限在一年以內(nèi)（含一年）的質(zhì)押農(nóng)村工商業(yè)貸款。2、125702中長(zhǎng)期質(zhì)押農(nóng)村工商業(yè)貸款，核算農(nóng)村信用社發(fā)放的期限在一年以上的質(zhì)押農(nóng)村工商業(yè)貸款。第1258號(hào)科目質(zhì)押其他貸款本科目核算農(nóng)村信用社發(fā)放的各種質(zhì)押其他貸款。本科目下設(shè)兩個(gè)二級(jí)科目：1、125801短期質(zhì)押其他貸款，核算農(nóng)村信用社發(fā)放的期限在一年以內(nèi)（含一年）的質(zhì)押其他貸款。2、125802中長(zhǎng)期質(zhì)押其他貸款，核算農(nóng)村信用社發(fā)放的期限在一年以上的質(zhì)押其他貸款。第1261號(hào)科目逾期農(nóng)戶貸款農(nóng)村信用社發(fā)放的除農(nóng)戶小額信用貸款和農(nóng)戶聯(lián)保貸款之外的農(nóng)戶貸款逾期后在本科目核算。本科目下設(shè)四個(gè)二級(jí)科目：126101逾期農(nóng)戶信用貸款，信用社以信用方式發(fā)放的農(nóng)戶貸款逾期后在本科目核算。126102逾期農(nóng)戶保證貸款，信用社以保證方式發(fā)放的農(nóng)戶貸款逾期后在本科目核算。126103逾期農(nóng)戶抵押貸款，信用社以抵押方式發(fā)放的農(nóng)戶貸款逾期后在本科目核算。126104逾期農(nóng)戶質(zhì)押貸款，信用社以質(zhì)押方式發(fā)放的農(nóng)戶貸款逾期后在本科目核算。第1262號(hào)科目逾期農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款農(nóng)村信用社發(fā)放的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款逾期后在本科目核算。本科目下設(shè)四個(gè)二級(jí)科目：1、126201逾期農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織信用貸款，信用社以信用方式發(fā)放的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款逾期后在本科目核算。2、126202逾期農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織保證貸款，信用社以保證方式發(fā)放的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款逾期后在本科目核算。3、126203逾期農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織抵押貸款，信用社以抵押方式發(fā)放的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款逾期后在本科目核算。4、126204逾期農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織質(zhì)押貸款，信用社以質(zhì)押方式發(fā)放的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款逾期后在本科目核算。第1263號(hào)科目逾期農(nóng)村工商業(yè)貸款農(nóng)村信用社發(fā)放的農(nóng)村工商業(yè)企業(yè)貸款逾期后在本科目核算。本科目下設(shè)四個(gè)二級(jí)科目：1、126301逾期農(nóng)村工商業(yè)信用貸款，信用社以信用方式發(fā)放的農(nóng)村工商業(yè)貸款逾期后在本科目核算。2、126302逾期農(nóng)村工商業(yè)保證貸款，信用社以保證方式發(fā)放的農(nóng)村工商業(yè)貸款逾期后在本科目核算。3、126303逾期農(nóng)村工商業(yè)抵押貸款，信用社以抵押方式發(fā)放的農(nóng)村工商業(yè)貸款逾期后在本科目核算。4、126304逾期農(nóng)村工商業(yè)質(zhì)押貸款，信用社以質(zhì)押方式發(fā)放的農(nóng)村工商業(yè)貸款逾期后在本科目核算。第1264號(hào)科目逾期其他貸款農(nóng)村信用社發(fā)放的其他貸款逾期后在本科目核算。本科目下設(shè)五個(gè)二級(jí)科目：1、126401逾期其他信用貸款，信用社以信用方式發(fā)放的其他貸款逾期后在本科目核算。2、126402逾期其他保證貸款，信用社以保證方式發(fā)放的其他貸款逾期后在本科目核算。3、126403逾期其他抵押貸款，信用社以抵押方式發(fā)放的其他貸款逾期后在本科目核算。4、126404逾期其他質(zhì)押貸款，信用社以質(zhì)押方式發(fā)放的其他貸款逾期后在本科目核算。5、126405逾期消費(fèi)貸款，信用社以抵押方式發(fā)放的消費(fèi)貸款逾期后在本科目核算。第1266號(hào)科目逾期農(nóng)戶小額信用貸款農(nóng)村信用社發(fā)放的農(nóng)戶小額信用貸款逾期后在本科目核算。第1267號(hào)科目逾期農(nóng)戶聯(lián)保貸款農(nóng)村信用社發(fā)放的農(nóng)戶聯(lián)保貸款逾期后在本科目核算。本科目下設(shè)兩個(gè)二級(jí)科目：1、126701逾期農(nóng)戶聯(lián)保貸款，信用社發(fā)放的普通農(nóng)戶聯(lián)保貸款逾期后在本科目核算。2、126702逾期農(nóng)戶授信聯(lián)保貸款（一證通），信用社發(fā)放的農(nóng)戶授信聯(lián)保貸款逾期后在本科目核算。第1268號(hào)科目逾期助學(xué)貸款農(nóng)村信用社發(fā)放的助學(xué)貸款逾期后在本科目核算。本科目下設(shè)兩個(gè)二級(jí)科目：1、126801逾期生源地助學(xué)貸款，信用社發(fā)放的生源地助學(xué)貸款逾期后在本科目核算。2、126802逾期其他助學(xué)貸款，信用社發(fā)放的其他助學(xué)貸款逾期后在本科目核算。第1269號(hào)科目銀行承兌匯票墊款本科目核算銀行承兌匯票到期后，出票人無(wú)款或款項(xiàng)不足支付時(shí)，信用社墊付的款項(xiàng)。墊付款項(xiàng)時(shí)記借方，收回墊付款項(xiàng)時(shí)記貸方。第1271號(hào)科目呆滯農(nóng)戶貸款農(nóng)村信用社發(fā)放的除農(nóng)戶小額信用貸款和農(nóng)戶聯(lián)保貸款之外的農(nóng)戶貸款形成呆滯后在本科目核算。本科目下設(shè)四個(gè)二級(jí)科目：1、127101呆滯農(nóng)戶信用貸款，信用社以信用方式金發(fā)放的農(nóng)戶貸款形成呆滯后在本科目核算。2、127102呆滯農(nóng)戶保證貸款，信用社以保證方式發(fā)放的農(nóng)戶貸款形成呆滯后在本科目核算。3、127103呆滯農(nóng)戶抵押貸款，信用社以抵押方式發(fā)放的農(nóng)戶貸款形成呆滯后在本科目核算。4、127104呆滯農(nóng)戶質(zhì)押貸款，信用社以質(zhì)押方式發(fā)放的農(nóng)戶貸款形成呆滯后在本科目核算。第1272號(hào)科目呆滯農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款農(nóng)村信用社發(fā)放的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款形成呆滯后在本科目核算。本科目下設(shè)四個(gè)二級(jí)科目：1、127201呆滯農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織信用貸款，信用社以信用方式發(fā)放的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款形成呆滯后在本科目核算。2、127202呆滯農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織保證貸款，信用社以保證方式發(fā)放的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款形成呆滯后在本科目核算。3、127203呆滯農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織抵押貸款，信用社以抵押方式發(fā)放的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款形成呆滯后在本科目核算。4、127204呆滯農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織質(zhì)押貸款，信用社以質(zhì)押方式發(fā)放的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款形成呆滯后在本科目核算。第1273號(hào)科目呆滯農(nóng)村工商業(yè)貸款農(nóng)村信用社發(fā)放的農(nóng)村工商業(yè)企業(yè)貸款形成呆滯后在本科目核算。本科目下設(shè)四個(gè)二級(jí)科目：1、127301呆滯農(nóng)村工商業(yè)信用貸款，信用社以信用方式發(fā)放的農(nóng)村工商業(yè)貸款形成呆滯后在本科目核算。2、127302呆滯農(nóng)村工商業(yè)保證貸款，信用社以保證方式發(fā)放的農(nóng)村工商業(yè)貸款形成呆滯后在本科目核算。3、127303呆滯農(nóng)村工商業(yè)抵押貸款，信用社以抵押方式發(fā)放的農(nóng)村工商業(yè)貸款形成呆滯后在本科目核算。4、127304呆滯農(nóng)村工商業(yè)質(zhì)押貸款，信用社以質(zhì)押方式發(fā)放的農(nóng)村工商業(yè)貸款形成呆滯后在本科目核算。第1274號(hào)科目呆滯其他貸款農(nóng)村信用社發(fā)放的其他貸款形成呆滯后在本科目核算。本科目下設(shè)五個(gè)二級(jí)科目：1、127401呆滯其他信用貸款，信用社以信用方式發(fā)放的其他貸款形成呆滯后在本科目核算。2、127402呆滯其他保證貸款，信用社以保證方式發(fā)放的其他貸款形成呆滯后在本科目核算。3、127403呆滯其他抵押貸款，信用社以抵押方式發(fā)放的其他貸款形成呆滯后在本科目核算。4、127404呆滯其他質(zhì)押貸款，信用社以質(zhì)押方式發(fā)放的其他貸款形成呆滯后在本科目核算。5、127405呆滯消費(fèi)貸款，信用社以抵押方式發(fā)放的消費(fèi)貸款形成呆滯后在本科目核算。