XX7年國際內審師《內部審計要素》練習題

2017年國際內審師《內部審計因素》練習題1.單項選擇題甲公司的內部審計師在評論公司的行為規范和商業老例的恪守狀況時，發現以下做法，此中不正確的選項是：、即便對該規范不認識也要求新職工一定任職業道德規范文件上署名。B、公司將職業道德規范寫入職工手冊，并散發至每位職工。C、公司在季度培訓時，都會有職業道德規范的內容。D、公司有檢舉熱線，并鼓舞職工檢舉不恪守行為規范的狀況。【正確答案】A【答案分析】此題考察的知識點是IIA的《標準》對內部審計在公司治理中發揮作用提出的要求。組織應保證職工已經閱讀、理解并恪守公司的行為規范和商業老例，故A描繪的做法不正確。2、單項選擇題以下不屬于內部審計人員的職責的是：、輔助管理層設計綜合的評論方法。B、實行計算機測試技術。C、輔助管理層編制內部控制有效性報告。D、連續的辨別、評估、減少和監察風險管理活動?！菊_答案】D【答案分析】此題考察的知識點是IIA的《標準》對內部審計在公司治理中發揮作用提出的要求。連續的辨別、評估、減少和監察風險管理活動是管理層的責任。3、單項選擇題甲公司管理層決定展開一項風險較高的業務，以便獲得更高的利潤，但甲公司的首席審計履行官以為這項新業務的風險水平不切合公司的風險管理戰略，則該首席審計履行官應：、提示管理層展開新業務需擔當的風險，且相應的風險水平不切合公司的風險管理策略。B、該首席審計履行官應實時將有關狀況向審計委員會報告。C、固然該業務風險較高，但未必真會發生問題，所以先察看一段時間再做決定。D、就此問題與高級管理層議論，若仍不可以完成一致，再向董事會報告?！菊_答案】D【答案分析】此題考察的知識點是IIA的《標準》對內部審計在公司治理中發揮作用提出的要求。假如內部審計師以為管理層接受的風險水平與組織的風險管理戰略和政策不一致，則內部審計師應就此問題與管理層議論，若仍不可以完成一致，或許管理層出于某些原由不采納任何糾正行動并擔當結果，內部審計師應將此狀況向董事會報告。4、單項選擇題成立和保持公司治理程序，并保證風險管理與控制程序的成效的負責人是：、首席審計履行官。B、公司管理層。C、董事會。D、內部審計師?！菊_答案】C【答案分析】此題考察的知識點是公司治理程序的規定和安排。治理程序是指組織的投資人代表（比如股東等）所依據的程序，旨在對管理層履行的風險和控制過程加以監察。董事會負責成立和保護組織的治理程序，并保證風險管理和控制程序有效，故C選項正確。5、單項選擇題1997年，海洋公司的毒氣造成印度博帕爾地域現后，海洋公司和印度政府一起擬訂了辦理方案，將

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多人死亡和10萬人嚴重受傷。問題出5億美元賠償金散發給受害者和他們的家庭。該公司采納了哪項策略？A、先聲奪人策略。B、抗衡策略。C、適應策略。D、損失控制策略?！菊_答案】D【答案分析】此題考察的知識點是公司治理程序的規定和安排。賜予受害者的賠償是由于公司以為自己已經鑄成錯誤，經過這類方式公司希望提高形象來改善與利益有關者的關系，這屬于損失控制策略。當公司的決定高出利益有關者的希望時，選擇先聲奪人策略。利益有關集體的目標威迫公司的業績時，采納抗衡策略。當管理層遇到利益有關者集體施加壓力后，決定使用的商業決議更擁有社會責任感，公司就會采納適應策略。6、單項選擇題認識到內部審計是組織管理中不行或缺的部分，能夠使最高管理層對內部審計的態度發生重要的改變。要使管理層認識到內部審計的必需性及其所帶來的效益，內部審計師王某最好采納以下哪一種方法？、向最高管理者宣傳內部審計的作用，并與他們常常保持交流和聯系。C、與最高管理者磋商，賜予他們利處，如提交他們滿意的審計報告。D、同意最高管理者對何種審計發現能夠在審計報告中反應發布建議?！菊_答案】A【答案分析】此題考察的知識點是IIA的《標準》對內部審計在公司治理中發揮作用提出的要求。宣傳和交流，能從根本上解決問題。即利用公司股東和看管機構說服高級管理層，不是一種好選擇。由于只有在操控一方擁有充分權利時才可行，操控在短期內會起作用，但不可以從根本上解決問題；兩方權利不一樣，所以不行能與最高管理者磋商進行磋商。內部審計師往常不可以賜予高級管理層直接的利處。內部審計活動在確立審計范圍、實行審計及報告審計結果時應不受擾亂，同意最高管理者參加決定何種審計發現能夠在審計報告中反應會直接傷害內部審計機構的獨立性。7、單項選擇題內部審計部門應經過對程序進行評估來為公司治理作貢獻。經過評估，將不會對公司的哪些方面擁有促使作用？、提高道德標準和價值觀。B、保證有效的組織業績管理和責任制。C、傳達風險和控制信息。D、只協調內、部審計師和管理層的工作?！菊_答案】D【答案分析】此題考察的知識點是IIA的《標準》對內部審計在公司治理中發揮作用提出的要求。依據IIA的《標準》要求：內部審計活動一定評論并提出適合的改良建議，以改良組織為實現以下目標的治理過程：

在組織內部推行適合的道德和價值觀；

保證整個組織展開有效的業績管理、成立有效的問責體制；

向組織內部有關方面通告風險和控制信息；

協調董事會、外部審計師、內部審計師和管理層之間的工作和信息交流；

內部審計部門一定針對組織內與業道