高考政治一輪復習 財政與稅收課件 新人教版

第八課財政與稅收總覽知識體系財政與稅收國家財政財政及其作用財政收入與支出財政的含義預算與決算財政的作用①②③財政收入的形式影響財政收入的主要因素：④⑤財政支出的種類：經濟建設支出，⑥

⑦社會保障支出，債務支出促進社會公平，改善人民生活促進資源合理配置促進國民經濟平穩運行經濟發展水平、分配政策教、科、文、衛事業支出，行政管理和國防支出，征稅與納稅稅收的含義稅收的基本特征主要稅種⑧⑨⑩財政和稅收稅收及其種類依法納稅是公民的基本義務自覺納稅違反稅法的表現強制性無償性固定性個人所得稅偷稅欠稅騙稅抗稅增值稅研析高考考點考點一國家財政知識清單1.財政國家的收入和支出就是財政。財政收入和支出是國家參與社會分配的兩個方面。2.財政收入（1）含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。（2）構成：財政收入分為稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入。稅收收入是國家財政收入的最主要來源。稅收在財政收入中居主導地位，它是征收面最廣、最穩定可靠的財政收入形式。

（3）影響因素：主要是經濟發展水平和分配政策。經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的。必須加快經濟發展，大力增加社會財富總量，才能保證國家財政收入的持續增長。同時國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。3.財政支出（1）含義：財政支出就是國家對籌集起來的財政資金進行分配和使用。（2）構成：按財政支出的用途，分為經濟建設支出，科學、教育、文化、衛生事業支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出五大類型。4.財政收支平衡（1）財政收支平衡是指當年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有節余，或支出大于收入略有赤字。（2）財政盈余：指當年的財政收入大于財政支出的部分。（3）財政赤字：指當年的財政支出大于財政收入的部分。5.財政的作用（1）國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障。財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫療衛生制度，保障和提高人民的生活水平，推動建設社會主義和諧社會。（2）國家財政具有促進資源合理配置的作用。國家通過財政支持能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎設施行業，有助于資源的合理配置。（3）國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。在經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經濟建設支出，減少稅收，刺激總需求增長，降低失業率，拉動經濟增長。反之，在經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，穩定物價，給經濟“降溫”。思維拓展1.財政收入是否越多越好（1）在經濟發展水平不斷提高、社會財富不斷增加的基礎上，增加財政收入可以充分發揮財政在經濟和社會發展中的作用。（2）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入過多，會直接減少企業和個人的收入，不利于企業生產的擴大和個人購買力的增長，最終將對財政收入的增加產生不利影響。如果國家財政收入太少，會直接減少財政的經濟建設支出，直接影響國家職能的有效發揮，尤其會降低財政對經濟發展支持和調控的力度，最終也將不利于企業的發展和個人收入的增加。（3）財政收入的多少必須從經濟和社會發展的需要綜合考慮，國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。2.財政赤字與通貨膨脹的關系比較財政赤字通貨膨脹區別含義不同指當年的財政支出大于財政收入的部分指經濟運行中出現的全面、持續的物物價上漲的現象原因不同是由財政支出大于財政收入所致是由紙幣發行量過多、經濟增長過熱、重復建設嚴重等導致的聯系財政支出大于收入，出現財政赤字，意味著財政支出要靠借債來維持，這種狀況可能導致社會總需求和總供給的不平衡，引發通貨膨脹特別提醒對一個國家財政赤字的出現，要考慮量上的差別。略有赤字，應當視為平衡或者基本平衡。如果財政赤字出現了比較大的數額，那就意味著國家的財政支出要靠借債來維持，這種情況有可能導致社會總需求和總供給的不平衡，會引發通貨膨脹。因此財政赤字要控制在一定范圍之內。3.擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩健的財政政策擴張性財政政策緊縮性財政政策穩健的財政政策區別原因經濟增長遲緩，一部分經濟資源未被利用，經濟運行主要受需求不足制約經濟過熱，經濟的正常運行受供給能力制約，物價上漲經濟平穩運行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對策增加經濟建設支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業率，拉動經濟增長減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經濟降溫控制赤字，調整結構，推進改革，增收節支聯系采取哪種財政政策，都必須依據客觀的經濟運行狀況4.比較財政政策和貨幣政策財政政策貨幣政策區別含義不同政府通過對財政收入和支出總量的調節來影響總需求，使之與總供給相適應的經濟政策貨幣政策是指一國中央銀行（貨幣當局）為實現一定的宏觀經濟目標而對貨幣供應量和信貸量進行調節和控制所采取的指導方針及其相應的政策措施內容不同財政收入和財政支出的有關政策，如稅收、稅率調整等與銀行有關的一系列政策，如存貸款利率調整、存款準備金率調整等政策制定者不同國家財政部制定，經全國人大或全國人大常委會通過中央銀行直接制定聯系①都是經濟政策，都屬于宏觀調控的重要手段②在一定條件下，二者相互配合起作用命題探究命題角度1我國的財政政策。［預測題型：選擇題、主觀題］【例1】（2009·遼寧、寧夏文綜）2009年1至4月份，我國居民消費價格總水平同比下降0.8%；工業品出廠價格同比下降5.1%，其中，原材料燃料、動力購進價格下降7.7%。在此情況下，政府若要刺激經濟增長，可采取的財政政策有（）①加大政府的社會保障支出②加大國企上繳財政的利潤比例③擴大國債發行規模④擴大財政收支盈余A.①③B.②③C.①④D.③④解析