第1276號(hào)科目呆滯農(nóng)戶小額信用貸款信用社發(fā)放的農(nóng)戶小額信用貸款形成呆滯后在本科目核算。第1277號(hào)科目呆滯農(nóng)戶聯(lián)保貸款信用社發(fā)放的農(nóng)戶聯(lián)保貸款形成呆滯后在本科目核算。本科目下設(shè)兩個(gè)二級(jí)科目：1、127701呆滯農(nóng)戶聯(lián)保貸款，信用社發(fā)放的普通農(nóng)戶聯(lián)保貸款形成呆滯后在本科目核算2、127702呆滯農(nóng)戶授信聯(lián)保貸款，信用社發(fā)放的農(nóng)戶授信聯(lián)保貸款形成呆滯后在本科目核算第1278號(hào)科目呆滯助學(xué)貸款信用社發(fā)放的助學(xué)貸款形成呆滯后在本科目核算。本科目下設(shè)兩個(gè)二級(jí)科目：1、127801呆滯生源地助學(xué)貸款，信用社發(fā)放的生源地助學(xué)貸款形成呆滯后在本科目核算。2、127802呆滯其他助學(xué)貸款，信用社發(fā)放的其他助學(xué)貸款形成呆滯后在本科目核算。第1281號(hào)科目呆賬農(nóng)戶貸款農(nóng)村信用社發(fā)放的除農(nóng)戶聯(lián)保貸款之外的農(nóng)戶貸款，按有關(guān)規(guī)定應(yīng)列為呆賬的在本科目核算。本科目下設(shè)四個(gè)二級(jí)科目：1、128101呆賬農(nóng)戶信用貸款，核算信用社以信用形式發(fā)放貸款的呆賬農(nóng)戶貸款。2、128102呆賬農(nóng)戶保證貸款，核算信用社以保證形式發(fā)放貸款的呆賬農(nóng)戶貸款。3、128103呆帳農(nóng)戶抵押貸款，核算信用社以抵押形式發(fā)放貸款的呆賬農(nóng)戶貸款。4、128104呆帳農(nóng)戶質(zhì)押貸款，核算信用社以質(zhì)押形式發(fā)放貸款的呆賬農(nóng)戶貸款。第1282號(hào)科目呆賬農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款農(nóng)村信用社發(fā)放的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款，按有關(guān)規(guī)定列為呆賬的在本科目核算。本科目下設(shè)四個(gè)二級(jí)科目：1、128201呆賬農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織信用貸款，核算信用社以信用形式發(fā)放的呆賬農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款。2、128202呆賬農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織保證貸款，核算信用社以保證形式發(fā)放的呆賬農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款。3、128203呆賬農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織抵押貸款，核算信用社以抵押形式發(fā)放的呆賬農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款。4、128204呆賬農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織質(zhì)押貸款，核算信用社以質(zhì)押形式發(fā)放的呆賬農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織貸款。第1283號(hào)科目呆賬農(nóng)村工商業(yè)貸款農(nóng)村信用社發(fā)放的農(nóng)村工商業(yè)企業(yè)貸款，按有關(guān)規(guī)定列為呆賬的在本科目核算。本科目下設(shè)四個(gè)二級(jí)科目：1、128301呆賬農(nóng)村工商業(yè)信用貸款，核算信用社以信用形式發(fā)放的呆賬農(nóng)村工商業(yè)貸款。2、128302呆賬農(nóng)村工商業(yè)保證貸款，核算信用社以保證形式發(fā)放的呆賬農(nóng)村工商業(yè)貸款。3、128303呆賬農(nóng)村工商業(yè)抵押貸款，核算信用社以抵押形式發(fā)放的呆賬農(nóng)村工商業(yè)貸款。4、128304呆賬農(nóng)村工商業(yè)質(zhì)押貸款，核算信用社以質(zhì)押形式發(fā)放的呆賬農(nóng)村工商業(yè)貸款。第1284號(hào)科目呆賬其他貸款農(nóng)村信用社發(fā)放的其他貸款，按有關(guān)規(guī)定列為呆賬的在本科目核算。本科目下設(shè)五個(gè)二級(jí)科目：1、128401呆賬其他信用貸款，核算信用社以信用形式發(fā)放的呆賬其他貸款。2、128402呆賬其他保證貸款，核算信用社以保證形式發(fā)放的呆賬其他貸款。3、128403呆賬其他抵押貸款，核算信用社以抵押形式發(fā)放的呆賬其他貸款。4、128404呆賬其他質(zhì)押貸款，核算信用社以質(zhì)押形式發(fā)放的呆賬其他貸款。5、128405呆帳其他消費(fèi)貸款，核算信用社對(duì)消費(fèi)形式發(fā)放的呆賬其他貸款。第1286號(hào)科目呆賬農(nóng)戶小額信用貸款本科目核算信用社以信用方式發(fā)放的小額貸款，貸款無(wú)法收回形成呆賬后在本科目核算。第1287號(hào)科目呆賬農(nóng)戶聯(lián)保貸款信用社發(fā)放的農(nóng)戶聯(lián)保貸款，按有關(guān)規(guī)定列為呆賬的在本科目核算。本科目下設(shè)兩個(gè)二級(jí)科目：1、128701呆賬農(nóng)戶聯(lián)保貸款，信用社以多戶農(nóng)戶聯(lián)保形式發(fā)放的農(nóng)戶聯(lián)保貸款形成呆賬后在本科目核算。2、128702呆賬農(nóng)戶授信聯(lián)保貸款（一證通），信用社發(fā)放多戶農(nóng)戶聯(lián)保且有授信額度的農(nóng)戶聯(lián)保貸款形成呆賬后在本科目核算。第1288號(hào)科目呆賬助學(xué)貸款信用社發(fā)放的助學(xué)貸款，按有關(guān)規(guī)定列為呆賬的在本科目核算。本科目下設(shè)兩個(gè)二級(jí)科目：1、128801呆賬生源地助學(xué)貸款，信用社發(fā)放以生源地為對(duì)象的助學(xué)貸款形成呆賬后在本科目核算。2、128802呆賬其他助學(xué)貸款，信用社發(fā)放其他形式的助學(xué)貸款形成呆賬后在本科目核算。第1289號(hào)科目貼現(xiàn)本科目核算信用社辦理企業(yè)和其他銀行機(jī)構(gòu)商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。本科目應(yīng)按性質(zhì)和貼現(xiàn)申請(qǐng)人進(jìn)行明細(xì)核算，借方余額反映信用社辦理的貼現(xiàn)款項(xiàng)。本科目下設(shè)三個(gè)二級(jí)科目，九個(gè)三級(jí)科目：1、128901貼現(xiàn)，核算信用社為客戶辦理的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。貼現(xiàn)時(shí)，按票面金額借記本科目，貸記有關(guān)科目和利息收入科目；貼現(xiàn)票據(jù)到期收到貼現(xiàn)票據(jù)款項(xiàng)時(shí)（或貼現(xiàn)票據(jù)超過(guò)規(guī)定期限，未收到人民銀行或其他商業(yè)銀行的拒絕付款理由書和銀行承兌匯票時(shí)，貼現(xiàn)票據(jù)與再貼現(xiàn)資金、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)資金之間的劃轉(zhuǎn)），借記有關(guān)科目，貸記本科目；未收到票據(jù)款項(xiàng)時(shí)，借記活期存款、逾期貸款（付款人賬戶余額不足支付部分）等科目，貸記有關(guān)科目。本科目下設(shè)三個(gè)三級(jí)科目：（1）12890101全國(guó)性銀行銀行承兌匯票貼現(xiàn)，信用社以全國(guó)性銀行承兌匯票為客戶辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。（2）12890102其他金融機(jī)構(gòu)銀行承兌匯票貼現(xiàn)，信用社以其他金融機(jī)構(gòu)銀行承兌匯票為客戶辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。（3）12890103商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)，信用社以商業(yè)承兌匯票為客戶辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。2、128902轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，核算信用社持貼現(xiàn)票據(jù)向其他銀行機(jī)構(gòu)辦理的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。貼現(xiàn)金額在本科目貸方核算。待轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期后，借記本科目，貸記貼現(xiàn)科目。本科目下設(shè)三個(gè)三級(jí)科目：（1）12890201全國(guó)性銀行銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，信用社持全國(guó)性銀行銀行承兌匯票向其他銀行機(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。（2）12890202其他金融機(jī)構(gòu)銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，信用社持其他金融機(jī)構(gòu)銀行承兌匯票向其他銀行機(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。（3）12890203商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，信用社持商業(yè)承兌匯票向其他銀行機(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。