本題考查積極的財政政策。注意材料關鍵詞“刺激經濟增長”，應該是實施積極的財政政策，加大政府的社會保障支出，擴大國債發行，而②④與題意相反。答案

A命題角度2財政收入與支出及財政的作用。［預測題型：選擇題、主觀題］【例2】（2009·北京文綜）某班以“經濟建設和社會建設協調發展”為主題，展開探究性學習。老師給出了一張柱狀圖，讓同學們以小組為單位進行研究。甲組同學對圖的內容產生了興趣。甲同學問：“這張圖是什么意思？”乙同學說：“我也不清楚，不過我查過資料，圖中社會建設支出的內容包括教育、就業服務、公共醫療衛生和社會保障等方面。”請你告訴他們圖中反映了什么經濟現象，并結合社會建設支出的具體內容，說明這些支出是如何對經濟建設起到促進作用的。解析

屬于讀圖題，應該抓住圖的整體走向，并從社會建設支出超過經濟建設支出這一變化得出社會建設支出增長快這一信息；第二問主要分析社會建設支出對經濟建設的作用，注意從材料提供的建設支出的具體項目角度有針對性的作答。答案

（1）社會建設支出與經濟建設支出的規模逐年增加；社會建設支出的增加快于經濟建設支出的增加。（2）發展教育可以提高勞動者素質，有助于提高勞動生產率。提供就業服務能夠提高勞動者職業技能，促進就業。增加公共醫療支出，推進衛生事業發展，保障人民健康，有利于經濟建設。增加社會保障支出，可以調節收入分配，促進社會公平，為經濟建設營造良好的社會環境；可以更好地維護勞動者合法權益，提高勞動者積極性，深化企業改革，增強企業活力，完善社會主義市場經濟體制。錯題診斷【誤點警示1】財政赤字增長說明國家財政支出增加，財政收入減少財政赤字是由于財政支出大于財政收入造成的，從數量上看，并不一定是財政收入減少。矯正訓練12009年3月5日，溫家寶總理在十一屆全國人大二次會議上作《政府工作報告》提出，今年的財政預算赤字擬增至9500億元，反映了政府實施積極的財政政策。下列關于財政赤字的正確認識有（）①財政赤字的增長表明國家財政支出增加，財政收入減少②財政赤字的增長表明國家將靠借債維持經濟社會發展，是財政運行不良的表現③財政赤字的保有和增長要與經濟社會發展的要求相適應，堅持規模適度、結構合理④經濟社會發展過程中財政赤字的保有和增長是不可避免的A.①③B.②③④C.①②③D.③解析

該題易錯選①。適度的赤字對經濟增長是有利的，②說法錯誤。答案

D【誤點警示2】財政政策和貨幣政策區分不清財政政策和貨幣政策都是國家宏觀調控的經濟手段，但二者是有區別的。

矯正訓練2在經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約時，政府可以運用的貨幣政策有（）①擴大赤字規模②增發國債增加支出③下調存貸款基準利率④放松商業銀行信貸規模A.①②B.②③C.①④D.③④

解析

該題易錯選②，增發國債增加支出屬于財政政策。D考點二征稅與納稅知識清單1.稅收稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。2.稅收的基本特征稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，這些特征是稅收區別于其他財政收入形式的主要標志。3.稅收的種類根據征稅對象分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類。增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。

（1）增值稅，是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅。增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個經營額重復征稅，而且可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為。它有利于促進生產的專業化和體現公平競爭，也有利于財政收入的穩定增長。（2）個人所得稅，是國家對個人所得征收的一種稅。個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調節個人收入分配、實現社會公平的有效手段。4.稅收的作用第一，稅收是組織財政收入的基本形式。第二,稅收是調節經濟的重要杠桿。第三,稅收是國家實現經濟監督的重要手段。5.依法納稅（1）必要性：稅收是國家財政收入的主要來源，是國家賴以存在和實現其各項職能的物質基礎。我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。（2）公民應自覺誠信納稅，反對偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法行為。（3）公民要增強稅收監督意識。思維拓展強制性無償性固定性區別國家憑借政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和征收稅額之間的數量比例，不經國家有關部門批準不能隨意改變聯系稅收的三個基本特征是緊密聯系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性1.稅收的基本特征

特別提醒

稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會經濟條件的變化，具體的征稅標準是可以改變的。2.關于個人所得稅（工資、薪金所得）的計算方法（1）首先根據個人所得稅起征點確定應稅額：工資總額扣除2000元（目前我國個人所得稅起征點為2000元）。（2）其次明確各段稅率分段計算。我國工資收入的個人所得稅實行超額累進稅率。級次全月應納稅所得額(X)稅率(％)1X≤50052500元<X≤2000元1032000元<X≤5000元15………………如某工程師2010年3月份的月工資為5800元，則他需繳納的個人所得稅應為：500×5%+1500×10%+1800×15%=445（元）。3.違反稅法的表現及對其的相關處理一覽表含義手段處理聯系偷稅納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機關依法追究其刑事責任四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個比一個強。違反稅法規定，都要受到法律制裁欠稅納稅人超過稅務機關規定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為沒有按時繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優惠的行為騙取稅收優惠抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段命題探究命題角度1稅收的作用。［預測題型：選擇題、主觀題］【例1】（2009·山東文綜)近年來，黨中央、國務院根據國內外經濟形勢的變化，審時度勢，從容應對，對宏觀調控政策進行了及時、靈活的調整。閱讀材料，回答問題。材料一圖1材料二

2008年下半年以來，全球經濟減速對我國的影響加深，我國財稅政策進行了適時調整，釋放出“保增長、擴內需、調結構”的強烈信號，并逐步形成“結構性減稅”的基調（結構性減稅是針對特定稅種、基于特定目的而實行的減稅，是“有增有減，結構性調整”的一種稅制改革方案）。材料三

表2008年下半年以來我國部分稅收政策的調整情況相關稅收政策調整情況舉例說明提高部分商品出口退稅率自2008年8月1日起，將部分紡織品、服裝的出口退稅率由11%提高到13%下調住房交易稅自2008年11月1日起，下調個人首次購買90平方米及以下普通住房的交易稅率至1%增值稅全面轉型自2009年1月1日起，允許企業抵扣新購入設備所含的增值稅，以降低企業設備投資的稅收負擔；同時，為促進資源節約和綜合利用，將礦產品增值稅率從13%調至17%（1）描述圖1表明的變化，并依據圖2和材料三闡釋變化的原因。（2）結合材料二，運用經濟生活知識，分別闡明表中三種稅收政策的調整對我國經濟發展的積極意義。解析