3、128903再貼現(xiàn)，核算信用社持貼現(xiàn)票據(jù)向中央銀行辦理的再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。貼現(xiàn)金額在本科目貸方核算。待再貼現(xiàn)到期后，借記本科目，貸記貼現(xiàn)科目。本科目下設(shè)三個(gè)三級(jí)科目：（1）12890301全國(guó)性銀行銀行承兌匯票再貼現(xiàn)，信用社持全國(guó)性銀行銀行承兌匯票向人民銀行辦理再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。（2）12890302其他金融機(jī)構(gòu)銀行承兌匯票再貼現(xiàn)，信用社持其他金融機(jī)構(gòu)銀行承兌匯票向人民銀行辦理再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。（3）12890303商業(yè)承兌匯票再貼現(xiàn)，信用社持商業(yè)承兌匯票向人民銀行辦理再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。第1290號(hào)科目待處理抵債資產(chǎn)本科目核算信用社通過(guò)依法收貸或辦理抵押、質(zhì)押業(yè)務(wù)取得的以資抵貸的待處理資產(chǎn)。取得抵債資產(chǎn)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；處理變現(xiàn)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目下設(shè)四個(gè)二級(jí)科目：1、129001房屋及建筑物，核算信用社待處理房屋及建筑物款項(xiàng)。2、129002土地使用權(quán)，核算信用社待處理土地使用權(quán)款項(xiàng)。3、129003交通工具，核算信用社待處理交通工具款項(xiàng)。4、129004其他待處理資產(chǎn)，核算信用社其他待處理資產(chǎn)款項(xiàng)。第1291號(hào)科目呆賬準(zhǔn)備本科目核算信用社按照規(guī)定以各項(xiàng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)的年末余額的一定比例提取的呆賬準(zhǔn)備。本科目是資產(chǎn)類的減項(xiàng)科目，故余額在貸方。全額提取呆賬準(zhǔn)備時(shí)，借記“其他營(yíng)業(yè)支出”科目，貸記本科目。差額提取呆賬準(zhǔn)備時(shí)，如補(bǔ)提呆賬準(zhǔn)備，借記“其他營(yíng)業(yè)支出”科目，貸記本科目；如沖減呆賬準(zhǔn)備，借記本科目，借記“其他營(yíng)業(yè)支出”科目（紅字）。呆賬損失處理時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)呆賬科目。已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的呆賬，以后年度又收回來(lái)的，應(yīng)按收回的余額，借記有關(guān)呆賬科目，貸記本科目；同時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記呆賬科目。本科目下設(shè)四個(gè)二級(jí)科目：1、129101風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)準(zhǔn)備，核算信用社按規(guī)定比例提取的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2、129102專項(xiàng)準(zhǔn)備，本科目下設(shè)二個(gè)二級(jí)科目：（1）12910201專項(xiàng)準(zhǔn)備，核算信用社超過(guò)稅前扣除規(guī)定比例提取的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（2）12910202減免所得稅增提，核算信用社減免所得稅增提的減值準(zhǔn)備。3、129103壞賬準(zhǔn)備，核算信用社按規(guī)定比例提取的壞賬準(zhǔn)備。4、129104央行委托收款本金，核算信用社已收回置換不良貸款本金。第1292號(hào)科目抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息本科目核算信用社接收的待處理抵債資產(chǎn)計(jì)價(jià)價(jià)值中的表外應(yīng)收利息部分，在抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)以前在本科目核算。本科目屬資產(chǎn)類減項(xiàng)，故余額在貸方。第1293號(hào)科目買入外幣票據(jù)本科目核算信用社按一定的貼現(xiàn)率買入融資申請(qǐng)人尚未到期托收的票據(jù)，包括銀行匯票、本票等。買入外匯票據(jù)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；買入票據(jù)款項(xiàng)收妥或國(guó)外退票時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目按客戶設(shè)置明細(xì)賬。第1295號(hào)科目買入返售債券本科目核算信用社按規(guī)定進(jìn)行債券回購(gòu)業(yè)務(wù)買入債券所發(fā)生的成本。買入債券時(shí)，按實(shí)際支付的款項(xiàng)，借記本科目，貸記“準(zhǔn)備金存款”或其他存放款項(xiàng)等有關(guān)科目。買入債券在當(dāng)期到期返售的，按實(shí)際收到款項(xiàng)，借記“準(zhǔn)備金存款”或其他存放款項(xiàng)等有關(guān)科目；按買入證券時(shí)實(shí)際支付的款項(xiàng)，貸記本科目，按其差額，貸記“金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入”科目。買入返售債券在當(dāng)期沒(méi)有到期的，期末應(yīng)計(jì)提末到期的買入返售債券利息，借記“應(yīng)收利息”科目；貸記“金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入”科目；待該筆買入返售債券到期時(shí)，借記“準(zhǔn)備金存款”或其他存放款項(xiàng)科目，貸記本科目，按其差額，貸記“應(yīng)收利息”科目（前期已記利息）和“金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入”科目（本期應(yīng)記利息）。本科目應(yīng)按交易對(duì)象和債券種類設(shè)置明細(xì)賬。第1321號(hào)科目應(yīng)收利息本科目核算信用社各項(xiàng)貸款、存放中央銀行、農(nóng)業(yè)銀行（定期）以及調(diào)出、拆出資金等，應(yīng)按委或按年收取而未收到的利息。信用社利息收入要做到應(yīng)收盡收，對(duì)未到期的跨年度貸款等當(dāng)年應(yīng)收取而未收到的利息，應(yīng)計(jì)算應(yīng)收利息，列入當(dāng)年損益。本科目應(yīng)按貸款(單位)戶逐筆計(jì)算并設(shè)置明細(xì)賬。計(jì)算的應(yīng)收利息，借記本科目，貸記利息收入科目；收回應(yīng)收利息時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目下設(shè)三個(gè)二級(jí)科目：1、132101貸款應(yīng)收利息，核算2001年1月1日以后的貸款應(yīng)收利息。2、132102待核銷應(yīng)收利息，核算2001年1月1日以前的貸款應(yīng)收利息。3、132103其他應(yīng)收利息，核算貸款以外的其他資金應(yīng)收利息。第1323號(hào)科目應(yīng)收再貼現(xiàn)款項(xiàng)本科目核算信用社收到中央銀行退回的再貼現(xiàn)票據(jù)。本科目按票據(jù)種類和貼現(xiàn)申請(qǐng)人設(shè)置明細(xì)賬。中央銀行退回票據(jù)時(shí)，借記本科目，貸記準(zhǔn)備金存款科目。本科目視同逾期貸款管理。另，信用社收到中央銀行退回的再貼現(xiàn)票據(jù)后，應(yīng)作為持票人向貼現(xiàn)申請(qǐng)人追索票款，貼現(xiàn)申請(qǐng)人在本社開戶的，可直接從其賬戶收取款項(xiàng)；貼現(xiàn)申請(qǐng)人未在本社開立賬戶的，應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的規(guī)定向貼現(xiàn)申請(qǐng)人或其他前手進(jìn)行追索。第1324號(hào)科目應(yīng)收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項(xiàng)本科目核算信用社收到同業(yè)（包括政策性銀行、國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社，下同）退回的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)。本科目按票據(jù)種類和貼現(xiàn)申請(qǐng)人設(shè)置明細(xì)賬。信用社收到同業(yè)退回的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)時(shí)，借記本科目，貸記存放農(nóng)業(yè)銀行款項(xiàng)或存放其他同業(yè)款項(xiàng)科目。本科目應(yīng)視同逾期貸款管理。另，信用社收到同業(yè)退回的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)后，應(yīng)作為持票人向貼現(xiàn)申請(qǐng)人追索票款，貼現(xiàn)申請(qǐng)人在本社開戶的，可直接從其賬戶收取款項(xiàng)；貼現(xiàn)申請(qǐng)人未在本社開立賬戶的，應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的規(guī)定向貼現(xiàn)申請(qǐng)人或其他前手進(jìn)行追索。