本題是一道圖表與材料相結合的試題，這是復習備考中要重點掌握的一類題型。（1）問中的第一小問可以直接從圖1中概括得出，要注意2008年出現的增速下降問題。第二小問變化原因的闡釋要注意從圖2和材料三中提取有效信息，從經濟發展水平是稅收收入的基礎，稅收政策是影響稅收收入的重要因素兩方面整合答案。（2）問要審清設問，明確題目要求。首先讀清本設問的限制性條件——經濟生活知識，再讀清本設問的指向性——對我國經濟發展的積極意義。最后結合材料三從出口退稅、住房交易稅、增值稅三方面作答。答案

（1）變化：2005～2008年我國稅收收入總量不斷增加，2005～2007年我國稅收收入增速不斷提高，2008年增速下降。原因：①經濟發展水平是稅收收入的基礎。我國國內生產總值的變化趨勢決定著稅收收入的變化趨勢。②稅收政策是影響稅收收入的重要因素。2008年下半年我國稅收政策的調整，影響了稅收收入的增長。（2）①提高出口退稅率，有利于出口保持穩定增長，提高企業的國際競爭力。②下調個人住房交易稅，有利于降低交易成本，鼓勵住房交易，擴大消費需求。③增值稅全面轉型，有利于鼓勵企業進行設備更新，促進企業技術進步，擴大投資需求。④稅收政策的調整，有利于轉變經濟發展方式，促進產業結構優化升級。命題角度2依法納稅。［預測題型：選擇題］【例2】（2009·全國Ⅰ）某餐館適用的營業稅稅率為5%。小明和爸爸去該餐館吃飯共消費200元，在結賬索要發票時被告知，如果不要發票，可以獲得一瓶價值4元的飲料，小明和爸爸表示接受。上述做法（）①使餐館少繳納6元稅款②使餐館多獲得6元收益③不利于保護消費者的權益④不利于刺激消費需求A.①③B.②③C.①④D.②④解析

某餐館適用營業稅稅率為5%，小明和爸爸去該餐館吃飯共消費200元，那么該餐館應交營業稅為10元，在結賬索要發票時被告知，如果不要發票，可以獲得一瓶價值4元的飲料，小明和爸爸表示接受，這樣該餐館就多收益了6元。發票是消費者自身權益的憑證，小明和爸爸的行為不利于維護自身的合法權益，故②③應選。④說法錯誤，不選。答案B錯題診斷【誤點警示1】稅收政策的調整違背了稅收的固定性特征稅收具有固定性特征，交易印花稅征收方式在調整前經過國務院批準，而不是隨意改變，正說明了稅收具有固定性。矯正訓練1經國務院批準，財政部、國家稅務總局決定從2008年9月19日起，調整證券（股票）交易印花稅征收方式，將現行的對買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權轉讓書據按1‰的稅率對雙方當事人征收證券（股票）交易印花稅調整為單邊征稅。材料體現了稅收的（）A.固定性B.強制性C.無償性D.公益性解析

該題易錯選B。認為財政部、國家稅務總局對證券（股票）交易印花稅調整的決定是稅收強制性的表現。答案

A【誤點警示2】偷稅和騙稅區分不清區分偷稅和騙稅，主要應看其目的。如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了不繳或少繳應納稅款的，則屬于偷稅行為（例如，偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，進行虛假的納稅申報等）；如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了騙取國家稅收（減免、退稅等）優惠的，則屬于騙稅行為（例如，為騙取出口退稅而虛列出口貨物數量、虛報出口貨物價格等；為騙取國家高新技術產業稅收優惠而偽造高新技術產業認證材料等）。矯正訓練22008年初，某市地稅局查處26家企業并依法追繳稅款462萬元。這些企業利用國家鼓勵下崗和失業人員就業的優惠政策，在企業聘用下崗和失業人員未達到國家規定的30%指標的情況下，采用偽造材料的方式，虛報安置就業人員數量以達到不繳稅或少繳稅的目的。這些企業的行為是（）A.偷稅行為B.欠稅行為C.騙稅行為D.抗稅行為解析

本題易誤選A，錯在混淆了偷稅和騙稅的相關內容。題干中的企業的行為不符合偷稅、抗稅和欠稅的特征，企業弄虛作假的目的是騙取國家的稅收優惠，屬于騙稅行為，C正確。C聚焦社會熱點［背景掃描］財政部2009年6月22日頒布了《關于推進省直接管理縣財政改革的意見》，明確提出了省直接管理縣財政改革的總體目標，即2012年底前，力爭全國除民族自治地區外全面推進省直接管理縣財政改革。近期首先將糧食、油料、棉花、生豬生產大縣全部納入改革范圍。民族自治地區按照有關法律法規，加強對基層財政的扶持和指導，促進經濟社會發展。改革意見提出了改革的主要內容。實行“省直管縣”財政改革就是在政府間收支劃分、轉移支付、資金往來、預決算、年終結算等方面，實現省財政與市、縣財政直接聯系，開展相關業務工作。［知識鏈接］（1）財政是國家宏觀調控的重要手段，起著調節資源配置的作用。“省直管縣”的財政體制賦予縣級政府行使地級市的經濟社會管理權限，以優化組織結構、減少行政層級、增強縣域經濟實力。（2）國家通過對財政收支數量、方向的控制，保證國民經濟持續、快速、健康發展。實行“省直管縣”財政改革就是在政府間收支劃分、轉移支付、資金往來、預決算等方面，實現省財政與市、縣財政直接聯系，開展相關業務工作。（3）良好的財政有利于提高人民生活水平。實行“省直管縣”財政改革，切實解決在經濟利益上可能出現“市縣爭利”的現象，促進縣域經濟發展，提高人民生活水平。［新題共享］

1.推進“省直管縣”財政改革，必須堅持因地制宜、分類指導，各地要根據經濟發展水平、基礎設施狀況等有關條件，確定改革模式、步驟和速度，不搞“一刀切”。這告訴我們（）①矛盾具有特殊性，要堅持具體問題具體分析②量變達到一定程度必將推動事物向前發展③物質決定意識，必須堅持一切從實際出發④改革是推動我國經濟社會發展的唯一動力A.①③B.②④C.①②③D.①③④A2.“省直管縣”財政改革屬于（）A.處理社會關系的實踐B.生產實踐活動C.科學實驗活動D.教育藝術活動A演練知能提升

為籌集財政資金，支持國民經濟和社會事業發展，2009年9月3日財政部決定發行2009年記賬式附息（二十一期）國債260億元。2009年我國國債發行規模將達2008年的2倍左右，即在1.4萬億和1.6萬億元之間。據此回答1～2題。1.發行國債是（）①國家財政收入的重要來源②國家財政支出的重要方面③積極財政政策的重要內容④適度寬松貨幣政策的重要內容A.①③B.③④C.②③D.②④解析

擴大國債的發行體現了積極的財政政策，①③符合題意。發行國債是國家財政收入的形式，而償還債務是財政支出的途徑，②不選。A2.在金融危機沖擊下，我國擴大國債發行規模，主要意義在于()①有利于防范全面通貨膨脹②有利于刺激經濟發展③有利于防范經濟過熱，維護經濟安全④有利于貫徹落實科學發展觀，改善民生A.①②B.③④C.②③D.②④

解析

擴大國債的發行體現了積極的財政政策，①③和題意相反。D3.財政部、國家稅務總局聯合發文：從2009年1月20日至12月31日，1.6升及以下排量乘用車將按5%征收車輛購置稅（原車輛購置稅統一稅率為10%）。這表明（）A.稅收具有法制性，不依相關法律法規，不得隨意調整B.稅收具有無償性，國家機關必須強制征收C.稅收具有固定性，但我國財政部等國家機關有權依法調整D.稅收具有強制性，我國財政部等國家機關依法強制征收