第1391號(hào)科目其他應(yīng)收款本科目核算信用社應(yīng)收、暫付其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)在本科目核算，包括各種應(yīng)收的賠款、罰金、按規(guī)定墊支的職工差旅費(fèi)、應(yīng)收、暫付上級(jí)單位和所屬單位的款項(xiàng)以及其他應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)等，應(yīng)按款項(xiàng)類別和單位、個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬。信用社發(fā)生其他應(yīng)收、暫付款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回各種款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目下設(shè)以下二級(jí)科目：1、139101應(yīng)收訴訟費(fèi)，核算信用社墊付訴訟費(fèi)款。2、139102待處理出納短款，核算信用社待處理出納短款。3、139103待處理應(yīng)收清算款項(xiàng)，核算信用社待處理應(yīng)收清算款項(xiàng)。4、139104應(yīng)收回購(gòu)債券，核算信用社應(yīng)收回購(gòu)債券。5、139105墊付股金分紅，核算信用社墊付的股金紅利。6、139106其他應(yīng)收款項(xiàng)，核算信用社其他應(yīng)收款項(xiàng)。7、139107清算差錯(cuò)應(yīng)收款項(xiàng)，核算清算差錯(cuò)應(yīng)收款項(xiàng)。第1392號(hào)科目委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)本科目核算信用社接受農(nóng)業(yè)銀行、其他金融機(jī)構(gòu)、其他單位（人）委托辦理的委托、信托放款和代付業(yè)務(wù)。放款（支付）時(shí)借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回時(shí)借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目中的委托、信托放款余額，只能小于或等于委托單位撥付或規(guī)定的資金數(shù)額，其放款利息收入應(yīng)通過(guò)其他應(yīng)付款科目核算。代付業(yè)務(wù)只限于信用社代付國(guó)庫(kù)券、代解僑匯，因委托單位未撥付資金或撥付的資金不足時(shí)使用。委托、信托放款應(yīng)按貸款戶設(shè)置明細(xì)賬，代付業(yè)務(wù)按委托單位設(shè)置明細(xì)賬。本科目下設(shè)三個(gè)二級(jí)科目：1、139201代付業(yè)務(wù)，核算信用社代付國(guó)庫(kù)券、代解僑匯，因委托單位未撥付資金或撥付的資金不足時(shí)使用的款項(xiàng)。2、139202委托貸款，農(nóng)村信用社作為受托人,根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率等由我社代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助回收的貸款本息的一項(xiàng)代理業(yè)務(wù)，本科目核算農(nóng)村信用社接受客戶委托發(fā)放的貸款。3、139203其他代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)，核算信用社其他代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)款項(xiàng)。第1411號(hào)科目短期投資本科目核算信用社購(gòu)入的各種能夠變現(xiàn)、持有時(shí)間不超過(guò)一年的有價(jià)證券、其他投資，并應(yīng)按短期投資種類設(shè)置明細(xì)賬。信用社購(gòu)入的各種債券，按照實(shí)際支付的價(jià)款，借記本科目，貸記有關(guān)科目；信用社收到發(fā)放的債券利息，借記有關(guān)科目，貸記投資收益或其他應(yīng)收款科目；信用社出售債券，按照實(shí)際收到的金額，借記有關(guān)科目，按實(shí)際成本貸記本科目；債券到期收回本息，借記有關(guān)科目，貸記本科目（債券賬面金額）和投資收益（應(yīng)計(jì)利息）科目。本科目下設(shè)四個(gè)二級(jí)科目：1、141101短期國(guó)債投資，核算信用社短期國(guó)債投資款項(xiàng)。2、141102短期金融債券投資，核算信用社短期金融債券投資款項(xiàng)。3、141103短期企業(yè)債券投資，核算信用社短期企業(yè)債券投資款項(xiàng)。4、141104其他短期投資，核算信用社其他短期投資款項(xiàng)。第1421號(hào)科目長(zhǎng)期投資本科目核算信用社購(gòu)入的不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資債券，如國(guó)庫(kù)券、國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券和金融債券等在本科目核算。本科目設(shè)置債券投資及應(yīng)計(jì)利息兩個(gè)二級(jí)賬戶進(jìn)行核算。債券投資應(yīng)按投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款記賬。信用社進(jìn)行債券投資時(shí)，按實(shí)際支付的價(jià)款（包括債券票面金額和支付的交易費(fèi)用等）借記本科目（債券投資），貸記有關(guān)科目；實(shí)際支付的價(jià)款中含有債券利息的，應(yīng)將這部分利息借記本科目（應(yīng)計(jì)利息戶），按實(shí)際支付的價(jià)款扣除應(yīng)計(jì)利息后的差額，借記本科目（債券投資戶），按實(shí)際支付的價(jià)款，貸記有關(guān)科目。債券應(yīng)計(jì)的利息，應(yīng)區(qū)別情況處理：信用社以面值購(gòu)入的債券，應(yīng)將應(yīng)計(jì)的當(dāng)期利息，借記本科目（應(yīng)計(jì)利息戶），貸記投資收益科目。信用社溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)入的債券，其溢價(jià)或折價(jià)應(yīng)當(dāng)在債券存續(xù)期間內(nèi)分期攤銷。溢價(jià)購(gòu)入的債券，按當(dāng)期應(yīng)計(jì)的利息，借記本科目（應(yīng)計(jì)利息戶），按當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偟膶?shí)際支付的價(jià)款中溢價(jià)部分，貸記本科目（債券投資戶），按其差價(jià)，貸記投資收益科目；折價(jià)購(gòu)入的債券，按當(dāng)期應(yīng)記利息，借記本科目（應(yīng)計(jì)利息戶），按當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偟膶?shí)際支付價(jià)款中的折價(jià)部分，借記本科目（債券投資戶），按應(yīng)計(jì)利息與分?jǐn)偟暮嫌?jì)數(shù)，貸記投資收益科目。債券到期收回本息，按本息合計(jì)，借記有關(guān)科目，按債券本金部分，貸記本科目（債券投資戶），按已計(jì)利息部分貸記本科目（應(yīng)計(jì)利息戶），按未計(jì)利息部分貸記投資收益科目。本科目應(yīng)按債券種類設(shè)明細(xì)賬。信用社購(gòu)入股票或以現(xiàn)金、實(shí)物對(duì)外投資，也用本科目核算，投資時(shí)按實(shí)際支付的價(jià)款入賬（實(shí)物按雙方協(xié)商的價(jià)款入賬），其投資收益的會(huì)計(jì)處理方法，對(duì)被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的，采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的采用權(quán)益法核算。本科目下設(shè)五個(gè)二級(jí)科目進(jìn)行核算。1、142101長(zhǎng)期國(guó)債投資，本科目下設(shè)四個(gè)三級(jí)科目。（1）14210101長(zhǎng)期國(guó)債投資面值（2）14210102長(zhǎng)期國(guó)債投資應(yīng)計(jì)利息（3）14210103長(zhǎng)期國(guó)債投資溢價(jià)（4）14210104長(zhǎng)期國(guó)債投資折價(jià)2、142102長(zhǎng)期金融債券投資，本科目下設(shè)四個(gè)三級(jí)科目。（1）14210201長(zhǎng)期金融債券投資面值（2）14210202長(zhǎng)期金融債券投資應(yīng)計(jì)利息（3）14210203長(zhǎng)期金融債券投資溢價(jià)（4）14210204長(zhǎng)期金融債券投資折價(jià)3、142103長(zhǎng)期企業(yè)債券投資，本科目下設(shè)四個(gè)三級(jí)科目。（1）14210301長(zhǎng)期企業(yè)債券投資面值（2）14210302長(zhǎng)期企業(yè)債券投資應(yīng)計(jì)利息（3）14210303長(zhǎng)期企業(yè)債券投資溢價(jià)（4）14210304長(zhǎng)期企業(yè)債券投資折價(jià)4、142104長(zhǎng)期股權(quán)投資5、142105其他長(zhǎng)期投資第1422號(hào)科目入股聯(lián)社資金本科目核算信用社（含各級(jí)聯(lián)社、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行）向上級(jí)聯(lián)社或農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行入股的資金。信用社向上級(jí)聯(lián)社或農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行入股時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。本科目下設(shè)三個(gè)二級(jí)科目（1）142201入股省聯(lián)社資金，核算信用社向省聯(lián)社入股的資金。