解析

經國家有關部門批準對稅率進行調整，而不是隨意調整，體現了稅收的固定性。C4.漫畫中的某高收入者的做法()A.屬于偷稅行為，會受到法律的制裁B.屬于抗稅行為，將直接影響所在企業的信譽和形象C.對國家不利，但有利于增加個人的實際收入D.是市場條件下企業和個人追求經濟效益的必然產物解析

采取欺騙隱瞞的方法達到少交稅款的目的，是偷稅行為。A5.新中國成立60年來，中國共產黨帶領全國各族人民，取得了輝煌成就。（1）結合經濟生活的相關知識，分析說明圖1和圖2的關系。（2）60年來，國家財政在社會經濟生活中發揮巨大作用。請你談談國家財政是如何促進國民經濟平穩運行的?答案

（1）經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的。我國國內生產總值的增長決定著財政收入的增長。（2）經濟平穩運行要求社會總供給與社會總需求平衡。國家根據總供給與總需求的具體情況，采取不同的財政政策，通過調整財政支出，利用稅率杠桿，促進經濟平穩運行。定時檢測一、選擇題（每小題5分，共65分）1.根據下圖中從A點到B點的變化趨勢,你認為在B點適宜采取的宏觀經濟政策是（）A.穩健的財政政策和從緊的貨幣政策B.積極的財政政策和從緊的貨幣政策C.積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策D.緊縮性財政政策和適度從緊的貨幣政策解析

在B點，經濟增長緩慢，為了擴大內需，刺激經濟增長，要實行積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策。答案

C2.為促進經濟發展，我國采取多種措施積極應對金融危機的嚴峻挑戰。下列措施正確的有（）①增發國債→增加財政收入→擴大政府投資→拉動經濟增長②擴大就業→保證居民收入→鼓勵居民儲蓄→拉動消費需求③提高人民幣匯率→增加商品出口→擴大外需→促進經濟增長④實施家電下鄉→促進農民消費，開拓農村市場→促進經濟發展A.①②B.①④C.②③D.③④

解析

鼓勵居民儲蓄不利于拉動消費需求，②錯誤。金融危機背景下，擴大內需是根本方針，③不選。B國務院決定從2009年起開展新型農村社會養老保險試點。據此回答3～4題。3.國務院通過開展新型社會養老保險改革，使全國農村居民都有社會養老保障，實現“養老不犯愁”。這說明（）A.國務院是中國特色社會主義事業的領導核心B.國務院履行組織社會主義經濟建設的職能C.國務院踐行中國共產黨以人為本的執政理念D.國務院是全國人大的執行機關C4.中央財政將對中西部地區最低標準基礎養老金給予全額補助，對東部地區補助50%，使同一地區參保農民將來領取的基礎養老金水平是相同的。這說明（）A.國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障B.我國現有的收入分配制度是合理的、完善的C.中央財政在資源配置中發揮了基礎性作用D.中央財政是農民平等享受社會保險和福利權利的法律保障A5.（2009·廣東單科）2009年我國政府工作主要任務之一是加強和改善宏觀調控，保持經濟平穩較快發展，全國財政赤字預計達9500億元。這表明本年度我國（）A.國債支出大于國債收入B.財政收入大于財政支出C.稅收支出大于稅收收入D.財政支出大于財政收入

解析

所謂財政赤字是指當年的財政支出大于財政收入的部分。2009年我國財政赤字預計達9500億元，即財政支出大于財政收入9500億元，故選D。A、B、C項不符合題意。D2009年我國財政安排了9500億元赤字，其中包括2000億元的地方債，該地方債為期三年，個人購買可免利息稅。據此回答6～7題。6.下列選項中，對赤字的正確認識是（）A.出現赤字是財政收支平衡的常態B.赤字是指中央財政收入大于支出的情況C.適度赤字有利于經濟發展D.赤字大小以國債的多少衡量

解析

略有赤字是財政收支平衡，赤字過大不屬于財政收支平衡，A不選。財政收入大于支出是財政盈余，B不選。發行國債只是彌補財政赤字的一種措施，D不選。C7.發行政府債券和征繳稅收的區別是（）①前者具有有償性，后者具有無償性②前者不以政治權力為后盾，后者以政治權力為后盾③前者具有非固定性，后者具有固定性④前者發行的主體是地方政府，后者征繳的主體是中央政府A.①②B.①③C.②③D.②④

解析

題目考查稅收的基本特征，①③符合題意。B8.現在，越來越多的個人在網上開店和購物，但是很少有人為網上交易繳稅。按照稅法規定，不管通過何種方式，只要發生交易行為就得繳稅。稅法規定的繳稅條件表明稅收（）A.可以增加國家財政收入B.具有用之于民的本質屬性C.具有強制性的基本特征D.可以保證調控政策的實施

解析

本題考查稅收的基本知識。題干中“只要發生交易行為就得繳稅”體現了稅收的強制性，A不符合題意，B和D是錯項。C9.面對國際金融危機，國家采取了多項措施進一步擴大內需，刺激消費，有專家建議將個人所得稅的起征點由現行的2000元提高到3000元，原則上得到全國人大常委會的認可，可望擇機實行。到時，月薪7500元的職工實際少繳多少稅款（）附：個人工資薪金所得稅率級數全月應納稅所得額稅率%1不超過500元的部分52超過500元至2000元的部分103超過2000元至5000元的部分154超過5000元至20000元的部分20A.725元B.550元C.1000元D.175元解析

題目考查個人所得稅的計算。起征點為2000元時，應稅額為7500元-2000元=5500元。應納稅：500×5%+1500×10%+3000×15%+500×20%=725元。起征點為3000元時，應稅額為7500元-3000元=4500元。應納稅：500×5%+1500×10%+2500×15%=550元。少繳175元。答案

D10.財政部于2009年6月再次提高我國部分商品的出口退稅率，這是自2008年8月以來第七次大范圍提高出口退稅率，相比此前的6次上調，這次覆蓋商品范圍更廣。對此，下列認識正確的是（）A.這是國家擴大內需的重要舉措B.這違背了稅收的固定性特征C.表明稅收是調節個人收入分配的有效手段D.表明稅收是調節經濟的重要杠桿D11.在現實的社會經濟生活中，我們會經常碰到這樣的情景：購買商品時候，當消費者向商家索要發票時，消費者就要多付錢；如果不需要發票，則可以享受到一定的打折優惠。商家的行為是（）A.是一種偷逃國家稅款的行為B.是一種抗稅行為C.最終有利于消費者D.是騙稅行為，應受到法律制裁解析

本題考查違反稅法的行為的特點。偷稅是指納稅人有意違反稅法規定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為。題干中通過不開發票來達到少繳應納稅款的目的，屬于偷稅的行為。A根據漫畫《取之于民＝用之于民？》，回答12～13題。取之于民=用之于民？12.造成漫畫《取之于民＝用之于民？》中所反映的現象的主要原因在于（）A.我國稅收的性質需要改變B.我國稅收制度的不完善C.公民依法納稅的意識不高D.政府部門存在著大量腐敗現象

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出現材料中現象的主要原因在于我國稅收制度的不完善，與我國稅收的性質無關；C、D兩項均不是主要原因；故本題應選B。B13.漫畫《取之于民＝用之于民？》給我們的啟示是（）①公民要增強對國家公職人員及公共權力的監督意識②公民要積極關注國家對稅收的征管和使用③我國稅收的性質已經發生了根本性的變化④稅款的繳納是公民行為，稅收的使用是政府行為A.①②B.②③C.②④D.③④

解析漫畫的主要寓意是取之于民與用之于民的不相符合，故本題應選A；選項③本身錯誤，稅收的性質沒有改變；選項④對公民納稅意識理解錯誤。A二、非選擇題（共35分）14.隨著經濟發展和人民生活水平提高，我國石油的對外依存度逐年提高，目前已達到50%。我國石油利用效率低、單耗水平高、浪費現象嚴重。目前大城市80%以上的一氧化碳、40%以上的氮氧化物，來自機動車尾氣排放，燃油污染也日益