（2）142202入股市聯(lián)社資金，核算信用社向市聯(lián)社入股的資金。（3）142203入股縣聯(lián)社資金，核算信用社向縣聯(lián)社入股的資金。第1511號(hào)科目固定資產(chǎn)本科目核算屬于信用社所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。信用社應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)登記簿”，按固定資產(chǎn)類別和使用部門進(jìn)行明細(xì)核算，并應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)卡片”，按每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。信用社應(yīng)根據(jù)規(guī)定固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合具體情況，制訂固定資產(chǎn)目錄，作為核算依據(jù)。臨時(shí)租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)另設(shè)備查簿進(jìn)行登記，不在本科目核算。本科目下設(shè)五個(gè)二級(jí)科目：（1）151101房屋及建筑物，是指經(jīng)營(yíng)使用和為職工生活及福利服務(wù)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。本科目設(shè)置營(yíng)業(yè)用房、庫(kù)房、辦公用房、培訓(xùn)基地用房、職工宿舍、其它等明細(xì)賬戶進(jìn)行核算。（2）151102交通工具，在本科目下設(shè)置汽車、摩托車、船舶、其它交通工具等賬戶進(jìn)行核算。（3）151103電子設(shè)備，在本科目下設(shè)置計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、自動(dòng)取款機(jī)、其他電子設(shè)備等賬戶進(jìn)行核算。本科目下設(shè)三個(gè)三級(jí)科目：（4）151104機(jī)器設(shè)備，在本科目下設(shè)置機(jī)、復(fù)印機(jī)、監(jiān)控設(shè)備、其它機(jī)器設(shè)備等賬戶進(jìn)行核算。（5）151105其它固定資產(chǎn)，本科目核算不在以上二級(jí)科目核算的固定資產(chǎn)，在本科目按種類設(shè)置賬戶進(jìn)行核算。第1521號(hào)科目累計(jì)折舊本科目核算信用社固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊，是資產(chǎn)類的減項(xiàng)科目，故余額在貸方。信用社按期計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊，借記其他營(yíng)業(yè)支出科目，貸記本科目。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊，可全部列作當(dāng)期損失。提足折舊是指已經(jīng)提足該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)提的折舊總額。應(yīng)提的折舊總額為固定資產(chǎn)原值減去預(yù)計(jì)殘值加上預(yù)計(jì)清理費(fèi)用。本科目只進(jìn)行總分類核算，不進(jìn)行明細(xì)分類核算，需要查明某項(xiàng)固定資產(chǎn)的已提折舊，可以根據(jù)固定資產(chǎn)卡片上所記載的該項(xiàng)固定資產(chǎn)原值、折舊率和使用年數(shù)等資料進(jìn)行計(jì)算。本科目下設(shè)五個(gè)二級(jí)科目。1、152101房屋及建筑物折舊，核算信用社經(jīng)營(yíng)使用和為職工生活及福利服務(wù)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施所計(jì)提的折舊。2、152102交通工具折舊，核算信用社對(duì)汽車、摩托車、船舶等交通工具所計(jì)提的折舊。3、152103電子設(shè)備折舊，核算信用社對(duì)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、自動(dòng)取款機(jī)等電子設(shè)備所計(jì)提的折舊。4、152104機(jī)器設(shè)備折舊，核算信用社對(duì)機(jī)、復(fù)印機(jī)、監(jiān)控設(shè)備等機(jī)器設(shè)備所計(jì)提的折舊。5、152105其它固定資產(chǎn)折舊，核算信用社對(duì)其它固定資產(chǎn)所計(jì)提的折舊。第1531號(hào)科目固定資產(chǎn)清理本科目核算信用社因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值及其在清理中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入。本科目應(yīng)按清理的固定資產(chǎn)設(shè)置明細(xì)賬。信用社出售、報(bào)廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí)，應(yīng)按固定資產(chǎn)凈值借記本科目，按已提折舊借記累計(jì)折舊科目，按固定資產(chǎn)原值貸記固定資產(chǎn)科目。清理過(guò)程中發(fā)生的清理費(fèi)用，借記本科目，貸記有關(guān)科目。收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變賣殘值所得收入、借記有關(guān)科目，貸記本科目。應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過(guò)失人承擔(dān)賠償?shù)膿p失，借記其他應(yīng)收款和現(xiàn)金等科有關(guān)科目，貸記本科目，固定資產(chǎn)清理后的凈收益，借記本科目，貸記營(yíng)業(yè)外收入科目。固定資產(chǎn)清理后凈損失，區(qū)別情況處理：屬于自然災(zāi)害造成的操失，借記營(yíng)業(yè)外支出科目非常損失，貸記本科目；屬于正常處理的損失，借記營(yíng)業(yè)外支出科目處理固定資產(chǎn)損失戶，貸記本科目。第1541號(hào)科目在建工程本科目核算信用社進(jìn)行各項(xiàng)工程，包括購(gòu)建固定資產(chǎn)所發(fā)生的在建工程支出，購(gòu)入的不需要安裝的固定資產(chǎn)，不通過(guò)本科目核算。信用社發(fā)生在建工程支出或按規(guī)定預(yù)付承包單位工程價(jià)款，以及工程完工補(bǔ)付工程支出或按規(guī)定預(yù)付承包單位工程價(jià)款，以及工程完工補(bǔ)付工程時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；工程完工交付使用時(shí)，借記固定資產(chǎn)科目，貸記本科目。本科目應(yīng)按工程項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬。本科目下設(shè)四個(gè)二級(jí)科目：1、154101自建工程，核算信用社自建工程款項(xiàng)。2、154102承包發(fā)包工程，核算信用社承包發(fā)包工程款項(xiàng)。3、154103購(gòu)建待安裝工程，核算信用社購(gòu)建待安裝工程款項(xiàng)。4、154104其他工程，核算信用社其他工程款項(xiàng)。第1611號(hào)科目無(wú)形資產(chǎn)本科目核算信用社的專利權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等各種無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值。應(yīng)按無(wú)形資產(chǎn)類別設(shè)置明細(xì)賬。信用社購(gòu)入或自行創(chuàng)造并按法律程序申請(qǐng)取得的各種無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支出借記本科目，貸記有關(guān)科目。其他單位投資轉(zhuǎn)入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按確認(rèn)的價(jià)值，借記本科目，貸記實(shí)收資本科目。信用社用已入賬的無(wú)形資產(chǎn)向外投資，借記長(zhǎng)期投資科目，貸記本科目。信用社向外轉(zhuǎn)讓已入賬的無(wú)形資產(chǎn)，其轉(zhuǎn)讓收入借記有關(guān)科目，貸記其他營(yíng)業(yè)收入科目；結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的成本，借記營(yíng)業(yè)費(fèi)用科目，貸記本科目。各種無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)分期平均攤銷，攤銷時(shí)，借記營(yíng)業(yè)費(fèi)用科目，貸記本科目。本科目期未余額為尚未攤銷的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值。本科目下設(shè)二個(gè)二級(jí)科目：1、161101土地使用權(quán)，核算信用社土地使用權(quán)款項(xiàng)。2、161102其他無(wú)形資產(chǎn)，核算信用社其他無(wú)形資產(chǎn)款項(xiàng)。第1621號(hào)科目遞延資產(chǎn)信用社發(fā)生的不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，如開辦費(fèi)、債券發(fā)行費(fèi)用、租入固定資產(chǎn)的改良支出、固定資產(chǎn)修理的支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用等在本科目核算（含跨年度攤銷的低值易耗品）。應(yīng)按費(fèi)用的種類設(shè)置明細(xì)賬。發(fā)生的遞延費(fèi)用，借記本科目，貸記有關(guān)科目；攤銷時(shí)，借記營(yíng)業(yè)費(fèi)用科目，貸記本科目。開辦費(fèi)應(yīng)當(dāng)在信用社開始營(yíng)業(yè)以后的一定年限內(nèi)分期平均攤銷；固定資產(chǎn)修理支出應(yīng)當(dāng)根據(jù)修理間隔期間分期平均攤銷；租入固定資產(chǎn)改良支出應(yīng)當(dāng)在租賃期內(nèi)平均攤銷；其他遞延費(fèi)用應(yīng)在一定期限內(nèi)按照費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限平均攤銷。本科目下設(shè)二個(gè)二級(jí)科目：1、162101待攤費(fèi)用，核算一年內(nèi)（含一年）待攤遞延資產(chǎn)。2、162102長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，核算一年以上（不含一年）待攤遞延資產(chǎn)。第1623號(hào)科目廣告費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)本科目核算信用社結(jié)轉(zhuǎn)以后年度攤銷的廣告費(fèi)。第1631號(hào)科目待處理財(cái)產(chǎn)損益本科目核算信用社在清查財(cái)間和經(jīng)營(yíng)中查明的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。盤盈的各種資產(chǎn)借記有關(guān)科目，貸記本科目和累計(jì)折舊科目。盤虧和毀損的各種資產(chǎn)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。盤盈、盤虧和毀損的各種資產(chǎn)等，按照規(guī)定的程序批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時(shí)，流動(dòng)資產(chǎn)的盤盈，借記本科目，貸記其他營(yíng)業(yè)收入科目；固定資產(chǎn)的盤盈，借記本科目，貸記營(yíng)業(yè)外收入科目固定資產(chǎn)盤盈賬戶；流動(dòng)資產(chǎn)盤虧、毀損，借記其他營(yíng)業(yè)支出科目，貸記本科目；固定資產(chǎn)盤虧、盤損，借記營(yíng)業(yè)外支出科目固定資產(chǎn)盤虧賬戶，貸記本科目。自然災(zāi)害等非常原因造成的損失，應(yīng)將扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人、保險(xiǎn)公司賠償后的凈損失，借記營(yíng)業(yè)外支出科目非常損失賬戶，貸記本科目；屬于無(wú)法收回的其他損失，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，借記其他營(yíng)業(yè)外支出科目，貸記本科目。本科目期末如為借方余額，則為尚未處理的各種財(cái)產(chǎn)物資的凈損失；如為貸方余額，則為尚未處理的各種財(cái)產(chǎn)物資的凈盈余。本科目下設(shè)兩個(gè)二級(jí)科目：1、163101待處理固定資產(chǎn)損益，核算信用社各種固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧和毀損。2、163102待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益，核算信用社各種流動(dòng)資產(chǎn)的盤盈、盤虧和毀損。二、負(fù)債類第2011號(hào)科目活期存款本科目核算信用社吸收的企事業(yè)單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶的活期存款及信用卡存款。本科目應(yīng)按存款戶及存款種類設(shè)置明細(xì)賬。存入款項(xiàng)借記有關(guān)科目，貸記本科目；支取款項(xiàng)借記本科目，貸記有關(guān)科目。本科目下設(shè)三個(gè)二級(jí)科目：1、201101單位活期存款，核算信用社吸收的企事業(yè)單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶的活期存款及信用卡存款。2、201102單位協(xié)定存款，核算信用社吸收的企事業(yè)單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶的協(xié)定存款。3、201103單位通知存款，下設(shè)兩個(gè)三級(jí)科目。（1）20110301一天通知存款，核算對(duì)公一天通知存款。（2）20110302七天通知存款，核算對(duì)公七天通知存款。第2012號(hào)科目財(cái)政性存款本科目核算信用社吸收的行政機(jī)關(guān)、團(tuán)體和事業(yè)單位的賬政性存款。第2013號(hào)科目待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)本科目核算信用社辦理國(guó)庫(kù)和國(guó)庫(kù)經(jīng)收處業(yè)務(wù)的收納、劃解的預(yù)算收入。本科目下設(shè)五個(gè)二級(jí)科目：1、201301鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級(jí)待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)，本科目在代理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)時(shí)使用，核算信用社在代理鄉(xiāng)、鎮(zhèn)級(jí)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)過(guò)程中按日收納、劃分、報(bào)解、退付的預(yù)算收入款項(xiàng)；本科目下設(shè)置“待報(bào)解中央預(yù)算收入；待報(bào)解地方預(yù)算收入（省級(jí)、地級(jí)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)）；待報(bào)解共享收入（中央與地方、地方與地方）等專戶。2、201302縣級(jí)待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)，核算信用社代理縣級(jí)支庫(kù)業(yè)務(wù)的收納、劃解的預(yù)算收入。3、201303中央級(jí)待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)，核算信用社代理中央級(jí)待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)。4、201304中央與省級(jí)待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)，核算信用社代理中央與省級(jí)待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)。5、201305省級(jí)與縣級(jí)待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)，核算信用社代理省級(jí)與縣級(jí)待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)。第2014號(hào)科目地方財(cái)政庫(kù)款本科目核算地方財(cái)政預(yù)算收入和預(yù)算支出。本科目下設(shè)兩個(gè)二級(jí)科目：1、201401鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）及其他地方財(cái)政庫(kù)款，核算信用社代理的地方鄉(xiāng)、鎮(zhèn)及除縣級(jí)以外的其他各級(jí)財(cái)政預(yù)算的固定收入、共享收入分得部分、補(bǔ)助收入、專項(xiàng)收入、基金預(yù)算收入、地方預(yù)算收入退付和地方預(yù)算撥款、撥款的繳回、補(bǔ)助支出、專項(xiàng)支出和基金預(yù)算支出等款項(xiàng)。本科目下按與預(yù)算級(jí)次相對(duì)應(yīng)的財(cái)政部門的收入、支出等設(shè)置明細(xì)賬戶，本科目在代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)時(shí)使用，存款時(shí)記貸方，退付、撥款時(shí)記借方，余額在貸方。2、201402縣級(jí)地方財(cái)政庫(kù)款，核算信用社代理縣級(jí)支庫(kù)的預(yù)算收入和預(yù)算支出。第2015號(hào)科目財(cái)政預(yù)算外存款本科目核算財(cái)政預(yù)算外資金及自籌資金的收支。本科目下設(shè)兩個(gè)二級(jí)科目：1、201501鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）及其他財(cái)政預(yù)算外存款，核算信用社代理的鄉(xiāng)、鎮(zhèn)及除縣級(jí)以外的其他各級(jí)財(cái)政預(yù)算外資金及自籌資金的收納、支撥或上解。本科目在代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)時(shí)使用，存款增加時(shí)記貸方，存款減少時(shí)記借方，余額在貸方。2、201502縣級(jí)財(cái)政預(yù)算外存款，核算信用社代理縣級(jí)支庫(kù)的財(cái)政預(yù)算外資金及自籌資金的收支。第2016號(hào)科目財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)存款本科目核算代理的縣級(jí)財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)資金的收入、支撥或上解。該科目下按存款類別設(shè)置明細(xì)賬戶，存入款項(xiàng)借記有關(guān)科目，貸記本科目；支撥或上解款項(xiàng)借記本科目，貸記有關(guān)科目。第2017號(hào)科目銀行卡本科目核算信用社辦理的單位或個(gè)人銀行卡業(yè)務(wù)吸收的存款。本科目應(yīng)按持卡人（單位）設(shè)置明細(xì)賬，存入款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；支取款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。下設(shè)十個(gè)二級(jí)科目：1、201701借記卡單位活期存款，核算單位借記卡活期存款。2、201702借記卡個(gè)人活期存款，核算按《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定存款人存入的帶有個(gè)人支付結(jié)算性質(zhì)的借記卡存款3、201703借記卡個(gè)人整存整取定期。下設(shè)六個(gè)三級(jí)科目：（1）20170201三個(gè)月整存整取定期存款，核算存入借記卡內(nèi)三個(gè)月整存整取個(gè)人定期存款。（2）20170202六個(gè)月整存整取定期存款，核算存入借記卡內(nèi)六個(gè)月整存整取個(gè)人定期存款。（3）20170203一年整存整取定期存款，核算存入借記卡內(nèi)一年整存整取個(gè)人定期存款。（4）20170204二年整存整取定期存款，核算存入借記卡內(nèi)二年整存整取個(gè)人定期存款。（5）20170205三年整存整取定期存款，核算存入借記卡內(nèi)三年整存整取個(gè)人定期存款。（6）20170206五年整存整取定期存款，核算存入借記卡內(nèi)五年整存整取個(gè)人定期存款。4、201704借記卡個(gè)人零存整取定期。下設(shè)三個(gè)三級(jí)科目：（1）20170401一年零存整取定期存款，核算存入借記卡內(nèi)一年零存整取個(gè)人定期存款。（2）20170402三年零存整取定期存款，核算存入借記卡內(nèi)三年零存整取個(gè)人定期存款。（3）20170403五年零存整取定期存款，核算存入借記卡內(nèi)五年零存整取個(gè)人定期存款5、201705借記卡個(gè)人存本取息定期。下設(shè)三個(gè)三級(jí)科目：（1）20170501一年存本取息定期存款，核算存入借記卡內(nèi)一年存本取息個(gè)人定期存款。（2）20170502三年存本取息定期存款，核算存入借記卡內(nèi)三年存本取息個(gè)人定期存款。（3）20170503五年存本取息定期存款，核算存入借記卡內(nèi)五年零存整取個(gè)人定期存款。6、201706借記卡個(gè)人通知存款。下設(shè)兩個(gè)三級(jí)科目：（1）20170601借記卡個(gè)人通知存款一天，核算存入借記卡內(nèi)個(gè)人一天通知存款。（2）20170602借記卡個(gè)人通知存款七天，核算存入借記卡內(nèi)個(gè)人七天通知存款。7、201707借記卡個(gè)人定活兩便存款。核算存入借記卡內(nèi)個(gè)人定活兩便存款。8、201708借記卡個(gè)人教育儲(chǔ)蓄存款。下設(shè)三個(gè)三級(jí)科目：（1）20170801一年期教育儲(chǔ)蓄存款，核算存入借記卡內(nèi)個(gè)人一年期教育儲(chǔ)蓄存款。（2）20170802三年期教育儲(chǔ)蓄存款，核算存入借記卡內(nèi)個(gè)人三年期教育儲(chǔ)蓄存款。（3）20170803六年期教育儲(chǔ)蓄存款，核算存入借記卡內(nèi)個(gè)人六年期教育儲(chǔ)蓄存款。9、201709借記卡個(gè)人整存零取定期存款。下設(shè)三個(gè)三級(jí)科目：（1）20170901一年期整存零取定期存款，核算存入借記卡內(nèi)個(gè)人一年期整存零取儲(chǔ)蓄存款。（2）20170902三年期整存零取定期存款，核算存入借記卡內(nèi)個(gè)人三年期整存零取儲(chǔ)蓄存款。（3）20170903五年期整存零取定期存款，核算存入借記卡內(nèi)個(gè)人五年期整存零取儲(chǔ)蓄存款。10、201710信用卡，下設(shè)兩個(gè)三級(jí)科目：（1）20171001單位信用卡，核算單位辦理信用卡業(yè)務(wù)存入的款項(xiàng)。（2）20171001個(gè)人信用卡，核算個(gè)人辦理信用卡業(yè)務(wù)存入的款項(xiàng)。第2051號(hào)科目定期存款本科目核算信用社吸收的企事業(yè)單位存入的定期款項(xiàng)。本科目應(yīng)按存款單位及存款種類設(shè)置明細(xì)賬。存入款項(xiàng)借記有關(guān)科目，貸記本科目；支取款項(xiàng)借記本科目，貸記有關(guān)科目。本科目下設(shè)七個(gè)二級(jí)科目：1、205101三個(gè)月定期存款，核算對(duì)公三個(gè)月定期存款。2、205102六個(gè)月定期存款，核算對(duì)公六個(gè)月定期存款。3、205103一年定期存款，核算對(duì)公一年定期存款。4、205104二年定期存款，核算對(duì)公二年定期存款。5、205105三年定期存款，核算對(duì)公三年定期存款。6、205106五年定期存款，核算對(duì)公五年定期存款。第2111號(hào)科目活期儲(chǔ)蓄存款本科目核算信用社吸收的城鄉(xiāng)居民個(gè)人活期儲(chǔ)蓄存款和個(gè)人結(jié)算存款。本科目應(yīng)按存款戶及存款種類設(shè)置明細(xì)賬。本科目下設(shè)四個(gè)二級(jí)科目。1、211101個(gè)人銀行結(jié)算存款，核算按《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定存款人存入的帶有個(gè)人支付結(jié)算性質(zhì)的儲(chǔ)蓄存款。2、211102個(gè)人活期儲(chǔ)蓄存款，核算信用社吸收的城鄉(xiāng)居民個(gè)人活期儲(chǔ)蓄存款（不具有結(jié)算性質(zhì)）。3、211103定活兩便定期儲(chǔ)蓄存款，核算定活兩便定期存款。4、211104個(gè)人通知存款，下設(shè)兩個(gè)三級(jí)科目。（1）21110401一天個(gè)人通知存款，核算通知存款一天通知存款。（2）21110402七天個(gè)人通知存款，核算通知存款七天通知存款。第2151號(hào)科目定期儲(chǔ)蓄存款本科目核算信用社吸收的城鄉(xiāng)居民個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款。本科目應(yīng)按存款戶及存款種類設(shè)置明細(xì)賬。本科目下設(shè)六個(gè)二級(jí)科目：1、215101整存整取定期儲(chǔ)蓄存款，下設(shè)六個(gè)三級(jí)科目：（1）21510101整整三個(gè)月儲(chǔ)蓄存款，核算整整定期三個(gè)月存款。（2）21510102整整六個(gè)月儲(chǔ)蓄存款，核算整整定期六個(gè)月存款。（3）21510103整整一年儲(chǔ)蓄存款，核算整整定期一年定期存款。（4）21510104整整二年儲(chǔ)蓄存款，核算整整定期二年定期存款。（5）21510105整整三年儲(chǔ)蓄存款，核算整整定期三年定期存款。（6）21510106整整五年儲(chǔ)蓄存款，核算整整定期五年定期存款。2、215102零存整取存款，下設(shè)三個(gè)三級(jí)科目：（1）21510201零整一年定期儲(chǔ)蓄存款，核算零整定期一年定期存款。（2）21510202零整三年定期儲(chǔ)蓄存款，核算零整定期三年定期存款。（3）21510203零整五年定期儲(chǔ)蓄存款，核算零整定期五年定期存款。3、215103存本取息定期存款，下設(shè)三個(gè)三級(jí)科目：（1）21510301存本取息一年定期儲(chǔ)蓄存款，核算存本取息定期一年定期存款。（2）21510302存本取息三年定期儲(chǔ)蓄存款，核算存本取息定期三年定期存款。（3）21510303存本取息五年定期儲(chǔ)蓄存款，核算存本取息定期五年定期存款。4、215104整存零取存款，下設(shè)三個(gè)三級(jí)科目：（1）21510401整零一年定期存款，核算整零定期一年定期儲(chǔ)蓄存款。（2）21510402整零三年定期存款，核算整零定期五年定期儲(chǔ)蓄存款。（3）21510403整零五年定期存款，核算整零定期五年定期儲(chǔ)蓄存款。第2155號(hào)科目教育儲(chǔ)蓄存款下設(shè)三個(gè)二級(jí)科目：（1）215501教育儲(chǔ)蓄一年定期存款，核算教育儲(chǔ)蓄定期一年定期存款。（2）215502教育儲(chǔ)蓄三年定期存款，核算教育儲(chǔ)蓄定期三年定期存款。（3）215503教育儲(chǔ)蓄六年定期存款，核算教育儲(chǔ)蓄定期六年定期存款。第2311號(hào)科目借入銀行款本科目核算信用社向其他金融機(jī)構(gòu)（不包括中央銀行）借入的各種款項(xiàng)（含一年以上長(zhǎng)期借款）在本科目核算，本科目應(yīng)按借款種類設(shè)置明細(xì)賬。第2312號(hào)科目借入中央銀行款項(xiàng)本科目核算聯(lián)社和信用社向中央銀行借入的除支農(nóng)再貸款之外的各種款項(xiàng)。本科目應(yīng)按借款種類設(shè)置明細(xì)賬。本科目下設(shè)兩個(gè)二級(jí)科目：1、231201借入緊急救助再貸款，核算聯(lián)社及信用社為保證存款支付向中央銀行借入的再貸款。2、231202借入中央銀行款項(xiàng)，核算聯(lián)社及信用社向中央銀行借入的除支農(nóng)再貸款和緊急救助再貸款之外的各種款項(xiàng)。第2313號(hào)科目借入支農(nóng)再貸款本科目核算聯(lián)社及信用社向中央銀行借入的支農(nóng)再貸款。本科目下設(shè)三個(gè)二級(jí)科目：1、231301三個(gè)月期支農(nóng)再貸款，核算聯(lián)社及信用社向中央銀行借入的三個(gè)月期支農(nóng)再貸款。2、231302六個(gè)月期支農(nóng)再貸款，核算聯(lián)社及信用社向中央銀行借入的六個(gè)月期支農(nóng)再貸款。3、231303一年期支農(nóng)再貸款，核算聯(lián)社及信用社向中央銀行借入的一年期支農(nóng)再貸款。第2314號(hào)科目央行撥付專項(xiàng)票據(jù)資金本科目核算中國(guó)人民銀行實(shí)際兌付信用社專項(xiàng)央行票據(jù)時(shí)的資金額度。信用社收到專項(xiàng)央行票據(jù)兌付款項(xiàng)時(shí)，借記準(zhǔn)備金存款（或存放聯(lián)社款項(xiàng)）科目，貸記本科目。本科目屬過(guò)渡性科目。第2316號(hào)科目撥入營(yíng)運(yùn)資金本科目核算農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和統(tǒng)一法人縣（市）各分支機(jī)構(gòu)收到機(jī)構(gòu)本部撥入的人民幣和外幣營(yíng)運(yùn)資金。本科目為分支機(jī)構(gòu)專用。分支機(jī)構(gòu)收到機(jī)構(gòu)本部撥入的營(yíng)運(yùn)資金時(shí)，借記準(zhǔn)備金存款或聯(lián)行往來(lái)等科目，貸記本科目。交回營(yíng)運(yùn)資金時(shí)，借記本科目，貸記準(zhǔn)備金存款或聯(lián)行往來(lái)等科目。本科目期末貸方余額，反映分支機(jī)構(gòu)尚未歸還的營(yíng)運(yùn)資金。第2321號(hào)科目同業(yè)存放款項(xiàng)本科目核算信用社與其他金融機(jī)構(gòu)之間的日常業(yè)務(wù)結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)和同業(yè)存入信用社的各種款項(xiàng)等。應(yīng)按往來(lái)單位設(shè)置明細(xì)賬。存入款項(xiàng)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；支取款項(xiàng)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。本科目下設(shè)二個(gè)二級(jí)科目。1、232101國(guó)有商業(yè)銀行存放款項(xiàng)，核算國(guó)有商業(yè)銀行存放信用社款項(xiàng)。2、232102其他同業(yè)存放款項(xiàng)，核算其他同業(yè)存放信用社款項(xiàng)。第2323號(hào)科目信用社上存聯(lián)社款項(xiàng)本科目核算信用社上存省、市、縣聯(lián)社的定期存款、準(zhǔn)備金存款和一般轉(zhuǎn)存款，該科目為聯(lián)社專用科目。本科目下設(shè)三個(gè)二級(jí)科目：1、232301聯(lián)社上存清算款項(xiàng)，本科目核算聯(lián)社上存清算款項(xiàng)。2、232302其他-聯(lián)社存放款項(xiàng)，本科目核算其他聯(lián)社存放款項(xiàng)。3、232303上存省聯(lián)社款項(xiàng)，本科目為省聯(lián)社專用科目，用于核算市縣聯(lián)社上存省中心準(zhǔn)備金存款和一股轉(zhuǎn)存款。本科目應(yīng)按市縣聯(lián)社設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行核算。第2412號(hào)科目調(diào)入調(diào)劑資金本科目核算信用社與信用社之間，信用社與聯(lián)社之間的調(diào)入款項(xiàng)。本科目應(yīng)按往來(lái)單位設(shè)置明細(xì)賬。資金調(diào)入，借記有關(guān)科目，貸記本科目；歸還調(diào)入資金，借記本科目，貸記有關(guān)科目。本科目下設(shè)三個(gè)二級(jí)科目：1、241201省轄調(diào)入調(diào)劑資金，核算省聯(lián)社與區(qū)縣聯(lián)社之間的調(diào)入款項(xiàng)，本科目下設(shè)四個(gè)三級(jí)科目。（1）24120101省轄活期調(diào)入調(diào)劑資金，核算省聯(lián)社向區(qū)縣聯(lián)社調(diào)入的活期調(diào)入調(diào)劑款項(xiàng)。（2）24120102省轄三個(gè)月調(diào)入調(diào)劑資金，核算省聯(lián)社向區(qū)縣聯(lián)社調(diào)入的三個(gè)月調(diào)入調(diào)劑款項(xiàng)。（3）24120103省轄六個(gè)月調(diào)入調(diào)劑資金，核算省聯(lián)社向區(qū)縣聯(lián)社調(diào)入的六個(gè)月調(diào)入調(diào)劑款項(xiàng)。（4）24120104省轄一年調(diào)入調(diào)劑資金，核算省聯(lián)社向區(qū)縣聯(lián)社調(diào)入的一年調(diào)入調(diào)劑款項(xiàng)。2、241202省內(nèi)調(diào)入調(diào)劑資金，本科目核算農(nóng)村信用社（含各級(jí)聯(lián)社、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行）之間的調(diào)入款項(xiàng)在本科目核算。3、241203省外調(diào)入調(diào)劑資金，核算由省外調(diào)入的調(diào)入調(diào)劑資金。第2413號(hào)科目銀行業(yè)拆入本科目核算信用社借入除信用社和金融性公司以外的其他金融機(jī)構(gòu)（含城市信用社）的短期或臨時(shí)性資金。本科目應(yīng)按往來(lái)單位設(shè)置明細(xì)賬。拆入資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目；歸還借款，借記本科目，貸記有關(guān)科目。第2415號(hào)科目賣出回購(gòu)債券款本科目核算信用社按規(guī)定進(jìn)行債券回購(gòu)業(yè)務(wù)賣出債券取得的款項(xiàng)。賣出債券成交時(shí)，按實(shí)際收到的款項(xiàng)借記“準(zhǔn)備金存款－一般轉(zhuǎn)存款”或其他存放款項(xiàng)科目，貸記本科目。賣出債券在當(dāng)期到期回購(gòu)的，按賣出債券時(shí)實(shí)際收到的款項(xiàng)，借記本科目；按回購(gòu)債券時(shí)實(shí)際支付的款項(xiàng)，貸記“準(zhǔn)備金存款－一般轉(zhuǎn)存款”或其他存放款項(xiàng)科目，按其差額，借記“金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出”科目。賣出的回購(gòu)債券在當(dāng)期沒(méi)有到期的，期末應(yīng)計(jì)提未到期的賣出回購(gòu)債券利息，借記“金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目；到期回購(gòu)時(shí)，借記本科目、“應(yīng)付利息”、“金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出”科目，貸記“準(zhǔn)備金存款”或其他存放款項(xiàng)科目。本科目應(yīng)按交易對(duì)象和債券種類設(shè)置明細(xì)賬。第2421號(hào)科目金融性公司拆入本科目核算信用社向其他非銀行金融性公司借入的短期或臨時(shí)資金。本科目應(yīng)按往來(lái)單位設(shè)置明細(xì)賬。拆入資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目；歸還借款，借記本科目，貸記有關(guān)科目。第2431號(hào)科目應(yīng)解匯款本科目核算信用社辦理匯款業(yè)務(wù)中收到的待解付的款項(xiàng)以及異地采購(gòu)單位或個(gè)人臨時(shí)性存款和其他臨時(shí)性存款在本科目核算。應(yīng)按收款單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬。異地匯入待解付和臨時(shí)存入的款項(xiàng)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；將匯入款項(xiàng)（臨時(shí)存款）解付收款人時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；如收款人要求將款項(xiàng)退匯或轉(zhuǎn)匯時(shí)，借記本科目貸記有關(guān)科目。本科目下設(shè)三個(gè)二級(jí)科目：1、243101臨時(shí)性存款，核算匯款人匯款時(shí)開立的臨時(shí)存款戶，轉(zhuǎn)入時(shí)借記有關(guān)科目，貸記本科目；待付出款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。2、243102應(yīng)解匯入款項(xiàng)，核算未開戶單位或個(gè)人轉(zhuǎn)入款項(xiàng)通過(guò)此戶解付。本科目應(yīng)按匯款人設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行核算。3、243103應(yīng)解銀行承兌匯票款項(xiàng)，核算信用社承兌和結(jié)清所簽發(fā)的銀行承兌匯票款項(xiàng)。以上二級(jí)科目應(yīng)按收款單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬。異地匯入待解付和臨時(shí)存入的款項(xiàng)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；將匯入款項(xiàng)（臨時(shí)存款）解付收款人時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；如收款人要求將款項(xiàng)退匯或轉(zhuǎn)匯時(shí)，借記本科目貸記有關(guān)科目。第2441號(hào)科目匯出匯款信用社受單位或個(gè)人的委托匯往外地的款項(xiàng)在本科目核算，應(yīng)按匯款單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬。受理委托人的匯出款項(xiàng)，借記有關(guān)科目，貸記本科目；匯入行（社）將款項(xiàng)已經(jīng)解付，將匯票劃回時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目。本科目下設(shè)二個(gè)二級(jí)科目。1、244101省轄銀行匯票款項(xiàng)，核算信用社簽發(fā)和結(jié)清所簽發(fā)的銀行匯票款項(xiàng)。簽發(fā)時(shí)：借記有關(guān)科目，貸記本科目；結(jié)清時(shí)：借記本科目，貸記有關(guān)科目。本科目余額為簽發(fā)尚未結(jié)清的銀行匯票。2、244102開出本票匯款，核算信用社簽發(fā)和解付本票的業(yè)務(wù)。簽發(fā)時(shí)：借記有關(guān)科目，貸記本科目；解付簽發(fā)本票時(shí)：借記本科目，貸記有關(guān)科目。本科目余額為簽發(fā)尚未解付的本票。3、244103農(nóng)信銀銀行匯票款項(xiàng)，核算信用社簽發(fā)的和結(jié)清所簽發(fā)的銀行匯票款項(xiàng)。簽發(fā)時(shí)借記有關(guān)科目，貸記本科目；匯票結(jié)清或匯票退款時(shí)借記本科目，貸記相關(guān)科目，本科目余額反映在貸方。第2511號(hào)科目保證金本科目核算信用社